河南理工財(cái)政金融復(fù)習(xí)

1、合理確定規(guī)模分析意義 1）適度財(cái)政收入規(guī)模的確定影響資源配置的效率；影響資源配置的 宏觀效率； 影響資源在私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)內(nèi)部的配置效率（ 影響消費(fèi)、 投資和勞動(dòng)力供給） ；影 響資源在公共經(jīng)濟(jì)部門(mén)內(nèi)部的配置效率財(cái)政收入規(guī)模過(guò)小會(huì)壓縮支出， 而能壓縮的支出往往 是投資性支出， 這會(huì)造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。 財(cái)政收入規(guī)模過(guò)大則會(huì)導(dǎo)致資源使用中的浪費(fèi)， 且會(huì)使資源使用方向不能保證。 2）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配收入規(guī)模過(guò)大， 會(huì)導(dǎo)致政府與非政府部門(mén)之間收入分配不合理， 這是政府過(guò)度替代市場(chǎng)的表現(xiàn)。 收入規(guī)模過(guò) 小，則會(huì)使政府無(wú)力調(diào)節(jié)市場(chǎng)機(jī)制作用下的收入分配。 （ 3）財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)

2、的 穩(wěn)定增長(zhǎng)全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別 全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率都是按照量能納稅的原則設(shè)計(jì)的，但兩者又有不同的特點(diǎn)。 首先，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高， 超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低， 在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)， 前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕； 其次，在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)所得額增長(zhǎng)的不合理情況， 超額累進(jìn)則不存在這種問(wèn)題； 再次，全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。財(cái)政補(bǔ)貼的功能： 穩(wěn)定物價(jià)， 保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和社會(huì)安定 0 促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整， 優(yōu)化資源 配置 0 促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)，增進(jìn)技術(shù)交流與合作財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響： 改變需求的總量與結(jié)構(gòu) 0 改變

3、供給的總量與結(jié)構(gòu) 財(cái)政補(bǔ)貼的負(fù)面效應(yīng)：扭曲價(jià)格體系，影響價(jià)格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮 0 不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的 建立 0 加重財(cái)政負(fù)擔(dān)公債國(guó)債的區(qū)別和聯(lián)系公債： 公債是政府依據(jù)認(rèn)用原則獲取財(cái)政收入的一種特定方式，是一種特殊的財(cái)政活動(dòng)。 在同代各國(guó)大都在法律中規(guī)定：當(dāng)政府在確有必要時(shí)，有權(quán)以債務(wù)人的身份向個(gè)人、 企業(yè)、社 會(huì)團(tuán)體、 金融機(jī)構(gòu)以及他國(guó)政府借款。 借款形式的收入是政府的債務(wù)收入， 同時(shí)也是政府的 一種負(fù)債， 政府必須按借款時(shí)的約定方式向債權(quán)人支付利息和償還本金。 因此， 在整個(gè)公債 活動(dòng)中， 形成了政府與公債持有者之間穩(wěn)定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 一般而言， 這種關(guān)系是一種雙 方自愿的交易關(guān)系， 這完

4、全不同于稅收所反映的政府向納稅人單方面進(jìn)行的強(qiáng)制性與無(wú)償性 的征收所形成的征納關(guān)系。國(guó)債： 公債有時(shí)也稱(chēng)為國(guó)債，在法律不允許地方政府借債的國(guó)家，這兩個(gè)概念是一致的，即都是指中央政府的借債。 但在允許地方政府借債的國(guó)家， 一般只把中央政府的借債稱(chēng)為國(guó)債， 而地方政府的借債只能稱(chēng)為公債或地方債。所以，公債 =國(guó)債 +地方債券（法律允許前提下）現(xiàn)代國(guó)債的作用1彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能 2籌集建設(shè)資金功能 3調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能?chē)?guó)債的償還： 直接償還法 .市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法 調(diào)換償還法 1分期逐步償還法 2 抽簽輪次償還法 3 到期一次償還法 4 市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法 5 以新替舊償還法 國(guó)家預(yù)算概念：按照一定的法律程序編制和執(zhí)行

5、的國(guó)家年度財(cái)政收支計(jì)劃。復(fù)式預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)將全部財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算 我國(guó)實(shí)行復(fù)式預(yù)算的重要性1 有利于體現(xiàn)社會(huì)主義國(guó)家的雙重職能 2能夠全面反映財(cái)政的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 3 符合社會(huì)主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)的需要預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、 事業(yè)單位、 社會(huì)團(tuán)體和其他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能， 依據(jù)國(guó) 家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、 提取、 募集和安排使用， 未納入財(cái)政預(yù)算管理的 各種財(cái)政性資金。預(yù)算外資金的范圍 0預(yù)算外資金按目前的口徑主要包括兩大類(lèi)1 地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金 2 靠預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金預(yù)算外資金管理 1、預(yù)算外資金范圍的重新界定 2、部分

