行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告

1、.控制建設(shè)風(fēng)險評估報告根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和單位內(nèi)部控制實施辦法有關(guān)規(guī)定，我們組織開展了對單位各部門的風(fēng)險評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：一、風(fēng)險評估活動組織情況（一）工作機制。本次風(fēng)險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科具體組織實施的。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（內(nèi)控辦）專門從事此次風(fēng)險評估活動。（二）風(fēng)險評估范圍1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。單位層面風(fēng)險主要包括以下三個方面：組織架構(gòu)風(fēng)險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險；經(jīng)濟決策風(fēng)險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學(xué)，決策程序不合

2、理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險；人力資源風(fēng)險：單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險。業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設(shè)項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。（三）風(fēng)險評估的程序和方法1、風(fēng)險評估程序。風(fēng)險評估小組先研究制定了風(fēng)險評估工作計劃，明確風(fēng)險評估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開了由直屬單位及各科室的負責(zé)人參加的動員會，對風(fēng)險評估活動做出了動員和安排，要求直屬單位及各科室先進行自查，查找風(fēng)險點，向風(fēng)險評估小組匯報自查情況；再次，風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)直屬單.位及各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵單位（科室）和自查

3、風(fēng)險點少的單位（科室）進行重點檢查，對其他單位（科室）也進行了快速檢查；最后，根據(jù)直屬單位和各科室的自查情況、現(xiàn)場檢查的工作底稿及收集到的資料，進行風(fēng)險分析，組織編寫風(fēng)險評估報告。2、風(fēng)險評估方法。本次風(fēng)險評估活動，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險。二、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素（一）單位層面風(fēng)險因素。單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素1、單位預(yù)算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠；2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺帳，

4、不符合財務(wù)管理要求；3、單位支出事項未嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求；4、單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴格按規(guī)定填寫政府采購計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度；5、單位未按規(guī)定定期對的貨幣資金、固定資產(chǎn)進行核查盤點，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度。三、風(fēng)險分析1、單位總體風(fēng)險水平。根據(jù)風(fēng)險評估表對單位各個層面風(fēng)險進行打分評價，單位總體風(fēng)險水平為25.98（風(fēng)險最高100分），屬于偏低水平。業(yè)務(wù)層面項目單位層預(yù)算業(yè)收支業(yè)政府采資產(chǎn)管建設(shè)項合同管面務(wù)務(wù)購理目理標(biāo)準風(fēng)100100100100100100100險值.評估值22213724304023權(quán)重40%15%10%8

5、%12%8%7%綜合得8.83.153.71.923.63.21.61分2、重要和重大風(fēng)險因素風(fēng)險分析是針對已經(jīng)識別的風(fēng)險進行分析，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對風(fēng)險分析的結(jié)果應(yīng)進行衡量，需要有計量風(fēng)險的依據(jù)。重慶市某某區(qū)某某單位依據(jù)定性分析方法和定量分析方法判別風(fēng)險發(fā)生可能性及影響后果標(biāo)準分為五個級別，1-極低、2-低、3-中等、4-高、5-極高。風(fēng)險發(fā)生可能性評估標(biāo)準風(fēng)險發(fā)生可能性評估方法評估標(biāo)準極低1低2中等3高4極高5針對日常工作中可能發(fā)生經(jīng)常一般情況下極少情況某些情況較多情況下定量方法的潛在的風(fēng)險適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)定性方法統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風(fēng)險發(fā)生概率的風(fēng)險發(fā)生下發(fā)生

6、下發(fā)生發(fā)生發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率為發(fā)生概率為為為10%以下70%-90%90%以上10%-30%30%-70%風(fēng)險發(fā)生可能性評估標(biāo)準管理者在分析風(fēng)險時應(yīng)高度重視風(fēng)險發(fā)生時點及影響后果的嚴重程度。同時還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴重，或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險。以便采取有效控制措施。3、風(fēng)險影響程度是指事件發(fā)生對單位所造成的廣度與深度也確定為五個級次，分別為極低、低、中、高、極高，依次對應(yīng)1、2、3、4、5分。評價風(fēng)險，是在識別分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風(fēng)險計量分級標(biāo)準”對風(fēng)險進行分類排序。將風(fēng)險分為高（紅色）、中（黃色）、低（淺灰色）三類。見下表所示：.衡量風(fēng)險危害等級標(biāo)準影響后

7、果極低低中等高極高發(fā)生可能性3%以下3%-8%8%-15%15%-25%25%以上12345基本可能很可能有可能不太可能極小80%-20%5432154321108642151296320161284252015105注：影響后果中的3%.25%是指影響預(yù)算額度的百分比?；蛴绊懝こ添椖窟M度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、基本可能災(zāi)難性的分類。4、通過對本單位經(jīng)濟活動梳理分析，形成了以下幾大類經(jīng)費支出事項。經(jīng)費支出事項表序經(jīng)費支出大類經(jīng)費支出具體事項號基本工資、津貼補貼、獎金、其他社會保障繳費、績效工資，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老1人員經(jīng)費保險繳費、職業(yè)年金繳費、其他工資福利支出辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、工會經(jīng)2公用經(jīng)費費、其他交通費用、其他商品和服務(wù)支出3公務(wù)接待經(jīng)費公務(wù)接待費用、住宿費、餐費、交通費公務(wù)車用車運4購置費、保險費、維修保養(yǎng)、油料、路橋、洗車費、停車費、其他費用行維護費5出國經(jīng)費按文件規(guī)定對個人和家庭6公積金、撫恤費、其他對個人和家庭補助和支出補助支出.7采購貨物、服務(wù)經(jīng)費支出事項表四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險結(jié)果的利用1、嚴格落實關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.