公司貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）、現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第三條 本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條 本制度適用于公司的各職能部門(mén)和分公司。第五條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 貨幣資金管理原則與依據(jù)第六條 為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。（

2、一）公司根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。（二）公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集和各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第八條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可辦理。第九條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第十條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)

3、務(wù)。(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(二)支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀

4、行存款日記賬冊(cè)。第三章 現(xiàn)金管理第十一條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。第十二條 財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門(mén)，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第十三條 會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和企管部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第十四條 無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，于收進(jìn)日（最晚于次日12點(diǎn)前）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款單位不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦單位，經(jīng)辦單位必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等。第十五條 現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)

5、人員開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十六條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第十七條 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專(zhuān)門(mén)工作的報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

6、（七）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十八條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開(kāi)支、公出借款等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。預(yù)算內(nèi)300元（含300元）以下的支出，由分公司負(fù)責(zé)人簽字審核后經(jīng)分公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核支出。300元以上的預(yù)算內(nèi)支出，交總公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽付款意見(jiàn)后由總公司財(cái)務(wù)部門(mén)送公司總經(jīng)理審核。凡一次借款或報(bào)銷(xiāo)在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第十九條 任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日

7、清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第二十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途。第二十二條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。第二十三條 提取一萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車(chē)輛。本單位車(chē)輛管理部門(mén)應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門(mén)提取現(xiàn)金使用車(chē)輛，提取現(xiàn)金在五萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門(mén)派員同往。第二十四條 本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；（三）用不符合

8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（四）編造用途套取現(xiàn)金；（五）與其它單位間相互借用貨幣資金；（六）利用賬戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（七）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；（八）設(shè)立“小金庫(kù)”或保留賬外公款；第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的方式方法見(jiàn)財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度。第五章 銀行存款管理第二十六條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。第二十七條 公司加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶(hù)。（一）公司銀行賬戶(hù)由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要提出，報(bào)總經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)法人代表批準(zhǔn)后，方可

9、開(kāi)設(shè)和使用。（二）公司只開(kāi)設(shè)一個(gè)基本戶(hù)。（三）公司銀行賬戶(hù)只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二十八條 銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十九條 公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人章由會(huì)計(jì)和出納分別保管，不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第三十條 對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。第三十一條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一

10、次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。 第三十二條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第三十三條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第三十四條 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶(hù)出現(xiàn)透支。同

11、時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。第三十五條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第六章 資金報(bào)告第三十七條 公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。（一）資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶(hù)報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料（附表一）。（二）銀行存款支出日?qǐng)?bào)表，分部門(mén)報(bào)告不同銀行賬號(hào)的前日累計(jì)未報(bào)銷(xiāo)余額、本日新開(kāi)額、本日?qǐng)?bào)銷(xiāo)額

12、和本日累計(jì)未報(bào)銷(xiāo)額，對(duì)于累計(jì)五個(gè)工作日沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)的已開(kāi)支票，要注明原因（附表二）。（三）大額收支日?qǐng)?bào)表，按部門(mén)，報(bào)告銀行賬戶(hù)、對(duì)方單位名稱(chēng)、收付款金額、收付款原因（附表三）。第三十八條 公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報(bào)費(fèi)用開(kāi)支表。（一）費(fèi)用開(kāi)支月報(bào)表，分部門(mén)、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開(kāi)支的金額，并注明各部門(mén)和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過(guò)20%的，要注明并說(shuō)明原因（附表四）。（三）基建費(fèi)用月報(bào)表，按不同項(xiàng)目，分費(fèi)用類(lèi)別，上報(bào)月初累計(jì)、本月發(fā)生和月末累計(jì)。（四）資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表，按部門(mén)分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況，超出20%的差異，需要說(shuō)明原因。第七章 附則第三十九條

13、 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸。第四十條 本制度自2011年11月1日起執(zhí)行。附表一：資金流量日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目前日余額本日收入本日支出本日余額現(xiàn)金銀行賬號(hào)1銀行賬號(hào)2附表二：銀行存款支出日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目銀行賬號(hào)前日累計(jì)未報(bào)本日新開(kāi)本日新報(bào)本日累計(jì)未報(bào)部門(mén)1部門(mén)2項(xiàng)目1項(xiàng)目2注：如果支票開(kāi)出后，在五個(gè)工作日內(nèi)沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)，要說(shuō)明原因。附表三：大額收支日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目銀行賬號(hào)對(duì)方單位收支金額原因說(shuō)明收入支出部門(mén)1部門(mén)2項(xiàng)目1項(xiàng)目2附表四：費(fèi)用開(kāi)支月報(bào)表部門(mén)1部門(mén)2部門(mén)3部門(mén)4合計(jì)費(fèi)用項(xiàng)目1費(fèi)用項(xiàng)目2費(fèi)用項(xiàng)目3費(fèi)用項(xiàng)目4本月合計(jì)本年合計(jì)注：與預(yù)算相差20%以上的，要注明并說(shuō)明原因。附表六

