財(cái)務(wù)管理體系和建設(shè)方案專題培訓(xùn)課件

1、財(cái)務(wù)管理體系和建設(shè)方案 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，在企業(yè)管理中占據(jù)相當(dāng)重要的位 置。 財(cái)務(wù)指標(biāo)是檢驗(yàn)、衡量企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營活動的最終標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動最終都可以反 映到財(cái)務(wù)上來。通過財(cái)務(wù)活動，企業(yè)可以最大限度地增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益并促進(jìn)整個管理系統(tǒng)的改善。 因此，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理本身就是企業(yè)巨大的競爭優(yōu)勢。 為了使

2、財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)具體操作及部門內(nèi)部管理井然有序、有據(jù)可依，財(cái)務(wù)管理人員必須了解并 掌握財(cái)務(wù)管理體系的建立及運(yùn)作。 財(cái)務(wù)管理體系主要包括11大模塊：預(yù)算管理體系、資金管理體系、采購與存貨管理體系、合同與銷售 管理體系、資產(chǎn)管理體系、成本管控體系、費(fèi)用管控體系、投融資管理體系、內(nèi)部審計(jì)管理體系、稅務(wù)管 理體系、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系，如下圖所示。 財(cái)務(wù)管理 體系 11大模塊 資產(chǎn)管 理體系 采購與 存貨管 理體系 預(yù)算管理 體系 資金管 理 體系 合同與銷售 管理體系 稅務(wù)管理 體系 財(cái)務(wù)報(bào)告 與分析管 理體系 內(nèi)部審計(jì) 管理體系 費(fèi)用管控 體系 成本管控 體系 投融資管 理體系 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)

3、計(jì)全案框架 財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容很多，企業(yè)要想將所有工作細(xì)節(jié)都落到實(shí)處，就必須將管理工作精細(xì)化。財(cái)務(wù)管 理體系由11大模塊構(gòu)成，每一個模塊都需從六個維度進(jìn)行設(shè)計(jì)，這六個維度包括崗位職責(zé)、管理制度、工 作流程、執(zhí)行工具、實(shí)用表單和實(shí)施方案，如下圖所示。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從這六個維度入手，熟練掌握并 運(yùn)用每個維度中的各項(xiàng)設(shè)計(jì)要素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、流程化、制度化、工具化、標(biāo)準(zhǔn)化和實(shí)務(wù) 化，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，推動企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 管理制度 崗位職責(zé) 工作流程 實(shí)用表單 執(zhí)行工具 實(shí)施方案 財(cái)務(wù)管理體系 設(shè)計(jì)維度 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度

4、 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 崗位職責(zé)是指一個崗位要求人員去完成的工作內(nèi)容以及在該崗位上的人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。崗位職責(zé) 作為財(cái)務(wù)管理每個體系中的第一個維度來設(shè)計(jì)，通過對財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行合理有效的分工，促使財(cái)務(wù)管理 人員明確自己的崗位職責(zé)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，出色完成崗位任務(wù)。 工作分析的系統(tǒng)模型：設(shè)計(jì)崗位職責(zé)必須進(jìn)行系統(tǒng)的工作分析，包括建立系統(tǒng)模型、規(guī)范流程、信息 來源、設(shè)計(jì)方法、模板設(shè)計(jì)、具體編寫要求和注意事項(xiàng)等。 參與者 職位信息

5、HRM 職能 工作說明書 職位目的 任 務(wù) 職 責(zé) 職位關(guān)系 工作流程 業(yè)績標(biāo)準(zhǔn) 工作權(quán)限 工作環(huán)境 必要知識 所需技能 必要經(jīng)驗(yàn) 勝任能力 戰(zhàn)略傳遞 組織設(shè)計(jì) 流程設(shè)計(jì) 工作設(shè)計(jì) HR規(guī)劃 招聘選拔 HR配置 培訓(xùn)開發(fā) 績效考核 職位評價 薪酬管理 職業(yè)生涯管理 外部專家 員 工 管理者 客戶 合作伙伴 定性方法： 文獻(xiàn)研究、問 卷、訪談等 定量方法： PAQ、FJA 等綜合分析法 工作概要 職責(zé)任務(wù) KPI 組織圖表 知識、技能 與勝任能力 要求、行為 標(biāo)準(zhǔn)等 組織管理的 短板與問題 職位分析 報(bào)告 收集信息方法 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 工作分析的規(guī)范過程， 如下圖所示： 收集崗位信息 全面

6、的訪談 實(shí)地觀察 問卷調(diào)查等信息 收集方法 整理職責(zé)分配 分析、溝通和編 制書面文件 部門工作說明書 崗位工作說明書 管理者與任職者 的一致理解 優(yōu)化職責(zé)分配 資源輸入 過程 成果輸出 計(jì)劃階段 設(shè)計(jì)階段 信息收集 信息分析 結(jié)果表達(dá) 通常會經(jīng)歷下面五個階段 組織結(jié)構(gòu)圖 職責(zé)的分配 高層的意見 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 崗位職責(zé)的信息來源：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)時，首先應(yīng)了解各項(xiàng)崗位職責(zé)信息。 崗位職責(zé)信息的來源如下圖所示。 現(xiàn)有崗位資料 工作陳述記錄 現(xiàn)有工作分析 崗位職責(zé)信息的三大來源 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)方法：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)時，應(yīng)掌握如下圖所示的設(shè)

7、計(jì)方法。 方法一 方法二 方法三 崗位職責(zé)要圍繞工作目標(biāo)，從工作大類逐類設(shè)計(jì)，不能將一項(xiàng)很小的工作任 務(wù)當(dāng)成一項(xiàng)崗位職責(zé)來設(shè)計(jì) 每項(xiàng)職責(zé)先用幾個關(guān)鍵字來概括該項(xiàng)工作的內(nèi)容，然后再具體描述該如何做， 以及所要達(dá)成的結(jié)果 每項(xiàng)職責(zé)一般包括行動、完成的標(biāo)準(zhǔn)以及完成的期限等；一般情況下采用動 賓結(jié)構(gòu)進(jìn)行闡述 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 崗位職責(zé)的編寫 示例 填寫原則 ? 一般用13句話表述 ? 說明該崗位存在的目的和意義 ? 簡述該崗位的核心職責(zé)及重要的限制條件 填寫要領(lǐng) ? 填寫的模式如：為了填寫的模式如：為了，在，在的指導(dǎo)下（影響下），的指導(dǎo)下（影響下）， （負(fù)責(zé)）（工作）； ? 完成該崗位的關(guān)鍵職責(zé)詳

