財政項目評審方案投標 1111secret 2

1、審核、審計實施方案第一部分、評審項目概況 首先要熟悉和了解評審項目基本情況，包括該項目的建設(shè)地點、投資性質(zhì)、工程大概的項目特征、造價金額、施工圖紙及其它書面資料等。對項目做一個整體把握。 第二部分、評審目標 確定該項目的評審具體目標，其性質(zhì)是投資估算、概算、預(yù)算、結(jié)算和全過程跟蹤審核要明確，委托方的具體要求要明確，為評審方案的制定指明方向。第三部分、評審法律、法規(guī)及辦法和規(guī)定 1、 中華人民共和國建筑法2、 中華人民共和國合同法3、 中華人民共和國審計法4、 中華人民共和國招標投標法政府采購法5、 建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法6、 現(xiàn)行國家或浙江省的規(guī)范、規(guī)程7、 現(xiàn)行浙江省定額8、 該項目實施的

2、合同文件、中標通知書、投標書、技術(shù)規(guī)范等9、 其他現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、條例、規(guī)章等 第四部分、評審的方法 造價的評審方法（一）全面審核法 又叫逐項審查法，（二）重點審核法 （三）對比審核法 ：是基于公司已建立的各種指標，實行對比評審的方法（四）常見病評審法 ：是針對項目進行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。（五）分組計算評審法 :分組計算評審法即相關(guān)項目、相關(guān)數(shù)據(jù)評審法。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)或邏輯相關(guān)聯(lián)的項目進行比較評審的方法。 另外，還有標準預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預(yù)算審查法等，總之，要根據(jù)具體問題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶?/p>

3、查方法，更好地做好工程評審工作。第五部分、評審的內(nèi)容一、投資估算評審1、對投資估算的評審。出具可行性研究報告的單位資質(zhì),投資估算是否依據(jù)充分。估算值是否依據(jù)當(dāng)時的市場狀況和行業(yè)標準。同類項目的資料對比情況。2、可研報告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁亍⒔煌?，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源.人口,經(jīng)濟,文化等資料。3、檢查往來資料的電話記錄和會議紀要4、投資估算值有無單位工程漏項情況。5、各項財務(wù)報表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負債表、利潤表，償還能力表6、國民經(jīng)濟評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。二、設(shè)計概算評審1、設(shè)計資料是否符合可行

4、性研究報告的內(nèi)容；設(shè)計概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計文件是否合法、合規(guī)。2、設(shè)計概算采用的計價依據(jù)資料。3、檢查往來資料,電話記錄和會議紀要，確認甲方對設(shè)計項目有無具體要求。4、設(shè)計概算費用的取定標準。市場標準，中標價、還是行業(yè)規(guī)定的標準。 三、工程預(yù)算評審1、施工合同。合同價款的準確性、內(nèi)容條款的完整性、雙方權(quán)利義務(wù)的公平性、責(zé)任承擔(dān)的合理性、糾紛解決的合法性。2、編制資料?，F(xiàn)場工程量、設(shè)計變更簽證手續(xù)是否齊全，定額套用、隱蔽工程、新增工作量的驗收簽證是否有嚴格的內(nèi)控制度。3、工程量。工程量是工程造價的基礎(chǔ)，一定要核清實際發(fā)生的工程量，按照施工圖紙和實際驗收的工程量認真核查，增加或減少工程

5、量必須要有設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證。4、定額使用。定額使用必須符合實際，做到套用合理、計算準確，防止高套錯套。5、取費標準。審查工程結(jié)算書中的取費標準是否與施工合同的規(guī)定一致、是否與其工程類別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費標準變化，要依據(jù)施工合同對此條款的約定和政府政策的相關(guān)解釋。6、材料價格。在工程結(jié)算中材料費用占相當(dāng)大的比重，對工程造價影響很大。在評審時，一是要嚴格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對差價進行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。 7、審核預(yù)算報價。依據(jù)本項目預(yù)算報價和設(shè)計圖紙、可行性

