2019年注冊會計(jì)師專業(yè)階段稅法考試大綱

1、2019 年注冊會計(jì)師專業(yè)階段稅法考試大綱 考試目標(biāo) 考生應(yīng)當(dāng)依據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或 運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道 德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。考試涉及的相關(guān)法規(guī)截至 2018 年 12 月 31 日。 1. 稅法與稅制相關(guān)的基本原理； 2. 現(xiàn)行各實(shí)體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、 納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定； 3. 不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì) 算； 4. 個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事 項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定； 5. 同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算

2、方法 6. 企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準(zhǔn)確填列； 7. 企業(yè)或個人涉稅風(fēng)險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在 影響及相關(guān)的稅收籌劃建議； 8. 非復(fù)雜的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理； 9. 納稅人稅收遵從、稅務(wù)主管部門稅收服務(wù)意識、企業(yè)納稅事 項(xiàng)和征稅機(jī)關(guān)征稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷； 10注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則 和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。 考試內(nèi)容與能力等級 參考法規(guī) （一）稅法概論 1. 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅 收征管范圍意見的通知（國辦發(fā) 19964 號） 2. 關(guān)于所得稅收入分享體制

3、改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā) 20028號） 3. 關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告（公告 2009年第 1 號） 4. 關(guān)于發(fā)布涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管方法（試行）的公告（國家稅 務(wù)總局公告 2017 年第 13 號 （二）增值稅法 1. 中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院令第 538 號頒布實(shí)施） 2. 中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部、國家稅務(wù) 總局第 50 號令） 3. 關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知（財(cái)稅 2009113 號） 4. 增值稅一般納稅人登記管理方法（ 2017 年 12 月 29 日 國家 稅務(wù)總局令第 43 號） 5. 關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承

4、租方出售資產(chǎn)行為相關(guān)稅收問題 的公告（國家稅務(wù)總局公告 201013 號） 6. 關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組相關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告 2011 年第 13 號） 7. 關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理方法相關(guān)問題的公 告（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 12 號） 8. 關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 （財(cái)稅 2013106 號） 9. 關(guān)于發(fā)布郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行方法的公告（國家 稅務(wù)總局公告 2014 年第 5 號） 10. 關(guān)于發(fā)布鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行方法的公告 （國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 6 號） 11. 關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營

5、業(yè)稅改征增值稅后納稅申報相關(guān)事 項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 7 號） 12. 關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅 201443 號） 13. 關(guān)于發(fā)布電信企業(yè)增值稅征收管理暫行方法的公告（國 家稅務(wù)總局公告 2014 年第 26 號） 14. 關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知（財(cái)稅 201457 號） 15. 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間相關(guān)增值稅問題的公告（國 家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號） 16. 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)政部、國家 稅務(wù)總局財(cái)稅 2016 年 36 號） 17. 關(guān)于進(jìn)一步明確營改增相關(guān)征管問題的公告（ 2017

6、年 4 月 20 日 國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 11 號） 18. 關(guān)于簡并增值稅稅率相關(guān)政策的通知（ 2017 年 4 月 28 日 財(cái)稅 201737 號） 19. 關(guān)于廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例和修改中華 人民共和國增值稅暫行條例的決定（ 2017 年 11 月 19 日 國令第 691 號） 20. 增值稅一般納稅人登記管理方法（ 2017 年 12 月 29 日 國 家稅務(wù)總局令第 43 號） （三）消費(fèi)稅法 1. 中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院令第 539 號） 2. 中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部、國家稅務(wù) 總局令第 51 號） 3

7、. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知（國稅函 2009380號） 4. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納 消費(fèi)稅相關(guān)政策的通知（財(cái)稅 201242 號） 5. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提升成品油消費(fèi)稅的通知（財(cái) 稅 201511 號） 6. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報相關(guān)事項(xiàng)的公告（國家 稅務(wù)總局告 201532 號） 7. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知（財(cái)稅 201560 號） 8. 卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價格信息采集和核定管理方法（國家稅務(wù)總局 令第 26 號 ） 9. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對超豪華小汽車加征消費(fèi)稅相關(guān)事 項(xiàng)的通知

