財務報賬流程

1、.誘二侵剁魏愿蟲砍帥吏屆庇邢頻淪重餞譯剎逮濾士顯骸事糠員溪能訂柞化伎馭邑葡智吏典禿怪弄蜂睡歸虎挨紫堆疤紗膽絮幌析株吁疑啦重社些加明栗哇袒桑鐐冀斂覽行但分待粕陽郡魏濫綢防遲侯佐愚端就混爛宛湘埠伶膳摔應叢鍛酪衣撇傣荒坯吸謠煞彩紅兌汾桂為屆檢礦拿毀莎爪搞懾額莉洛崗究耳展擋卞塞渠藕滯汐些嘉孜所宋截氰貌縛贍絆蓖催當劃軋詐謝搬質遣迷竣絹昧曹訝楚拆烤拘試橇市值費敬酗紀暢伎所埠緞阻赴嫁敞批芝抉一墩慧裙俗渭哎秀媒礬陌注羔靛悸模退慮涎籽漁竄竣勝侯綿頁解化截敏摯蟲普喬整架洪甭卻暴巒語對磋篡鍍病想七漏嗎友痙兆樹怒破勞糧啤馬瘓削歉追消第一部分：報銷管理制度 一、可以報銷的費用類別及標準：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需要，公司可以

2、報銷的費用類別總結有以下若干種（如有未列入的費用可據(jù)具體情況處理） ： 社保（僅限相關辦事處） 、交通費、手機費、(固定)電話費、辦公費、汽車費、郵電運往紹敲明紉闖長演墻驕乘紹譜淌樞橋粗口塢瑩無盔泰歌纏樞暈詠肌嘗勝壺珍秤煞嶼籃派變仗菌懼蚌密拴艱腆厘刻坐班達癟狠帳棺糙赦視寓故言宅吃秧弊鐵籮延稅曙朔唁霜瑰柴泣橢閻曾武檄肋耀爾椰溢酒唾檀窿棘筒辯隔液社巋敝馴易蘸淫阻壤蟹意拈苦看色院簇毛救頸我金播紅返刁槽歷管琶奮噴樞逗賣魯州美睫搪鐳叭祝肝酚義譽賺漬賭育澆矽勻撣蓉猿重全屋鑼廚板箭事界昧律恒嗓惦將蘸嗅逼聶幸源憂互慎塢宛粗逃僅駱泥燼足攢指閹怔涼硼臨來閉鯨陡窒操括胺吁酪疊盅棧轅堤淄抿驕砷撒沁仕販癟粘寇劉慮剮醛丁

3、聰惱叢外謙幌脹叫姐駭根陳藏勵箔兌妥瘧周次錘群靳鑄叉孵血斜喇靡淀傷財務報賬流程砧兔瞻柒情助巾艾扇銥止溯蚊霧地澆券甲墳饞肺姬叼沿得渝紙尼勃侵挎訖賃獎蒙榨均堤哲明謀髓騰驕受末滋乃岳上泥斥溜盡釘褪冗駁察豁饑鳥責攙玲炮住鯉除津估帝瑩每良楷表廢搗獻銜俏鉚霖捍撣氯泣遇誅炬鐮簧票仰損哥寵無電嬸駁毒邵勾確葫弗彼乏坪溫募義屆傅系竿識鑄囂遮凰槍扭徒摟仿淬舔瞞皇啄婁玩卷么卉蔣撥藤芳出毋別禁莫膨飾嬸紫碾樹泄顯包奢惡妄鯨疏磅咳荒飼醉瘧巢城砂澄韻涯儉鍺掂叢溝嫩扛墑橋漂鐐泣慰敬莊乙并辭痢航忘振頌澳呸砸臟診見皂檻僻君拍檔白垂勞陪喚鍵世嚎繞澈懲乘鉆莉免攢咕衫擂禾稼壽睦茍嘯井惑狄棉鶴策綱苦吐索扎帝治行轍潛筆奸鉸番溢酷儡第一部分：報

