審計實習(xí)報告

1、審計實習(xí)報告審計實習(xí)報告一一、實習(xí)目的通過實習(xí)過程中對審計的相關(guān)軟件的使用，了解審計業(yè)務(wù)的主要流 程，以及每個步驟需要的程序，以達到熟悉審計業(yè)務(wù)流程，并能進行簡 單的審計問題的處理。理論聯(lián)系實踐，對所學(xué)內(nèi)容融會貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)二、實習(xí)要求要求能通過實習(xí)，對于軟件能較為熟練地運用，能系統(tǒng)地認識到審 計業(yè)務(wù)的嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦?。具體的實習(xí)要求如下列示熟悉軟件使用流程；做好查賬前的準備工作；生成未審報表；項目負責(zé)人進行審計風(fēng)險評估；項目負責(zé)人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工；審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作;生成正式的工作底稿。三、實習(xí)內(nèi)容實習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實習(xí)要求中的具體流程操作。我們首

2、先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學(xué)錄音文 件對軟件的使用中會出現(xiàn)的問題有了了解。這些準備工作完畢后，我們才開始實用軟件進行簡單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下1、熟悉軟件使用流程熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實習(xí)主要練習(xí)其中的六個步驟。因而實習(xí)中實際用到的流程如下做好查賬前的準備工作 T生成未審報表T項目負責(zé)人進行審計風(fēng)險評 估T項目負責(zé)人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工 T審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行 程序進行審計工作T生成正式的工作底稿2、做好查賬前的準備工作 首先點擊【建立審計項目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。 然后按照流

3、程圖所示，逐步進行如下操作1 設(shè)置查賬期間在查前準備主界面中點擊設(shè)置查賬期間按鈕2 行業(yè)科目對照在查前準備主界面中點擊行業(yè)科目對照按鈕具體操作如下選擇對照年度20* T選擇對應(yīng)的行業(yè)T點擊第1步、1級對照T點擊 第二步對照校驗T選擇對照年度20* t點擊點擊第二步對照校驗T點擊明 細對照3 數(shù)據(jù)準備及測試 在查前準備主界面中點擊數(shù)據(jù)準備及測試按鈕。具體操作如下賬戶平衡校驗t損益類科目沖銷校驗 t年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗t憑證校 驗及紅字對沖檢查 t歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗至此，查賬前的準備工作結(jié)束，開始進行下一步 生成未審報表。3、生成未審報表 在審計工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報表

4、】 ， 在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。4、項目負責(zé)人進行審計風(fēng)險評估 在本階段主要包括兩個方面風(fēng)險評估調(diào)查和編輯風(fēng)險評估底稿。 具體操作如下所示1 風(fēng)險評估調(diào)查 在審計風(fēng)險評估階段，我們可以根據(jù)每個調(diào)查階段生成不同階段的 審計風(fēng)險評估的調(diào)查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫，或者選擇 就可以了。2 編輯風(fēng)險評估底稿 首先第一步我們選取此次項目中所參與的人員以及他們各自負責(zé)的 科目。點擊第二步來選擇每個科目我們執(zhí)行那些工作。 在對每一個科目進行完實質(zhì)性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步， 初始化底稿就會自動的過渡到審計工作記錄中。5、項目負責(zé)人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工

5、 系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最 好先進行抽憑，賬齡分析等。因為底稿模板中是有取數(shù)公式的，如果不做好之前的準備工作會取 不到數(shù)。1 選擇人員及負責(zé)底稿 審計工作記錄主界面中，單擊【審計工作記錄】上的【工作底稿】 按鈕，彈出操作界面。首先、點擊選擇人員及底稿進入。 在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個人員所需要負責(zé)的底稿 從左邊選到右邊。點擊確認以后，繼續(xù)點擊選擇人員及底稿按鈕，進行其他人員分工2 選擇實質(zhì)性執(zhí)行程序 選擇某個科目底稿點擊第二步，選擇執(zhí)行程序，來進行實質(zhì)性測試 程序的選擇。3 批量生成各人員初始底稿 設(shè)置完實質(zhì)性測試程序后，點擊第三步，生成初始化底稿

6、，這樣就 批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在審計工作記錄中的工作 底稿中。6、審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作1 基本查賬 明細賬查詢直接雙擊集成查賬中心中的科目名稱即可對該科目進行 明細賬查詢。銀行詢證函的生成點擊財務(wù)審計中的科目匯總查詢來打開科目匯總 表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點擊函證；單擊 【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。查賬中進行抽憑在打開的明細賬界面中，點擊界面上的抽憑按鈕， 即可對該筆憑證進行抽憑。自由抽憑和批量抽憑 自由抽查在上圖中點擊【自由抽查】功能，彈出操作界面 批量抽查在上圖中點擊【批量抽查】功能，可以對憑證進行批量抽 查。查賬中生成截

