農(nóng)村商業(yè)銀行對賬工作管理辦法

1、農(nóng)村商業(yè)銀行對賬工作管理辦法140號 （5月18日）第一章 總 則第一條 為了加強農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）內(nèi)控管理，真實反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系和資金往來關(guān)系，有效防范操作風(fēng)險，控制案件發(fā)生，確保銀行與客戶資金安全，加強不良貸款催收，提高對賬工作的質(zhì)量與效率，特制定本辦法。 第二條 對賬工作目的 （一）促進支行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念，切實加強內(nèi)控管理，防范風(fēng)險，控制案件發(fā)生。（二）促進對賬工作規(guī)范化、制度化、程序化建設(shè)，提高對賬工作的質(zhì)量與效率。（三）通過對賬發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。（四）揭示貸款中的違規(guī)情況，真實反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況。（五）查明不良貸款

2、形成原因，加強不良貸款催收。第三條 對賬工作原則對賬工作應(yīng)貫徹和堅持“質(zhì)量為先，風(fēng)險為重，兼顧效率”的原則：（一）真實性原則。對賬結(jié)果必須真實反映會計核算和業(yè)務(wù)處理結(jié)果的信息，不相符的應(yīng)予反映。（二）風(fēng)險性原則。通過對賬，揭示違規(guī)業(yè)務(wù)、操作風(fēng)險和管理風(fēng)險。（三）及時性原則。對賬工作應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生或會計核算發(fā)生后一定時限內(nèi)進行。（四）動態(tài)性原則。對賬工作應(yīng)連續(xù)、周期性進行。（五）差異性原則。可根據(jù)業(yè)務(wù)種類、以往對達率高低等因素，科學(xué)、合理確定對賬頻率。第二章 對賬中心對賬管理 第四條 對賬中心的組織管理?？傂谐闪~中心，專司對賬職能。對賬中心隸屬于風(fēng)險管理部，其業(yè)務(wù)和人員的日常管理由風(fēng)險管理部負

3、責，對賬員由具有較高工作責任心和信貸經(jīng)驗的人員擔任。第五條 對賬工作內(nèi)容1貸款核對，主要核對借款人身份、借款日期、借款金額、借款用途及擔保人或抵押物是否與貸款合同，借據(jù)一致；是否是甲貸乙用、一戶多貸，冒名貸款；是否跨區(qū)發(fā)放貸款；是否超權(quán)限發(fā)放貸款。2存款核對，主要核對正常發(fā)生的對公存款類賬戶（不包括睡眠戶）及內(nèi)部往來賬戶。3需要核對的其他業(yè)務(wù)項目。第六條 對賬中心對賬工作基本要求（一）對支行（部）所有新發(fā)放的貸款全面進行核對。（二）每年對轄內(nèi)40以上支行的對公存款賬戶及內(nèi)部往來賬戶按確定的對賬范圍隨機抽取對賬對象進行對賬。（三）需要核對的其他業(yè)務(wù)項目，根據(jù)實際情況確定。第七條 執(zhí)行對賬報告制度

4、。對賬組在季后15日內(nèi)向風(fēng)險管理部報送上一季度的對賬工作報告，主要內(nèi)容包括：對賬工作基本情況、對賬結(jié)果、存在的問題。對對賬工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及異常情況，應(yīng)在第一時間向風(fēng)險管理部匯報。第八條 對賬中心根據(jù)對賬工作要求，設(shè)對賬管理崗和對賬崗。（一）對賬中心管理崗職責1制定階段對賬工作計劃，對對賬工作進行分工，進行對賬工作日常管理，確保對賬工作的順利開展。2協(xié)調(diào)對賬中心內(nèi)部及相關(guān)部門、網(wǎng)點的對賬工作。3協(xié)調(diào)解決對賬工作中出現(xiàn)的問題。4做好對賬人員的培訓(xùn)工作。5考核評定對賬員的工作量和工作質(zhì)量。6定期匯報對賬工作情況，撰寫工作報告。7領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。（二）對賬崗職責1對賬員按分工的對賬工作任務(wù)，

5、按時保質(zhì)進行對賬，根據(jù)對賬要求，整理區(qū)分上門核對戶和電話、傳真、信函核對戶（電話、傳真、信函核對戶不得超過總對賬戶數(shù)的10）。2上門核對賬戶實行雙人對賬、雙人簽收；通過信函對賬，必須將對賬單通過掛號信郵寄給客戶，并留存郵寄底根備查。3對未在合理的期限內(nèi)回收的對賬單或退回的對賬單函件負責查清原因，重新辦理函件核對或采取其他核對方式。4負責不符賬項的原因查明，及時上報對賬中心負責人處理。5每月定期向風(fēng)險管理部匯報對賬工作進展情況、對賬中遇到的問題以及需要協(xié)調(diào)的事項。若在對賬工作中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違紀、違法行為及時向風(fēng)險管理部匯報。6廉潔奉公、嚴于自律、忠于職守，不弄虛作假，對對賬的真實性負責。7負責