6、研究報告、投 標報價等前期技術(shù)資料，對預(yù)算報價進行經(jīng)濟性分析，審核預(yù)算報價中的內(nèi)容是否完整，計算是否正確，各項費用是否合理。8、根據(jù)委托方要求，對工程成本進行測算，跟蹤項目工程進展及合同簽署落實情況，及時審核總投資預(yù)算，并與原來的總投資預(yù)算比較分析，提出控制工程造價意見。 四、工程竣工結(jié)算評審 1、通過現(xiàn)場查看，采取多種手段、方法（如拍照、往來原始資料的存檔等），注意施工的信息收集工作；與委托方、項目管理人、監(jiān)理、設(shè)計單位共同研究確定造價上有較大出入的項目，提出解決方案。2、審查結(jié)算憑據(jù)，防止費用重計和高估冒算；審查變更事項的合理性和手續(xù)的完備性；結(jié)算編制是否真實、準確。分項工程預(yù)算定額選套是

7、否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定等。3、可參照中標數(shù)據(jù)、及公司存檔的文件進行經(jīng)濟技術(shù)指標分析，以中標相關(guān)數(shù)據(jù)實施造價初步審核、控制。4、據(jù)委托方要求，參加有關(guān)會議，分階段匯報審核進展情況。5、協(xié)助委托方對項目投資控制進行審核、監(jiān)督，積極配合項目部的工作。6、根據(jù)委托方、監(jiān)理、設(shè)計單位、承包單位的工程設(shè)計變更洽商記錄，對施工單位報送洽商變更增減預(yù)算進行書面審核，確定造價。7、編制項目竣工結(jié)算審核報告。五、全過程跟蹤審核評審1.全面了解項目招投標文件及合同，明確全過程跟蹤審核重點環(huán)節(jié)。2.了解掌握工程現(xiàn)場狀況、地形環(huán)境及周邊

8、建筑物等情況，對隱蔽工 程、土石方勘測比例等影響工程造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要及時進行現(xiàn)場踏勘、計量復(fù)核，做好記錄。也可通過拍照、錄像、書面記錄等形式取證，必要時，需要相關(guān)單位簽證。3.協(xié)助業(yè)主單位及時審核承包方報送的施工方案、設(shè)計、技術(shù)、工期等變更，并向業(yè)主單位提出審核意見。4.參與工程建設(shè)有關(guān)的工程會議，單位工程驗收，及時掌握建設(shè)項目的進展等相關(guān)情況。5.監(jiān)督項目建設(shè)的有關(guān)單位、人員（包括設(shè)計、監(jiān)理、施工、投資方等）在工程施工過程中，是否認真履行合同條款，有無因履行合同不當(dāng)造成損失浪費、質(zhì)量隱患等問題。6.每月指定時點，參與項目建設(shè)各方在施工現(xiàn)場進行的當(dāng)月工程形象進度會簽。7.協(xié)助業(yè)主單位對無信息

9、價的材料和設(shè)備進行詢價。8.協(xié)助業(yè)主單位完成涉及工程索賠的談判。9.根據(jù)業(yè)主單位需要，提供與造價相關(guān)的其他咨詢服務(wù)。10.工程竣工后，根據(jù)合同和相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標準規(guī)范與工程計價依據(jù)、招投標文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明，審核承包方報送工程造價結(jié)算，出具工程結(jié)算審核報告。第六部分、評審前準備工作（一）評審的準備工作 審核準備工作與編制時的基本上一樣，即對施工圖預(yù)算進行清點、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準備有關(guān)圖集和施工圖冊， 熟悉并核對相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計，必要時到施工現(xiàn)場進行勘測。 （2） 了解施工圖預(yù)算所采用的定額 根據(jù)施工圖預(yù)算編制說明，了解編制。本預(yù)算

10、所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。如果該工程預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 （三）了解預(yù)算包括的內(nèi)容范圍 收到工程預(yù)算后，應(yīng)該根據(jù)編制說明或內(nèi)容，了解本預(yù)算所包括的范圍。因為這部分工程的施工圖，有時出自不同的設(shè)計單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計一起送交施工企業(yè)建設(shè)單位，可能單獨編制工程預(yù)算；同時，有的設(shè)計變更，送至施工企業(yè)時，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計劃以后再調(diào)整），但在編制說明中又沒有介紹清楚。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好