8、述后，再填寫職責(zé)概述，會較容易 預(yù)算會計(jì)崗位 崗位概述 預(yù)算會計(jì)的崗位職責(zé)是負(fù)責(zé)制訂本公司的預(yù)算計(jì)劃，控制公司日常的預(yù)算 執(zhí)行情況，編制預(yù)算調(diào)整方案，為優(yōu)化公司資源配置提供決策依據(jù)。 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 示例 工作職責(zé)填寫要求及示例 ?工作職責(zé)診斷與優(yōu)化 ?主要是列舉本崗位的主要職責(zé)，是一個從輸入，到加工，到輸出的過程描述 ?工作職責(zé)應(yīng)按照工作內(nèi)容的重要性進(jìn)行排序 職責(zé)模塊 具體的工作職責(zé)和工作內(nèi)容 主要職責(zé) 填寫 要對該崗位在每一項(xiàng)主要職責(zé)中所承擔(dān)的具體工作責(zé)任進(jìn)行限定和區(qū)分，即明確應(yīng) 承擔(dān)的是領(lǐng)導(dǎo)（工作）、組織開展（工作）、具體執(zhí)行實(shí)施（工作）、協(xié)調(diào)（工作） 還是監(jiān)督（工作）。 錯誤填寫

9、：制定（編制）生產(chǎn)計(jì)劃 正確填寫：組織制定（編制）生產(chǎn)計(jì)劃 目標(biāo)達(dá)成 填寫 要對該崗位完成每一項(xiàng)主要職責(zé)所應(yīng)達(dá)到的工作要求進(jìn)行具體描述，從時間要求、 質(zhì)量要求、數(shù)量要求和成本要求四個方面進(jìn)行考慮，不一定四個方面都具備。 示例：“于每月 25號前提交下個月的月度生產(chǎn)計(jì)劃，盡可能滿足銷售需求和新產(chǎn) 品試生產(chǎn)的需要，使產(chǎn)品按期按量交付”。 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 編寫崗位職責(zé)有一些 約定俗成的表述詞匯 如下圖所示。 句式模板 管理層面：制定；安排；布置；指導(dǎo)；批準(zhǔn) 業(yè)務(wù)層面：執(zhí)行；完成；開展；聽??；提交 1 2 3 針對制度、方案、計(jì)劃等文件： 草擬、起草、擬訂、編制、制訂、 擬定、審定、審核、審查、

10、轉(zhuǎn)呈、 轉(zhuǎn)交、提交、呈報(bào)、下達(dá)、備案、 存檔、提出意見 針對信息、資料： 調(diào)查、收集、 整理、分析、研究、歸納、總結(jié)、 提供、匯報(bào)、反饋、轉(zhuǎn)達(dá)、通知、 發(fā)布、維護(hù)管理 關(guān)于某項(xiàng)工作（上級）： 主持、 組織、指導(dǎo)、安排、協(xié)調(diào)、指示、 監(jiān)督、管理、分配、控制、牽頭 負(fù)責(zé)、審批、審定、簽發(fā)、批準(zhǔn)、 評估 思考行為： 研究、分析、評估、發(fā)展、 建議、倡議、參與、推薦、計(jì)劃 直接行動： 組織、實(shí)行、執(zhí)行、指導(dǎo)、 帶領(lǐng)、控制、監(jiān)管、采用、生產(chǎn)、參 加、闡明、解釋、提供、協(xié)助 上級行為： 許可、批準(zhǔn)、定義、確定、 指導(dǎo)、確立、規(guī)劃、監(jiān)督、決定 下級行為：檢查、核對、收集、獲得、 提交、制作、辦理 管理行為：

11、 達(dá)到、評估、控制、協(xié)調(diào)、 確保、鑒定、保持、監(jiān)督 專家行為： 分析、協(xié)助、促使、聯(lián)絡(luò)、 建議、推薦、支持、評估、評價、辨 明、界定、 提議、 預(yù)測、協(xié)調(diào)、解 釋、支援 其它： 維持、保持、建立、開發(fā)、 準(zhǔn)備、處理、執(zhí)行、接待、安排、 監(jiān)控、匯報(bào)、計(jì)劃、經(jīng)營、確認(rèn)、 概念化、合作、協(xié)作、主持、獲 得、核對、檢查、聯(lián)絡(luò)、設(shè)計(jì)、 帶領(lǐng)、指導(dǎo)、評價、評估、測試、 建造、修改、執(zhí)筆、起草、擬定、 收集、引導(dǎo)、傳遞、翻譯、組織、 控制、操作、保證、預(yù)防、解決、 推薦、介紹、支付、計(jì)算、修訂、 承擔(dān)、支持、談判、商議、面談、 拒絕、否決、監(jiān)視、預(yù)測、比較、 刪除、運(yùn)用 2 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 崗位職責(zé)編寫注

12、意事項(xiàng) ，如下圖所示。 1 2 3 崗位說明書是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，是人力資源管理的主要內(nèi)容，崗位說明 書的編寫，要按照系統(tǒng)思考的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)。 編寫優(yōu)化不是人力資源部門單獨(dú)可以完成的，要以其為主，吸收其他管理專業(yè) 資深人員參加，也可以請專業(yè)的咨詢公司，而且有時會不可避免地影響到正常 工作需協(xié)調(diào)。 針對“崗位”，而非針對”個人“；著重那些“應(yīng)該”做的工作，而非“目前 正在”做的；分析崗位的職責(zé)，而非崗位的明細(xì)。 4 5 崗位說明書的編制是一個持續(xù)、漸進(jìn)的過程，需要不斷地修改、補(bǔ)充和完善才 能逐步優(yōu)化與提升。 崗位說明書的編制過程復(fù)雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準(zhǔn)備。 2 如何設(shè)計(jì)

