我國稅收收入與GDP關系分析

1、我國稅收收入與 GDP關系的分析-會計我國稅收收入與GDP關系的分析孫建麗摘要：本文通過對我國稅收收入與 GDP關系的分析，研究了我國稅收 與GDP的發(fā)展及現(xiàn)狀，指出了稅收收入增長速度與 GDP的增長速度之間的關 系，并指出了促進我國稅收收入與 GDP持續(xù)協(xié)調發(fā)展的對策建議。關鍵詞 ：稅收收入；GDP;增長稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，通過稅收工 具強制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國民收入和社會產品的分配和再分配取得稅收收入的 一種形式。一方面稅收的增長取決于經濟發(fā)展水平的高低，另一方面稅收又可以反作用于經濟發(fā)展：合理的稅收可以促進經濟發(fā)展、調節(jié)收入差距、實現(xiàn)宏觀調 控目標，改革開

2、放以來，我國稅收收入與 GDP都取得了巨大發(fā)展，無論從總量 上還是從增長率上都達到前所未有的高度。一、我國稅收收入和GDP的發(fā)展及現(xiàn)狀分析（一）稅收與GDP的總量狀況分析1. 稅收總量分析從1994年稅制改革以來，我國稅收收入增長趨勢大體呈現(xiàn)指數(shù)增長， 從總量來看，我國稅收收入從1978年的519.28億元,1993年增長幅度顯著， 到1999年稅收總收入高出一萬億元，從此增長幅度更是顯著，短短4年里又突 破兩萬億大關，從2009年-2011年增長尤為顯著，2011年稅收收入即增長 到89720.31億元。2. GDP總量分析我國GDP呈現(xiàn)指數(shù)增長趨勢，2001年突破一萬億大關，高達10965

3、5.2 億元，從2005-2008 這段特殊的歷史時間里， 中國的GDP在2008 年達到54223.79億元，由于我國工業(yè)化與現(xiàn)代化的推進，我國第一產業(yè)穩(wěn)步推 進，第二產業(yè)與第三產業(yè)比重不斷擴大，尤其是為了08年的奧運會，國家加大投資力度，二三產業(yè)在這四年里發(fā)展較快，有力的推動了在這四年我國經濟的迅 猛發(fā)展。2011年國內生產總值達471564億元。（二）稅收與GDP的增長速度分析1. 稅收增長速度分析自改革開放以來，我國稅收增長迅速，平均增長率為17.962%。從總量來看，1992年以前，由于我國處于經濟體制改革的探索期，政策變動較大，稅 收增長率也隨之高低變化，增長不穩(wěn)定；1992年以后

4、，隨著我國市場經濟體制 改革目標的確定與國民的持續(xù)快速增長，稅收增長率也比較穩(wěn)定，在20%左右上下波動，平均為18.658%，高于同期經濟增長速度。2. GDP增長速度分析國內生產總值的變化率較穩(wěn)定些，自從改革開放以來，GDP總額平均增 長率為16.085%，低于稅收收入平均增長速度，從總量來看，我國GDP增長率變化可分為三個階段：第一個階段是1979至1990年，這一階段的特點是GDP 增長率年度變化大，增長不穩(wěn)定；第二階段是 1990年至1999年，這一階段 的特點是GDP增長迅速增大又逐漸回落，是一個走向過熱又逐漸回歸的過程； 第三階段是1999年至2011年，這一階段的特點是經濟增長快

5、速穩(wěn)定，增長 率逐漸上升又逐漸回落，最終上升趨于平穩(wěn)。（三）稅收收入的彈性分析稅收收入的彈性是西方稅收理論的概念，是指稅收收入的變化與國民收 入情況的比率，也稱為稅收的 GDP彈性，其主要方法是對稅收與經濟的關系進 行定量分析，目的在于通過對稅收收入彈性的研究有助于國家對整個宏觀稅收的 負擔程度進行了解和分析，以便了解和掌握稅負的變化，從動態(tài)上分析稅收與經 濟變化的規(guī)律。1. 當稅收彈性大于1時，表明稅收富有彈性，稅收的增長速度高于國內 生產總值的增長速度，或者說高于經濟增長速度。2. 稅收彈性等于1時,表明稅收增長速度與國內生產總值的增長速度相 同，或者說與當時的經濟發(fā)展同步。3. 稅收彈性