11、寫進編制說明，以便取得一致的計算依據(jù)。 （四） 熟悉有關(guān)規(guī)定 預(yù)算審核人員應(yīng)熟悉國家和地區(qū)制定的有關(guān)預(yù)算定額、工程量計算規(guī)則、材料信息價格以及各種費用提取標準的規(guī)定，既要 審核重復(fù)列項或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計算單位是否和預(yù)算定額一致。第七部分、評審方案細則一、合規(guī)、合法性審核 ： 通過審核基本已經(jīng)定案的結(jié)算資料，找出直接、表面的問題，出具 審計的結(jié)算數(shù)據(jù)，并需要被審計單位的確認的項目，了解了整個現(xiàn) 場情況；1、 評審工作辦理流程圖（以工程結(jié)算為例）完善依據(jù)竣工圖和變更簽證，核定隱蔽工程數(shù)量，按照現(xiàn)場實地測量情況，核定外露工程數(shù)量工程項目主管部門報送項目結(jié)算

12、資料檢查結(jié)算資料的完整性和審批手續(xù)的完備性辦理工程項目結(jié)算資料移接交手續(xù)審核人員熟悉工程圖紙和結(jié)算資料會同項目主管部門和施工單位察看工程現(xiàn)場，了解當(dāng)時施工的有關(guān)情況依據(jù)材料價格簽證，參照當(dāng)期造價信息，核定工程主要材料價格補充審核任務(wù)啟動會,我單位進場甲方反饋意見，無異議分發(fā)審查結(jié)果報告 出具初步審核結(jié)果 初步審查結(jié)果匯報會實施審計訪談匯總分析，提交初步審計報告第二次匯報會出具最終審查結(jié)果報告 1、須注意事項 1.1 在對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向有關(guān)單位進行核實、取證. 1.2提出建設(shè)項目投資初步評審結(jié)果，征求有關(guān)單位的意見； 1.3 根據(jù)初步評審結(jié)果及有關(guān)單位反饋意見，進行復(fù)審、會審，出

13、具評審報告； 1.4 在規(guī)定時間內(nèi)，報送評審報告，避免因未能及時相互配合而發(fā)生 特殊情況。 1.5 委托人應(yīng)提供的資料及竣工結(jié)算資料的完整性、有效性、真實性： 資料接收人員應(yīng)填寫委托人提供資料清單；2、 具體實施評審方案時須注意的細節(jié)： 2.1、資料收集： 2.1.1、制作了評審工作流程圖及文字說明。同時公示了評審工作人員 姓名及聯(lián)系方式，明確了評審工作人員分工及審查 資料、移交領(lǐng)取評審資料的具體人員，方便項目單位聯(lián)系。 2.1.2、是嚴格現(xiàn)場踏勘關(guān)。采取“聽、看、查、核、訪”等多種工作方式，力求采集到最真實的一手信息。2.2評審質(zhì)量:1、堅持以國家規(guī)范、定額為依據(jù)，確保工程量的準確性。2、現(xiàn)

14、場勘查。對評審項目實行多階段踏勘。每個項目必進行2人以上專業(yè)人員現(xiàn)場勘查，由具體查勘人員填寫現(xiàn)場勘查記錄表，由參與查勘各方簽字確認。3、對于對業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位相關(guān)人員共同簽字確認的隱蔽工程簽證進行核實，采用實地勘察、現(xiàn)場測量、攝影、攝像等手段,夯實的基礎(chǔ)工作。4、造價指標分析。每個項目評審都要編寫工程量和價格評審增、減對比表，分析審增、審減原因，并將整體項目進行分解和量化，對分解的指標進行對比和分析，對超出正常值數(shù)據(jù)的項目重點分析，找出原因，杜絕人為因素，評審后交流意見，出現(xiàn)分歧必須踏勘，做到以實計量，以量算價，保證評審結(jié)果真實準確。5、規(guī)范評審工作流程，嚴格執(zhí)行“三級復(fù)核”制度。

15、咨詢成果實行三級復(fù)核、四級簽發(fā)質(zhì)量復(fù)核流程，成果文件出具前填寫質(zhì)量控制流程表。3.1.5.2、項目負責(zé)人或業(yè)務(wù)人員必須對復(fù)核意見進行回復(fù)并根據(jù)復(fù)核意見修改咨詢成果，所有過程修改稿應(yīng)保存于底稿中；若咨詢成果有重大變動，仍按原程序逐級復(fù)核。 重要項目或特殊咨詢項目最終工作成果出具前向委托方或當(dāng)事人出具書面工作成果意見征求函，提請委托方或當(dāng)事人書面予以回復(fù)。 審定的層層把關(guān)模式，確保項目評審質(zhì)量。附：三級復(fù)核流程圖 附：項目實施過程重大事項內(nèi)部處理流程圖項目實施過程重大事項處理過程項目組成員是處理并報項目負責(zé)人 填寫項目總結(jié)及案例分析 否項目負責(zé)人是填寫重大問題處理表 否 部門負責(zé)人是填寫重大問題處

