xxx公司資金預算管理辦法

1、精品文檔 附件二: XXX公司 資金預算管理辦法（試行） 第一章總 則 第一條為了進一步規(guī)范資金預算管理，適應集團公 司資金集中管理的要求，整合資金資源，挖掘資金潛力，提 高資金效率，控制資金風險，促進集團公司整體管理水平和 管理效率的提升，依據企業(yè)財務通則（財政部令第46號）、 國務院關于轉發(fā)國家經貿委國有大中型企業(yè)建立現代企業(yè) 制度和加強管理的基本規(guī)范（國辦發(fā)200064號）、企業(yè) 國有資產監(jiān)督管理暫行條例（國務院令378 號）以及XXX 公司預算管理制度，特制定本辦法。 第二條資金預算管理是企業(yè)預算管理的重要內容， 是集團資金集中管理的重要手段，是分析評價集團所屬企業(yè) 財務管理水平的重要

2、依據；科學的資金預算，對集團公司及 所屬企業(yè)合理安排資金收支、平衡資金余缺、及時籌措調度 資金，實現資金使用價值的最大化，具有重要意義。 成員單位編制的資金預算，是對未來預算周期內的資金 安排，是成員單位自我約束、提升管理、指導資金收支業(yè)務 執(zhí)行的依據。 第三條本辦法適用于資金管理中心（以下簡稱資金 中心）和集團公司全資子公司、控股子公司、集團公司本部 以及納入資金集中管理的其他單位（以下簡稱“成員單位”）。 第二章資金預算主體的主要職責 第四條資金中心在資金預算管理工作中應履行下列 主要職責: 1、擬定資金預算的管理規(guī)定，指導、安排各成員單位資 金預算的編制和管理工作。 2、匯總各成員單位資

3、金預算，結合集團整體生產經營計 劃、投資計劃、融資計劃，編制集團資金總預算。 3、在經批準的年度預算內，按“提審決”制度規(guī)定，審 核批準各成員單位月度預算、旬（或周）預算及預算調整。 4、對各成員單位年度、月度和旬（或周）資金預算的執(zhí) 行情況進行分析、評價。及時提交集團月度、年度資金預算 執(zhí)行情況報告。 5、對各成員單位執(zhí)行資金預算中，大額支出項目、預算 項目不符且超過規(guī)定金額的項目和應由集團公司批準的預算 項目進行控制。 第五條成員單位在資金預算管理工作中履行下列主 要職責: 1、成員單位依據本單位生產經營計劃、投資計劃、融資 計劃，按要求及時上報本單位的資金預算。 2、根據生產經營實際需要

4、及時上報資金調整預算。 3、資金預算經批準后，應當嚴格執(zhí)行。 4、成員單位應當于月度、年度終了后，及時分析偏差原 因，按規(guī)定提交資金預算執(zhí)行情況報告。 第三章資金預算的內容 第六條 預算周期分為旬（或周）預算、月預算、年預算。 1、年度資金預算：編制起止日期為公歷1月1日至12 月31日。 年度預算是平衡年度資金收支，預測籌資規(guī)模、確定綜 合授信額度以及編制籌資計劃的依據。 2、月度資金預算：編制預算期間為公歷的日歷月。 月度預算是平衡月度資金收支、實施籌資計劃，落實、 分解授信額度，指導資金收支業(yè)務執(zhí)行的依據。 3、旬（或周）預算：編制預算期間為旬或法定工作周。 旬（或周）是月度預算的日常控

5、制執(zhí)行預算，是成員單位 執(zhí)行收付款業(yè)務事項的控制依據。 第七條資金預算項目 在資金管理系統(tǒng)中，設置了XXX公司現金流量預算表 （以下簡稱預算表），含年預算、月預算、旬（或周）預算。 根據成員單位生產經營業(yè)務實際，結合資金業(yè)務類別，列示 了一至三級預算項目，全面反映了企業(yè)資金預算基本內容， 包括經營性收支、資本性收支和融（籌）資性收支。 預算表內一至三級預算項目，由 “貨幣資金期初結存 數”、“本期貨幣資金流入預算 ”、“本期貨幣資金余額預算” 本期可供支配資金預算”、“本期貨幣資金支出預算 措貨幣資金預算”六個項目組成基本架構，在計算口徑上相 互形成勾稽關系。 成員單位根據管理要求，可以在預算

