2015第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析發(fā)布作業(yè)

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表分析第二章 一計(jì)算分析題 日簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表如下：年1231月1.(10分)某公司2015 資產(chǎn)金額（元）負(fù)債與股東權(quán)益金額（元） 貨幣資金 5000 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款凈額 應(yīng)交稅金 5000 存貨 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)凈值 58800 實(shí)收資本 60000 未分配利潤(rùn) 合計(jì) 86400 合計(jì) 補(bǔ)充資料如下： ；1.5（1）年末流動(dòng)比率為 ；0.8（2）年末產(chǎn)權(quán)比率為 次；（3）以營(yíng)業(yè)收入和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為15 次；（4）以營(yíng)業(yè)成本和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為10.5 元。5）本年毛利（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）為63000（ 要求：填寫(xiě)簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表中空白部分的數(shù)據(jù)。 公司近三年

2、的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率如下：（15分）ABC2. 2013年年2014年2015 銷售額（萬(wàn)元） 4000 4300 3800 總資產(chǎn)（萬(wàn)元） 1430 1560 1695 普通股（萬(wàn)元） 100 100 100 留存收益（萬(wàn)元） 500 550 550 所有者權(quán)益（萬(wàn)元） 600 650 650 權(quán)益乘數(shù) 2.39 2.50 流動(dòng)比率 1.19 1.25 1.20 平均收現(xiàn)期（天） 18 22 27 存貨周轉(zhuǎn)率（次） 8.0 7.5 5.5 所有者權(quán)益長(zhǎng)期債務(wù)/ 0.5 0.46 0.46 銷售毛利率 20.0% 16.3% 13.2% 銷售凈利率 7.5% 4.7% 2.6% 假設(shè)該公司

3、沒(méi)有營(yíng)業(yè)外收支和投資收益，所得稅稅率不變。 要求： 年相比凈資產(chǎn)收益率的變化及其原因；年和201420151（）利用因素分析法說(shuō)明該公司 ）分析說(shuō)明該公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化及其原因；2（年應(yīng)從哪些方面改善公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)）假如你是該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，在2016（3 績(jī)。 分）某公司某年度簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：（103. 資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額 貨幣資金 50 應(yīng)付賬款 100 應(yīng)收賬款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 實(shí)收資本 100 固定資產(chǎn) 留存收益 100 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 其他有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： ；（1）長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比為0.5 ；（2）銷售毛利率為10% 次

4、；（3）存貨周轉(zhuǎn)率（銷售成本比年末存貨）為9 天；18一年按360天計(jì)算）為）平均收現(xiàn)期（應(yīng)收賬款按年末數(shù)計(jì)算（4, 次；2.5（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算）為要求：利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負(fù)債表的空白部分，并列示所填數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò) 程。 年的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)2015甲公司生產(chǎn)多種產(chǎn)品，平均所得稅率為30%，2014年和（4.20分） 數(shù)據(jù)如下： 單位：萬(wàn)元 數(shù)據(jù)年2014年2015 銷售收入 40000 50000 凈利潤(rùn) 8000 9545 利息費(fèi)用 600 650 金融資產(chǎn)（年末） 10000 30000 所有者權(quán)益（年末） 20000 20000 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率 33.68%

5、 30% 稅后利息率 8.4% 凈財(cái)務(wù)杠桿 0.25 要求：（1）計(jì)算2015年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利率、凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、稅后利息率和凈財(cái)務(wù)杠桿（假 ）。30%定該企業(yè)平均所得稅稅率為（2）用連環(huán)替代法依次分析凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、凈財(cái)務(wù)杠桿變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利 率變動(dòng)的影響程度。 二、綜合題 分）某企業(yè)有關(guān)資料如下：251.（資產(chǎn)負(fù)債 資料1： 單位：萬(wàn)元 表 資產(chǎn)年末金額年初金額負(fù)債與所有者權(quán)益年末金額年初金額 貨幣資金 500 400 應(yīng)付賬款 2000 1900 交易性金融資產(chǎn) 1000 850 短期借款 2000 1900 應(yīng)收賬款 6500 5500 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 4000 3800