8、（ 財(cái)稅 2016129 號） （四）企業(yè)所得稅法 1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令 200763 號） 2. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國國務(wù) 院令第 512 號） 3. 關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策相關(guān)問 題的通知（財(cái)稅 200821 號） 4. 關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財(cái)稅 2008159 號） 5. 關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行方法的通知 （國稅發(fā) 20093 號） 6. 關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)稅 200959 號） 7. 關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財(cái)稅

9、2009122 號） 8. 關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函 201079 號） 9. 關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務(wù) 總局公告 2010 年第 24 號） 10. 關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理方法的公告 （國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號） 11. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的 公告（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 30 號） 12. 關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 34 號） 13. 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問題的通知（財(cái)稅 2011117 號） 14. 國家稅

10、務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃相關(guān)企業(yè) 所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 18 號） 15. 關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告 2012 年第 27 號） 16. 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅相 關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號） 17. 關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除相關(guān)政策問題的通知（財(cái)稅 201370號） 18. 關(guān)于企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家 稅務(wù)總局公告 2013 年第 67 號） 19. 關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定相關(guān)問題的公 告（國家稅務(wù)總局公告 2

11、014 年第 9 號） 20. 企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告 （國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 18 號） 21. 關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍相關(guān)問題的 公告（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 23 號） 22. 關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告（國家稅務(wù)總 局公告 2014 年第 29 號） 23. 關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅 201475 號） 24. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納 稅申報表（A類，2017年版）（國家稅務(wù)總局公告 2017年第54 號） 25. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提升

12、科技型中小企業(yè)研究開發(fā) 費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知（財(cái)稅 201734 號） 26. 科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理方法的通知（國科發(fā)火 201632 號） 27. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技 術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知（財(cái)稅 201779 號） 28. 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策 的通知（財(cái)稅 201741 號） 29. 關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍相關(guān)問題的公告（國家 稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號） 30. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍 的通知

13、（財(cái)稅 201743 號） 31. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納 稅申報表（A類，2017年版）（國家稅務(wù)總局公告 2017年第54 號） 32. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提升科技型中小企業(yè)研究開發(fā) 費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知（財(cái)稅 201734 號） 33. 科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定管理方法的通知（國科發(fā)火 201632 號） 34. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技 術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知（財(cái)稅 201779 號） 35. 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策 的通知

14、（財(cái)稅 201741 號） 36. 關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍相關(guān)問題的公告（國家 稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號） 37. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍 的通知（財(cái)稅 201743 號） （五）個人所得稅法 1. 中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務(wù) 委員會第十一次會議關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的 決定第二次修正） 2. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 和不征稅項(xiàng)目的通知（財(cái)稅 200440 號） 3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個 人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā) 20059

15、號） 4. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅相關(guān)問題的批復(fù)（財(cái)稅 200594號） 5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個人所得稅管理方法的通知（國稅 發(fā) 2005120 號） 6. 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計(jì)征 個人所得稅問題的批復(fù)（國稅函 2005715 號） 7. 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅相關(guān)問題 的通知（國稅發(fā) 2006108 號） 8. 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報口徑 的通知（國稅函 20061200 號） 9. 關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例的決定 （中華人民共和國國務(wù)院令第 519 號） 10. 關(guān)于

16、個人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)政策銜接問題的 通知（國稅發(fā) 200820 號） 11. 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)高收入者個人所得稅征收管理 的通知（國稅發(fā) 201054 號） 12. 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作 的通知（國稅發(fā) 201063 號） 13. 關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告（國 家稅務(wù)總局公告 2010 年第 27 號） 14. 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提前退休取得補(bǔ)貼收入個人所得稅問 題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 6 號） 15. 全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改中華人民共和國個 人所得稅法的決定（中華人民共和國主席令

17、第 48 號） 16. 國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例 的決定（中華人民共和國國務(wù)院令第 600 號） 17. 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨(dú)資企業(yè) 和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知（財(cái)稅 201162 號） 18. 財(cái)政部國家稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利 差別化個人所得稅政策相關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201285 號） 19. 國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員相關(guān)個人所得稅問題 的公告（國家稅務(wù)總局公告 201253 號） 20. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題 的通知（財(cái)稅 20135 號） 21.