16、理表及工作會議記錄 否 公司專家組是填寫重大問題處理表 否公司負責(zé)人是總結(jié)處理注：上述“是”或“否”針對是能否妥善處理該事項并提出合理的理由。2.3、時間的把握：2.3.1整合力量和資源，互通信息，根據(jù)工作量派員支援，通過實際評審項目，明確責(zé)任。2.3.2加大網(wǎng)絡(luò)專家作為評審專家的工作力度，讓有經(jīng)驗的專家傳經(jīng)驗、解難題. 2.3.3是全力以赴，動員職工在正常工作時間外，還充分利用節(jié)假日及中午、晚上休息時間加班開展評審工作，加強溝通，上下聯(lián)動；2.3.4深入自我剖析，在每天結(jié)束后，以會議形式，大家互相交流經(jīng)驗。2.3.5增添評審措施。在評審過程中堅持實事求事的原則，項目實施前通過市場調(diào)查、電話詢

17、價等方式，充分掌握市場價格進行評審；二、根據(jù)結(jié)算數(shù)據(jù)，統(tǒng)計出的成本指標 比如：建設(shè)工程造價經(jīng)濟指標分析表三、偏差原因分析并提出管理問題及改進建議：1、指標數(shù)據(jù)偏差原因分析：1.1、橫向比較分析1.2、豎向比較分析外部客觀原因：市場原因、政策原因、內(nèi)部主觀原因： 2、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計階段的原因： 3、招標及合同流程階段的原因： 3.1合同文本文件的以下部分是否齊全： 合同協(xié)議書、中標通知書、投標書及其附件、合同專用條款、合同通用條款、圖紙、工程量清單、工程報價單或預(yù)算書 3.2、合同中內(nèi)容條款是否合理，風(fēng)險分擔(dān)是否合理 3.3、合同用印過程是否有嚴謹?shù)谋O(jiān)督過程 3.4、零星工程、補充協(xié)議是否

18、存在問題： 一些施工單位缺乏足夠的管理的意識，現(xiàn)場簽證不合理，致使為工程結(jié)算埋下隱患 3.5、合同簽訂時間與開工時間是否有偏差或偏差很大，是否有偏差原因分析； 3.6 合同簽訂時間與結(jié)算辦理時間的時間邏輯是否合理； 4、施工過程階段的原因 41設(shè)計變更、工程洽商的原因： 4.1.1洽商變更的是否有完整的審批手續(xù)，審批的附件資料是否齊全； 4.1.2洽商變更的內(nèi)容是否明確：洽商變更的內(nèi)容必須與實際相符建 設(shè)單位應(yīng)對簽署的工程洽商記錄進行存檔備案，已備發(fā)生爭議時查證，應(yīng)要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證，語言描述是否到位。有理解上的差異及時提出。 4.1.3是否能夠明確的計算工程量； 4.1.4洽

19、商單上的內(nèi)容做法是否能夠明確； 4.1.5成本部門是否對變更費用進行估算； 4.1.6變更的內(nèi)容是否進行了肢解來超授權(quán)審批； 4.1.7簽字效力問題：現(xiàn)場簽證一般情況下至少需要業(yè)主、施工單位及 監(jiān)理單位三方共同簽字、蓋章并形成書面文字才能有效。而缺少任何一方的簽字、蓋章都屬于不規(guī)范的簽證，都不能作為結(jié)算的依據(jù)。這樣勢必造成結(jié)算時所呈報的現(xiàn)場簽證不是缺少簽字就是缺少蓋章因而造成雙方爭議，形成扯皮現(xiàn)象，影響工程結(jié)算工作的進行，我方不承認簽證。 4.1.8設(shè)計變更、工程洽商審批發(fā)出后如果未執(zhí)行是否有完整 的注銷撤回手續(xù)。 4.1.9洽商變更是否有編號及時間問題；是否對設(shè)計變更和洽商變更進行原因分類，

