農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)賬工作管理辦法

1、農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)賬工作管理辦法140號(hào) （5月18日）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）內(nèi)控管理，真實(shí)反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系和資金往來關(guān)系，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，控制案件發(fā)生，確保銀行與客戶資金安全，加強(qiáng)不良貸款催收，提高對(duì)賬工作的質(zhì)量與效率，特制定本辦法。 第二條 對(duì)賬工作目的 （一）促進(jìn)支行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，控制案件發(fā)生。（二）促進(jìn)對(duì)賬工作規(guī)范化、制度化、程序化建設(shè)，提高對(duì)賬工作的質(zhì)量與效率。（三）通過對(duì)賬發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。（四）揭示貸款中的違規(guī)情況，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。（五）查明不良貸款

2、形成原因，加強(qiáng)不良貸款催收。第三條 對(duì)賬工作原則對(duì)賬工作應(yīng)貫徹和堅(jiān)持“質(zhì)量為先，風(fēng)險(xiǎn)為重，兼顧效率”的原則：（一）真實(shí)性原則。對(duì)賬結(jié)果必須真實(shí)反映會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理結(jié)果的信息，不相符的應(yīng)予反映。（二）風(fēng)險(xiǎn)性原則。通過對(duì)賬，揭示違規(guī)業(yè)務(wù)、操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）及時(shí)性原則。對(duì)賬工作應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生或會(huì)計(jì)核算發(fā)生后一定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行。（四）動(dòng)態(tài)性原則。對(duì)賬工作應(yīng)連續(xù)、周期性進(jìn)行。（五）差異性原則?？筛鶕?jù)業(yè)務(wù)種類、以往對(duì)達(dá)率高低等因素，科學(xué)、合理確定對(duì)賬頻率。第二章 對(duì)賬中心對(duì)賬管理 第四條 對(duì)賬中心的組織管理。總行成立對(duì)賬中心，專司對(duì)賬職能。對(duì)賬中心隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理部，其業(yè)務(wù)和人員的日常管理由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)

3、責(zé)，對(duì)賬員由具有較高工作責(zé)任心和信貸經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任。第五條 對(duì)賬工作內(nèi)容1貸款核對(duì)，主要核對(duì)借款人身份、借款日期、借款金額、借款用途及擔(dān)保人或抵押物是否與貸款合同，借據(jù)一致；是否是甲貸乙用、一戶多貸，冒名貸款；是否跨區(qū)發(fā)放貸款；是否超權(quán)限發(fā)放貸款。2存款核對(duì)，主要核對(duì)正常發(fā)生的對(duì)公存款類賬戶（不包括睡眠戶）及內(nèi)部往來賬戶。3需要核對(duì)的其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目。第六條 對(duì)賬中心對(duì)賬工作基本要求（一）對(duì)支行（部）所有新發(fā)放的貸款全面進(jìn)行核對(duì)。（二）每年對(duì)轄內(nèi)40以上支行的對(duì)公存款賬戶及內(nèi)部往來賬戶按確定的對(duì)賬范圍隨機(jī)抽取對(duì)賬對(duì)象進(jìn)行對(duì)賬。（三）需要核對(duì)的其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際情況確定。第七條 執(zhí)行對(duì)賬報(bào)告制度

4、。對(duì)賬組在季后15日內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)送上一季度的對(duì)賬工作報(bào)告，主要內(nèi)容包括：對(duì)賬工作基本情況、對(duì)賬結(jié)果、存在的問題。對(duì)對(duì)賬工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及異常情況，應(yīng)在第一時(shí)間向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)。第八條 對(duì)賬中心根據(jù)對(duì)賬工作要求，設(shè)對(duì)賬管理崗和對(duì)賬崗。（一）對(duì)賬中心管理崗職責(zé)1制定階段對(duì)賬工作計(jì)劃，對(duì)對(duì)賬工作進(jìn)行分工，進(jìn)行對(duì)賬工作日常管理，確保對(duì)賬工作的順利開展。2協(xié)調(diào)對(duì)賬中心內(nèi)部及相關(guān)部門、網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)賬工作。3協(xié)調(diào)解決對(duì)賬工作中出現(xiàn)的問題。4做好對(duì)賬人員的培訓(xùn)工作。5考核評(píng)定對(duì)賬員的工作量和工作質(zhì)量。6定期匯報(bào)對(duì)賬工作情況，撰寫工作報(bào)告。7領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。（二）對(duì)賬崗職責(zé)1對(duì)賬員按分工的對(duì)賬工作任務(wù)，