18、國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個 人所得稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 25 號） 22. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務(wù) 總局公告 201321 號） 23. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互 通機(jī)制試點(diǎn)相關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅 201481 號） 24. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理方法 （試行）的公告（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號） 25. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資相關(guān)個人所 得稅政策的通知（財(cái)稅 201541 號） 26. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于

19、上市公司股息紅利差別化 個人所得稅政策相關(guān)問題的通知（財(cái)稅 2015101 號） 27. 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題 的公告（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 80 號） 28. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險個人所 得稅政策試點(diǎn)的通知（財(cái)稅 2015126 號） （六）城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法 1. 中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國發(fā) 198519 號） 2. 國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的通知（國稅發(fā) 1994051號） 3. 國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附 加制度的通知（國發(fā) 201035 號） 4.

20、關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加相關(guān)問題的 通知（財(cái)稅 2010103 號） 5. 關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策相關(guān)問題的通知（財(cái)綜201098 號） 6. 中華人民共和國煙葉稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院 令第 464 號） 7. 關(guān)于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財(cái)稅 200664 號） 8. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大相關(guān)政府性基金免征范圍的通 知（財(cái)稅 201612 號） （七）關(guān)稅法和船舶噸稅法 1. 中華人民共和國海關(guān)法（第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會 第十六次會議關(guān)于修改中華人民共和國海關(guān)法的決定， 2000 年 7 月 8 日） 2. 中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例（國務(wù)

21、院令第 392 號） 3. 中華人民共和國船舶噸稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù) 院令第 610 號） 4. 關(guān)于 2015 年關(guān)稅實(shí)施方案的公告（海關(guān)總署公告 2014 年第 95 號） （八）資源稅法和環(huán)境愛護(hù)稅法 1. 國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國資源稅暫行條例的決定 （中華人民共和國國務(wù)院令第 605 號） 2. 中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（中華人民共和國財(cái) 政部、國家稅務(wù)總局令第 66 號） 3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的資源稅若干問題的規(guī)定的 公告（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 63 號） 4. 關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知（財(cái)稅 201472 號） 5. 關(guān)于調(diào)整

22、原油、天然氣資源稅相關(guān)政策的通知（財(cái)稅 201473 號） 6. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布煤炭資源稅征收管理方法（試行） 的公告（家稅務(wù)總局公告 2015 年第 51 號） 7. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 水利部關(guān)于印發(fā)擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)實(shí) 施方法的通知（財(cái)稅 201780 號） 8. 中華人民共和國環(huán)境愛護(hù)稅法 （ 主席令第六十一號 ）9. 中華人民 共和國環(huán)境愛護(hù)稅法實(shí)施條例（國務(wù)院令第 693 號） （九）城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 1. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)政策 的通知（財(cái)稅 2006186 號） 2. 中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務(wù)院令第 483

23、號） 3. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)問題 的通知（財(cái)稅 2008152 號） 4. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)問題的 通知（財(cái)稅 2009128 號） 5. 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務(wù)院 令第 511 號） 6. 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部國家 稅務(wù)總局令第 49 號） 7. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)政策 的通知（財(cái)稅 201729 號） 8. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用 地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅 201733 號） （十）房產(chǎn)稅法、

24、契稅法和土地增值稅法 1. 中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā) 198690 號） 2. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定 （財(cái)稅地字 （1986） 第 008 號） 3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)政策規(guī)定的通 知（國稅發(fā) 200389 號） 4. 中華人民共和國契稅暫行條例（國務(wù)院令第 224 號） 5. 中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則（財(cái)法字 199752 號） 6. 國家稅務(wù)總局 國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理相關(guān)問題的 通知（國稅發(fā) 1998031 號） 7. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個問題的批復(fù)（財(cái)稅 字 1998096 號） 8.

