【精品文檔】重點稅源調(diào)研報告

1、對黃石市23戶重點稅源企業(yè)的調(diào)研、分析與思考黃石市國家稅務(wù)局局長 陳小平2012年2月下旬起，黃石市國家稅務(wù)局班子成員帶領(lǐng)8個專班，分別深入勁牌有限公司、大冶有色金屬有限公司等23戶重點稅源企業(yè)開展調(diào)查研究，在此基礎(chǔ)上，匯總統(tǒng)計、研究分析、科學(xué)預(yù)測今年的稅源稅收增減變化，并有針對性地提出組織稅收收入的對策、培植優(yōu)質(zhì)稅源的建議。一、2011年全市國稅收入及重點稅源情況（一）全市國稅收入概況2011年，全市國稅系統(tǒng)共完成各項稅收47.13億元，同比增長23%，增收8.81億元，占全年計劃43億元的113%。其中地市級收入完成44.97億元，為市政府最終確定收入目標的100.02%，同比增長22.1

2、2%，增收8.15億元，地方一般預(yù)算收入11.94億元，同比增長25.21%，增收2.4億元。全年共辦理出口退稅4.8億元，福利企業(yè)退稅4662萬元，資源綜合利用企業(yè)退稅3074萬元，匯算清繳退稅及其他退稅2367萬元。去年稅收實現(xiàn)大幅增長的原因，一是得益于經(jīng)濟的高位增長。在推進資源型城市轉(zhuǎn)型、“三園一帶”開發(fā)建設(shè)等區(qū)域政策推動下，黃石市經(jīng)濟總量持續(xù)擴大，全年生產(chǎn)總值925.96億元，同比增長15.8%，經(jīng)濟提速拉動了國稅稅源的同步快速增長。二是全市各級國稅部門深入開展“依法行政深化年”活動，稅收收入質(zhì)量穩(wěn)步提升。全市國稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查和納稅評估補繳稅款近2億元，國稅收入高于經(jīng)濟增長7.2個百分

3、點，全市國稅宏觀稅負達到5.09%，有效保證了年度目標的順利實現(xiàn)。（二）重點稅源企業(yè)稅收情況近年來，重點稅源稅收貢獻力度進一步加大，2011年23戶企業(yè)共實現(xiàn)國稅收入169241萬元（見表一），占全市國稅收入的35.91%，在我市國稅收入組成中占了較大比例，起到了“四兩撥千斤”的作用。此次調(diào)研的23戶重點稅源企業(yè)，涵蓋黃石市酒業(yè)、冶金行業(yè)、有色金屬行業(yè)、水泥行業(yè)等主導(dǎo)行業(yè)。表一：2011年重點稅源企業(yè)稅收實現(xiàn)情況單位：萬元單位名稱2011年實現(xiàn)稅收重點稅源企業(yè)名稱重點稅源企業(yè)2011年稅收重點稅源企業(yè)稅收總計占該單位比重增值稅企業(yè)所得稅合計大冶市國稅局185690勁牌酒業(yè)公司55839（包括消

4、費稅10223）地稅征收558396956937.47%湖北三鑫金銅股份有限公司11373地稅征收11373湖北華祥水泥有限公司21282292357陽新縣國稅局33553大冶有色公司豐山銅礦3233地稅征收32331153634.38%華新水泥陽新分公司513931648303西塞山區(qū)國稅局82000大冶有色金屬有限公司本部（市直企業(yè)）181772（預(yù)提所得稅）181793253839.68%華新水泥黃石分公司（市直企業(yè)）5547492410471黃石振華化工有限公司3888地稅征收3888黃石港區(qū)國稅局22306湖北銀行黃石分行026462646459020.58%黃石工貿(mào)家電有限公司42

5、5284709湖北華電電力工程有限公司122781235下陸區(qū)國稅局13693新興管業(yè)有限公司（市直企業(yè)）164217023344467734.16%黃石大江集團1333地稅征收1333中鋁華中銅業(yè)有限公司000鐵山區(qū)國稅局16184武漢鋼鐵集團大冶鐵礦（市直企業(yè)）888057694561071366.20%黃石東貝電器股份有限公司（市直企業(yè)）600地稅征收600黃石福星鋁業(yè)有限公司657地稅征收657經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國稅局37480黃石山力科技發(fā)展有限公司8337781611556214.84%黃石三豐智能有限公司1515地稅征收1515黃石邦柯科技有限公屬分局520