13、崗位職責(zé) 崗位職責(zé)設(shè)計(jì)模板 ，如下圖所示。 1 2 3 4 5 6 （崗位名稱）崗位職責(zé) 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 制度是企業(yè)為完成其組織目標(biāo)、維系其組織穩(wěn)定，針對生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動制定的具有 普遍約束性、反復(fù)適用性、權(quán)利義務(wù)并存的行為準(zhǔn)則。 管理制度一般指企業(yè)為完成某項(xiàng)任務(wù)或目標(biāo)，要求相關(guān)人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動 準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)作為財(cái)務(wù)管理各體系中的

14、一個維度，主要作用是使財(cái)務(wù)管理人員能 夠按照制度的規(guī)定開展工作，確保工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。 注：制度必須以公文形式發(fā)布才能正式生效，而用來發(fā)布制度的公文、通知本身不算制 度。 ? 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，屬于制度范疇的有：章程、規(guī)定、辦法、細(xì)則、規(guī)范 等； ? 不屬于制度范疇的有：公司簡介、指導(dǎo)意見、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃、工作 計(jì)劃、說明書、幫助手冊、合格標(biāo)準(zhǔn)、配置規(guī)范等。 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 1管理制度的條款構(gòu)成 良好的財(cái)務(wù)管理制度不僅可以保障企業(yè)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)財(cái)務(wù) 部門的運(yùn)作成本，而且可以防止管理的任意性，保護(hù)員工的合法權(quán)益。管理制度的條款主要 由三個方面的內(nèi)容構(gòu)

15、成，具體如圖所示。 ?制度應(yīng)明確規(guī)定制 定目的、依據(jù)、適用 范圍、解釋部門、施 行日期等內(nèi)容 ?根據(jù)內(nèi)容需要，還 應(yīng)明確實(shí)施流程，并 附流程圖或附錄 ?法律、法規(guī)已明確 規(guī)定的內(nèi)容，管理制 度在原則上不作重復(fù) 規(guī)定 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 2管理制度的文書形式 財(cái)務(wù)管理制度一般是由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定，以書面形式表達(dá)，并以一定方式公示的針對某 項(xiàng)事務(wù)的處理規(guī)范。管理制度文書包括如圖所示的五個部分。 規(guī)則 細(xì)則 規(guī)定 辦法 管理制度文書 制度 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 管理制度框架設(shè)計(jì) 制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)常采用 “一般規(guī)定具體制度 附則”的模式，一個規(guī)范、 完整的制度所需具備的內(nèi)容 要點(diǎn)包括制度名稱、總則/ 通

16、則、正文/分則、附則與 落款、附件這五大部分。管 理制度設(shè)計(jì)人員應(yīng)注意每一 要點(diǎn)，以使所制定的制度內(nèi) 容完備、合規(guī)、合法。 需要說明的是，對于針 對性強(qiáng)、內(nèi)容較單一、業(yè)務(wù) 操作性較強(qiáng)的制度，正文中 可不用分章，可直接分條列 出，而總則與附則中有關(guān)條 目不可省略。 根據(jù)制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)， 現(xiàn)給出常用的制度撰寫、文 本展現(xiàn)模板，僅供讀者參考 使用，如右圖所示。 管理制度 第1章 總則 第1條 第2條 第3條 第2章 第條 1 2 （1） 第條 第章 附則 第條 第條 附件 制度名稱擬定 名稱要求為清晰、簡潔、醒目 受約單位/個人（可略）+內(nèi)容+文種 制度總則設(shè)計(jì) 包括制度目的、依據(jù)的法 律法規(guī)內(nèi)部制

17、度文件、適用范圍、受約對 象或其行為界定、重要術(shù)語解釋、職責(zé)描 述等 制度正文設(shè)計(jì) 制度的主體部分，主要包 括對受約對象或具體事項(xiàng)的詳細(xì)約束條目 正文分章、條目全面、合乎邏輯，語言 表述清晰，沒有歧義 可按對人員的行為要求分章分條或按具 體事項(xiàng)的流程分章分條 制度附則設(shè)計(jì) 說明制度制定、審批、實(shí) 施、修訂、使用日期，增強(qiáng)真實(shí)嚴(yán)肅性 包括未盡事宜解釋，制定、修訂、審批 單位或人員，生效條件、日期等 制度附件設(shè)計(jì) 包括制度執(zhí)行中需要用到 的表單、附表、文件，相關(guān)制度，相關(guān)資 料等 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度編制規(guī)范 為了設(shè)計(jì)出一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，制度設(shè)計(jì)人員需遵

18、循 一定的編寫要求，即達(dá)成“三符合、三規(guī)范”，具體內(nèi)容如下表所示。 設(shè)計(jì)規(guī)范 具體說明 三符合 符合管理者最初設(shè)想的狀態(tài) 符合企業(yè)管理科學(xué)原理 符合客觀事物發(fā)展規(guī)律或規(guī)則 三規(guī)范 規(guī)范 制度制定者 品行好，能做到公正、客觀，有較好的文字表達(dá)能力和分析能力，熟悉企 業(yè)各部門的業(yè)務(wù)及具體工作方法 了解國家法律、社會公共秩序和員工風(fēng)俗習(xí)慣，明確制度的制定、審批、 修改、廢止等程序及權(quán)限 制度所依資料全面、準(zhǔn)確，能反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的真實(shí)面貌 規(guī)范 制度的內(nèi)容 合法合規(guī)，制度內(nèi)容不違反國家法律法規(guī)和公德民俗，確保制度有效、內(nèi)容完 善，制度體系完善、科學(xué)、系統(tǒng)，內(nèi)容需規(guī)范、有效、有的放矢 形式美觀，制度框

19、架格式統(tǒng)一、簡明扼要、易操作，簡潔、無缺漏 語言簡練簡潔，條例清晰、前后一致、符合邏輯規(guī)律 制度的可操作性要強(qiáng)，注意與其他規(guī)章制度的銜接 規(guī)定制度涉及的各種文本的效力，并用書面或電子文件的形式向員工公示或向 員工提供接觸標(biāo)準(zhǔn)文本的機(jī)會 規(guī)范 制度實(shí)施過程 明確培訓(xùn)及實(shí)施過程、公示及管理、定期修訂等內(nèi)容 營造規(guī)范的執(zhí)行環(huán)境，減少制度執(zhí)行中可能遇到的阻力 規(guī)范全體員工的職責(zé)、工作行為及工作程序 制度的制定、執(zhí)行與監(jiān)督應(yīng)由不同人員擔(dān)當(dāng) 記錄制度執(zhí)行的情況并保留 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)步 驟 企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管 理制度時，首先應(yīng)明確 需要解決的問題及所要 達(dá)到的目的，其次要找 到制度的角