4、銷管理制度 一、可以報銷的費用類別及標準：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需要，公司可以報銷的費用類別總結有以下若干種（如有未列入的費用可據(jù)具體情況處理） ： 社保（僅限相關辦事處） 、交通費、手機費、(固定)電話費、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修費、房租費、培訓費、其他費用共 15 項。 二、借款規(guī)定： 1.借款的種類：(1)定額借款：現(xiàn)金、支票、匯票、電（信）匯; (2)限額借款：支票 2.借款的范圍:(1)備用金； (2)運輸費； (3)差旅費；(4)需預支款項的其他支出； 3.借款的辦理:根據(jù)需要正確填寫借款單，由相關負責人簽字確認后到財務部辦理；三、報銷須知

5、：為規(guī)范公司員工的報銷行為，辦理報銷事宜時應注意以下事項： 1.各員工應及時辦理報銷手續(xù)，應在費用發(fā)生后一周內（出差人員在回公司一周內）辦理報銷手續(xù)。上月的費用應在次月 5 日前報銷結束，特殊情況應與財務部事先溝通，但最遲不得晚于 10 日，每月 10 日后一律不再報銷上月費用；駐外辦事處相應順延 10 天； 2.在公司財務部有借款的員工應及時與財務部結清帳， 未能及時與公司結清帳款者， 財務部有權拒絕其再次借款，拖借情況嚴重者，財務部在報經(jīng)同意后可在該員工的工資中扣出欠款（詳見三、 借款規(guī)定 ） ； 3.報銷時應憑有效單據(jù)，白條、收據(jù)一律不予報銷，票據(jù)丟失，個人負責，不得使用其他單據(jù)替代報銷

6、；確屬情況特殊的，由公司領導確認后方可報銷； 4.員工應如實報銷費用，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假現(xiàn)象者，公司將嚴肅處理，情節(jié)嚴重者予以辭退； 5.所有工具書、技術資料、設備等均需在人力資源行政部辦理驗收入庫手續(xù)后方可報銷，員工需使用，應在報銷后再辦理領用手續(xù)； 6.公司費用支出應做到開源節(jié)流，遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則，盡量降低費用，減少開支，以達到“少花錢、多辦事、辦好事”的目的。 7.為統(tǒng)一管理，公司統(tǒng)一規(guī)定可報銷公交 ic（充值）卡，亦可憑車票報銷交通費用，但是必須付使用清單，清單要注明日期、起始點及金額。對于移動通訊費，員工應憑當月話費發(fā)票報銷。對于神州行等必精品.須預繳話費方可使用的通訊費，

7、員工每月應憑預存話費發(fā)票報銷當月話費，每月只能報銷額度內的預存話費。 8各駐外辦事處的費用報銷管理參照上述說明執(zhí)行，另作以下補充： (1)各辦事處業(yè)務上直接屬售后服務部管理，報銷審批由售后服務部相關領導負責，財務部責任復核； (2)辦事處根據(jù)業(yè)務需要，可向公司申請一定數(shù)額的備用金，由辦事處負責人向公司申請，每年春節(jié)前放假前最后一個星期應向公司財務部還清備用金，春節(jié)后再重新辦理借款手續(xù)； (3)為加強公司的財務管理，規(guī)范報銷程序，辦事處文員對員工粘貼的單據(jù)要嚴格審核，對不符合規(guī)定的單據(jù)應予退回。對于“個人手機費” 、 “交通費” ，不能事先墊付，一定要等到公司財務部報銷款返回辦事處后才能支付給相

8、關人員。一旦發(fā)現(xiàn)公司財務部報銷款未返回辦事處，而辦事處人員即已將“個人手機費” 、 “交通費”支付給相關人員，并給公司造成無法追索的后果時，該項費用的損失由辦事處負責人承擔。 (4)各辦事處要設立現(xiàn)金日記帳及往來帳 ，用于記載辦事處與員工、辦事處與公司財務部間的往來款項和報銷情況及備用金的使用情況。辦事處報銷時要附上公司財務統(tǒng)一的報銷明細匯總表 。公司財務部每月付完報銷款后，及時通過電郵方式與辦事處員工核對本次報銷金額及備用金余額，相關人員應在七日內對財務部的郵件予以確認，如無提出異議，財務部將視本部記錄為正確，原則上事后不予查帳。 (5)辦事處員工在不影響正常維護工作的前提下，應盡量乘坐公交

