公司應收賬款管理辦法

1、應收賬款管理辦法 第一章 總 則第一條 為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規(guī)范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。第二條 本辦法所稱應收賬款是指在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。第三條 應收賬款管理主要遵循以下基本原則：（一）“誰主管、誰負責”的原則（二）分類管理、突出重點的原則（三）總量控制、過程管理的原則（四）邊界管控、防范風險的原則第二章 職責與權限第四條 應收賬款管理職責分工：（一）集團負責年度應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞

2、賬核銷的審批。（二）總經(jīng)理辦公會負責組織制訂年度應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。（三）市場開發(fā)部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業(yè)年度客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執(zhí)行客戶信用政策，持續(xù)跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。（四）財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制年度應收賬款預算方案

3、，制訂年度預算邊界管控目標。參與公司年度信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協(xié)助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。（五）企業(yè)管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司年度信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。（六）審計監(jiān)察部是應收賬款總額控制及風險防范的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執(zhí)行情況。第三章 預

4、算管理第五條 根據(jù)年度銷售業(yè)務預算，結合市場 、行業(yè)特點和應收賬款情況，制定應收賬款年度預算目標。第六條 制定年度預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區(qū)分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。第七條 以年度預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據(jù)。第四章 信用管理第八條 制定明確的年度信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據(jù)、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規(guī)定，并對各環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。第九條 銷售部門建立健全客戶的信

5、用檔案，主要包括：（一）客戶的基本資料：包括客戶的名稱、注冊資本、經(jīng)營地址、聯(lián)系方式、股東構成及股權結構、關聯(lián)方情況、經(jīng)營范圍、法人代表及其企業(yè)組織形式等；（二）客戶的業(yè)務狀況：包括經(jīng)營情況、產品市場占有率、競爭能力、管理能力、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營政策和理念、經(jīng)營方向和特點、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ?；（三）客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；（四）客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經(jīng)營管理者和業(yè)務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等?？蛻粜庞觅Y料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經(jīng)授權不可查閱、修改檔

6、案資料。第九條 依據(jù)客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：（一）股東構成及股權結構；（二）客戶經(jīng)營模式；（三）產品競爭能力；（四）客戶財務狀況；（五）客戶誠信情況；（六）與客戶的戰(zhàn)略合作關系；（七）客戶的風險承受能力。第十條 根據(jù)客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據(jù)信用額度對賒銷業(yè)務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業(yè)務，根據(jù)客戶信用等級，按規(guī)定權限審批后與客戶簽署合同。第十一條 定期或在用戶發(fā)生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。（一）在到達預警線時，銷售部門在停

7、止發(fā)貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發(fā)貨需向公司主管領導請示核準。（二）子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經(jīng)請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協(xié)商報主管領導核準后允許發(fā)貨。第十二條 每年結合年度預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策（現(xiàn)款現(xiàn)貨、先款后貨、現(xiàn)款和銀行承兌匯票的比例、如為商業(yè)承兌匯票視同應收賬款管理、現(xiàn)金折扣等），并根據(jù)客戶經(jīng)營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯(lián)方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯(lián)客戶多頭取得信用

8、額度形成的風險。第十三條 定期組織由業(yè)務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執(zhí)行情況，溝通協(xié)調信用政策執(zhí)行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協(xié)調解決信用管理突發(fā)事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。第十四條 應當持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發(fā)生重大突發(fā)不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。第五章 合同管理第十五條 通過信息系統(tǒng)等技術手段，加強對業(yè)務執(zhí)行過程的控制，使合同簽訂與執(zhí)行、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)與信用信息有效銜接，確保應收賬款

9、信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。第十六條 合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執(zhí)行條款，并根據(jù)本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求；法律部門應對合同條款是否符合法律規(guī)定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。第十七條 確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現(xiàn)信用政策要求，固化風險防范措施，規(guī)避因合同文本不嚴謹帶來的風險。（一）約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；（二）約定明

10、確的發(fā)貨方式，分戶具體實施。對新用戶、小用戶和信用等級低的用戶一律款到發(fā)貨；對部分信用較好用戶采用貨到付款的方式控制，對極少數(shù)資信好用量大的用戶經(jīng)請示主管領導同意后可以按約定賬期發(fā)貨；(三 )在合同中對數(shù)量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規(guī)定。第十八條 在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風險進行識別、評價和應對。第十九條 財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發(fā)貨通知單、出庫單等信息進行核對，據(jù)以開據(jù)發(fā)票并記錄、反饋應收賬款；發(fā)貨部門應根據(jù)發(fā)貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。第六章 日常管理第二十條 建立應收賬款

11、管理業(yè)務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發(fā)票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現(xiàn)應收賬款管理各環(huán)節(jié)的信息集成共享，確保業(yè)務臺賬信息的及時、準確、完整。第二十一條 規(guī)范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程（一）銷售部門負責應收賬款與客戶進行對賬，財務管理部門配合，每年至少進行兩次對賬；并取得經(jīng)對方業(yè)務及財務部門確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的依據(jù)；（二）銷售部門應當定期將對賬結果及時與財務部門、負責信用管理的部門進行溝通，作為應收賬款管理的基礎資料。應收賬款對賬函可采取函證、電話、上門走訪等方式，并做好相應記錄；（三）應收賬款對賬信息資料應定

12、期匯總成冊，存檔管理，并將客戶回函情況及時反饋給信用評價的部門，客戶對賬結果將作為信用政策調整的重要依據(jù)；（四）對于無法對賬的客戶，銷售部門應采取措施渠道具備法律效力的對賬依據(jù)。第二十二條 建立應收賬款定期分析評價及風險預警機制。每月由財務部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應收賬款分析會議，分析應收賬款預算執(zhí)行情況，信用政策執(zhí)行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據(jù)。要對客戶賒銷金額、應收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調整賒銷客戶的信用額度依據(jù)。同時結合客戶基本信息、客戶經(jīng)營狀況、應收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續(xù)完備程度等因素，及時分析、查

13、找、反饋應收賬款管控中的異常狀況，并對相關部門進行風險提示，根據(jù)風險程度，督促相應業(yè)務部門采取針對性的管控措施。第二十三條 應收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應收賬款重點關注預算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產品質量；嚴格執(zhí)行集團公司軍品貨款內部結算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應收賬款重點關注預算總額管控、民品客戶經(jīng)營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應當嚴格執(zhí)行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應收賬款控制在合理水平。第二十四條 根據(jù)實際情況，在履行相應的內部決策程序后，通過開展應收賬款的保理、

14、保險、質押、債務重組、拍賣等業(yè)務，盤活存量資金。第二十五條 審計監(jiān)察部門不定期開展應收賬款專項審計，對應收賬款總額控制及風險防范情況，進行監(jiān)督檢查，提出管理建議，督促限期整改。第七章 處置管理第二十六條 應收賬款處置管理是指為維護企業(yè)權益，降低應收賬款損失，對已發(fā)生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。第二十七條 對于已發(fā)生明顯減值跡象的應收賬款，應采取日常貨款回收措施以外的專項清收手段開展應收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發(fā)生明顯減值跡象的應收賬款主要包括：（一）逾期一年以上無正當理由拖欠的應

15、收賬款；（二）存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應收賬款；（三）客戶存在惡意拖欠或資產轉移跡象，采取日常清收措施難以收回的應收賬款；（四）客戶財務狀況出現(xiàn)惡化且停止經(jīng)營。第二十八條 對于具備下列條件之一的應收賬款，在履行相應的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：（一）屬于債務人破產清算的應收賬款，具備人民法院的破產、清算公告；（二）屬于訴訟案件的應收賬款，具備人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（三）屬于債務人停止營業(yè)的應收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（四）屬于債務人死亡、失蹤的應收賬款，具備公安機關等有關部門出具的債務人個人死亡、失蹤證明；（五）屬于債務重組的應收賬款，具備債務單位出具的債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；（六）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的應收賬款，出具債務人受災情況說明以及放棄債權申明；（七）逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預計清收成本大于應收金額的應收賬款。第二十九條 對于已作為壞賬損失核銷的應收賬款，財務部門應當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權，按“賬銷案存”應收賬款進行后續(xù)管理，并由銷售部門負責繼續(xù)清收。第八章 績效考核及責任追究第三十條 根據(jù)實際情況建立健全應收賬款內部績效考核制度，強化應收賬款管理制度執(zhí)行情況、逾