20、度定位，并 開展內(nèi)、外部調(diào)研，明 確制度規(guī)范化的程度， 統(tǒng)一制度格式等。具體 而言，財(cái)務(wù)管理制度設(shè) 計(jì)的步驟如右圖所示。 企業(yè)制定各管理制度的主要目的在于預(yù)警性地規(guī)避問題的出現(xiàn)或 將已發(fā)生問題及其危害控制在一定范圍內(nèi)，以避免或減少不必要 的損失，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常、有序運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)或修訂制度時應(yīng)選擇好制度設(shè)計(jì)的立足點(diǎn)， 如戰(zhàn)略角度、企業(yè)管理角度、部門管理角度、業(yè)務(wù)管理角度、人 員角度等 制度設(shè)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行調(diào)研訪談，了解企業(yè)實(shí)際存在的、業(yè)務(wù)運(yùn)作 過程中出現(xiàn)的、需要解決的問題等，從而設(shè)計(jì)出真正能滿足企業(yè) 需求的合適制度 制度起草工作包括明確制度類別，確定制度風(fēng)格和寫作方法，明 確制

21、度目的，在調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行制度內(nèi)容規(guī)劃，形成綱要；擬 定條文，形成草案，并進(jìn)行制度格式標(biāo)準(zhǔn)化 制度要為企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展服務(wù)，企業(yè)應(yīng)以適當(dāng)方式向全體員工公 示，以示制度生效，便于員工遵守執(zhí)行 制度公示 制度草案制定完成后需通過意見征詢、試行等方式獲得相關(guān)建議， 發(fā)現(xiàn)不足和紕漏時要進(jìn)行修改完善，直到最終形成定稿且通過審 批 一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的企業(yè)管理制度應(yīng)達(dá)到“三 符合”、“三規(guī)范”等要求 制度公示 角度定位 調(diào)研訪談 統(tǒng)一規(guī)范 制度起草 制度定稿 3 如何設(shè)計(jì)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)模板 財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度設(shè)計(jì)的模板如下所示。 制度名稱 制度 制度編號 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門

22、 生效日期 第1章 總則 第1條 第2條 第2章 第 條 第 章 附則 第 條 第 條 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 工作流程是指工作事項(xiàng)的活動流向順序，主要包括實(shí)際工作中的工作環(huán)節(jié)、步驟和程序。 工作流程的組織系統(tǒng)中各項(xiàng)工作之間的邏輯關(guān)系是一種動態(tài)關(guān)系。工作流程作為財(cái)務(wù)管理體 系中的一個維度，設(shè)計(jì)時主要以流

23、程圖的方式的進(jìn)行。工作流程圖主要是以適當(dāng)?shù)姆柋硎?全部工作事項(xiàng)，來描述工作活動流向順序的。工作流程圖由一個開始節(jié)點(diǎn)、一個結(jié)束階段及 若干中間環(huán)節(jié)組成，中間環(huán)節(jié)的每個分支要設(shè)有明確的分支判斷條件。 1財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)考慮的因素 企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)流程應(yīng)符合經(jīng)營發(fā)展以及工作需要。在具體設(shè)計(jì)中需考慮如下圖所示的 六個要素。 輸入資源 活動 活動的相互 作用（即結(jié)構(gòu)） 輸出結(jié)果 客戶 價值 流程設(shè)計(jì) 顧客：了解顧客的需要、滿足顧客的需要 變化：適應(yīng)外部市場環(huán)境變化 競爭：能規(guī)范企業(yè)的流程，并能對流程不斷地加以改造 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 2財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)的步驟 財(cái)務(wù)工作流程的設(shè)計(jì)要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)出

24、發(fā)，對所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的相關(guān)工作展開設(shè) 計(jì)，以便消除沒有以流程目標(biāo)為中心的作業(yè)。其主要步驟如下圖所示。 畫出流程圖， 必要的時候 標(biāo)注出關(guān)鍵 點(diǎn)并加以說 明 確 定 工 作 順 序 ， 劃 分 職 責(zé) ， 明確人員 明 確 主 要 事 項(xiàng) （ 步 驟） 分析基本 因素 確 定 目 標(biāo) ， 明確任務(wù) 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 流程分析內(nèi)容 進(jìn)行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進(jìn)行分析。流程分析的內(nèi)容如下圖所示。 分析業(yè)務(wù)流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響 內(nèi)容三 分析業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制及控制風(fēng)險，分析整條流程的控制程序 是否 設(shè)置健全并被遵守 內(nèi)容四 分析整條流程運(yùn)行所消耗的資源，包

25、括人力、時間、財(cái)務(wù)等資源， 分析這些資源是否得到了充分運(yùn)用，是否存在壓縮的空間 內(nèi)容二 分析業(yè)務(wù)流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務(wù)流程是否滿足顧客的 需求，分析目前的業(yè)務(wù)流程是否為最佳解決方案 內(nèi)容一 分析業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過程中由于人為因素的 影響 而產(chǎn)生的流程變動風(fēng)險 內(nèi)容五 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 不良流程的癥狀分析如下圖所示 外部癥狀 嚴(yán)重的客戶投訴 增加的保修成本 客戶流失率增加 市場占有率降低 內(nèi)部癥狀 溝通不良 內(nèi)部不和 高返修率/缺陷 士氣低落、抱怨 員工辭職率增加 不良流程癥狀 不佳績效與不必要成本源于 1產(chǎn)出不滿足顧客的需求 2低效率、過于繁瑣的流程 3流程中活動沒