14、：基建費(fèi)用月報(bào)表 項(xiàng)目名稱(chēng)：費(fèi)用明細(xì)月初余額本月增加月末余額說(shuō)明附表七：資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表預(yù)算金額實(shí)際支出實(shí)際/預(yù)算說(shuō)明部門(mén)1部門(mén)2部門(mén)3部門(mén)4合計(jì)加強(qiáng)資金安全管理的幾點(diǎn)看法 資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。那么，如何加強(qiáng)資金的安全管理？筆者在此談幾點(diǎn)粗淺的看法。（一）提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，夯實(shí)資金安全管理的基礎(chǔ)一是財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)新形勢(shì)的需要，不斷更新和豐富財(cái)經(jīng)知識(shí)，及時(shí)了解和掌握新財(cái)稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。二是及時(shí)分析和探討資金管理的特點(diǎn)和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進(jìn)資金管理效益的最大化。三是強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，嚴(yán)格按照財(cái)稅法規(guī)和制度對(duì)資金實(shí)施管理，確保資金的安

15、全。（二）抓住工作重點(diǎn)，控制資金管理流程1.控制決策過(guò)程，強(qiáng)化資金的全方位管理。制定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預(yù)算、進(jìn)行工程建設(shè)投資、購(gòu)置大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等，都必須嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行，并組織論證評(píng)估，防止因違規(guī)違紀(jì)造成資金的損失浪費(fèi)。在實(shí)務(wù)工作中，重點(diǎn)應(yīng)糾正“四個(gè)偏差”：一是糾正理財(cái)觀念上的偏差，即脫離單位建設(shè)與發(fā)展重點(diǎn)，搞“面子工程”、“花架子工程”，導(dǎo)致資金投向不準(zhǔn)。二是糾正決策程序上的偏差，即對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目不經(jīng)過(guò)充分論證，僅憑經(jīng)驗(yàn)盲目決策，造成大量資金浪費(fèi)。三是糾正利益關(guān)系上的偏差，即全局意識(shí)、整體意識(shí)不強(qiáng)，僅從局部利益、個(gè)體利益出發(fā)，出現(xiàn)集體“闖紅燈”現(xiàn)象。四是糾正評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲機(jī)制上

16、的偏差，即理財(cái)績(jī)效不與提職晉升掛鉤，安全增效不褒獎(jiǎng)，損失浪費(fèi)不懲罰，形成“逐利效應(yīng)”。2.監(jiān)督資金的消耗過(guò)程，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。資金的消耗過(guò)程，是資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn)消費(fèi)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應(yīng)從完善制度入手，逐步形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與群眾監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。具體做法是：一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)督。當(dāng)某項(xiàng)投資決策作出之后，應(yīng)按照“一支筆”的審批要求，對(duì)資金支付的額度、方式和真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯(cuò)支、虛假支出等現(xiàn)象。二是加強(qiáng)部門(mén)責(zé)任監(jiān)督。按照有效分解、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則，結(jié)合各部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，合理分配經(jīng)費(fèi)管理使用

17、權(quán)，明確各級(jí)、各部門(mén)及各崗位人員的經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，細(xì)化財(cái)權(quán)行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機(jī)制。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督。對(duì)每一筆資金支出，財(cái)務(wù)部門(mén)都要認(rèn)真核對(duì)資金用途、數(shù)額和開(kāi)支的真實(shí)性、合法性，嚴(yán)格資金支付方式的管理，規(guī)避資金支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大項(xiàng)支出，必須適時(shí)跟蹤問(wèn)效，確保資金安全。四是加強(qiáng)職工監(jiān)督。主要是對(duì)資金的來(lái)源、用途、數(shù)額、使用情況，以及職能部門(mén)的職責(zé)范圍、辦事依據(jù)、程序、時(shí)限、結(jié)果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開(kāi)公示相關(guān)信息；同時(shí)，也可采取會(huì)審、通報(bào)、公示、信息發(fā)布等方式，將職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處。3.制約資金的流轉(zhuǎn)過(guò)程，強(qiáng)化全封閉管理。一是形成人

18、員崗位制約。通過(guò)落實(shí)會(huì)計(jì)與出納、管賬與管錢(qián)、審核與付款、審批與經(jīng)辦分管，實(shí)現(xiàn)管事與管錢(qián)分離，達(dá)到相互制約的目的，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問(wèn)題。二是落實(shí)經(jīng)常性監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期點(diǎn)驗(yàn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，每天和出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款余額，每月辦理結(jié)賬和銀行對(duì)賬；出納人員要及時(shí)記賬，每天核對(duì)賬款，做到日清月結(jié)。撥款、借款應(yīng)嚴(yán)格按開(kāi)支計(jì)劃辦理有關(guān)審批手續(xù)，防止出現(xiàn)超預(yù)算、超范圍等開(kāi)支。上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目進(jìn)行審計(jì)檢查，每年應(yīng)組織賬目結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)審，督促清理暫收、暫付款科目，及時(shí)處理未達(dá)款項(xiàng)。三是落實(shí)手續(xù)分管制約。銀行預(yù)留印鑒必須由兩人分管，銀行票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，另由專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)嚴(yán)格登記和注銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)管用分離。遇有財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資金檢查，查封移交庫(kù)存現(xiàn)金，更換銀行預(yù)留印鑒，避免資金管理在時(shí)間上脫節(jié)。提取現(xiàn)金、辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)由3人以上共同完成。內(nèi)部票據(jù)領(lǐng)用、發(fā)放，應(yīng)由專(zhuān)人辦理。對(duì)閑置資金，