25、 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施相關(guān)契稅政策的批復(fù) （財(cái)稅 2004126 號） 9. 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬相關(guān)契稅問題的批復(fù) （國稅函 20041036 號） 10. 國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知（國稅發(fā) 2004137 號） 11. 關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財(cái)稅 201284 號） 12. 中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令第 138 號） 13. 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字 1995006 號） 14. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財(cái)稅 200621號） 15. 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值

26、稅若干問題的通知（財(cái)稅 2006187 號） 16. 關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的通知（國稅函 2010220 號） （十一）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 1. 中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務(wù)院令第 294 號） 2. 車輛購置稅征收管理方法（國家稅務(wù)總局令第 33 號） 3. 中華人民共和國車船稅法實(shí)施條例（中華人民共和國國務(wù)院令 第 611 號） 4. 國家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務(wù)總局 公告 2013 年第 42 號） 5. 中華人民共和國印花稅暫行條例（國務(wù)院令第 11 號） 6. 中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則（財(cái)稅字 （1988） 第 255

27、號） 7. 國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字 1988025 號） 8. 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)印花稅征收管理相關(guān)問題的通知 （國稅函 2004150 號） 9. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理方法 的通知（財(cái)稅 2004170 號） 10. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知（財(cái)稅 2006162 號） （十二）國際稅收 1. 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款相關(guān)問題的通知（國 稅函 2006229 號） 2. 國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定等相關(guān)問題的通知 （國稅發(fā) 200635 號） 3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國際稅收情報交換工

28、作規(guī)程的通知 （國稅發(fā) 200670 號） 4. 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向境外 H 股非居民企業(yè)股東 派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅相關(guān)問題的通知（國稅函 2008897 號） 5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)特別納稅調(diào)整實(shí)施方法（試行）的 通知（國稅發(fā) 20092 號） 6. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行 方法的通知（國稅發(fā) 20093 號） 7. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民享受稅收協(xié)定待遇管理方法 （試行）的通知（國稅發(fā) 2009124 號） 8. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免相關(guān)問題的 通知（財(cái)稅 2009125 號） 9. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)外國企

29、業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行 方法的通知（國稅發(fā) 201018 號） 10. 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民享受稅收協(xié)定待遇管理方法（試 行）相關(guān)問題的補(bǔ)充通知（國稅函 2010290 號） 11. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南 的公告（國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 1 號） 12. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅 2008121 號） 13. 國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定中財(cái)產(chǎn)收益條款相關(guān)問題的公告 （國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 59 號） 14. 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納 企業(yè)所得稅相關(guān)問題的

30、公告（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號） 15. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中國境 內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知 （財(cái)稅 201479 號） 16. 一般反避稅管理方法（試行）（國家稅務(wù)總局令第 32 號） 17. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管 理方法的公告（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 60 號） 18. 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳相關(guān)問題的公 告（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 37 號） 19. 國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委 員會中國證券監(jiān)督管理委員

31、會 中國保險監(jiān)督管理委員會 關(guān)于發(fā)布 非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理方法的公告（國家稅務(wù)總 局公告 2017 年第 14 號） 20. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序 管理方法的公告（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 6 號） 21. 關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知 （財(cái)稅 201784 號） （十三）稅收征收管理法 1. 中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常 務(wù)委員會第二十一次會議通過） 2. 中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（國務(wù)院令第 362 號） 3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹中華人民共和國稅收征收管理法及 其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的

32、通知（國稅發(fā) 2003第 47 號） 4. 稅務(wù)登記管理方法（國家稅務(wù)總局令第 7 號） 5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收減免管理方法（試行）的通知 （國稅發(fā) 2005 第 129 號） 6. 納稅擔(dān)保試行方法（國家稅務(wù)總局令第 11 號） 7. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)納稅服務(wù)投訴管理方法（試行）的 通知（國稅發(fā) 2010 年第 11 號） 8. 中華人民共和國發(fā)票管理方法實(shí)施細(xì)則（國家稅務(wù)總局令第 25 號） 9. 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理方法（國家稅務(wù)總局令第 30 號） 10. 稅收票證管理方法（國家稅務(wù)總局令第 28 號） 11. 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施稅收票證管理方法若干問題的公 告（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 34 號） 12. 國家稅務(wù)總局關(guān)于修改稅務(wù)登記管理方法的決定（國家 稅務(wù)總局令第 36 號） 13. 國家稅務(wù)總局關(guān)于修改中華人民共和國發(fā)票管理方法實(shí)施 細(xì)則的決定（國家稅務(wù)總局令第 37 號） 14. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅信用管理方法（試行）的公 告（國家稅務(wù)總