史上最全加拿大報稅指南!概要

1、 史上最全加拿大報稅指南！ 導語：又到了一年一度的報稅季，童鞋們準備好了嗎？今年報稅截止日期為4月30日，遲了有可能被罰款哦。小編以前也是找會計師報稅的，可是自己報了幾年，才發(fā)現(xiàn)其實也沒有想象中那么難！ 借本文跟大家分享一下經(jīng)驗，再加上一些整集的資料，手把手教你如何在加拿大報稅，私人、留學生、自雇、公司都適用，快收藏起來備用吧！ 加拿大報稅簡單指南 1、為何報稅？ 加拿大是個稅率很高的國家。正常情況下，個人的實際收入是扣掉稅以后才拿到手的，再用這部分實際收入來支付房租、家人的學費等。類似的部分支出應該得到部分稅額的減免。 Canada Revenue Agency （CRA）每年3月份開始受理

2、有關前一年的退稅，將此項多收的稅額一次性返還給納稅人。 比如2005年辦理2004年所交稅額的的退稅。也有納稅人欠政府稅的，應該向政府支付所欠的款項。稅額的多少因人而異。 ？GST/HST、2 Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax（GST/HST）Return是跟商品消費有關的退稅。一般從7月開始，分4個季度退還給納稅人。數(shù)額也是因人而異，總額不超過350加幣。 3、誰可以報稅？ 只要在去年的最后一天進入加拿大居留的人，不論本國人還是外國人，只要有加拿大盈利機構公司/單位發(fā)出的正式的稅務單，比如在讀學生的T2202A學費表、TA和其他雇員的T4

3、和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投資收益表等，都可以申請報稅 4、何時報稅？ CRA每年3月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理，如果沒有問題，可以在2周之內(nèi)完成。5月份之后的處理速度很低。 從前一年倒推到以前任何一個稅務年，沒有辦理的報稅統(tǒng)統(tǒng)都可以在一年辦理。比如2002年到加拿大，一直到2004年的稅都沒有辦理，那么在2005年可以辦理2002到2004年的報稅 5、報稅需要的資料？ 如前所述，比如在讀學生的T2202A學費表、TA和其他雇員的T4和 都可以申請報稅。投資收益表等，T3存款利息表以及T5收入表；T4A 報稅人應提供自己的SIN（Social Insur

4、ance Number），如果沒有SIN，也可以申請，但是處理速度會放慢。 另外，還需提供房租的金額和房東姓名及聯(lián)系方式用于退部分省稅。 6、如何報稅？ 6.1 軟件或者手工填寫報稅表 每年3月份左右，可以從任何加拿大郵局拿免費的報稅表和報稅指南。也可以訪問CRA的官方主頁要求寄送到家中。拿到報稅需要的表格和資料之后，就可以辦理報稅了：http:/www.cra-arc.gc.ca/ 如果對報稅過程比較了解，可以自己計算稅額。不了解的，可以購買報稅的軟件來計算，價格在20加幣左右。也可以求助與私人的報稅服務機構，合理價格在20加幣一下。 CSSA聘請專門的報稅專家來幫助大家退稅，收費12加元。

5、 6.2 網(wǎng)上填表 CRA也接受網(wǎng)上申請，通過netfile的形式將填好的報稅信息直接通過網(wǎng)絡發(fā)送到CRA ：http:/(敏感詞被屏蔽)9981.cnfile.gc.ca Netfile指定幾家網(wǎng)上的報稅公司為netfile的認證網(wǎng)站，比如ufile和turbotax: http:/www.drtax.ca/en/UFile.aspx uit.c a/ （適用于大部分學生），可以免費使用上年度凈收入在2萬加幣以下使用網(wǎng)站報稅價格一般在2萬以上，述網(wǎng)站報稅。年度凈收入收入在 加幣左右。12寄給你。如會將code網(wǎng)上填表需要一個Netfileaccess co