26、有直接支持 產(chǎn)出 4支持活動沒有給產(chǎn)出帶來 附加價值 5流程實(shí)際不是從服務(wù)顧客 的角度出發(fā) 6沒有良好的監(jiān)督、反饋機(jī) 制來反應(yīng)流程運(yùn)行狀況 7沒有促進(jìn)流程不斷改進(jìn)的 體制 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 力場分析模型 力場分析模型是業(yè)務(wù)流程再造的重要分析工具。它可以有效識別新流程執(zhí)行過程中的各種力量及其作 用，作為一個系統(tǒng)的框架，它也能夠全面展現(xiàn)流程的現(xiàn)狀面貌，從而幫助企業(yè)確定流程改進(jìn)策略，找出最 具成功可能性的改進(jìn)方案和措施。該模型將與組織改善有關(guān)的信息分成兩類：在工作中抑制改善的力量和 驅(qū)動改善的力量，具體內(nèi)容如下圖所示。 對管理成本 上升的顧慮 利益聯(lián)盟者 的反對 同行業(yè)企業(yè) 的習(xí)慣做法 缺乏危機(jī)

27、 意識 高層管理者 的遠(yuǎn)見信心 市場和客戶 需求的驅(qū)動 有效的培訓(xùn) 和決策研討 嚴(yán)格執(zhí)行 賠償和推動 目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 抑 制 力 驅(qū) 動 力 A B C D 1 2 3 4 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 流程優(yōu)化的工具清單 1停止重復(fù)的和非 增值的活動 2相關(guān)內(nèi)容： （1）簡化 （2）消除重復(fù)活動 停止 技能 并行 輸出 準(zhǔn)備工作 第一時間 需求 可視性 1如何利用多重技 能來消減各部門的界 限，提高工作范圍與 效率 2相關(guān)內(nèi)容： （1）職能擴(kuò)大 （2）職能靈活以及 授權(quán) 1什么活動能夠并 行操作以減少流程處 理時間 2相關(guān)內(nèi)容： （1）處理時間 （2）關(guān)鍵路線處理 時間 1如何將在一個流 程中的人員合理地

28、組 織起來，保證提交的 質(zhì)量 2相關(guān)內(nèi)容： （1）團(tuán)隊(duì) （2）協(xié)作 1如何保證流程的 績效可衡量 2相關(guān)內(nèi)容： （1）績效評估 （2）流程績效評估 文化 1如何保證將信息 提交到需求者處 2相關(guān)內(nèi)容： （1）信息需求 （2）無紙化工作 1停止重復(fù)的和非 增值的活動 2相關(guān)內(nèi)容： （1）簡化 （2）消除重復(fù)活動 1如何保證在事件 發(fā)生的源頭錄入數(shù)據(jù)， 并保證其質(zhì)量 2相關(guān)內(nèi)容： （1）重復(fù)工作 （2）檢驗(yàn) （3）檢查全面質(zhì)量 管理 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 流程圖繪制符號說明 關(guān)于流程圖符號，美國國家標(biāo)準(zhǔn)學(xué)會（ANSI）給出了相應(yīng)的規(guī)定。下面對流程圖設(shè)計(jì)過程中可能用到 的符號進(jìn)行一一介紹，以便規(guī)范使

29、用。具體如下所示。 9作業(yè)過程中涉及的多文檔信息 1流程的開始或結(jié)束 2具體作業(yè)任務(wù)或工作 3決策、判斷、審批 4單向流程線 11信息來源 12信息儲存與輸出 8作業(yè)過程中涉及的文檔信息 5雙向流程線 6兩項(xiàng)工作跨越、不相交 7兩項(xiàng)工作連接 10與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程 流程圖的繪制越簡潔、明了，操作起來越方便，推進(jìn)和執(zhí)行人員也更容易接受和落實(shí)。所以，一般僅 使用其中的56種符號就基本可以滿足繪制流程圖的需要了。 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)可降低成本、完善服務(wù)、促進(jìn)企業(yè)文化發(fā)展。財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)成功必備條件及工 作要求如下圖所示。 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)成功必備條

30、件 獲取高層領(lǐng)導(dǎo)的幫助，企業(yè)核心人 員對財(cái)務(wù)管理流程給予積極的支持 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)人員對財(cái)務(wù)管理 業(yè)務(wù)具有敏銳的洞察力、敏捷的應(yīng)變 能力，能清楚看到問題癥結(jié)所在，并 能較快地找出解決辦法 員工對財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)與實(shí)施充 滿熱情，并積極參與 盡早組織宣傳、交流，使員工清楚 并理解流程方案及其實(shí)施意義 員工支持現(xiàn)行流程的改變，并能以 良好的心態(tài)接受各種可能的結(jié)果 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求 將財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)策略與企業(yè)經(jīng)營目 標(biāo)、信息技術(shù)水平相符合 明確說明新流程的優(yōu)勢和作用，取得高 層領(lǐng)導(dǎo)支持 選擇一個合適的財(cái)務(wù)管理流程為起點(diǎn)， 有效推進(jìn)流程設(shè)計(jì)與調(diào)整 明確新財(cái)務(wù)管理流程對現(xiàn)存企業(yè)文化的 影響，

31、推動企業(yè)文化 及時評估財(cái)務(wù)管理流程成果，制定切實(shí) 可行的評估計(jì)劃和方案 制定保持財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行的成 果并使之?dāng)U大化的措施 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 繪制財(cái)務(wù)管理流程 流程管理中最重要的一個步驟就是畫出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順 序，簡明地?cái)⑹隽鞒讨械拿恳皇录?每當(dāng)發(fā)生問題時，員工可以此為依據(jù)對問題進(jìn)行系統(tǒng)分析。 可以使每位與流程有關(guān)或無關(guān)的員工都能顯而易見地了解工作的每一個步驟。 財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施 財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施工作原則如下。 大處著想、小處著手、迅速行動。 充分溝通、信息共享、公開坦誠。 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 財(cái) 務(wù) 管 理 流 程 圖 的 設(shè) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 執(zhí) 行

32、 流 程 單位 開始 結(jié)束 審 批 合理可行 合理 可行 作業(yè)人員 作業(yè)人員 作業(yè)人員 作業(yè)人員 4 如何設(shè)計(jì)工作流程 財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明的設(shè)計(jì)如下表所示 業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 1 2 3 4 5 6 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 5 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 執(zhí)行工具設(shè)計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財(cái)務(wù)管理人員達(dá)到、完成或促進(jìn)某項(xiàng)財(cái)務(wù)管理事務(wù)的手段，主