6、預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理3、嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模4、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度5、嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍 6、加快立法 財(cái)政管理體制是指國(guó)家管理財(cái)政的組織體系、管理制度和管理形式。財(cái)政政策的類(lèi)型 00擴(kuò)張性財(cái)政政策 00 緊縮性財(cái)政政策 00 中性財(cái)政政策 價(jià)值形式的發(fā)展和貨幣的產(chǎn)生 簡(jiǎn)單的價(jià)值形式，擴(kuò)大的價(jià)值形式，一般的價(jià)值形式。 作為一般的等價(jià)物，充當(dāng)貨幣的商品應(yīng)具有如下四個(gè)特征：一是價(jià)值比較高， 二是易于分 割，三是易于保存 四是易于攜帶貨幣的職能 價(jià)值尺度 流通手段 貯藏手段 支付手段 世界貨幣 “格雷欣法則”“劣幣驅(qū)逐良幣”規(guī)律是指在金屬貨幣流通條件下，

7、當(dāng)一個(gè)國(guó)家同時(shí)流通兩種實(shí)際價(jià)值不同而法定比價(jià)不變的貨幣 時(shí)，實(shí)際價(jià)值高的貨幣（也稱(chēng)良幣）必然被人熔化、收藏或輸出而退出流通，而實(shí)際價(jià)值低 的貨幣（也稱(chēng)劣幣）反而充斥市場(chǎng)。人們會(huì)將多得的金幣收藏、熔化或輸出國(guó)外。如此循環(huán) 往復(fù)，必然使流通中的金幣越來(lái)越少，銀幣則充斥市場(chǎng)不兌現(xiàn)的信用貨幣制度特點(diǎn)1）不兌現(xiàn)的信用貨幣， 一般是由 中央銀行 發(fā)行的， 并由國(guó)家法律賦予無(wú)限清償?shù)哪芰Α?（2） 貨幣不與任何金屬保持等價(jià)關(guān)系，也不能兌換黃金，貨幣發(fā)行一般不以金銀為保證，也不受金銀的數(shù)量控制。3非現(xiàn)金結(jié)算占據(jù)主導(dǎo)地位 4 信用貨幣的性質(zhì)使得保證流通中的貨幣量與經(jīng)濟(jì)整張的需求量相一致信用是一種經(jīng)濟(jì)上的借貸行為

8、。 收入再分配環(huán)節(jié)中的一個(gè)范疇， 政二次分配基礎(chǔ)上的第三次分配解決財(cái)政赤字的途徑不外有三貨幣資本化就是指在經(jīng)濟(jì)生活中。 人們將貨幣部分或全部的轉(zhuǎn)化為可用來(lái)增值， 從而帶來(lái)更 多財(cái)富的手段的過(guò)程和機(jī)制。資本化了的貨幣仍具有貨幣的形態(tài)和職能， 。同時(shí)也增加了資 本的各種特性，收益性，安全性，流動(dòng)性信用最基本的職能是動(dòng)員閑置資金并加以分配。 信用是國(guó)民 信用分配時(shí)建立在社會(huì)總資金活動(dòng)過(guò)程中企業(yè)初次分配和財(cái)1 增稅，向銀行透支，舉債 2 可以籌集大量資金，改善投資 利率的作用 1 調(diào)節(jié)儲(chǔ)蓄和消費(fèi)的關(guān)系 2 調(diào)節(jié)投資規(guī)模 3 調(diào)節(jié)通貨膨脹或通貨緊縮 4調(diào)節(jié)金融機(jī) 構(gòu)的資產(chǎn)構(gòu)成 5 調(diào)節(jié)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 基礎(chǔ)

9、金融衍生工具有哪幾種 期貨合約，期權(quán)合約，掉期合約環(huán)境，創(chuàng)造投資機(jī)會(huì)，3可以成為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段資本市場(chǎng) 貨幣市場(chǎng)發(fā)揮的功能金融創(chuàng)新的影響 1使得金融工具多樣化靈活化 2 使得金融機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的分工格局被突破彼此 業(yè)務(wù)交叉 3 使得一些國(guó)家被批迫放寬某些金融行政管制或取消，修改一些法令法規(guī)4增加了各國(guó)貨幣政策的復(fù)雜性我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系 我國(guó)形成了以中國(guó)人民銀行為主體， 包括股份制商業(yè)銀行， 政策性銀行， 非銀行性金融機(jī)構(gòu)及外國(guó)在華金融機(jī)構(gòu)并存的金融機(jī)構(gòu)體系，中國(guó)銀行的職能， 。發(fā)行的銀行，銀行的銀行，國(guó)家的銀行貨幣當(dāng)局的調(diào)控手段 1公開(kāi)市場(chǎng)操作 2 貼現(xiàn)率調(diào)整 3改變法定存款準(zhǔn)備金率通貨膨