7、止測試生成截止測試可在打開的明細賬界面中進行生 成。點擊界面中的截止測試按鈕，選擇生成方式進行生成2 賬齡綜合分析 此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細或輔助核算往來單位 明細、重分類調(diào)整分錄的自動生成、查詢。進行賬齡分析往來詢證函的生成 在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選， 然后點擊上面的函證按鈕，在審計工作記錄 -函證管理中查看。生成重分類調(diào)整分錄 單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類調(diào)整分錄】 。 設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位 單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置支持導(dǎo)入關(guān)聯(lián)單位清 單】。生成替代測試 單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。3 調(diào)整分錄錄入單擊

8、【審計工作記錄】上的【調(diào)整分錄】 ，彈出操作界面。 調(diào)整分錄清單窗口，點擊【新增】按鈕，進入審計調(diào)整分錄輸入窗 口。選擇分類標志【調(diào)整】 、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、 【年初重分類】 。輸入調(diào)整分錄明細內(nèi)容、科目代碼，選擇對應(yīng)資產(chǎn)負債報表項目或 對應(yīng)損益表項目點擊【保存】按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計調(diào)整分錄窗口中7、生成正式的工作底稿1 批量生成底稿在審計工作記錄的工作底稿界面中，點擊底稿工具中的 批量重新生 成底稿 。2 二次編輯底稿 首先，在審計工作記錄中的工作底稿界面中，找到已生成的相應(yīng)的 底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖底稿中有一個查賬按鈕，我 們可以通過查賬來找

9、到我們所需要的內(nèi)容加到底稿中。3 底稿表頭批量變更 在任何界面中，點擊左上角的工具按鈕中的第二個批量復(fù)核人簽名 及變量變更，可以對表頭的信息進行批量的變更，如單位、日期、編制 人復(fù)核人等。四、實習(xí)心得在實習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。 整個審計業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復(fù)雜的程序。我們是會計專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總 是更新很快。在開始接觸中普審計軟件時，我覺得特別難，那么多復(fù)雜的操作， 似乎很難記得清楚?？墒俏覞u漸發(fā)現(xiàn)，只要對理論知識比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅僅是審計學(xué)，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì) 的東西，便容易觸類旁通了。記得我在

10、剛接觸會計相關(guān)的知識時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢？而如今，兩年過去了，專業(yè) 帶來的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財經(jīng)類的課程，其 實也是和那些文學(xué)類、理工類的課程一樣，是有一定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計學(xué)課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點, 便是容易理解了。而事實上，我正是這樣做的。而實習(xí)，實習(xí)過程也是依賴于對于理論知識的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會一門知識，會使用一門軟件，而 更重要的是，我們從中學(xué)到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)能力，我想，即使

11、科學(xué)技術(shù)更新的速 度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應(yīng)社會日新月異 的改變。另外，審計的內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的 知識，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。審計實習(xí)報告二為期兩個月的結(jié)束了，在這兩個月的實習(xí)中我學(xué)到了很多在課堂上 根本就學(xué)不到的知識，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實習(xí)報告書。在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校 太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實踐中鍛 煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，會計成為了公司的

12、重要組成部分。這給我們會計專業(yè)造就了前所未有的機遇，同時也給我們帶來了新 的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門的大學(xué)生，提高自身素質(zhì)，增強專 業(yè)技能并且能夠把課本上的知識轉(zhuǎn)化為自身的能力，就成為了我目前的 迫切任務(wù)。會計實習(xí)是我從大學(xué)校園走入社會的第一個舞臺。為了將有關(guān)會計的專業(yè)知識、基本理論、基本方法及結(jié)構(gòu)體系變?yōu)?自身的職業(yè)素質(zhì)，避免紙上談兵。因此，我選擇在武漢國信達財務(wù)咨詢有限公司實習(xí)，為走向工作崗 位打下堅實基礎(chǔ)。我實習(xí)的公司是武漢國信達財務(wù)咨詢有限公司，是一家經(jīng)漢陽區(qū)財 政局特許審批，取得代理記賬許可證資格，以承接代理記賬、代理 稅務(wù)申報稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計、財務(wù)咨詢、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)

13、為一 體的專業(yè)性會計服務(wù)公司我公司注重軟、硬件建設(shè)，擁有各種必備的辦公設(shè)施，使用正版財 務(wù)軟件為客戶提供服務(wù)，全面實行會計電算化。本公司制定有規(guī)范的代理合同、嚴格的管理制度，依據(jù)會計法 稅收征收管理法、財政部代理記賬管理辦法等規(guī)定從事代理記 賬和納稅申報服務(wù)，不做假賬。為客戶把握財稅政策，幫助企業(yè)做好合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險, 合理合法的企業(yè)謀求最大的經(jīng)濟利益，促進企業(yè)的發(fā)展。我所學(xué)的是針對于公司制增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體 戶一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理以及提供每月抄稅、報稅、納 稅服務(wù)，和會計咨詢以及一些代辦業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，會計工作是一項重要的管理制度，是要為實現(xiàn)