33、要包括 方法、模型、模式和技巧等相關(guān)內(nèi)容。 財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具設(shè)計(jì) 方法 方法是指為獲得某種東西或達(dá)到某種目的而采取的手 段與行為方式 模型 模型是指用以分析問題的概念、數(shù)學(xué)關(guān)系和算法序列 的表示體系 模式是解決問題的方法論，是企業(yè)從工作經(jīng)驗(yàn)和生活 經(jīng)驗(yàn)中經(jīng)過抽象和升華提煉出來的核心知識體系 技巧屬于方法的一種，主要是指對工作方法的熟練和 靈活運(yùn)用 模式 技巧 5 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 執(zhí)行工具設(shè)計(jì)要點(diǎn) 企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具時，要注意把握如圖所示的三個要點(diǎn)。 具有實(shí)用性 能夠幫助財(cái)務(wù)管理人 員切實(shí)解決工作中出 現(xiàn)的相關(guān)問題 具有指導(dǎo)性 在實(shí)際工作中能夠 對財(cái)務(wù)管理人員起 到引導(dǎo)作用 具有操作性

34、 能夠讓財(cái)務(wù)管理人 員在開展財(cái)務(wù)管理 工作時拿來即用 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 財(cái)務(wù)實(shí)用表單 主要是指財(cái)務(wù)人員在管理工作過程中需要用到的各項(xiàng)表單。 財(cái)務(wù)實(shí)用表單的設(shè)計(jì)原則 如圖所示。 簡單明了 一目了然 清晰 直觀 設(shè)計(jì)原則 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容應(yīng)按照如圖所示的三個要求表述。 意思表達(dá)要到位，不要模棱兩可 簡明扼要、工整

35、、準(zhǔn)確 表單內(nèi)盡可能少用標(biāo)點(diǎn) 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 實(shí)用表單設(shè)計(jì)方法 設(shè)計(jì)表單就是將表單的行、列看成坐標(biāo)的橫軸、縱軸，將需要表達(dá)的內(nèi)容清晰、簡潔、 直觀地置入坐標(biāo)中予以展現(xiàn)的過程。 最常見的表單繪制工具有 Word、Excel等，設(shè)計(jì)人員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅 介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。 步驟1 創(chuàng)建表格 運(yùn)用設(shè)定插入法、 選擇插入法、手 繪法、復(fù)制法、 文本轉(zhuǎn)換法等方 法創(chuàng)建所需的表 單 步驟2 輸入表格內(nèi)容 步驟4 表格形式的編輯與修飾 輸入時，要運(yùn)用關(guān) 鍵詞表達(dá)，既簡明 扼要、意思表達(dá)要 到位，又能工整表 述 具體包括選用表單 的樣式，設(shè)置表單 本身的邊框、底紋、

36、 列與行的屬性、單 元格的屬性等 包括插入、刪除單元格 的行和列，改變表單的 行高和列寬，移動、復(fù) 制行和列，合并、拆分 單元格，表格的拆分， 表單標(biāo)題行的對齊和調(diào) 整，斜線表頭的繪制等 步驟3 設(shè)置表格屬性 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 財(cái)務(wù)實(shí)施方案是一種從目標(biāo)要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財(cái)務(wù)工 作做出全面、具體而又明確安排的計(jì)劃類文書。 1實(shí)施方

37、案設(shè)計(jì)要素 實(shí)施方案設(shè)計(jì)的要素主要包括方案標(biāo)題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容， 如圖所示。 財(cái)務(wù)實(shí)施方案 設(shè)計(jì)要素 1方案 標(biāo)題 4方案 落款 2方案 目的 3方案 正文 7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 （1）方案標(biāo)題設(shè)計(jì) 企業(yè)可采用如下三種方法設(shè)計(jì)實(shí)施方案的標(biāo)題。 二要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施內(nèi)容 +方案”，如“預(yù)算編制方案”。 三要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施部門 /人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算專員績效考核實(shí) 施方案”。 四要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施時間 +實(shí)施部門/人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“ 2012年某 房產(chǎn)公司預(yù)算方案”。 （2）方案目的設(shè)計(jì) 方案目的是指實(shí)施本方案能夠?yàn)槠髽I(yè)或相關(guān)部門帶來什么

38、好處。方案目的要寫得簡明扼 要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)成結(jié)合本公司的 實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案”。下面是一個方案目的設(shè)計(jì)的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單 位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司技術(shù)先進(jìn)、成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略， 特制定本方案?！?（3）方案正文設(shè)計(jì) 方案正文包括主要目標(biāo)、實(shí)施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都 要設(shè)計(jì)得很具體、詳細(xì)，特別是“實(shí)施步驟”，各個階段的時間，實(shí)施內(nèi)容、負(fù)責(zé)部門及要 求等，以便于各個部門、人員去貫徹執(zhí)行。 （4）方案落款設(shè)計(jì) 一般在方案的最后要標(biāo)明方案的制定部門和制定日期，有時也需要寫上方案的編制人

39、員、 審核人員和批準(zhǔn)人員，以及相應(yīng)的日期。 7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì) 方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。 方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì)如下圖所示。 1 目標(biāo)和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標(biāo)達(dá)成、問題解決等 2 3 4 5 6 7 適用范圍：包括時間范圍、人員范圍、部門范圍等 現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結(jié) 具體措施：制訂什么計(jì)劃、采取什么措施，強(qiáng)調(diào)解決對策和具體建議是什 么，會產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費(fèi)用、人力和 物力的支持等 參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書等文

40、件 實(shí)施和管理：什么人負(fù)責(zé)實(shí)施、實(shí)施的時間、實(shí)施的步驟、實(shí)施的成果， 實(shí)施中需要注意哪些事項(xiàng) 考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內(nèi)容、考核和評估的標(biāo)準(zhǔn) 以及指標(biāo)、考核和評估的步驟、考核和評估的結(jié)果 7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案 實(shí)施方案的模板設(shè)計(jì)如下表所示。 方案名稱 公司方案 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 一、 1 2 ( 1 ) ( 2 ) 3 二、 三、 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 目 錄 如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé) 2 如何設(shè)計(jì)工作流程 4 如何設(shè)計(jì)管理制度 3 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具 5 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì) 8 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架 1 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單 6 如何設(shè)

