銀行：農(nóng)村信用社內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)材料

1、銀行：農(nóng)村信用社內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)材料農(nóng)村信用社作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)始終是重要的工作，而內(nèi)部控制又是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制，對(duì)促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，走可持續(xù)發(fā)展之路起著十分重要的作用。近年來(lái)，對(duì)構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范的防護(hù)墻，農(nóng)村信用社結(jié)合實(shí)際采取了一系列行之有效的措施，總體來(lái)說(shuō)，深化內(nèi)控防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了提高，內(nèi)控機(jī)制得到了加強(qiáng)，現(xiàn)就農(nóng)村信用社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范談幾點(diǎn)看法。一、嚴(yán)明崗位職責(zé)，構(gòu)建嚴(yán)密的控制機(jī)制。以制度管人是硬約束，以人管人是活約束，后者更加靈活有效。只有建立嚴(yán)明崗位職責(zé)，利用互相之間的牽制、制約才能有效地加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制。在崗位設(shè)計(jì)上應(yīng)堅(jiān)持以下原則：一是體制牽

2、制原則。不論前臺(tái)、后臺(tái)，不論一線、二線，不論外勤、內(nèi)勤，均應(yīng)堅(jiān)持審批、操作、監(jiān)督三權(quán)分離，人員分離、職能分離，避免形成在控制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞。二是程序牽制原則。業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，實(shí)行崗位牽制，按業(yè)務(wù)流程順序操作，不能漏、逆操作程序，更不能無(wú)程序單人操作。三是責(zé)任牽制原則。不僅強(qiáng)調(diào)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)崗位聯(lián)保，責(zé)任連帶，嚴(yán)防出現(xiàn)人情代替制度現(xiàn)象。二、強(qiáng)化“人本控制”，構(gòu)筑堅(jiān)固的防范基礎(chǔ)。人是內(nèi)控體系建設(shè)的第一道關(guān)口，制度要靠人來(lái)執(zhí)行，人的思想素質(zhì)提高了，內(nèi)控難題可以說(shuō)就能迎刃而解了。否則，即使最好的內(nèi)控機(jī)制，人不去執(zhí)行，也是一句空話，因此，以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信

3、條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。一是注重強(qiáng)化對(duì)干部職工的教育培訓(xùn)和引導(dǎo)。組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，幫助他們克服在內(nèi)部管理和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的各種模糊認(rèn)識(shí)，糾正那種“內(nèi)控就是制度匯總”的片面認(rèn)識(shí)，明確內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想以及在當(dāng)前形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要性、必要性和緊迫性。二是進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部管理。一個(gè)基層信用社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識(shí)程度決定了該社的內(nèi)部控制制度實(shí)施的有效性，許多基層信用社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度“說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”，甚至，基層社發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項(xiàng)，隱瞞不報(bào)，以免影響到自身的政績(jī)，放松了內(nèi)控，縱容了風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，當(dāng)前要把端正領(lǐng)導(dǎo)者的思想認(rèn)識(shí)，解決重視建立規(guī)章制度，輕視落

4、實(shí)規(guī)章制度的問(wèn)題作為內(nèi)控建設(shè)的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，要適時(shí)出臺(tái)基層信用社負(fù)責(zé)人管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，增強(qiáng)基層信用社負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識(shí)和依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。三是注重加強(qiáng)對(duì)員工的思想政治教育。在教育內(nèi)容上，以“榮辱觀”教育立其志，以“三觀”教育固其本，以“三德”教育引其行，通過(guò)思想政治教育努力增強(qiáng)全體員工愛(ài)崗敬業(yè)意識(shí)和遵章守紀(jì)意識(shí)。四是因材而用，合理崗位組合。在實(shí)際工作中，嚴(yán)格重要崗位人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和程序，把好用人關(guān)，堅(jiān)持按照員工的素質(zhì)高低、能力大小、性格特點(diǎn)等將其安排到合適的崗位上，使之與內(nèi)部控制的要求相適應(yīng)。五是建立和實(shí)行干部員工崗位定期輪換制度和強(qiáng)制休假制度。不管是信用社管理者還是員工