6、對賬單及對賬資料的歸類整理、及時按支行裝訂成冊、作為重要會計檔案歸檔保管。 第九條 對賬中心對賬方式：主要采取上門核對，對長期在外經(jīng)營或短期內(nèi)不回揚的客戶可采取電話、傳真、函件核對。上門核對：由兩名專職對賬員逐戶上門核對，由客戶當面簽字確認后，當場收回對賬單，雙人簽收。 函件核對：是指將對賬單通過掛號信郵寄給客戶核對貸款。（一）企事業(yè)單位貸款上門核對面為100。（二）自然人貸款上門核對面不低于90%，其余可采取電話、傳真、函件核對。（三）不良貸款、違規(guī)貸款、函件核對不符的貸款必須上門核對，抵債資產(chǎn)必須現(xiàn)場核對。第十條 對賬中心對賬工作操作程序（一）貸款對賬1每年初對賬管理崗編制本年對賬工作計劃

7、。2對賬管理崗根據(jù)工作量合理分配對賬任務(wù)到每個對賬員。3對賬員到對賬網(wǎng)點根據(jù)對賬客戶清單按對賬方式類別分別抄列對賬單。4對賬員與客戶經(jīng)理對接，客戶經(jīng)理自報違規(guī)貸款。5對賬員合理安排上門核對時間。6確定路徑上門核對，由兩名專職對賬員按客戶住址或經(jīng)營地點上門核對，由借款人（單位）或借款人家庭主要成員（單位財務(wù)主管）簽字確認，不能確認的寫明原因，當場收回對賬單，并由對賬人員（雙人）簽字確認，對賬人員還應(yīng)對擔保人或抵押物情況進行核對。7上門核對時對不良貸款盡可能落實還款計劃并要求借款人簽訂還款計劃承諾書。8、對少數(shù)在外地經(jīng)營或長期在外出差的借款人，采取電話、傳真或以掛號信寄發(fā)函件對賬單形式進行對賬。9

8、、及時處理函件未核對到和核對不符的，確定其他核對方式。（二）存款對賬1確定存款類賬戶對賬對象對公存款對賬對象的確定原則是：月均存款余額在一定余額以上的對公存款賬戶或結(jié)算頻繁戶、偶動金額較大戶。2對賬人員攜帶對賬單及當月發(fā)生明細賬頁上門與企業(yè)核對，核對正確后必須由企業(yè)會計當場加蓋章印，上門對賬人員（雙人）簽字確認。3對核對中發(fā)現(xiàn)不符現(xiàn)象，及時查清未達賬，找出原因。（三）對賬員必須合理安排對賬工作量，每日記錄工作日志，工作日志內(nèi)容包括：對賬日期，當日對賬工作量，對賬方式，發(fā)現(xiàn)違規(guī)及未達賬項情況，未核對到戶的原因，并由對賬的支行負責人簽字證明。（四）每個支行對賬結(jié)束后，對賬員及時將本人（組）對賬數(shù)量

9、及發(fā)現(xiàn)的問題貸款填列報表及清單由對賬中心管理崗匯總后報風(fēng)險管理部。（五）已核對的對賬單應(yīng)及時處理、整理，按網(wǎng)點分別裝訂成冊，交對賬中心作為重要會計檔案保管。第十一條 對對賬員依據(jù)對賬員考核辦法實行按季考核，考核內(nèi)容包括勞動紀律和服務(wù)態(tài)度、對賬效率與對賬質(zhì)量。第三章 會計部門對賬管理 第十二條 總行業(yè)務(wù)管理部門要指定專人負責相關(guān)業(yè)務(wù)的對賬工作，及時反饋對賬結(jié)果，其中：（一）授信管理部負責與各支行（部）核對保函數(shù)。（二）風(fēng)險管理部負責與各支行核對抵債資產(chǎn)及固定資產(chǎn)租金收入。（三）財務(wù)會計部清算中心、資金營運部共同負責與各支行（部）核對社內(nèi)往來，主動與人民銀行、其他金融機構(gòu)核對同業(yè)往來，與中央國債登

10、記結(jié)算中心核對銀行間市場往來，與省聯(lián)社等核對系統(tǒng)內(nèi)往來。第十三條 營業(yè)網(wǎng)點負責以下工作（一）負責組織實施對賬工作，開展轄內(nèi)對賬工作的考核與檢查。（二）受理客戶日常對賬查詢、發(fā)送余額對賬單和副本賬頁。（三）回收客戶交回的余額對賬回單，并處理好未達賬項。（四）認真登記對賬單發(fā)出、收回登記簿。（五）管理好對賬資料檔案。第十四條 支行（部）結(jié)算對賬人員為各支行（部）對公復(fù)核員、對私柜員、會計主管、客戶經(jīng)理。第十五條 后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）負責打印余額對賬單并發(fā)放，對私柜員收回余額對賬單，余額對賬單收回后交對公復(fù)核員核對印鑒，登記對賬單收回登記簿，會計主管按月檢查對賬情況。對大額對公存款余額100萬