6、deCRA，：果丟失了code，也可以詢問codeCRA找回http:/www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/netfile-impotnet/ 網(wǎng)上報CRAnetfile發(fā)送到如果來加拿大后第一次報稅，就不能通過稅。但是，仍然可以使用上述網(wǎng)站，將計算結果打印出來，通過郵局郵寄到CRA。 7、怎樣拿到稅金？ 可以選擇從CRA接受支票，或者讓提供銀行帳號信息讓CRA直接存入銀行帳戶。 留學生讀書也有稅可退！ 留學生平日最大一筆開銷就是學費了。學費在報稅中所起的作用是抵減收入，從而達到少交稅的目的。 如果在報稅年度沒有收入，那么學費就不起作用?？墒悄銏罅藢W

7、費，以后一旦有了收入需要交稅時，學費就會幫助多退稅。學費的申報，無論過了多久，都是可以補報的。 支付房租也是留學生活中不小的開銷。報稅時提供居住地址、居住時 元的住房補貼退稅。300間、房租金額、房東姓名，可以得到最少 需要注意的是，報稅時不必提供房租收據(jù)，但是報完稅后，甚至退稅如果無法提供收據(jù)或足夠證據(jù)的政府還有可能要求提供收據(jù)，以后，話，政府有權要求退還所收到的稅款，并加收利息。因此，妥善保留 這些收據(jù)至關重要。留學生享受同本國居民一樣的退稅待在加國生活，不可避免要消費。遇，這是很多留學生所不知道的。一般來說，報完稅后，政府會從隨元的，每人每年至少可得2427后的月份開始，每季度補貼一筆G

8、ST 消費退稅。，申T1261）如果沒有社會保險號碼（SIN，先在稅局網(wǎng)站上填寫表格得到報稅需要的表格和有了這個號碼，請非居民個人臨時稅務號碼， 資料，就可以辦理報稅了?？ǖ臎]有一般說來，有SIN卡的學生一個月左右能夠得到退稅，SIN 學生時間稍微長些才能得到退稅。 那么，一直沒有報過稅的郝同學，還可以得到以前的退稅嗎？如實說CRA郝同學向大溫地區(qū)的會計師事務所咨詢得知，只要寫信給明情況，并提交幾年來的學費、住址、房租等憑證，退稅還是可以返 元的全部退稅。還的。如此這般的郝同學，開心地拿到了將近2000自己之前所申報并累積的學開心地發(fā)現(xiàn)，至于工作后報稅的吳小姐， 費退稅額度，如今都可以用來抵稅

9、了。元的學費返還。這樣，2500報稅時每年可以申請10%、總數(shù)不高于的學費60%206吳小姐最少年、最長年內(nèi)，即可以退稅的形式拿到 返還。 還可以讓自己所交付的高昂學費得到最大限度看來，留意稅務制度， 的利用。 學費申報的條件 留學生所讀的學校必須是經(jīng)過加拿大人力資源部認可的；這里大部分的學院和大學提供的留學生所讀的課程必須是高等教育。所以學都屬于高等教育課程。特別要強調的是高中不屬于高等教育， 費不能作為報稅用途。 16留學生必須年滿歲； 留學生所交的學費大于100加元；一般來說，學校在2月份能出具（T2202表用于報稅用途。T2202A或則 加拿大的各高等院校基本都有相關報表） 自雇和小生

10、意者報稅技巧在個人報稅中，自雇是個很廣泛慨念，有開店的，做裝修的，有做房 地產(chǎn)的，有做銷售拿傭金的，也有利用工作之余另外賺收入的。也有虧損和一分錢不賺的生意，因此自雇收入中，有純賺十萬的收入，自雇和小生意人士在納稅時要注意以下幾這在報稅時都是屬于自雇。 個方面： 確定是自雇還是受雇 一、一般 確定是自雇還是受雇，主要取決于你對所做工作的控制程度。 自己提供工具，;來說，如果你自己控制工作的時間，地點，和方式及把這部分活動當作你自己生意;即負責維修自負盈虧并支付費用; 的一部分。那么就是自雇。確定你的工作反之，如果你的雇主決定你的工作地點，時間，方式;及評估你的工作質時間的長短;決定你工資的多少