10、脹的成因 1需求拉上說(shuō) 2成本推動(dòng)說(shuō) 3結(jié)構(gòu)說(shuō)1 公共產(chǎn)品的特征： 消費(fèi)的非排他性 .無(wú)法排除他人從某種物品中獲得利益 .消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性 . 增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量。效益的外溢性2 市場(chǎng)失靈存在的原因： （ 1）公共產(chǎn)品（ 2）外部性（案例分析卷煙與教育） （ 3）壟斷 （案例分析微軟壟斷案） （ 4）信息失靈（ 5）優(yōu)效品3 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面 1 資源配置失效 2 收入分配不公 3 宏觀經(jīng)濟(jì)失衡4 政府財(cái)政職能 1 資源配置職能 2 收入分配職能 3 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能5 自動(dòng)穩(wěn)定 財(cái)政的自動(dòng)穩(wěn)定器是指財(cái)政稅收制度中一血有助于自動(dòng)熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的制 度性安排，

11、 當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生不穩(wěn)定時(shí)， 政府不用采取一些預(yù)算財(cái)政政策方面的措施， 而是聽(tīng)任自 動(dòng)穩(wěn)定器來(lái)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)達(dá)到穩(wěn)定的效果5 財(cái)政的自動(dòng)穩(wěn)定器包括累進(jìn)所得稅和失業(yè)保險(xiǎn)制度兩個(gè)內(nèi)容。6 財(cái)政收入的劃分依據(jù)1按財(cái)政收入形式分類(lèi) 2. 按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi) 3. 按財(cái)政收入穩(wěn)定程度分類(lèi) 4. 按收入來(lái)源分類(lèi)7 稅收的形式特征 強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性8 稅收分類(lèi) （一）按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)（二）按課稅的標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)（三）按稅收與價(jià)格的 關(guān)系分類(lèi)四）按稅收收入是否規(guī)定專(zhuān)門(mén)用途分類(lèi)（五）按稅種的隸屬關(guān)系分類(lèi)（六）按稅負(fù) 能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)（七）按課稅對(duì)象是否具有依附性為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)9 國(guó)家之間的稅收關(guān)系主

12、要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面1 國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系 2 國(guó)與國(guó)之間的稅收協(xié)調(diào)關(guān)系10 稅收管轄權(quán)的概念和原則 是一國(guó)政府在征稅方面的主權(quán)，他表現(xiàn)在一國(guó)政府有權(quán)決定 對(duì)什么征稅，怔哪些稅，怔多少稅。 兩個(gè)原則：根據(jù)屬地原則，一國(guó)有權(quán)對(duì)來(lái)源于本國(guó)境 內(nèi)的一切所得征稅， 而不論這筆所得的是本國(guó)人還是外國(guó)人。 根據(jù)屬人原則， 一國(guó)有權(quán)對(duì)本 國(guó)居民或公民的一切所得征稅，而不論他們的所得來(lái)源于本國(guó)還是外國(guó)。11 重復(fù)征稅的方法 扣除法，低稅法。免稅法，抵免法12 國(guó)際避稅：跨國(guó)納稅人利用國(guó)與國(guó)之間的稅制差異以及各國(guó)涉外稅收法規(guī)和國(guó)際稅法中 的漏洞，在跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，通過(guò)種種不違法手段，規(guī)避或減少有關(guān)國(guó)家納稅

13、義務(wù)的行為。13 購(gòu)買(mǎi)支出分類(lèi) 按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)也就是以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)， 將財(cái) 政支出劃分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 購(gòu)買(mǎi)性支出（能夠直接形成對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的需求） 轉(zhuǎn)移性支出（直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移）14 政府固定資產(chǎn)投資特點(diǎn) 1微觀經(jīng)濟(jì)效益低但國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展急需的建設(shè)項(xiàng)目2投資規(guī)模大，私人部門(mén)無(wú)力進(jìn)行的投資項(xiàng)目。 3 投資期長(zhǎng)，見(jiàn)效慢。但社會(huì)公益高的建設(shè)項(xiàng)目15 社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容 1 社會(huì)保險(xiǎn) 2 社會(huì)救濟(jì) 3 社會(huì)福利 4 社會(huì)優(yōu)撫 財(cái)政是以政府為主體， 集中一部分國(guó)民收入來(lái)滿足社會(huì)公共需要的收支分配， 是政府從事資 源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 國(guó)際稅收是國(guó)家憑借手中的政治權(quán)利對(duì)其管轄權(quán)實(shí)施范圍內(nèi)的人和物進(jìn)行的一種強(qiáng)制無(wú)償 課征，是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段。 人們通常所說(shuō)的國(guó)際稅收是指在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活