會(huì)計(jì)憑證管理辦法

1、制度名稱會(huì)計(jì)憑證管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 目的第1條 為保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會(huì)計(jì)憑證的取得、填制與保管工作。第2條 本辦法適用于對(duì)本企業(yè)及控股子公司會(huì)計(jì)人員取得、填制與保管會(huì)計(jì)憑證工作的管理。第3條 會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)界定。1會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。2企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。第2章 原始憑證管理要求第4條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。1憑證名稱。2填制憑證的日期。3填制憑證單位

2、名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。4接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。5數(shù)量、單價(jià)、金額。第5條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。1從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。2從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。3自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。第6條 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下。1憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。4品種、數(shù)量、單價(jià)填寫正確。5大寫和小寫金額相符等。第7條 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單

3、位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。分割單應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容。1原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)。2填制原始憑證單位的名稱和日期。3填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。4填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。第8條 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第9條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。

4、向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第10條 原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，該證明才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第3章 記賬憑證的基本要求第11條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第12條 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。1填制憑證的日期。2填制憑證單位名稱。3憑證的名稱和編號(hào)。4經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要。5會(huì)計(jì)科目。6金額及其合計(jì)數(shù)。7附件張數(shù)。8填制憑證人員、記賬人員、稽核人

5、員、主管人員簽名或蓋章。9現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第13條 記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。第14條 記賬憑證編號(hào)的填寫。記賬憑證的編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號(hào)。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。第15條 記賬憑證摘要的填寫。1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時(shí)應(yīng)寫明主要物品的名稱。2往來業(yè)務(wù)的憑

6、證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門。3向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。4收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。第16條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。第17條 記賬憑證的更正。1在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。2在過賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。3若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。第18條 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等