5、在同一個(gè)信用社或相同崗位滿3-5年以上應(yīng)予輪社輪崗，符合輪社輪崗條件的人員，由于客觀條件限制不能實(shí)施的，要說(shuō)明原因，并要實(shí)行強(qiáng)制休假。這樣可防止長(zhǎng)期在一個(gè)地方和一個(gè)崗位產(chǎn)生的眾多弊端，這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的隱患和問(wèn)題，有效防范各種金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要實(shí)行信用社“一把手”異地交流制度，就是要求信用社“一把手”不能在本地任職，防止親情、友情等帶來(lái)的弊端。三、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察力度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督體系。一是自控、互控防線以堵為主，表現(xiàn)在事中控制，屬預(yù)防型，是由信用社領(lǐng)導(dǎo)、委派會(huì)計(jì)和一線牽制人員執(zhí)行；監(jiān)控防線以查為主，表現(xiàn)在事后的控制，屬糾錯(cuò)型，是由職能科室和監(jiān)督部門(mén)來(lái)執(zhí)行。但實(shí)際工作中，第一道防線沒(méi)有得到有

6、效加強(qiáng)，第二道防線沒(méi)有真正到位，而再監(jiān)督部門(mén)大有代替前二道防線作用的事實(shí)，審計(jì)和監(jiān)察執(zhí)法還是翻閱傳票，記帳規(guī)范，核算差錯(cuò)為主，未突出“內(nèi)控”的重點(diǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控方面發(fā)揮的作用乏力。同時(shí)審計(jì)和監(jiān)察執(zhí)法權(quán)威性、超脫性，獨(dú)立性未得到充分體現(xiàn)，有時(shí)查出了問(wèn)題，基層社總是找出種種理由再三解釋和辯解，套個(gè)面子人情，并考慮到得罪人，最后“大事化小，小事化了”，以致許多問(wèn)題“年年查，年年有”。二是構(gòu)筑有效監(jiān)督機(jī)制。建立健全具有充分獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理，在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門(mén)之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)與部門(mén)之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。對(duì)職能

7、部門(mén)負(fù)責(zé)人、基層信用社主任、重要崗位人員，通過(guò)實(shí)行輪崗、換崗、任期責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)等，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制。同時(shí)，有針對(duì)性地開(kāi)展監(jiān)察執(zhí)法檢查項(xiàng)目，形成審計(jì)和監(jiān)察執(zhí)法二股再監(jiān)督約束力量，并充分發(fā)揮其作用，使內(nèi)控建設(shè)真正落實(shí)到位，才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要正確處理授權(quán)與監(jiān)督的關(guān)系、信任與崗位制約關(guān)系。如果只授權(quán)、不監(jiān)督，則容易出風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人會(huì)腐敗，如果不授權(quán)，只監(jiān)督，則會(huì)死水一潭，影響業(yè)務(wù)發(fā)展。三是履行內(nèi)控監(jiān)督職責(zé)，層層抓落實(shí)。事后監(jiān)督要做好對(duì)一線綜合柜員的監(jiān)督檢查，基層社主任、委派會(huì)計(jì)要落實(shí)對(duì)一線綜合柜員和事后監(jiān)督工作的監(jiān)督檢查，縣聯(lián)社職能科室要對(duì)基層社主任、委派會(huì)計(jì)、員工落實(shí)內(nèi)控情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

8、，縣聯(lián)社審計(jì)和監(jiān)察部門(mén)對(duì)縣聯(lián)社職能科室和信用社主任、委派會(huì)計(jì)、員工履行內(nèi)控監(jiān)督職責(zé)的再監(jiān)督檢查。在監(jiān)督上既要注重個(gè)人自律性監(jiān)督，崗位間交換性監(jiān)督，同時(shí)也要補(bǔ)充起領(lǐng)導(dǎo)者的突擊性抽查監(jiān)督和上級(jí)部門(mén)“回頭看”監(jiān)督，多筑幾道監(jiān)督防線，確保萬(wàn)無(wú)一失。四是要建立督查考評(píng)機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任約束，實(shí)行程序化、規(guī)范化、責(zé)任化管理，將責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核。對(duì)審計(jì)、監(jiān)察人員建立審計(jì)監(jiān)察工作登記制度和崗位考核制度，以增強(qiáng)其工作責(zé)任感，提高審計(jì)和執(zhí)法監(jiān)察質(zhì)量。四、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，構(gòu)建完善的制度體系。一是根據(jù)現(xiàn)有的規(guī)章制度和新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對(duì)一些不適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)操作的制度，按照江西省農(nóng)村信用社操作流程的要求，不

