收入和支出的管理

1、 收入和支出的管理 第十九條 后勤集團(tuán)收入是指為學(xué)校和社會(huì)提供勞務(wù)和商品,依法取得的非償還性資金 第二十條 后勤集團(tuán)與學(xué)校其他部門之間的業(yè)務(wù)往來實(shí)行內(nèi)部結(jié)算辦法，后勤集團(tuán)的有價(jià)票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理，自制的結(jié)算票據(jù)憑證加蓋后勤集團(tuán)印章、留存編號后由專人管理使用。除有資格從稅務(wù)部門取得發(fā)票的部門外，其他部門一律使用后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù)，并按有關(guān)收據(jù)管理辦法領(lǐng)取，任何部門不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得自制三聯(lián)單，不得自行購買收款收據(jù)，更不能以白條代替收款收據(jù)。 第二十一條 后勤集團(tuán)的服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 學(xué)校有明確規(guī)定價(jià)格的，嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定執(zhí)行，學(xué)校無明確規(guī)定的，可以根據(jù)市場價(jià)格的變動(dòng)上下浮動(dòng)，由于使用內(nèi)

2、部結(jié)算票據(jù)，服務(wù)價(jià)格不得包含稅金。 第二十二條 各部門的各項(xiàng)收入必須全額及時(shí)入帳，應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)核算的收入嚴(yán)禁放在集團(tuán)外核算，嚴(yán)禁截留、私分、坐支及公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。 第二十三條 支出是后勤集團(tuán)開展后勤服務(wù)、對外服務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，它包括后勤服務(wù)支出、經(jīng)營支出和上交上級支出，各項(xiàng)支出必須真實(shí)、合法、必要，并 嚴(yán)格按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)帳。 第二十四條 后勤集團(tuán)及各部門負(fù)責(zé)人對所轄范圍的各種支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)，嚴(yán)格控制，認(rèn)真審查。 第二十五條 嚴(yán)格支出審批權(quán)限，辦理支出項(xiàng)目至少要有2名經(jīng)手人，購物發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字方可報(bào)銷。 第二十六條 采購大宗物品，應(yīng)由集團(tuán)組成招標(biāo)小組，

3、以“公開、公平、公正”的原則，招標(biāo)定貨。 第二十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要合理開支的接待費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)控制在“公務(wù)費(fèi)”年度預(yù)算的2%以內(nèi)，企業(yè)化管理的控制在收入的5%以內(nèi)。合同中另有規(guī)定者，從其規(guī)定。 第二十八條 上級管理費(fèi)，按定額或比例計(jì)提上交給上級單位的管理費(fèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下： 年收入年撥款累進(jìn)比上交管理) x萬元以下（x萬元151.5 1.5+(20-xx)*x) xx 萬萬x22%=2.5 2.5+(50-20)*5%5 ) 萬元50含(萬元5020 50 xx0萬元(含xx0萬元) 2 =4 4+(xx0-50)*2%= 5 xx0萬元以上 撥款額xx0萬元以下(含xx0 1

4、 2 5+(X-xx0)*1% 2 萬元) 撥款額xx0萬元以上 1 2+(X-xx0)*1% 第六章流動(dòng)資金管理第二十九條 后勤集團(tuán)對各中心財(cái)務(wù)運(yùn)行實(shí)行政策放寬、管理從嚴(yán)，在維護(hù)其資金的自主支配權(quán)，保證各中心經(jīng)濟(jì)利益不受侵害和資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況下，各部門必須嚴(yán)格現(xiàn)金管理辦法，統(tǒng)一建帳，統(tǒng)一開戶。集團(tuán)在學(xué)校結(jié)算中心開戶并分戶管理。未經(jīng)后勤集團(tuán)同意，任何部門不準(zhǔn)私自開立帳戶。 第三十條 對現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金應(yīng) 及時(shí)送存銀行。 第三十一條 銀行帳戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本部門業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個(gè)

5、人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第三十二條 銀行帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒的使用實(shí)行分管并用制，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人不在崗時(shí)，由其委托他人保管。 第三十三條 向銀行存款、取款和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證；從銀行購買的各種空白票據(jù)和結(jié)算憑證要指定專人保管、簽發(fā)，并按編號使用。 第三十四條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。 第三十五條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶匯票）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附付款憑證記帳以便查詢。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人按付款

6、審批權(quán)限負(fù)責(zé)辦理審批，同一項(xiàng)目應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)會(huì)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。 第三十六條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付用途和方式，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變原收款 單位（人）和帳號。凡其他單位（人）委托代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十七條 建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）2萬元以上的，必須逐項(xiàng)跟蹤其資金回籠情況，并按日匯總上報(bào)總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金應(yīng)及時(shí)催收。 第三十八條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫存制度和保管制度，每月報(bào)送一次庫存報(bào)表。每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理人員對倉

7、庫進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出出庫物資盤存表。對庫存物資的盤盈、盤虧，倉庫不準(zhǔn)自行處理。 第三十九條 后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)按照國家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)事務(wù)，遵照中華人民共和國會(huì)計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，通過會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查等及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第四十條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相 互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 第四十一條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，如有外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定折算為人民幣。 第四十二條 記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 第四十三條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)