應付票據(jù)管理制度

1、應付票據(jù)管理制度應付票據(jù)是指企業(yè)根據(jù)合同進行延期付款交易而采用 商業(yè)匯票結(jié)算時，簽發(fā)、承兌的保證貨款到期到付的商業(yè)匯 票。企業(yè)根據(jù)合同進行延期付款的交易業(yè)務(wù)，采用商業(yè)匯票 結(jié)算時，購貨方簽發(fā)承兌匯票后即構(gòu)成一種債務(wù)，所簽發(fā)、 承兌的商業(yè)匯票稱為應付票據(jù)。應付票據(jù)包括銀行承兌匯票 和商業(yè)承兌匯票。小企業(yè)的應付票據(jù)業(yè)務(wù)主要是銀行承兌匯 票，并且這種結(jié)算方式不多，因此小企業(yè)會計準則中沒 有專門規(guī)范。應付票據(jù)的管理與應付賬款基本類似，但是有幾點不同：1票據(jù)的簽發(fā)由兩個或兩個以上人員批準；2設(shè)置應付票據(jù)登記簿。票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)簽 發(fā)；3要有專人控制空白的、作廢的、已付訖退回的票據(jù)；4要由不從事票

2、據(jù)記錄的人員負責定期付賬； 5.要有專人復核票據(jù)利息核算;6應付票據(jù)要依號保存；7簽發(fā)票據(jù)與訂貨單、驗收單、發(fā)票要定期核對。其他應付款項的管理與應付賬款基本類似，不再贅述。（一）商業(yè)匯票的使用流程1申請存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用 單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清 時，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷。銀行承兌匯票申請手續(xù)：（1）銀行的公司業(yè)務(wù)部可受理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。承 兌申請人提出申請時應填寫銀行承兌匯票申請書一式兩 份，同時提供下列銀行要求的資料： 申請企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復印件、企業(yè)稅務(wù) 登記復印件、企業(yè)法人代碼復印件、 企業(yè)法人代表

3、身份證明、 有關(guān)企業(yè)法人變更資料等； 擔保企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復印件、企業(yè)稅務(wù)登記復印件、企業(yè)法人代表或授權(quán)人身份證明、有關(guān)企業(yè)法 人變更資料等; 要求銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的書面申請報告和申請人及保證 人的基本情況介紹； 社會專職機構(gòu)(會計/審計/資產(chǎn)評估事務(wù)所)審計 的承兌申請人及擔保人上年度以及近期的財務(wù)報告； 抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人出具的同意抵、質(zhì)押的書面證明，以及保證人同意保證的有關(guān)證明文件； 申請承兌的銀行承兌匯票，購銷合同及其增值稅發(fā)票; 銀行要求的其他資料。(2) 經(jīng)審批同意承兌后，執(zhí)行承兌協(xié)議。2. 提示付款商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可 以在出票后

4、先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付 款期限，自匯票到期日起 10天。持票人應在提示付款期限 內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地 委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收 款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行 不予受理。（1）見票后定期付款的商業(yè)匯票應當自出票日起一個 月內(nèi)向付款人提示付款。見票后定期付款的匯票付款期限自 承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票 人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票 付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。 出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在 匯票上記載。（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對 其前手的追索權(quán)。3. 承兌付款（1）商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示 承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回 單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在自收到提 示承兌的匯票之日起 3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（2）付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明(3) 付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承