6、表設置的預算項目 F設明細預算項目。 成員單位應根據生產經營業(yè)務實際對預算項目反復平 衡，最終得出當期應籌措資金預算。 XXX公司現金流量預算表格式附后。 第四章 資金預算編制及調整 第八條 資金預算編制采用收付實現制。 第九條 編制資金預算的一般要求: 1、年度資金預算的編制，要依據企業(yè)生產經營計劃、資 本性收支預算及籌資預算，對企業(yè)下一年度資金流量進行合 理預測。 2、月度預算的編制要依據經批準的年度資金預算，結合 企業(yè)月度生產經營計劃、資本性收支預算及籌資預算，對企 業(yè)下一月度資金流量進行合理預測。 3、旬（或周）資金預算的編制，要依據經批準的月度資 金預算，結合旬或工作周的生產經營、資

7、本性收支及籌資的 實際情況，對下一旬（或周）資金流量進行合理預測。 第十條 資金預算的編報的時間要求。 年度資金預算，應于本年的 10月末編制完成；月度資金 預算，應于本月末編制完成；旬（或周）資金預算，應于本 旬（或周）末前編制完成。 資金預算應按“提、審、決”制度規(guī)定權限審批后，通 過資金管理系統(tǒng)報資金中心。 條同一經濟業(yè)務的收支項目在年度資金預算、 月度資金預算和旬（或周）資金預算中必須保持一致。 條資金預算的調整。 年度資金預算根據集團公司的要求于當年7月份作一次 調整；月度資金預算，如不超過年度預算，可對本月預算進 行調整，如超過年度預算，則應先調整年度預算后再調整月 度預算；旬（或

8、周）資金預算，如不超過年、月度預算，可 對本旬（或周）進行調整，如超過年、月度預算，則應先調 整年、月度預算后再調整旬（或周）預算，年度預算調整應 按“提、審、決”制度規(guī)定權限審批，通過資金管理系統(tǒng)報 送至資金中心。 第十三條 資金預算的審批。 資金中心對成員單位資金預算的審批，應按集團公司的 “提、審、決”制度規(guī)定權限執(zhí)行。資金中心主要對應由集 團公司批準的預算項目進行審批。對生產經營性項目資金中 心一般不做審批。 第五章 資金預算執(zhí)行 第十四條 成員單位編制上報的資金預算，是成員單位 對未來預算周期內的資金安排，是成員單位自我管理、自我 約束的依據。成員單位應當嚴格執(zhí)行，減少執(zhí)行偏差，控制

9、 財務風險。 第十五條 日常收支業(yè)務發(fā)生時， 應準確填寫資金用途， 選擇對應的預算項目，自覺接受預算控制。對于漏報預算的 支出業(yè)務和超過預算控制的支出業(yè)務，成員單位應當及時申 報追加旬（或周）預算，并選擇是否追加月度預算，該類支 出業(yè)務不得擠占其他預算項目。 對于超過規(guī)定金額的預算項目之間調劑，由資金中心根 據“提、審、決”制度規(guī)定的權限進行審批。 成員單位內部賬戶余額不足， 應在批準的資金預算內（籌 資預算）完成委托借款后再進行支付。 第十六條成員單位的離線業(yè)務（包括現金收支業(yè)務） 應及時在資金管理系統(tǒng)中錄入收支業(yè)務信息，應準確填寫資 金用途，選擇對應的預算項目。 第六章 資金預算的分析、評價、考核 第十七條資金中心定期分析各成員單位預算