6、 存貨 8000 7650 長(zhǎng)期借款 3000 2850 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 16000 14400 長(zhǎng)期債券 1000 970 固定資產(chǎn) 2500 3200 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 4000 3820 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1000 780 負(fù)債合計(jì) 8000 7620 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 500 640 實(shí)收資本 8000 7600 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 4000 4620 未分配利潤(rùn) 4000 3800 所有者權(quán)益合計(jì) 12000 11400 資產(chǎn)合計(jì) 20000 19020 負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì) 20000 19020注：貨幣資金全部是金融資產(chǎn)；應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款均不計(jì)息；其他非流動(dòng)資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)資 產(chǎn)。資料2： 利潤(rùn)

7、單位：萬(wàn)元 表 項(xiàng)目本年金額 一、營(yíng)業(yè)收入 84000 減：營(yíng)業(yè)成本 74032 營(yíng)業(yè)稅費(fèi) 784 銷售費(fèi)用 1288 管理費(fèi)用 3080 財(cái)務(wù)費(fèi)用 616 資產(chǎn)減值損失 0 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 0 投資收益 168 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 4368 加：營(yíng)業(yè)外收入 1260 減：營(yíng)業(yè)外支出 28 三、利潤(rùn)總額 5600 減：所得稅費(fèi)用 1780 四、凈利潤(rùn) 3820 注：投資收益為經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的投資收益。 要求：）要求編制管理用資產(chǎn)負(fù)債1（單 表 位：萬(wàn)元 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)年末金額年初金額凈負(fù)債與所有者權(quán)益年末金額年初金額 金融負(fù)債合計(jì) 經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)合計(jì) 金融資產(chǎn)合計(jì) 凈負(fù)債 經(jīng)營(yíng)負(fù)債合計(jì) 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) 凈負(fù)債及所

8、有者權(quán)益 ）要求填寫(xiě)下表中的指標(biāo)（涉及管理用資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目使用平均數(shù)計(jì)算）：2（ 指標(biāo) 凈經(jīng)營(yíng)資 產(chǎn)利潤(rùn)率 稅后 利息率 經(jīng)營(yíng) 差異率 凈財(cái) 務(wù)杠桿 杠桿 貢獻(xiàn)率 權(quán)益 凈利率 上年數(shù) 31.3154% 8.7195% 22.5959% 39.2105% 8.86% 40.1754% 本年數(shù) （3）要求用連環(huán)替代法分析凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率、稅后利息率和凈財(cái)務(wù)杠桿各影響因素對(duì)權(quán) 益凈利率變動(dòng)的影響程度。2.（20分）甲公司是一家機(jī)械加工企業(yè)，采用管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系進(jìn)行權(quán)益凈利率的 年主要的管理用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：行業(yè)平均水平差異分析。該公司2014 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目年2014 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目（年末） 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) 1000 凈負(fù)債 200 股東權(quán)益 800 利潤(rùn)表項(xiàng)目（年度） 銷售收入 3000 180稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 12減：稅后利息費(fèi)用 168凈利潤(rùn) 年的行業(yè)平均財(cái)務(wù)比率數(shù)據(jù)：2014為了與行業(yè)情況進(jìn)行比較，甲公司收集了以下 單位：萬(wàn)元 權(quán)益凈利率凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率稅后利息率凈財(cái)務(wù)杠桿財(cái)務(wù)比率 25.20%5.25%行業(yè)平均數(shù)據(jù)40.00%19.50% 要求：（1）基于甲公司管理用財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算下表列出的財(cái)務(wù)比率（結(jié)果填人下方表格 中，不用列出計(jì)算過(guò)程）。 年