11、;監(jiān)督你的活動; 量。那么你就是被雇。自雇不能參與聯(lián)邦失業(yè)保險計劃，不自雇可以抵扣發(fā)生的相關費用; 需交。CPPEI;及自雇需以按季分期付款的形式上繳所得稅及 二、自雇和小生意可抵扣的費用 （一）廣告費：電視和在加拿大的電臺，廣告費主要是指在加拿大的報紙刊登廣告， 臺播出廣告的費用。廣告低理商的費用可以算在此項費用中。廣告費用就要受到有一些限制。值得注意的是，如果在期刊上登廣告，的廣告內(nèi)容，比如，廣告直接面向加拿大的市場，文章中有大于80%的廣告內(nèi)容，那么廣80%那么廣告費就可以全額抵扣，如果只有小于。如果是在非加拿大的媒體上做廣告，那么此項費50%告費只能抵扣 用很可能不能算是廣告費 （二）

12、餐費和娛樂費：，這個規(guī)定也應用于您出50%餐費和娛樂費一般來說只能申報總額的 差或去參加各種商業(yè)會議時所產(chǎn)生的餐費和娛樂費用。 要高，但如果您是卡車司機，在出差的過程中所產(chǎn)生的餐費則比50%年可以報2010，而且這個比例每年都有在增長。2009年可以報70% 2010年這后可以報。80%75%， 不過，有些情況是例外，需根據(jù)具體情況來定，如： 您的生意就是提供食物，飲料和娛樂，比如餐館，酒店等。并向在給他們的賬單上顯示這些費您向您的客戶收取餐費和娛樂費， 用。即使他們不在外地或特殊的地您雇員的收入中包括了餐費和娛樂費， 點工作，也發(fā)給他們這些費用。如圣在一些特別的由全體員工都參加的活動中產(chǎn)生的

13、餐費和娛樂費， 誕晚會等。但這樣的活動一年不能超過六次。 在一些以募捐為目的的慈善活動中產(chǎn)生的餐費與娛樂費。 您向建筑工地上的不能當天回家的雇員提供的餐飲費用。 （三）壞帳： 您可以報一些壞帳，但需根據(jù)具體情況來定。 （四）保險費：設備所購買的保險在一保險費包括所有您為商業(yè)用途的房屋，機器，我們將在另外也包括商業(yè)用途的汽車的各種保險費用。年中的保費。的文章中介紹家庭辦公室與私人汽車從事商業(yè)用途時應如何計算保 險費用。 （五）利息費用：不過把利息借錢購買商業(yè)用途的資產(chǎn)所產(chǎn)生的利息也可以算做費用， 做為費用有一些具體的規(guī)定。您借錢購買土地產(chǎn)生的利息只能抵扣由這塊土地所帶給您的收比如，益減去其他所有

14、的相關費用后余下的收益。即使利息大于余下的收 益，最多也只能扣除余下的收益的數(shù)額，而不能因此行成虧損。您還可以抵扣為了得您可以抵扣為減少貸款利息而付出的各種費用。申請費，評估費，;到購買商業(yè)用途的資產(chǎn)的貸款的各種費用，比如 保險費，貸款中介費及律師和財務費用等等。 公司報稅指南 一、公司報稅需提供的信息資料及時間一般說來至少需提供以下資料：公司的名稱，注冊號碼，聯(lián)邦及省的 所得稅帳號，地址，電話；，持股比例，及第一懂事的家庭以上股東的姓名，SIN所有持股10% 住址及聯(lián)系電話； 本年度日記賬或財務報表，及上年度報稅資料及財務報表； 子母公司的名稱，地址，注冊號碼等； CCPC 減免稅額分配比例