5、按時(shí)保質(zhì)進(jìn)行對(duì)賬，根據(jù)對(duì)賬要求，整理區(qū)分上門核對(duì)戶和電話、傳真、信函核對(duì)戶（電話、傳真、信函核對(duì)戶不得超過總對(duì)賬戶數(shù)的10）。2上門核對(duì)賬戶實(shí)行雙人對(duì)賬、雙人簽收；通過信函對(duì)賬，必須將對(duì)賬單通過掛號(hào)信郵寄給客戶，并留存郵寄底根備查。3對(duì)未在合理的期限內(nèi)回收的對(duì)賬單或退回的對(duì)賬單函件負(fù)責(zé)查清原因，重新辦理函件核對(duì)或采取其他核對(duì)方式。4負(fù)責(zé)不符賬項(xiàng)的原因查明，及時(shí)上報(bào)對(duì)賬中心負(fù)責(zé)人處理。5每月定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)對(duì)賬工作進(jìn)展情況、對(duì)賬中遇到的問題以及需要協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。若在對(duì)賬工作中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違紀(jì)、違法行為及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)。6廉潔奉公、嚴(yán)于自律、忠于職守，不弄虛作假，對(duì)對(duì)賬的真實(shí)性負(fù)責(zé)。7負(fù)責(zé)

6、對(duì)賬單及對(duì)賬資料的歸類整理、及時(shí)按支行裝訂成冊(cè)、作為重要會(huì)計(jì)檔案歸檔保管。 第九條 對(duì)賬中心對(duì)賬方式：主要采取上門核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期在外經(jīng)營或短期內(nèi)不回?fù)P的客戶可采取電話、傳真、函件核對(duì)。上門核對(duì)：由兩名專職對(duì)賬員逐戶上門核對(duì)，由客戶當(dāng)面簽字確認(rèn)后，當(dāng)場(chǎng)收回對(duì)賬單，雙人簽收。 函件核對(duì)：是指將對(duì)賬單通過掛號(hào)信郵寄給客戶核對(duì)貸款。（一）企事業(yè)單位貸款上門核對(duì)面為100。（二）自然人貸款上門核對(duì)面不低于90%，其余可采取電話、傳真、函件核對(duì)。（三）不良貸款、違規(guī)貸款、函件核對(duì)不符的貸款必須上門核對(duì)，抵債資產(chǎn)必須現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)。第十條 對(duì)賬中心對(duì)賬工作操作程序（一）貸款對(duì)賬1每年初對(duì)賬管理崗編制本年對(duì)賬工作計(jì)劃

7、。2對(duì)賬管理崗根據(jù)工作量合理分配對(duì)賬任務(wù)到每個(gè)對(duì)賬員。3對(duì)賬員到對(duì)賬網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)對(duì)賬客戶清單按對(duì)賬方式類別分別抄列對(duì)賬單。4對(duì)賬員與客戶經(jīng)理對(duì)接，客戶經(jīng)理自報(bào)違規(guī)貸款。5對(duì)賬員合理安排上門核對(duì)時(shí)間。6確定路徑上門核對(duì)，由兩名專職對(duì)賬員按客戶住址或經(jīng)營地點(diǎn)上門核對(duì)，由借款人（單位）或借款人家庭主要成員（單位財(cái)務(wù)主管）簽字確認(rèn)，不能確認(rèn)的寫明原因，當(dāng)場(chǎng)收回對(duì)賬單，并由對(duì)賬人員（雙人）簽字確認(rèn)，對(duì)賬人員還應(yīng)對(duì)擔(dān)保人或抵押物情況進(jìn)行核對(duì)。7上門核對(duì)時(shí)對(duì)不良貸款盡可能落實(shí)還款計(jì)劃并要求借款人簽訂還款計(jì)劃承諾書。8、對(duì)少數(shù)在外地經(jīng)營或長(zhǎng)期在外出差的借款人，采取電話、傳真或以掛號(hào)信寄發(fā)函件對(duì)賬單形式進(jìn)行對(duì)賬。9

8、、及時(shí)處理函件未核對(duì)到和核對(duì)不符的，確定其他核對(duì)方式。（二）存款對(duì)賬1確定存款類賬戶對(duì)賬對(duì)象對(duì)公存款對(duì)賬對(duì)象的確定原則是：月均存款余額在一定余額以上的對(duì)公存款賬戶或結(jié)算頻繁戶、偶動(dòng)金額較大戶。2對(duì)賬人員攜帶對(duì)賬單及當(dāng)月發(fā)生明細(xì)賬頁上門與企業(yè)核對(duì)，核對(duì)正確后必須由企業(yè)會(huì)計(jì)當(dāng)場(chǎng)加蓋章印，上門對(duì)賬人員（雙人）簽字確認(rèn)。3對(duì)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)不符現(xiàn)象，及時(shí)查清未達(dá)賬，找出原因。（三）對(duì)賬員必須合理安排對(duì)賬工作量，每日記錄工作日志，工作日志內(nèi)容包括：對(duì)賬日期，當(dāng)日對(duì)賬工作量，對(duì)賬方式，發(fā)現(xiàn)違規(guī)及未達(dá)賬項(xiàng)情況，未核對(duì)到戶的原因，并由對(duì)賬的支行負(fù)責(zé)人簽字證明。（四）每個(gè)支行對(duì)賬結(jié)束后，對(duì)賬員及時(shí)將本人（組）對(duì)賬數(shù)量