6、小于1時，表明稅收的增長速度低于于國內生產總值的增長 速度，或者說低于同期的經濟增長速度。一般來講，在經濟發(fā)展的過程中，社會公共產品的需求量也會隨著經濟 的發(fā)展而增加，這就需要國家征收更多的稅收收入來滿足經濟發(fā)展的需要，同時也會要求稅收彈性必須大于1或至少等于1。稅收彈性收入只有在與國內生產總 值相同或快于國內生產總值增長速度的前提下，才能保證政府職能的正常履行， 才能為經濟增長保駕護航。因此，只有在稅收收入增長幅度大于或至少等于國內 生產總值的增長速度的前提下，社會才能順利發(fā)展和進步。二、稅收收入與GDP關系總結以及政策性建議（一）稅收收入與GDP關系總結稅收收入與GDP呈現(xiàn)線性關系揭示了中

7、國稅收收入與 GDP之間相互 依存，相互作用，主要表現(xiàn)在：經濟發(fā)展的速度決定著稅收發(fā)展的速度，當然稅 收又會反作用于經濟。主要表現(xiàn)在：經濟增長速度的快慢、規(guī)模的大小、質量的高低決定著稅收的總量、增長速度和稅收的結構比例。同時，稅收作為經濟方面 重要的調控手段，也會通過稅率、稅負、稅收優(yōu)惠等在投資、消費、分配和結構 調整等諸多方面對經濟增長速度產生影響。因此，市場經濟越發(fā)展，稅收與經濟 增長之間的聯(lián)系就越緊密。尤其在市場經濟條件下，我國的稅收收入與GDP都 呈現(xiàn)了較快的增長速度，表明我國經濟增長迅速，國民經濟飛速發(fā)展，稅收收入 的多少揭示著一個國家經濟的發(fā)展水品與發(fā)展速度，而稅收的多少同時又制約

8、著一個國家的投資與社會各方面建設。（二）優(yōu)化我國政府稅收收入結構的對策1. 不斷完善和改革投資方面的稅收政策大多數(shù)發(fā)展中國家的經濟發(fā)展實踐表明，能否吸引投資對一個國家的經 濟發(fā)展非常重要。投資率的形成和保持是影響一個國家中長期經濟發(fā)展的重要因 素，這對中國這個發(fā)展快速、人口眾多的國家來說尤為重要。因此國家必須制定 政策、改革稅制，刺激和鼓勵企業(yè)投資。2. 正確制定有利于消費擴張的稅收政策市場經濟條件下，隨著經濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，人們對于消費品的需求數(shù)量和需求結構都發(fā)生了較大的變化，以前人們很少購買的所謂奢侈 消費品、非生活必需品有的已成為普通消費品而且需求量在不斷增加，同時也涌現(xiàn)出一些新的高檔的奢侈消費品，其價值也在不斷增加，因此應對其征稅范圍、 稅率作適當調整和改變，以保證稅收收入的合理增長。3. 正確看待稅收收入與經濟增長之間的關系從理論上來說，經濟決定稅收，稅收對經濟有反作用，經濟發(fā)展的規(guī)模和速度決定稅收收入的總量與增幅，稅收理論上應當與經濟發(fā)展保持同步或大體 同步增長。但從稅收增加率 GDP平均增長率之間的關系和近幾年我國實現(xiàn)的稅 收收入與GDP的實際統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，實際上稅收收入的增長與 GDP的發(fā)展速 度并不完全一致。這是因為在不同時期、不同地區(qū)、不同行業(yè)，由于經濟結構、 產業(yè)結構、產品結構、稅源結構以及各地