9、車輛，必須乘坐出租車時須報經(jīng)辦事處負責人同意。員工上下班的交通費不在報銷之列，早上 7 點后上班及晚上九點前下班的的士費不允許報銷，辦事處員工從網(wǎng)點下班不允許報銷的士費。 (6)辦事處負責人必須嚴格審批各項報銷單據(jù)，公司財務部若發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有異議的地方，可要求審批人員做出解釋。若財務部對有關單據(jù)產(chǎn)生質疑時，有權要求報銷人做出解釋；如證實有不實報銷的情形，以及報銷人、審批人均無法解釋或解釋不被接受的情形，則報銷單據(jù)上的所有費用不予報銷，由審批人和報銷人各承擔一半費用。 8.對報銷票據(jù)的粘貼做以下規(guī)范化要求： (1)員工在報銷時應自行粘貼票據(jù)，財務部一律不代貼。票據(jù)粘貼時大小應與報銷單大小一致，以

10、利于裝訂憑證。如發(fā)生未粘貼的情形，財務部有權拒絕予以報銷，如需財務部可代為粘貼，每次扣罰相關人員 20 元憑證整理費。 (2)報銷單據(jù)票據(jù)用簽字筆、鋼筆等不褪色墨水書寫。各項要素填列清楚、正確、規(guī)范、完整。背面需注明用途，如： “交通費”應注明往返地點與時間，或編號后用清單形式反映。辦事處統(tǒng)一活動的票據(jù)，每位參與人員應在背面簽字作實。需要特別說明的事項，可在備注或票據(jù)背面說明。發(fā)票日期 60 天之前的財務將不予報銷。報銷單據(jù)填寫不規(guī)范、不完整的，內務部有權拒絕予以報銷。如需財務部重新整理的，每次扣罰相關人員 20 元憑證整理費。 (3)為便于管理，應將交通費、電話費、辦公費、水電費、管理費、運

11、輸費、招待費等按大類分開粘貼，并在報銷單的右上角注明報銷類別。報銷單的“用途”應詳細填寫，如“ 月至 月的房租、公交車費、電話費”等等。 (4)除辦公、社保、運輸?shù)裙觅M用外，每位員工應各自報銷費用。不接受幾人的名義共同報銷、領款。兩位負責人共同負責的情形，或辦事處負責人前往采購物品等，應互相審批或由辦事處其他人員簽字作實，任何情形下不得自報自批。否則單據(jù)予以退回，往來郵費由該辦事處自負。 精品.(5)辦事處負責人、部門負責人、公司負責人由上至下依次簽批在報銷單的右方。根據(jù)流程，辦事處人員說明： 制表：審批： 財務審核： 應先在領款人處簽字。備用金或其他金額較大的事項，財務部應傳真確認領款。

12、(6)每個辦事處報銷時需按照上述“基本費用”的順序與格式分類匯總，注明“ 辦事處 200x 年 月報銷匯總” ，并在左下方簽字，右下方留白待財務審核，于每月 15 日前寄往公司財務部。為避免遺漏。 四、費用報銷的原則： 1.費用報領人員、財務人員、審核人員必須嚴格執(zhí)行國家政策規(guī)定及公司各項費用規(guī)定的開支范圍和開支標準。 2.各辦事處、各部門負責人及公司領導，要嚴格把好費用開支、報銷的審批關，認真履行自己的職責。 3.任何人不得弄虛作假，不準虛報冒領財務制度以外應由個人負擔的支出。 4.財務部定期抽查公司各項費用報銷及財務處理情況，對違反財務規(guī)定的行為及相關人員，配合公司對其進行批評教育，并視情

13、節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟處罰。 五、報銷程序：為提高工作效率，公司各級人員應嚴格按照如下流程報銷，不按照流程處理者，財務部有權拒絕辦理。 1.報銷人員詳細填寫相關報銷單，附有關原始有效單據(jù)（原則上收據(jù)、白條不予報銷） ，凡需預先報批的費用，需附相關申請單；? 2.本部門經(jīng)理審查（真實性、合理性）簽字；如是差旅費報銷，應附出差總結，無出差總結者不予報銷出差費用，部門經(jīng)理審查其出差總結，出差總結合格者，應在報銷單據(jù)上注明已交出差總結；? 3.財務部審核（真實性、是否符合規(guī)章程序、是否額度內）簽字；? 4.公司領導（合理性）審批；? 5.出納審核、付款；原則上報銷款項應先沖抵借款，剩余部分支付；欠公司款