9、及發(fā)現(xiàn)的問題貸款填列報(bào)表及清單由對(duì)賬中心管理崗匯總后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部。（五）已核對(duì)的對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)處理、整理，按網(wǎng)點(diǎn)分別裝訂成冊(cè)，交對(duì)賬中心作為重要會(huì)計(jì)檔案保管。第十一條 對(duì)對(duì)賬員依據(jù)對(duì)賬員考核辦法實(shí)行按季考核，考核內(nèi)容包括勞動(dòng)紀(jì)律和服務(wù)態(tài)度、對(duì)賬效率與對(duì)賬質(zhì)量。第三章 會(huì)計(jì)部門對(duì)賬管理 第十二條 總行業(yè)務(wù)管理部門要指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)的對(duì)賬工作，及時(shí)反饋對(duì)賬結(jié)果，其中：（一）授信管理部負(fù)責(zé)與各支行（部）核對(duì)保函數(shù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)與各支行核對(duì)抵債資產(chǎn)及固定資產(chǎn)租金收入。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部清算中心、資金營運(yùn)部共同負(fù)責(zé)與各支行（部）核對(duì)社內(nèi)往來，主動(dòng)與人民銀行、其他金融機(jī)構(gòu)核對(duì)同業(yè)往來，與中央國債登

10、記結(jié)算中心核對(duì)銀行間市場(chǎng)往來，與省聯(lián)社等核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來。第十三條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)以下工作（一）負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)賬工作，開展轄內(nèi)對(duì)賬工作的考核與檢查。（二）受理客戶日常對(duì)賬查詢、發(fā)送余額對(duì)賬單和副本賬頁。（三）回收客戶交回的余額對(duì)賬回單，并處理好未達(dá)賬項(xiàng)。（四）認(rèn)真登記對(duì)賬單發(fā)出、收回登記簿。（五）管理好對(duì)賬資料檔案。第十四條 支行（部）結(jié)算對(duì)賬人員為各支行（部）對(duì)公復(fù)核員、對(duì)私柜員、會(huì)計(jì)主管、客戶經(jīng)理。第十五條 后臺(tái)主出納（或?qū)珡?fù)核員）負(fù)責(zé)打印余額對(duì)賬單并發(fā)放，對(duì)私柜員收回余額對(duì)賬單，余額對(duì)賬單收回后交對(duì)公復(fù)核員核對(duì)印鑒，登記對(duì)賬單收回登記簿，會(huì)計(jì)主管按月檢查對(duì)賬情況。對(duì)大額對(duì)公存款余額100萬

11、元以上或累計(jì)發(fā)生額1000萬元以上存款賬戶以及企業(yè)貸款戶，由客戶經(jīng)理與會(huì)計(jì)主管上門核對(duì)，每年至少上門核對(duì)一次。第十六條 支行（部）結(jié)算對(duì)賬工作內(nèi)容1對(duì)賬工作采用余額對(duì)賬單對(duì)賬并發(fā)送副本賬頁，余額對(duì)賬單對(duì)賬是指在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶發(fā)出并收回余額對(duì)賬單落實(shí)對(duì)賬情況，掌握未達(dá)款項(xiàng)。2對(duì)賬包括對(duì)客戶、金融機(jī)構(gòu)（開戶行）、系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)（含內(nèi)部往來）。（1）與客戶對(duì)賬包括存款、貸款、代理資產(chǎn)、代理負(fù)債、投資、或有負(fù)債（包括保函）、應(yīng)收未收利息等；對(duì)象為存款人、借款人、委托人、被投資人等。（2）金融機(jī)構(gòu)之間對(duì)賬包括人民銀行往來、同業(yè)往來等，對(duì)賬對(duì)象為人民銀行、其他金融機(jī)構(gòu)等。（3）系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)對(duì)賬是指各

12、支行與總行清算中心之間因日常結(jié)算、資金清算需要發(fā)生的相互存放、繳納和借入（出）的各種業(yè)務(wù)（含銀行承兌匯票保證金），對(duì)賬對(duì)象為各支行與總行清算中心雙方。第十七條 支行（部）結(jié)算對(duì)賬工作職責(zé)（一）后臺(tái)主出納（或?qū)珡?fù)核員）負(fù)責(zé)對(duì)賬單打印、發(fā)出、核對(duì)印鑒工作，發(fā)出對(duì)賬單時(shí)登記對(duì)賬單發(fā)出收回登記簿，。有未達(dá)賬項(xiàng)的，查明未達(dá)賬產(chǎn)生的原因，并在對(duì)賬單上注明查實(shí)結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)立即向支行行長(zhǎng)和會(huì)計(jì)主管反映。（二）對(duì)私柜員負(fù)責(zé)收回客戶返回的余額對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)，核實(shí)完畢后登記對(duì)賬單發(fā)出收回登記簿，裝訂對(duì)賬資料。（三）會(huì)計(jì)主管保管對(duì)賬資料，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。組織對(duì)賬工作考核與檢查并與客戶經(jīng)

