某大型酒店會計電算化管理制度

1、會計電算化管理制度1 會計電算化工作的組織與實施 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會計電算化工作，主持擬定本單位會計電算化工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)各部門共同搞好會計電算化工作，財務(wù)部負責(zé)和承擔(dān)會計電算化的具體組織實施工作，負責(zé)提出實現(xiàn)本單位會計電算化的具體方案。2 會計電算化的硬件和軟件要求（1）硬件要求酒店應(yīng)根據(jù)實際情況和財力狀況，選擇與本單位會計電算化工作規(guī)劃相適應(yīng)的計算機機種、機型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備。充分利用現(xiàn)有的計算機設(shè)備建立計算機網(wǎng)絡(luò)，做到信息資源共享和會計數(shù)據(jù)實時處理，客戶機/服務(wù)器體系具有可擴充性強，性能/價格比高，應(yīng)用軟件開發(fā)周期短等特點，可逐步建立客戶機/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)；采用終端/主機結(jié)

2、構(gòu)的單位，也可根據(jù)自身情況，結(jié)合運用客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu)。（2）軟件要求配備會計軟件是會計電算化的基礎(chǔ)工作，選擇會計軟件的好壞對會計電算化的成敗起著關(guān)鍵性的作用。配備會計軟件主要有選擇通過會計軟件、定點開發(fā)，通用與定點開發(fā)會計軟件相結(jié)合三種方式，酒店應(yīng)根據(jù)實際需要和自身技術(shù)力量配備會計軟件。配備的會計軟件達到財務(wù)部會計核算基本功能規(guī)范的要求，具體要求如下：a、會計核算軟件設(shè)計和會計信息的處理應(yīng)符合會計法、會計準則和有關(guān) 行業(yè)會計制度。b、會計核算軟件應(yīng)按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算 賬目和會計報表，并可根據(jù)用戶需要同時具有提供按照其他會計年度 生成參考性會計資料的功能。c、會計核

3、算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文。d、會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造 成死機或非正常退出等情況。e、應(yīng)用系統(tǒng)必須具有操作密碼設(shè)置和權(quán)限設(shè)置功能。f、系統(tǒng)必須對操作日期嚴加控制，不得提供對已結(jié)清或登賬的會計業(yè)務(wù) 進行重復(fù)操作的功能。g、系統(tǒng)必須對錄入的會計數(shù)據(jù)，如制證日期、會計科目的有效性、借貸 平衡、總賬明細賬、憑證種類和編號等進行有效的校驗。h、凡是由機內(nèi)數(shù)據(jù)運算產(chǎn)生的中間結(jié)果以及最終結(jié)果，系統(tǒng)不得提供人 工干預(yù)的修改功能；由計算機打印輸出的賬表中的數(shù)據(jù)，凡應(yīng)取自于 機內(nèi)數(shù)據(jù)的，不得人工修改或直接填列。i、應(yīng)用系統(tǒng)必須具有備份及在意外事故時立即

4、恢復(fù)工作的功能。j、系統(tǒng)輸出的現(xiàn)金，銀行日記賬必須由機器連續(xù)打印編號。3 會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建立會計電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)是通過對引起危害的各種因素的控制來防止和減少各種危害，提供正確、定額、引靠和合理的會計數(shù)據(jù)，防止違法行為的發(fā)生，提高會計信息系統(tǒng)的效率和效益。（1）組織控制組織控制包括職責(zé)劃分、人事控制等。a、職責(zé)分工。為達到有效控制的目的，需要在兩個層次上進行職責(zé)的分 離，一是盡可能edd部門與用戶部門（產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)或計算機處理 所得信息的部門或人員）之間的職責(zé)進行劃分。二是edd部門的內(nèi) 部盡可能劃分職責(zé)。b、人事控制。不相容職能的分離，一般是將四種基本職能（業(yè)務(wù)授權(quán)、 執(zhí)行、記

5、錄、資產(chǎn)保密）予以分開，即要將軟件操作、審核記賬、電 算維護、電算審查等職務(wù)分離。（2）操作控制。要建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：a、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密 碼要嚴格管理，提供專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計 軟件。b、預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記 機內(nèi)賬薄。c、操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。d、根據(jù)本酒店的實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作 人，操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。（3）硬件與系統(tǒng)軟件控制a、保證機房設(shè)備安全和計算機正常運作，經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保

6、持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故發(fā)生。b、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改 和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。待添加的隱藏文字內(nèi)容2c、對正在使用的會計核算軟件進行修改，對通過會計軟件進行升版和計 算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)。在軟件修改升 版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)連續(xù)和安全，并由有關(guān)人 員進行監(jiān)督。d、健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù) 據(jù)的完整性。e、健全必要的防治計算機病毒的措施。（4）數(shù)據(jù)安全控制要建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：a、電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)和以其它磁性 介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù) 據(jù)。會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬薄、會計報表（包括報表格式和 計算公式）等數(shù)據(jù)。b、電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部門有 關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。c、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。重要會 計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點。d、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制