41、計(jì)實(shí)施方案 7 財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì) 9 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 預(yù)算管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 預(yù)算管理是企業(yè)對其未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。有效的預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置， 幫助高層管理者開展計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調(diào)動企業(yè)員工的積極性， 促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的效益的最大化。 為了改善預(yù)算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)一步建立健全的內(nèi)部約束機(jī)制，并不斷提高整體 管理水平企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)先進(jìn)、科學(xué)、現(xiàn)代化的預(yù)算管理體系。 預(yù)算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進(jìn)行設(shè)計(jì)。 預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)要素如表所示。 設(shè)計(jì)維度 具體設(shè)計(jì)要素 設(shè)計(jì)維度 具體

42、設(shè)計(jì)要素 崗位 預(yù)算主管崗位職責(zé) 預(yù)算專員崗位職責(zé) 工具 審批金額范圍 預(yù)算授權(quán)體系 制度 企業(yè)預(yù)算管理制度 預(yù)算調(diào)整管理辦法 資金預(yù)算管理制度 表單 財(cái)務(wù)預(yù)算設(shè)計(jì)表、生產(chǎn)成本預(yù)算表 材料采用預(yù)算表、市場費(fèi)用預(yù)算表 管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 流程 預(yù)算編制流程 預(yù)算調(diào)整流程 預(yù)算考核流程 方案 銷售預(yù)算編制方案 采購預(yù)算編制方案 預(yù)算考核實(shí)施方案 預(yù)算主管崗位職責(zé) 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 1 建立、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行、控制機(jī)制，協(xié)作起草、修改配套的規(guī)章制 度 2 根據(jù)預(yù)算體系及管理的需要設(shè)計(jì)修改內(nèi)部管理報(bào)表，并對預(yù)算表格進(jìn)行整理分析

43、，理清 數(shù)據(jù)關(guān)系，改進(jìn)并改善管理制度及表格 3 從財(cái)務(wù)角度對企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行可行性分析，制定中長期財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃，與相關(guān)業(yè) 務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保預(yù)算規(guī)劃能夠有效地實(shí)施 4 根據(jù)企業(yè)短期發(fā)展目標(biāo)、以往預(yù)算制定和執(zhí)行情況，制定企業(yè)年度全面預(yù)算綱要，組織 編制企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算，并向各預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo) 5 組織各部門對編制的預(yù)算草案進(jìn)行試算平衡，然后匯編成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、 費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)編制企業(yè)全面預(yù)算書及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算 6 組織人員共同制定增收節(jié)支的措施，匯集并編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利 潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 7 安排人員通過預(yù)算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督和控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情

44、況 8 定期反饋，按時、按質(zhì)、按需提供企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)表，對企業(yè)經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況 進(jìn)行分析形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 9 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況和有關(guān)的預(yù)算制度定期調(diào)整、更新已編制的預(yù)算，及時反映預(yù)算基礎(chǔ) 的變化，使企業(yè)預(yù)算更趨準(zhǔn)確 10 通過對比各預(yù)算責(zé)任部門實(shí)現(xiàn)數(shù)與預(yù)算數(shù)，考核評價各責(zé)任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果 11 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 預(yù)算專員崗位職責(zé) 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 1 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算制度開展工作 2 協(xié)助預(yù)算主管制定預(yù)算計(jì)劃，能夠按照預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算方案按時完成預(yù)算工作 3 開展市場調(diào)查，收集相關(guān)的財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，及時了解相關(guān)的財(cái)務(wù)

45、政策變化，并進(jìn)行 政策分析，做好預(yù)算的前期調(diào)研工作 4 收集企業(yè)往年的年度預(yù)算指標(biāo)、目標(biāo)成本、目標(biāo)利潤、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算變化 因素 5 根據(jù)本企業(yè)短期發(fā)展目標(biāo)、預(yù)算總體目標(biāo)及前期分析結(jié)果，編制全面預(yù)算，并協(xié)助各 預(yù)算責(zé)任部門編制相關(guān)部門的預(yù)算 6 初步審核各部門編制的預(yù)算草案，并進(jìn)行試算平衡，加工匯編成企業(yè)的銷售預(yù)算、采 購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，協(xié)助預(yù)算主管編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算 7 制定出增收節(jié)支的措施和預(yù)算執(zhí)行方案，預(yù)算執(zhí)行方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后與預(yù)算同時下達(dá)， 以保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 8 通過預(yù)算系統(tǒng)監(jiān)督和控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情 況，形成預(yù)算調(diào)整方案，并上報(bào)預(yù)算主管

46、 9 定期反饋，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報(bào)表，協(xié)助預(yù)算主管對企業(yè)經(jīng)營狀況和預(yù) 算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 10 協(xié)助預(yù)算主管對各責(zé)任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果進(jìn)行考核評價 11 完成預(yù)算主管交辦的其他工作 公司預(yù)算管理制度示例 1 第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效 益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。 第2條 預(yù)算管理的基本任務(wù)。 1確定并組織實(shí)施公司的經(jīng)營目標(biāo)。 2明確公司內(nèi)部各職能部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。 3對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第3條 公司預(yù)算年度與會計(jì)年度一致。 第4條 本制度中的預(yù)算是指以價值

47、形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動所作的具體安排。預(yù) 算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第5條 預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預(yù)算，過程控制；效益優(yōu)先， 確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險。 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 公司預(yù)算管理制度示例 2 第6條 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分配。 1公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理結(jié)構(gòu)。 各級單位的職責(zé)說明如下表所示。 預(yù)算管理組織體系職責(zé)說明 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 單位 具體職責(zé)權(quán)限 公司董事會 公司董事會作

48、為預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批公 司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案 預(yù)算管理 委員會 預(yù)算管理委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計(jì)師及各職能部門的主要負(fù)責(zé)人組成， 負(fù)責(zé)制定、修改、審查有關(guān)公司的預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告， 呈報(bào)董事會批準(zhǔn)，并組織對公司預(yù)算的考核與監(jiān)督工作 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考 核等工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施 和建議 各職能部門及 公司內(nèi)部核算 單位 各職能部門及公司內(nèi)部核算單位為公司預(yù)算的責(zé)任部門，主要負(fù)責(zé)本部門分管業(yè) 務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等