15、：協(xié)作公司的名稱，地址，注冊號碼，及 海外辦事處或分支機構的名稱及控股情況； 與子母公司及協(xié)作公司之間的非正常業(yè)務往來； 與股東，懂事，及雇員之間的非正常業(yè)務往來； 公司的債權債務記帳外資產(chǎn);及銀行對帳單等。個月從會計年度最后一天起6個月內(nèi)必須申報。如有應繳稅需2或3時，（）內(nèi)繳付。如果本年或上年的應付稅款超過$1,000CCPC only Business RC99, Remittance Voucher 須按月分期付款。付款憑據(jù)：Interim Voucher or Amount Owing, RC100, Business Remittance 分期付款的截止日期是：每個月的最后一天。P

16、ayments。個月。12 5% 逾期申報的罰金：未付稅款的，外加每月1% ，最多 以前有記錄的加倍。 。未報收入的罰金是：未報金額的10% 50%有意瞞報的罰金是：瞞報金額的，最少 $100。 二、職工福利繳稅可享受優(yōu)惠但多數(shù)須以職工收入的形一般來說，職工福利均可以記入公司成本， 式在 T4 表上反映并在個人報稅時加以申報。只對于既是雇主又是職工的小型公司來說，發(fā)放這些福利毫無意義， 不過是從雇主的左邊的口袋拿出放入其右邊的口袋。公司但有些福利則不然，這些福利在一定限度內(nèi)個人不須申報繳稅， 還可以進成本，了解和運用好這些福利是很有意義的。 CCPC可享受什么稅務優(yōu)惠？三、加拿大居民控制的私有

17、公司有限公司在整個會計年度內(nèi)的滿足以下條件即是加國居民控制的私 ： CCPC有公司 它是個私有公司； 它是個加國注冊的公司或加國居民公司； 它沒有被一個或多個非加國居民直接或間接控股； 它沒被一個或多個上市公司直接或間接控股； 它沒被海外上市的加國居民公司直接或間接控股； 它也沒被以上三種個人及法人聯(lián)合控股；及沒有任何股任何人通過由以上三種方式持有的公司股份不是很多; 份上市。 的所得稅減免享有16% CCPC 加國居民控制的私有公司 四、加拿大公司報稅常見問題解答CPP? ）有限公司的董事能否以管理費的形式領取報酬，不繳1不最近許多人詢問是否有限公司的董事能以管理費的形式領取報酬，是以報酬答

18、案是否定的，不能。支付報酬是否需要繳CPP 繳CPP。 的性質決定的，不是以其名稱來決定的?！癕anagement Fees”，“Directors Fees ” 還是 不論你稱它是 巧立名目是無濟于事的。只要是付給懂事的報酬就要按規(guī)定扣繳CPP ？2）為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%;才能享受因為只有加國居民控制的私有公司 CCPC 16% 所得稅減免的條件之一是加國居民要在公司的股權控制中占主導而符合 CCPC 以上是取得公司控制權的重要標志之一。 50% 地位。控股 ）會計賬簿記錄要保存多少年？3 逾期申一般的會計稅務憑證須從會計年度的最后一天算起保存六年; 報的

19、從申報日算起。? 4）不同意稅局的評估決定怎么辦 不同意稅局的評估決定可以采取以下步驟：天內(nèi)向地區(qū)稅局主訴官提出異議并提交第一步，須在接到通知后 90 Income Tax Act; Objection 申訴表 T400A 第二步，問題未解決，可進一步向加國稅務法院上訴。但如敗訴須交罰款上訴的同時，對有爭議的部分應繳款可以暫不付， 罰息。 5）如何選擇會計年度？除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會計年度必須是日立年度 53 其他有限公司的會計年度可在公司成立時任選，只要不超過 外，周即可。一旦選定須每年保持一致，未經(jīng)批準不得隨意更改，除非公 司關并。會計年度的選擇應根據(jù)公司如何選擇公司的會計年度呢？一般來講，會計年度截止日應選在生意淡季較好。業(yè)務的特點，如季節(jié)性來決定。 這樣你會有時間整理帳務準備報稅。 T2 Short Return? ）符合什么條件的公司可使用6頁長。符合條件的公司只 T2 的簡化，只有 2 T2 Short Return 是 T2 即可。使用50，附表1Return T2 要申報Shor