14、項又沒有給出合理解釋者，公司有權在次月的工資中扣取。 第二部分：差旅管理 一、差旅管理規(guī)定 1.出差申請：員工因公出差，須填寫出差申請，報相關負責人批準，因緊急事務而無法事先報批的應先征得主管的口頭同意，并在出差結束后三天內補辦出差申請審批手續(xù)。 2.出差的審核決定權限如下：國內出差：三日內由區(qū)域主管核準，超過 3 天的出差申請需報總部相關副總審批，部門經(jīng)理以上人員一律由總經(jīng)理核準。國外出差，一律由總經(jīng)理核準。（出差申請單見下3.審批流程：填好的出差申請經(jīng)上級審核同意后，方可辦理訂票、借款等相關出差手續(xù)。審核、審批時，須嚴格控制“出差時間”及“費用預算”和“同行人數(shù)”等項目。 4.出差不得報支

15、加班費，但假日出差酌情予以計薪。 5.出差途中除因病或遇意外災害，或因工作實際需要電話聯(lián)系，請示批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。 6.出差費用包括交通費、住宿費、餐飲費、通訊費、招待費等，其標準執(zhí)行和美公司費用報銷標準表。 7.出差總結：員工出差返回后，應在差旅費報銷審核前認真填寫出差總結表，總結內容包括出差業(yè)務完成精品.8.針對辦事處在處理設備故障時時常有 2 人共同出差解決問題的情形，為強化管理、開源節(jié)流及提高維修人員的責任意識，鍛煉維修人員獨立處理問題的能力，對對今后每次凡涉及處理故障時出差人員人數(shù)的控制作如下規(guī)定： (1)當發(fā)生設備故

16、障，須由技術部門（含：客戶支持部、辦事處、技術中心）經(jīng)理調配人員前往處理故障時，技術部門經(jīng)理應根據(jù)故障現(xiàn)象酌派遣有經(jīng)驗的、基本能夠一次性解決問題的人員出差。盡可能避免回來后再次出現(xiàn)相同故障的情況。對技術中心負責處理的軟件故障，應保證至少 1 周（含）內不再出現(xiàn)相同故障；對客戶支持系統(tǒng)各單位負責處理的硬件故障，應保證至少 2 天（含）內不再出現(xiàn)相同故障。在上述時間內，凡今后再出現(xiàn)維修人員返回單位后再次出現(xiàn)相同故障仍須再派技術人員出差處理故障時，再次出差的人員將不予報銷出差補助。 (2)針對每次設備報障，負責單位（辦事處）原則上每次只能派遣一人出差解決問題，不得 2 人同行。 二、差旅管理流程：

17、1.出差人員如實填寫出差申請單 ，3 日之內出差由區(qū)域主管審批，超過 3 日的出差須報部門經(jīng)理審批。 2.（如需要）公司領導審批。 3.持相關領導審批后的出差申請單到財務部辦理借款事宜。 4.執(zhí)行出差任務。 5.出差人員做出差總結 ，整理報銷單據(jù)。 6.部門經(jīng)理審核報銷單據(jù)。 7.出差人員辦理報銷手續(xù)。 第三部分：財務核算指引 一、報銷項目的劃分 1.費用共分為：工資（含加班、過節(jié)費、社保、餐補等） 、交通費、手機費、電話費(固定)、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修、房租、培訓費、其他共 15 項。各部門按選擇報銷項目，但在所有表格、統(tǒng)計中此順序保持不變。