49、工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平 衡 備注 必須劃分清楚公司各職能部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，明確權(quán) 責(zé)。各職能部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算 管理工作 公司預(yù)算管理制度示例 3 2預(yù)算管理委員會的組成、職責(zé)如下表所示。 預(yù)算管理委員會的組成、職責(zé)說明表 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 組織結(jié)構(gòu) 1）公司預(yù)算管理委員會 主任委員：總經(jīng)理 副主任委員：副總經(jīng)理 執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)組長 委 員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、營業(yè)部主 管 2）生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會 主任委員：廠長 委員：副廠長、各科科長 執(zhí)行秘

50、書：班組長 預(yù)算管理委 員會的職責(zé) 1）決定公司或廠部的經(jīng)營目標(biāo)及方針 2）審查公司各職能部門及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算，并給予修正 3）協(xié)調(diào)各職能部門之間的矛盾或分歧，進(jìn)行預(yù)算的核準(zhǔn) 4）環(huán)境變更時，修改公司預(yù)算及變更經(jīng)營方針 5）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算執(zhí)行秘 書的職責(zé) 1）提供各職能部門編制預(yù)算所需的表單、格式及進(jìn)度表等 2）提供各職能部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料，以作為編制預(yù)算草案的參考 3）匯總各職能部門關(guān)于預(yù)算的討論意見，督促預(yù)算編制的進(jìn)度并提出建議與措施 4）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，勸導(dǎo)各職能部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事 宜 5）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng) 公

51、司預(yù)算管理制度示例 4 3. 必須劃分清楚公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確。 各部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。 第2章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定 第7條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí) 現(xiàn)預(yù)算控制。 第8條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理為核心、資金管理為重點(diǎn)， 全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。公司預(yù)算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點(diǎn)。 1經(jīng)營預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括 銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得

52、稅預(yù) 算等。 2投資預(yù)算。投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何 時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算， 具體包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表等。 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 公司預(yù)算管理制度示例 5 第3章 預(yù)算的編制與審批 第9條 公司預(yù)算編制依據(jù)。 1國家有關(guān)的政策法規(guī)和方針、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關(guān)規(guī)章制度。 2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)以及經(jīng)營計(jì)劃。 3公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。 4公司上一年度實(shí)際經(jīng)營情況和本年度預(yù)

53、計(jì)的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。 5公司年度預(yù)算執(zhí)行情況。 第10條 公司預(yù)算編制程序。 1公司董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。 2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年月初制定并印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定 公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。 3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議方案， 于每年月日前送至財(cái)務(wù)部。 4財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡 過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于月日 前報(bào)公司預(yù)算管理委員會審查。 第11條 公司預(yù)算的審批程序。 1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于月

54、日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算 草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于月日前報(bào)董事會，董事會原則上在 月日前審批預(yù)算。 3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 公司預(yù)算管理制度示例 6 第4章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第12條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。 第13條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)，各 預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月

55、度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月 度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第14條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付。 1預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序。 資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財(cái) 務(wù)部，財(cái)務(wù)部審批后，辦理撥付手續(xù)。 2財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目的進(jìn)度撥付預(yù)算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時間 的，按規(guī)定的時間支付。 3公司原則上不出借資金。 第15條 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與 財(cái)務(wù)部核對。 第16條 建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了 10日內(nèi)將預(yù)算 執(zhí)行分析報(bào)告送至財(cái)務(wù)

56、部。財(cái)務(wù)部全面分析季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算 管理委員會主任，由預(yù)算管理委員會主任決定是否召開預(yù)算管理委員會會議進(jìn)行審議。 第17條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清查當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本 年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總，之后由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào) 預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，應(yīng)注銷未提出在下年度繼續(xù)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng) 目。 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 公司預(yù)算管理制度示例 7 第5章 預(yù)算的調(diào)整 第18條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，由于市 場環(huán)境、經(jīng)

57、營條件、國家政策等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立的，或?qū)?致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 第19條 預(yù)算調(diào)整的程序。 1各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)在控制總預(yù)算的前提下調(diào)整預(yù)算。 2預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級審批制度。 3預(yù)算調(diào)整的申請部門（或單位）向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議。 4財(cái)務(wù)部對申請調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算 管理委員會審查，之后報(bào)董事會審批。 5預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門。 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 公司預(yù)算管理制度示例 8 第6章 預(yù)算的考核與監(jiān)督 第20條 公司建立預(yù)算考核制度，具體考

58、核政策由公司預(yù)算管理委員會制定。公司預(yù)算 考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。 第21條 公司實(shí)行年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異對 各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要 依據(jù)。 第22條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。 1預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。 2各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理。 3預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放。 4預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用。 5各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。 第23條 公司實(shí)行預(yù)算內(nèi)部稽核制度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況 進(jìn)

59、行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會，并與以后年度的預(yù)算資金安排掛鉤。 第7章 附則 第24條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。 第25條 本制度經(jīng)董事長審批后方可實(shí)施。 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 預(yù) 算 編 制 流 程 示 例 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 預(yù) 算 編 制 流 程 單位 開 始 分解預(yù)算，擬定 并發(fā)布預(yù)算大綱 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略 制定預(yù)算目標(biāo) 結(jié) 束 審批 審核 召開部門 預(yù)算會議 編制部門 預(yù)算草案 匯總審核各 部門預(yù)算草案 召開公司 預(yù)算平衡會議 修正 部門預(yù)算 審議形成企業(yè) 年度全面預(yù)算方案 修正企業(yè) 總體預(yù)算 審批

60、下達(dá)企業(yè) 年度預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 保存預(yù)算 編制資料 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算委員會 財(cái)務(wù)部 各部門經(jīng)理 預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明示例 預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì) 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 （1）預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)，確定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo) （2）根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算委員會擬定各部門的預(yù)算目標(biāo)及編制要求，指導(dǎo)各部門編制部門 預(yù)算 （1）各部門根據(jù)預(yù)算委員會發(fā)布的預(yù)算大綱，組織召開部門預(yù)算會議，討論本部門預(yù)算的 編制情況 （2）各部門根據(jù)預(yù)算委員會的要求及本部門上年度業(yè)績和下年度的發(fā)展目標(biāo)制作本部門預(yù) 算草案 （1）財(cái)務(wù)部編制本部門的預(yù)算草案，并匯