9、斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展相同步，確保內(nèi)控機(jī)制沒(méi)有“空白點(diǎn)”，從而形成完整的系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系。像我聯(lián)社今年實(shí)施統(tǒng)一法人后，對(duì)20XX年以來(lái)所有制定的規(guī)章制度進(jìn)行梳理、修訂、完善，該廢止的廢止，對(duì)在用的規(guī)章制度進(jìn)行整理，并印書(shū)成冊(cè)，從而形成了較為完整流的內(nèi)控制度體系。二是防范風(fēng)險(xiǎn)，制度先行。對(duì)新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)要及時(shí)制定新的內(nèi)控制度，嚴(yán)格操作規(guī)程、規(guī)范業(yè)務(wù)行為，力求新的內(nèi)控制度具有完整性、統(tǒng)一性、科學(xué)性，并建立健全考核處罰制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。三是結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控

10、范圍。同時(shí)，對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行過(guò)程的薄弱環(huán)節(jié)，建立風(fēng)險(xiǎn)提示制度，使隱患漏洞及時(shí)得到堵塞。五、嚴(yán)格責(zé)任追究，提高內(nèi)控執(zhí)行力。一是要建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，對(duì)履行職責(zé)不到位的，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就對(duì)直接責(zé)任人、相關(guān)制約崗位人員、檢查人員、領(lǐng)導(dǎo)者嚴(yán)格按新建縣農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰和扣分辦法追究其連環(huán)責(zé)任，出現(xiàn)損失的要連環(huán)賠償，依法依規(guī)嚴(yán)處。二是追究是預(yù)防遏制經(jīng)濟(jì)案件的警示防線，通過(guò)責(zé)任追究來(lái)教育和警示廣大干部員工更好地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在自己的工作崗位上認(rèn)真履行責(zé)任，才能提高內(nèi)控執(zhí)行力度，可以說(shuō)沒(méi)有追究就沒(méi)有執(zhí)行力，內(nèi)控就會(huì)成為一句空話。三是加大責(zé)任追究力度，使“責(zé)任追究”起到防微杜漸的作用。在實(shí)際

11、工作中，往往是等到案件發(fā)生了或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)造成損失了，才給予當(dāng)時(shí)人責(zé)任追究和紀(jì)律處理，這樣的“亡羊補(bǔ)牢”確實(shí)有點(diǎn)晚了。因此，不管是哪一級(jí)管理部門(mén)在平時(shí)的監(jiān)督檢查中，只要發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)存在，不論是否造成損失或案件發(fā)生，就該對(duì)責(zé)任人按規(guī)定給予處罰和責(zé)任追究，只有這樣才提高干部員工的責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控強(qiáng)制力。否則，小事會(huì)變?yōu)榱?xí)慣，內(nèi)控執(zhí)行力弱化，風(fēng)險(xiǎn)隱患增大，最后積重難返，就會(huì)出大問(wèn)題。六、完善法人治理機(jī)制，從源頭推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。一是按照法人治理和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，明確“三會(huì)一層”職責(zé)分工，落實(shí)理事、監(jiān)事和經(jīng)營(yíng)管理層人員權(quán)利和義務(wù)。明確理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層等層次決策規(guī)劃和議事程序，建立科學(xué)、高效的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)，制定經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和監(jiān)控其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的辦法，真正做到?jīng)Q策、執(zhí)行和監(jiān)督三分離。二是“三會(huì)一層”要規(guī)范決策組織和落實(shí)決策程序，把決策人的職務(wù)行為置于有效的監(jiān)督之下，提高決策的科學(xué)化和透明度，杜絕超權(quán)限、逆程序等違規(guī)決策行為。同時(shí)要充分發(fā)揮理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)下設(shè)各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的職能作用，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制。三是充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)職能，建立常規(guī)審計(jì)