醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃結(jié)尾范文

1、醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃結(jié)尾范文 第一章 內(nèi)部衛(wèi)生系統(tǒng)審計 第一條 為增強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度， 完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促動衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根 據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定， 結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃。 第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對 本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性實行獨立監(jiān) 督審核的行為。 第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事 業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位 （ 以下簡稱各部門、各單位 ）。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員 第四條

2、 內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領(lǐng) 導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定展開審計工作。 單位主要負責人要增強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究 部署工作，即時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促相關(guān) 部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。 第五條 各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審 計機構(gòu)，配備審計人員，展開審計工作。 年收入 3000 萬元以上或擁有 300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入 2000 萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，理應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計 機構(gòu)，配備專職審計人員。 其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位能夠根據(jù)需要，設(shè)置獨

3、立的內(nèi)部審計機構(gòu)， 配備專職審計人員，也能夠授權(quán)本單位其他機構(gòu)履行審計職責，配備 專職或者兼職審計人員。 第六條 內(nèi)部審計人員理應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相 關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育 制度，各單位理應(yīng)予以支持和保障。 第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免應(yīng)征求上級 主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。 第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，理應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi) 部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、 公正、保密。 內(nèi)部審計人員與被審

4、計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，理應(yīng)回避。 任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。 第九條 部門和單位理應(yīng)支持內(nèi)部審計工作，即時解決工作中存有的問 題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計展開工作和培訓 所必需的經(jīng)費。 第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督 第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工 作，并對部屬 （管） 單位組織實施內(nèi)部審計。 地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng) 內(nèi)部審計工作，并對所屬 （管） 單位實施內(nèi)部審計。 各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬 機構(gòu)實行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。 各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家

5、審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四章 內(nèi)部審計職責與任務(wù) 第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān) 督的主要職責是： （一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督相關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審 計人員，按規(guī)定展開內(nèi)部審計工作 ; （ 三 ） 制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動 （四）組織審計業(yè)務(wù)培訓，展開審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表 彰內(nèi)部審計先進單位和個人。 第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責： （ 一） 擬定內(nèi)部審計規(guī)章 制度; （ 二） 審計預(yù)算的執(zhí)行和決算 ; （ 三） 審計財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動 ;

6、 （四）按照干部管理權(quán)限展開相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任審計 （ 五） 審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目 ; （ 六 ） 審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用 （七）展開固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格 執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作 ; （ 八 ） 審計經(jīng)濟管理和效益情況 ; （ 九） 審計內(nèi)部相關(guān)管理制度的落實 ; （ 十 ） 其他審計事項。 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年理應(yīng)向本部門、本單位主要負責人提交工 作報告。 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)即時向上級主管 部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。 第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要

7、，報經(jīng)所在部門、單位主 要負責人批準，可委托具有相對應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實行審計，并 檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。 第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)增強與外部審計的溝通與合作。 第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限 第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列權(quán)限： （一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及相關(guān) 文件、資料 ; （ 二 ） 參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持 召開與審計事項相關(guān)的會議 ; （ 三） 參與研究制定相關(guān)規(guī)章 制度; （ 四） 審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物 ; （ 五） 檢查計算機系統(tǒng)相關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料 ; （六）對與審計相關(guān)的

8、問題向被審計單位和個人實行調(diào)查，并取得證明 材料; （七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定 （八）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、 毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動相關(guān)的資料，予 以暫時封存 ; （九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、 提升效益的建議 ; （十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議 ; 對違法 違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責 任的建議。 第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要 的處理、處罰權(quán)。 第六章 內(nèi)部審計工作程序 第十九

9、條 內(nèi)部審計工作的主要程序： （ 一 ） 根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位 主要負責人批準后實施 ; （ 二 ） 內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組， 并提前 3 日以書面形式通知被審計單位 ; 被審計單位應(yīng)配合審計工作， 提供必要的工作條 件 ; （三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底 稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認 ; （四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對 象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起 10 個工作日內(nèi)，提出書 面反饋意見，送交審計組 ; （五）內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告實行

10、審核后，報本部門、 本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位理應(yīng)執(zhí)行 ; （ 六 ） 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見， 并書面報告執(zhí)行結(jié)果 ; （七）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。 第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，理應(yīng)建立完整的審計檔案， 并按照相關(guān)規(guī)定保存。 第七章 獎勵與處罰 第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責、忠于職 守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管 部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵 ; 對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由 所在單位給予批評 ; 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi) 部審計人員，所在單位和上級主管部門依照相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。 第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假 資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員， 各部門、各單位主要負責人理應(yīng)即