13、理一道對(duì)大額存貸款進(jìn)行上門核對(duì)。（四）每月上旬按月（季）末余額發(fā)出對(duì)賬單與企業(yè)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬并收回。（五）受理客戶的對(duì)賬查詢。第十八條 支行（部）柜面結(jié)算對(duì)賬方式?？刹捎绵]寄對(duì)賬單、柜面發(fā)放對(duì)賬單、上門核對(duì)等方式。采用上門核對(duì)的對(duì)賬單應(yīng)由后臺(tái)主出納（或?qū)珡?fù)核員）進(jìn)行封裝，并在封口處加蓋業(yè)務(wù)印章，與上門人員做好交接記錄。對(duì)賬后帶回由客戶加蓋的預(yù)留印鑒的對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)，交柜面人員審核驗(yàn)印并做好交接記錄。采用郵寄方式對(duì)賬的，按總行與郵寄部門簽訂的協(xié)議條款規(guī)定執(zhí)行。第十九條 對(duì)賬單上要加蓋業(yè)務(wù)專用章及經(jīng)辦人員名章，對(duì)賬回單應(yīng)由對(duì)賬對(duì)象加蓋預(yù)留印鑒予以確認(rèn)。第二十條 內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)頻率（1） 按日核對(duì)的賬務(wù)

14、： 存放中央銀行款項(xiàng)。（2） 按月核對(duì)的賬務(wù)： 1存款分戶賬，與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 2對(duì)公貸款按月與借款人核對(duì)，貸款分戶賬，與借款人另有約定的，按雙方書面約定辦理； 3同業(yè)往來； 4系統(tǒng)內(nèi)往來資金款項(xiàng)。（三）按季核對(duì)賬務(wù)： 應(yīng)收利息。（4） 按年對(duì)賬的賬務(wù)： 對(duì)重點(diǎn)客戶（含隨機(jī)抽查客戶），可建立雙線查證制度，每年至少進(jìn)行一次對(duì)賬查證。第二十一條 余額對(duì)賬單的收回率存款賬戶余額對(duì)賬單收回率達(dá)90以上，貸款賬戶余額對(duì)賬單收回率達(dá)100%，同業(yè)往來及系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶對(duì)賬單收回率達(dá)100。第二十二條 對(duì)賬單收回率的計(jì)算方法對(duì)賬單收回率對(duì)賬單收回?cái)?shù)/對(duì)賬單應(yīng)發(fā)數(shù)100，對(duì)賬單應(yīng)發(fā)數(shù)為

15、本月有發(fā)生額（不含存款結(jié)息及稅款，且稅款金額較小）的賬戶。第二十三條 對(duì)賬時(shí)間要求對(duì)賬單應(yīng)在對(duì)賬截止期后三個(gè)工作日發(fā)出，實(shí)行按月對(duì)賬的，對(duì)賬單應(yīng)在月底終了后十個(gè)工作日內(nèi)收回；系統(tǒng)內(nèi)往來（社內(nèi)往來）對(duì)賬，對(duì)賬單應(yīng)在月（季）終了后七個(gè)工作日內(nèi)收回；收到系統(tǒng)內(nèi)或其他金融機(jī)構(gòu)往來賬戶對(duì)賬單，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)完畢并反饋對(duì)賬結(jié)果。第二十四條 對(duì)賬后續(xù)處理（一）對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的不予確認(rèn)以及不符賬項(xiàng)的，必須于兩個(gè)工作日內(nèi)查明原因，兩個(gè)工作日內(nèi)無法查清原因或發(fā)現(xiàn)可疑賬務(wù)的，要及時(shí)向總行會(huì)計(jì)部門報(bào)告，妥善處理。（二）收到對(duì)賬單，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須有會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后處理。（三）錯(cuò)賬處理1經(jīng)查明原因?qū)儆谥校ú浚╁e(cuò)賬的，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審查確認(rèn)并批準(zhǔn)后，按不返原崗的原則進(jìn)行處理。2屬于企業(yè)錯(cuò)賬的，應(yīng)由后臺(tái)主出納（或?qū)珡?fù)核員）直接與企業(yè)聯(lián)系并督促企業(yè)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。第二十五條 收回余額對(duì)賬單時(shí)應(yīng)及時(shí)登記對(duì)賬單收回登記