不同情況下退稅的處理

1、1、計算需要退回企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元 貸：以前年度損益調(diào)整2000元2、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款2000元貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整：貸：利潤分配-未分配利潤 若是年終匯算清繳需要補稅：1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2、繳納補繳的所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整2000 兀2000 兀2000 元2000 兀2000 元2000 兀2000 元2000 兀2000 元退款剛

2、剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報， 由于2019年預(yù)繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的個人所得稅 2000元，如何做賬？答復(fù)：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司 沒有關(guān)系，因此公司財務(wù)不需要做賬。退款二征中由于今年疫情原因，自 2020年2月起，免 小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了 2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？ 答復(fù)：實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對 應(yīng)計入的成本、費用科目就可以了。借：銀行存款2000兀借：管理費用-社保費-2000兀退款四國家未來鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁 員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對受危機影響的

3、企 業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補貼。我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補貼 2000元，如何 做賬？（1）用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用 或損失的，直接計入當期損益或沖減相關(guān)成 本。會計分錄為： 借：銀行存款_ 貸：其他收益（2）用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費 用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相 關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益或 沖減相關(guān)成本。銀行存款 遞延收益 遞延收益 其他收益借貸借 貸退款五剛剛收到了個稅手續(xù)費返還 2000元，如何 做賬？1、收到手續(xù)費時：借：銀行存款2000貸：其他收益 1886.79 兀應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）113.212、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作800兀80

4、0兀的財務(wù)人員補助時: 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 退款六 增量留抵稅額，是指與 2019年3月底相比 新增加的期末留抵稅額。增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3 月底的期末留抵稅額允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額X 進項構(gòu)成比例X 60%剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？收到增值稅增量留抵稅額退稅：借：銀行存款2000 兀貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2000兀退款七增值稅雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件， 一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn) 品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅 實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元,如何做賬？計算應(yīng)退增值稅：借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅2