會(huì)計(jì)科目解釋

1、分享會(huì)計(jì)科目的幾點(diǎn)解釋 會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)及核算內(nèi)容 順序號(hào) 編 號(hào) 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 ：本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。 2 1002 銀行存款 ：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。 3 1009 其他貨幣資金 ：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等 各種其他貨幣資金。 4 1101 短期投資 ：本科目核算企業(yè)購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1 年（含 1 年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ：本科目核算企業(yè)提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)

2、備。 6 1111 應(yīng)收票據(jù) ：本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 7 1121 應(yīng)收股利 ：本科目核算企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也在本科目核算。 8 1122 應(yīng)收利息 ：本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購(gòu)入到期還本付息的長(zhǎng)期債券應(yīng)收的利息，在 “長(zhǎng)期債權(quán)投資 ”科 目核算，不在本科目核算。 9 1131 應(yīng)收賬款 ：本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。 10 1133 其他應(yīng)收款 ：本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)

3、收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置“備用金 ”科 目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì) 而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。 11 1141 壞賬準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。 12 1151 預(yù)付賬款：本科目核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 ：本科目核算企業(yè)按國(guó)家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。 14 1201 物資采購(gòu) ：本科目核算企業(yè)購(gòu)入材料、商品等的采購(gòu)成本。 15 1211 原材料 ：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料， 包括原料及主要材料、 輔助材料、 外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、

4、 包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 16 1221 包裝物 ：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種包裝物的實(shí)際成本或計(jì)劃 成本。 17 1231 低值易耗品 ：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。 18 1232 材料成本差異：本科目核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。 19 1241 自制半成品 ：本科目核算工業(yè)企業(yè)庫(kù)存的自制半成品的實(shí)際成本。 20 1243 庫(kù)存商品 ：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)） 21 1244 商品進(jìn)銷差價(jià) 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷商品 24 1271 受托代銷商品 ：本科目核算商

5、品流通企業(yè)采用售價(jià)核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 ：本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。 ：本科目核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)） ：本科目核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品。企業(yè)代銷國(guó)外的商品也在本科目核算。 25 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ：本科目核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 26 1291 分期收款發(fā)出商品 ：本科目核算企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)） 27 1301 待攤費(fèi)用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以內(nèi)（包括 1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如低 值易耗品攤銷、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修

6、理費(fèi)用，以及一次購(gòu)買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額 等。超過(guò) 1 年以上攤銷的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷期限在 1 年以上的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng) 在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ”科目核算，不在本科目核算。 28 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ：本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上（不含 1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資 等。 29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 ：本科目核算企業(yè)購(gòu)入的在 1 年內(nèi)（不含 1 年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。 30 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ：本科目核算企業(yè)提取的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 31 1431 委托貸款 ：本科

7、目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng) 32 1501 固定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其 他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且 使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 33 1502 累計(jì)折舊 ：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。 34 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ：本科目核算企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 35 1601工程物資：本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未交

8、付安裝的需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項(xiàng)目概算購(gòu)入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及 器具等的實(shí)際成本。企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)”科目核算，不在本科目核算。 36 1603在建工程：本科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支岀，包括需要安裝設(shè)備的 價(jià)值。 37 1605在建工程減值準(zhǔn)備 ：本科目核算企業(yè)在建工程計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 38 1701固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因?qū)缡?、?bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清 理收入等。 39 1801無(wú)形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他

9、人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資 產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)可分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。 40 1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ：本科目核算企業(yè)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 41 1815未確認(rèn)融資費(fèi)用：本科目核算企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用。 42 1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入 固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。 43 1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)

10、過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。二、負(fù) 債類 44 2101短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。借入的期限在 1年以上 的各種借款，在 長(zhǎng)期借款”科目核算，不在本科目核算。 45 2111應(yīng)付票據(jù)：本科目核算企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開岀、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 46 2121應(yīng)付帳款：本科目核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 47 2131預(yù)收帳款：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。 48 2141代銷商品款：本科目核算企業(yè)接受代銷商品的價(jià)款。企業(yè)代

11、銷國(guó)外商品的價(jià)款，也在本科目核算。 49 2151應(yīng)付工資：科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng) 當(dāng)通過(guò)本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本科目核算。 50 2153應(yīng)付福利費(fèi)：本科目核算企業(yè)提取的福利費(fèi)。外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于支付職工 的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金（如特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)等）和職工集體福利的，也在本科目核算。 51 2161應(yīng)付股利：本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。企業(yè)分配的股票股利，不通過(guò) 本科目核算

12、。 52 2171應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的 稅金，不在本科目核算。 53 2176其他應(yīng)交款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償 費(fèi)、應(yīng)交住房公積金等。54 2181其他應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租 入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等55 2191預(yù)提費(fèi)用：本科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提 取但尚未支

13、付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。 56 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值：本科目核算外商投資企業(yè)待轉(zhuǎn)的接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)的價(jià)值。 57 2211預(yù)計(jì)負(fù)債：本科目核算企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生 的負(fù)債。 58 2301長(zhǎng)期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款。 59 2311應(yīng)付債券：本科目核算企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。 60 2321長(zhǎng)期應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國(guó)外設(shè)備價(jià)款、

14、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。 61 2331專項(xiàng)應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來(lái)源取 得的款項(xiàng)。 62 2341遞延稅款：本科目核算采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得 額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。三、所有者權(quán)益類 63 3101實(shí)收資本（或股本）:本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。股份有限公司的投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng) 將本科目的名稱改為 3101股本科目。 64 3103已歸還投資：本科目核算中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合

15、作期間歸還投資者的投資。 65 3111資本公積：本科目核算企業(yè) 取得的資本公積。資本公積金是一種可以按照法定程序轉(zhuǎn)為資本金的公積金。也可說(shuō)是一種準(zhǔn)資本金。是企業(yè)所 有者權(quán)益的組成部分。其主要來(lái)源包括：投資者實(shí)際繳付的岀資額超岀其資本金的資本溢價(jià)和股票溢價(jià)；接受捐 贈(zèng)的資產(chǎn)；法定財(cái)產(chǎn)重估增值，即資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值超過(guò)原帳面凈值的部分；資本匯 率折算差額等。企業(yè)取得的資本公積金，在資本公積”科目進(jìn)行核算，并按資本公積金形成的來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算。 66 3121盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。 67 3131本年利潤(rùn)：本科目核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損

16、）。 68 3141利潤(rùn)分配：本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。 四、成本類 69 4101生產(chǎn)成本：本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料、自制 工具、自制設(shè)備等所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。 70 4105制造費(fèi)用：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水 電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用，記入管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。 71 4107

17、勞務(wù)成本：本科目核算企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。企業(yè)接受的建造合同勞務(wù)所發(fā)生的成本，不在本科目核算。五、損 益類 72 5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。 73 5102其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、代購(gòu)代銷、包裝物出租等收 入 74 5201投資收益：本科目核算企業(yè)對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。 75 5203補(bǔ)貼收入：本科目核算企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì) 算并按期給予的定額補(bǔ)貼。 76 5301營(yíng)業(yè)外收

18、入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣 性交易收益、岀售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。 77 5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。 78 5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：本科目核算企業(yè)日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地 增值稅和教育費(fèi)附加等。 79 5405其他業(yè)務(wù)支岀：本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支岀，包括銷售材料、提供勞務(wù)等而發(fā)生 的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等。 80 5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用：本科目核算企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷 售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè) 務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。商品流通企業(yè)在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等，也在本科目核算。 81 5502管理費(fèi)用：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政