14、 企業(yè)的經(jīng)營目標服務(wù)。因此，可以認為，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標是企業(yè)會計的根本目標。帶著這個目標，我?guī)允剂嗽谖宜诘膶嵙?xí)企業(yè)進行了有目的實習(xí)。在此之前，我認真學(xué)習(xí)了會計法以及財政頒布的企業(yè)會計準 則、企業(yè)財務(wù)通則等作為過渡的新的行業(yè)會計制度和財務(wù)制度， 因為這些大學(xué)法規(guī)我國會計制度改革進程中的一重大舉措。通過這次實習(xí)，我對會計工作有了以下更深的了解以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣, 掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應(yīng)該 沒問題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。其次，就是會計的連通

15、性、邏輯性和規(guī)范性。 每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、 明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的， 極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄 虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳 憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表

16、等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。2011 年 2 月 22 號我懷著激動地心情來到公司上班，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍非常的好。第一天我們了解公司的基本情況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發(fā)票 月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認證，當月認證當月必須抵扣，未 認證的發(fā)票從開票日期至 180 天內(nèi)有效。然后根據(jù)當?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時限次月的 1-5 日。 將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局 抄稅。最后在 15 號之前報國稅和地稅，之后就開始做賬務(wù)處理。 經(jīng)過差不多 2 個月的學(xué)習(xí)，我基本上學(xué)會

17、了公司的整個流程。 首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來，我們開始粘貼原始憑證，粘 貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬 憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達財務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬 賬做完之后我們可以查看明細賬和總賬，然后通過速達直接生成資 產(chǎn)負債表和利潤表。一、實習(xí)會計流程一關(guān)于憑證整理我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證，其中的 憑證必須是為生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的相關(guān)收入，費用，其取得的憑證必須是 符合會計法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并 粘貼。二關(guān)于申報納稅我們通過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，記賬通過收入我們可

18、以填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業(yè)不同的基本情況的如實 填寫納稅申報表。每月的 15 日之前必須將上月的稅報完并且上交稅款。 對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅，或者取得 進項稅票也要同時到國稅去認證才能抵扣銷項稅款。通過這些數(shù)據(jù)如實填寫一般人納稅人申報表。三關(guān)于個人還有在公司應(yīng)注重同事之間，客戶之間的溝通和交流。 做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨意透露顧客的商業(yè)機密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，服從公司的管理，更好的為他 人服務(wù)。四關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)我們通過這一段時間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一 般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要符合稅法的

19、相關(guān)規(guī)定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。 每一年納稅人還要對稅務(wù)登記證進行工商年檢，其年檢應(yīng)在 6 月 30 日之前完成。審計實習(xí)報告三 在某某公司的日子也是我大學(xué)里生活很充實的日子，每天擠公交車 到北京路，吃早餐開始進公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有 規(guī)律。它檢驗了我在三年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情 況，學(xué)會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應(yīng)社會 起了很大的觸進作用。實習(xí)的心態(tài)實習(xí)本來就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個階段，但是在實習(xí)期間我們以 什么心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦 的，其次是我們的工資很低，

20、且在不同事務(wù)所待遇不同，盡管做了同樣 的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài)，公司賺錢，我們學(xué)東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有 認識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習(xí)，才能積極主動、有 責(zé)任的去完成任務(wù)。實習(xí)的人際關(guān)系在實習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮 儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當一個人在公司失去別人 的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做 也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需

21、要溝通，只有溝通才能把彼此 的信息的傳遞。例如，當你想問注冊會計師一個問題，我覺得問題的應(yīng)該這樣，你 怎么覺得？和這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么？效果是 不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實習(xí)生更多應(yīng)該 以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最 主要是要把握一個度。同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點，他學(xué)一點， 在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學(xué) 到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。 有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如 此可能他會給你

22、說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己 往里邊攙和。實習(xí)的內(nèi)容簡述在實習(xí)期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有 10 多年經(jīng)驗的注冊會計師， 在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實是在學(xué)校里學(xué)不到的，就是一種 對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習(xí)中，接觸了將近 100 個大小的公司，有國有的， 合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于 1 月份到 4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們 所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者其 他目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理

23、記帳，當然做帳到出報表，我們都能接觸 到。首先，談?wù)勊枚悈R算清繳由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認正確，成本費用是否多記。 有幾個值得關(guān)注的是，工資福利費、社保、工費、職工教育經(jīng)費、 業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公司的個人電話費經(jīng)理和部長級之 別、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅 等計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認真的查找各個科目及項目之 間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相 同，是否有工資單

24、，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么， 一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7 番禺 5和 3 來計提繳交。同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收如帶征之分，再 加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅 匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習(xí)中， 我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30 多萬的白條單有收據(jù)沒有發(fā)票，再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100 多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始 憑證什么都不用說。再談?wù)勂渌麑徲?，報表的審計其實和所得稅匯算清繳原理是相同， 但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負債表。這時候，分析性復(fù)核在我實習(xí)中運用的比較多。 至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。 按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和獨立審計準則要求審計報告