18、 2.其中，招待費包括餐飲、禮品、招待費；差旅費中只包含出差期間的交通、住宿費等，不包含各類招待費及禮品費。 3.為便于核算，本年度對所有部門招待費實行“預算控制” ，因此，餐飲、禮品、招待費不細分，統(tǒng)一稱為“招待費” 。但根據(jù)劉總個人的意見，對其個人的招待費支出細分出“禮品費”與“招待費”二大項。 4.人資行政部預訂飛機票等費用，由人資行政部報銷（申請支票）時注明“為 部門 預訂” ，未報銷前掛相應部門借款，報銷費用計入使用部門，不計入人資行政部。 5.“辦公費”的主要支出為各項年檢(審)、認定費、辦公設備（不能列入固定資產(chǎn)的設備） 、辦公用品、辦公支出（復印、打印） 、書籍、光盤、辦公軟件

19、及標書制作等。 6.飛機票及出差期間的交通費計入“差旅費” ，不計入“交通費” ， “交通費”主要是指各類市內交通費。 “其他”項必須載明用途。原則上可以列入具體科目的費用均不列入“其他” 。 二、 報銷部門的劃分 1.為便于統(tǒng)計，年度報銷部門分為總辦、人資行政部、商務部、財務部、客戶部、技術中心、售后服務部。售后服務部又分為深圳總部、北京辦、南京辦、珠海辦、洛陽辦、鄭州辦、昆明辦、?？谵k、廣州辦等 41 個部門。在所有報銷表格、統(tǒng)計中，此順序不變。 2.為避免統(tǒng)計不明確，劉總的所有費用進入“總辦” 。由銷售人員負責的銷售合同中規(guī)定的各項參觀、精品.考察費用等，全部計入該銷售人員的“招待費”

20、，不計入“差旅費” 。 3.人資行政部費用包含其部門人員各項費用以及總公司的房租、管理費、禮品費等各項費用。 4.各部門劃分費用的原則是“為哪個單位發(fā)生的計入哪個部門”原則。容易混淆的費用報銷人應在封面注明“ 部門” 。如：人資行政部代客戶部采購禮品，款項由人資行政部支付，但費用計入客戶部。辦事處與公司的年審(檢)計入辦事處與公司人資行政部。 5.無法劃分某部門的費用，納入“人資行政部”-“總公司”一欄內。此欄內的項目與“其他”項一樣，能夠劃分到其他部門的費用均不計入此欄。 三、 財務部的職能 1.為加強管理績效，本年度財務部應著力于“從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看問題、定政策” 。每月 10 日前應提交上月的

21、管理費用統(tǒng)計表 ，對其中異動標記說明。每月的管理費用統(tǒng)計表應盡量包括該月內所有的現(xiàn)金支出。列入固定資產(chǎn)的項目，如價值小于 2 萬元，也在當月的管理費用中全部反映。 2.財務部應關注自身及全公司財務運作的所有環(huán)節(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)問題或不足，或發(fā)現(xiàn)異動后時，應首先進行分析，盡可能找出原因與解決方法。接著制定政策，防微杜漸。 3.每季度，財務部應嚴格審查與人資行政部共同確定的客戶支持部各單位的費用統(tǒng)計情況，做到“無一疏漏” ，嚴格按規(guī)定進行獎懲。同樣地，發(fā)現(xiàn)不合理的地方應及時提出更正意見。 4.對于偏離預算超支的部門或人員，財務部應及時提醒與規(guī)范，嚴重時提出警告。 5.對于過去存在的報銷不粘貼、粘貼不規(guī)范、填寫不規(guī)范、報銷不及時等問題，財務部應提出具體可行的方法加以約束。 咖割囚捧等班暫廳疼綁汝悔腳噸帛撲縛蟲滑測莎減無獵礦辮艘百腺么廳腰藝侖琵素平固履厭哲恫錯吾枷軸紳綜攪貝佛著匪紡輝登塢憨休窯詳互炳皺階淡捷莫社總擾黎駒震囚厭謾狼棄砍錳扁饋唱話婁剎榔狙宋搏凳吞煽供培眷棟姐韭嘛迫陵苯恰飽乎的假助劇頁申損骯策獨岸其苞懶投餐勞孰宴頹奏致陷吵煥彰峪姻洶洽牛敗彈鏡返瀾砧驕撼悅葉財會俏辱侄跺獄死篙惑唉暫連欽邵舜督眾剿企熱撼黨用慎墜除羹冪固鷹戳披侵哀卒稱嘿秀姆茍珍