20、對以后項目的規(guī)劃設(shè)計提供經(jīng)驗依據(jù)； 4.1.10是否區(qū)別注意圖紙變更與洽商變更問題； 4.2簽證：4.2.1現(xiàn)場簽證必須是書面形式，手續(xù)要齊全，各方的簽字、蓋章齊全。4.2.2凡預(yù)算定額內(nèi)有規(guī)定的項目不得重復(fù)簽證。4.2.3現(xiàn)場簽證內(nèi)容應(yīng)明確，項目要清楚，數(shù)量要準確，單價要合理。4.2.4各方代表應(yīng)認真對待現(xiàn)場簽證工作，提高責(zé)任感，遇到問題應(yīng)及時協(xié)商解決，及時處理，及時簽證。4.2.5現(xiàn)場簽證是工程項目實施過程中用以證實在施工中遇到某些特殊情況的一種書面資料。應(yīng)嚴格控制現(xiàn)場簽證范圍。加強施工階段的現(xiàn)場簽證的嚴肅性、科學(xué)性。 4.3動態(tài)成本管理問題: 4.3.1是否有成本信息月報表，成本報表中的

21、成本科目、數(shù)據(jù)是 否與目標成本執(zhí)行版數(shù)據(jù)一致，4.3.2成本報表中的內(nèi)容信息是否齊全4.3.3是否及時更新4.3.4是否進行成本預(yù)警4.4 工期拖延和搶工增加的工期成本4.5 施工質(zhì)量缺陷造成的質(zhì)量成本增加4.6 開發(fā)計劃安排、施工組織問題，施工組織設(shè)計是結(jié)合工程對象的實際特點、施工條件和技術(shù)水平進行綜合考慮的，描述各工序、各工種之間的銜接，施工做法具體詳細，查看是否與圖紙要求不符，或與清單描述不符，相應(yīng)調(diào)整結(jié)算。 第八部分、在評審過程中可能出現(xiàn)的問題及評審建議工程造價審核過程中常見的問題：一、技術(shù)標與商務(wù)標脫離在招標中多采用實物工程量清單招投標，施工企業(yè)根據(jù)建設(shè)單位提供的工程量清單報價，其報

22、價包括計算完成分部分項工程量所發(fā)生的直接費、間接費、利潤和稅金的總和，技術(shù)標內(nèi)的施工組織設(shè)計或施工方案確定的數(shù)量，由施工企業(yè)在商務(wù)標里以非實物形態(tài)競爭性費用的形式自主擇項報價或包含在綜合單價里，可造價時，一些施工企業(yè)又往往把屬標內(nèi)應(yīng)考慮的技術(shù)措施費的一些項目列入造價，計取工程費用。 二、混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別 施工圖是工程項目招標的依據(jù)和工程施工的基礎(chǔ)，竣工圖是對竣工工程的具體記錄，包括了施工過程發(fā)生的設(shè)計、聯(lián)系單等變更，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別，尤其是一些大中型復(fù)雜的工程，兩者項目出入會更大，有些施工企業(yè)把已取消的施工圖項目仍列入造價，計取工程費用。 三、更換變更聯(lián)系單 工程變更聯(lián)系單是施工過程

23、中圖紙改變的依據(jù)，在施工過程中，由于建設(shè)單位把關(guān)不嚴，變更聯(lián)系辦理不及時，時間一長，就會模糊不清或不齊全，有些施工企業(yè)就利用聯(lián)系單來做文章，辦理有利于乙方的聯(lián)系單，故意刪改、省略不利于己的內(nèi)容。更換聯(lián)系單內(nèi)容為多計費用埋下伏筆。 四、提高材料價格標準 由于材料的價格和定額消耗量對工程造價的影響很大，經(jīng)常會出現(xiàn)施工企業(yè)在編制造價時虛報材料價格和材料用量。特種材料的高估現(xiàn)象已成為工程造價偏高的重要因素。施工時用低等級材料，造價時卻套用高等級材料價格。實際購買價高于招標時，暫定價交給建設(shè)單位簽證，而低于暫定價的就以投標暫定價作為造價依據(jù)。 五、曲解合同意思 合同條款很多，對承包方式，施工工期、價差造價、讓利幅度、取費標準、獎罰措施等，有些施工企業(yè)盡量往有利自己一方考慮。 六、虛設(shè)費用 有的工程在建造過程中沒有使用大型機械和特種機械，但竣工造價中卻列入許多大型機械進退場費等費用；有的工程根本不需要搶時間進度，但竣工造價中卻列入了夜間施工增加費、趕工措施費等費用。 工程造價審核過程中應(yīng)把握的措施：1、建設(shè)行政主管部門