投資公司控制制度及流程圖課件

1、1 *投資股份有限公司 內(nèi)部控制制度 2 目錄 1. 總則及說明.3 2. 管理控制.9 3. 會計控制.15 4. 采購和應(yīng)付款.21 5. 生產(chǎn).34 6. 存貨.49 7. 銷售和應(yīng)收款.56 8. 費用類支出.69 9. 人力資源.76 10. 貨幣資金.93 11. 固定資產(chǎn).99 12. 投資控制.112 13. 工程項目的控制.117 14. 融資控制.125 15. 并購的控制.129 16. 內(nèi)審的控制.134 17. 利潤分配.139 18. 信息處理的控制.142 3 1. 總則及說明 4 1.11.1 內(nèi)部控制制度的定義內(nèi)部控制制度的定義 1. 1. 1 一般的定義：通

2、常所說的內(nèi)部控制，是指會計內(nèi)部控制制度，內(nèi)部會計制度控制規(guī)范-試行的定 義是：“指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫 徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序”。 1. 1. 2 湘火炬的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和 組織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動的情況下達到經(jīng)營目標(biāo)。外部條件，是指不能 為企業(yè)所影響或預(yù)計的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災(zāi)害等。內(nèi)部控制制度覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所 有行為。 1.21.2 內(nèi)內(nèi)部部控控制制制度的架構(gòu)制度的架構(gòu) 1. 2. 1 內(nèi)控目標(biāo) 內(nèi)控目標(biāo)

3、生存未來公司的發(fā)展 利潤 資本充足 /資金流量 合法保安 作為一個現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內(nèi)控制 度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 5 為了實現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實現(xiàn)五個主要目標(biāo)： 利潤： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先 設(shè)定的計劃運行 信息充足及時： 保證投資者對公司經(jīng)營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足/現(xiàn)金流量: 綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活

4、動帶來的現(xiàn)金流量進行生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動， 在任何情況下不會出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1. 2. 2 關(guān)鍵控制點 關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證 企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實現(xiàn)。 1. 2. 3 流程圖 流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式描述，并對關(guān)鍵 控制點著重說明的一種方法。 6 1. 2. 4 使用責(zé)任 本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部制 關(guān)鍵點建立完整的運作流程。 1. 2

5、. 5 內(nèi)部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報告 人力資源 購買/供應(yīng)商的管理 監(jiān)管/內(nèi)審 生產(chǎn)/存貨 銷售管理 費用支出 固定資產(chǎn)/工程項目 資金管理 投資/并購 7 1.31.3 本手冊的適用范圍本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會計手冊以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 湘火炬集團： 指在深圳證券交易所上市的湖南湘火炬投資股份有限公司，應(yīng)包括總公司、下屬 分公司、具有控制權(quán)的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投資股份有限公司，不包括投資的子公司 湘火炬管理層： 指湘火炬投資股份有限公司的董事會及高級管理人員(總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)) 本手冊適用于湘

6、火炬集團的所有公司(美國子公司除外)。 8 圖標(biāo) 9 2. 管理控制 中國最大的資料庫下載 10 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 高級管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進行討論 制定考核指標(biāo) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標(biāo) 董事長/董事會 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 審批部門之計劃 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 各部門部長/管理層 制定部門之計劃 審批部門之操作手冊并提出修改意見 審批部門之計劃 總經(jīng)理 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標(biāo) 制定部門之計劃 制定考核指標(biāo) 工作小組 制定部門之操作手冊 審批部門之操作手冊 2.1 職位分工 11 12 13 14 1

7、5 3. 會計控制 16 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 董事長/總經(jīng)理 審批會計流程手冊 審批價格政策及制定年度調(diào)整 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 部門管理層/專業(yè)人士 /財務(wù) 總監(jiān) 審批會計流程手冊的制訂及修改 審批憑證及審核程序 制訂報表提交時間安排 審批總合并報表 會同價格部門制訂并復(fù)核銷售價格 直接制訂、修改流程手冊 審批子公司財務(wù)報表 財務(wù)部部長 制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 年度復(fù)核企業(yè)會計流程手冊 制訂及年度復(fù)核憑證政策 審批本子公司財務(wù)報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務(wù)部工作小組 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會同價