11、元以上或累計發(fā)生額1000萬元以上存款賬戶以及企業(yè)貸款戶，由客戶經(jīng)理與會計主管上門核對，每年至少上門核對一次。第十六條 支行（部）結(jié)算對賬工作內(nèi)容1對賬工作采用余額對賬單對賬并發(fā)送副本賬頁，余額對賬單對賬是指在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶發(fā)出并收回余額對賬單落實對賬情況，掌握未達款項。2對賬包括對客戶、金融機構(gòu)（開戶行）、系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)（含內(nèi)部往來）。（1）與客戶對賬包括存款、貸款、代理資產(chǎn)、代理負債、投資、或有負債（包括保函）、應(yīng)收未收利息等；對象為存款人、借款人、委托人、被投資人等。（2）金融機構(gòu)之間對賬包括人民銀行往來、同業(yè)往來等，對賬對象為人民銀行、其他金融機構(gòu)等。（3）系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)對賬是指各

12、支行與總行清算中心之間因日常結(jié)算、資金清算需要發(fā)生的相互存放、繳納和借入（出）的各種業(yè)務(wù)（含銀行承兌匯票保證金），對賬對象為各支行與總行清算中心雙方。第十七條 支行（部）結(jié)算對賬工作職責（一）后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）負責對賬單打印、發(fā)出、核對印鑒工作，發(fā)出對賬單時登記對賬單發(fā)出收回登記簿，。有未達賬項的，查明未達賬產(chǎn)生的原因，并在對賬單上注明查實結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)立即向支行行長和會計主管反映。（二）對私柜員負責收回客戶返回的余額對賬單回執(zhí)聯(lián)，核實完畢后登記對賬單發(fā)出收回登記簿，裝訂對賬資料。（三）會計主管保管對賬資料，保管年限按會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。組織對賬工作考核與檢查并與客戶經(jīng)

13、理一道對大額存貸款進行上門核對。（四）每月上旬按月（季）末余額發(fā)出對賬單與企業(yè)及時進行對賬并收回。（五）受理客戶的對賬查詢。第十八條 支行（部）柜面結(jié)算對賬方式?？刹捎绵]寄對賬單、柜面發(fā)放對賬單、上門核對等方式。采用上門核對的對賬單應(yīng)由后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）進行封裝，并在封口處加蓋業(yè)務(wù)印章，與上門人員做好交接記錄。對賬后帶回由客戶加蓋的預(yù)留印鑒的對賬單回執(zhí)聯(lián)，交柜面人員審核驗印并做好交接記錄。采用郵寄方式對賬的，按總行與郵寄部門簽訂的協(xié)議條款規(guī)定執(zhí)行。第十九條 對賬單上要加蓋業(yè)務(wù)專用章及經(jīng)辦人員名章，對賬回單應(yīng)由對賬對象加蓋預(yù)留印鑒予以確認。第二十條 內(nèi)外賬務(wù)核對頻率（1） 按日核對的賬務(wù)

14、： 存放中央銀行款項。（2） 按月核對的賬務(wù)： 1存款分戶賬，與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 2對公貸款按月與借款人核對，貸款分戶賬，與借款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 3同業(yè)往來； 4系統(tǒng)內(nèi)往來資金款項。（三）按季核對賬務(wù)： 應(yīng)收利息。（4） 按年對賬的賬務(wù)： 對重點客戶（含隨機抽查客戶），可建立雙線查證制度，每年至少進行一次對賬查證。第二十一條 余額對賬單的收回率存款賬戶余額對賬單收回率達90以上，貸款賬戶余額對賬單收回率達100%，同業(yè)往來及系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶對賬單收回率達100。第二十二條 對賬單收回率的計算方法對賬單收回率對賬單收回數(shù)/對賬單應(yīng)發(fā)數(shù)100，對賬單應(yīng)發(fā)數(shù)為

15、本月有發(fā)生額（不含存款結(jié)息及稅款，且稅款金額較?。┑馁~戶。第二十三條 對賬時間要求對賬單應(yīng)在對賬截止期后三個工作日發(fā)出，實行按月對賬的，對賬單應(yīng)在月底終了后十個工作日內(nèi)收回；系統(tǒng)內(nèi)往來（社內(nèi)往來）對賬，對賬單應(yīng)在月（季）終了后七個工作日內(nèi)收回；收到系統(tǒng)內(nèi)或其他金融機構(gòu)往來賬戶對賬單，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)核對完畢并反饋對賬結(jié)果。第二十四條 對賬后續(xù)處理（一）對賬中發(fā)現(xiàn)的不予確認以及不符賬項的，必須于兩個工作日內(nèi)查明原因，兩個工作日內(nèi)無法查清原因或發(fā)現(xiàn)可疑賬務(wù)的，要及時向總行會計部門報告，妥善處理。（二）收到對賬單，如有未達賬項，必須有會計主管確認后處理。（三）錯賬處理1經(jīng)查明原因?qū)儆谥校ú浚╁e賬的，必須經(jīng)過會計主管審查確認并批準后，按不返原崗的原則進行處理。2屬于企業(yè)錯賬的，應(yīng)由后臺主出納（或?qū)珡?fù)核員）直接與企業(yè)聯(lián)系并督促企業(yè)及時調(diào)整賬務(wù)。第二十五條 收回余額對賬單時應(yīng)及時登記對賬單收回登記