6、06湖北新冶鋼集團（市直企業(yè)）1024911894221433005657.79%湖北西塞山發(fā)電有限公司（市直企業(yè)）43508485198黃石捷德萬達金卡有限公司155311622715二、重點稅源企業(yè)2012年稅源分析預(yù)測結(jié)合今年宏觀經(jīng)濟走向，以及調(diào)研企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，經(jīng)過認真細致的分析，預(yù)測23戶重點稅源企業(yè)今年實現(xiàn)國稅收入187190萬元（見表二），比去年實現(xiàn)數(shù)169241萬元增加17949萬元，增長10.61%。其中，稅收預(yù)測與去年持平的有2戶，出現(xiàn)增長的有11戶，出現(xiàn)下跌的有10戶，增長和下跌戶數(shù)幾乎持平。出現(xiàn)增長的原因主要是企業(yè)規(guī)模擴大，原材料成本下降，產(chǎn)銷量增加及企業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級

7、；出現(xiàn)下跌的原因主要是市場價格波動、企業(yè)產(chǎn)能過剩、原材料價格上漲等等。整體而言，預(yù)測全市重點稅源企業(yè)今年國稅收入增長幅度不大，比今年省分國稅收入10%的增長幅度僅僅高出0.61個百分點，比市政府要求的18.8%的增長目標低8.19%，有較大差距。此次調(diào)研了7戶市直企業(yè)，預(yù)測2012年國稅收入為61730萬元，比去年實績69391萬元減少7661萬元，降低11.04%。其中，黃石煙草公司、黃石供電公司、黃石華電熱電廠、十五冶建設(shè)有限公司等4戶市直企業(yè)今年國稅收入數(shù)分別預(yù)測為20000萬元（注：煙草僅所得稅屬市直收入，預(yù)計煙草所得稅5000萬元）、9000萬元、0、2300萬元，分別比去年實績增加

8、4657萬元、減少3萬元、持平、增加64萬元。綜上，預(yù)計今年11戶市直企業(yè)國稅收入為78030萬元，同比去年85000萬元減少6970萬元，距市直工作目標98800萬元的缺口高達20770萬元。表二：2012年23戶重點稅源企業(yè)國稅收入預(yù)測單位：萬元企 業(yè) 名 稱實現(xiàn)增值稅實現(xiàn)所得稅去年實現(xiàn)總計本年預(yù)測總計總增減額增減幅度去年實現(xiàn)本年預(yù)測增減額去年實現(xiàn)本年預(yù)測增減額湖北新冶鋼集團（市直企業(yè)）102498000-2249118941400021062214322000-143-0.65%大冶有色金屬有限公司本部（市直企業(yè)）181779000-91772（預(yù)提所得稅）地稅征收-2181799000

9、-9179-50.49%華新水泥黃石分公司（市直企業(yè)）55475000-54749243000-1924104718000-2471-23.60%武漢鋼鐵集團大冶鐵礦88809600720576400-1769456100005445.75%湖北西塞山發(fā)電有限公司（市直企業(yè)）4350820038508480-84851988200300257.75%新興管業(yè)有限公司（市直企業(yè)）16421530-11217021500-20233443030-314-9.39%黃石東貝電器股份有限公司（市直企業(yè)）6001500900地稅征收地稅征收6001500900150.00%勁牌有限公司558398000

10、024161地稅征收地稅征收55839800002416143.27%湖北三鑫金銅股份有限公司1137310000-1373地稅征收地稅征收1137310000-1373-12.07%華新水泥陽新分公司5139500016483038000-303-3.65%黃石振華化工有限公司38882500-1388地稅征收地稅征收38882500-1388-35.70%大冶有色公司豐山銅礦323332330地稅征收地稅征收3233323300.00%黃石捷德萬達金卡有限公司15531500-5311621000-16227152500-215-7.92%湖北銀行黃石分行0002

11、64630464002646304640015.12%黃石邦柯科技有限公司17912519728645112948424363648121249.75%湖北華祥水泥有限公司21283500137222915001271235750002643112.13%黃石山力科技發(fā)展有限公司8331100267778700-781611180018911.73%黃石三豐智能有限公稅征收地稅征收1515200048532.01%黃石大江集團13331000-333地稅征收地稅征收13331000-333-24.98%湖北華電電力工程有限公司122714272008504212351

12、47724219.60%黃石工貿(mào)家電有限公司425254-171284184-100709438-271-38.22%黃石福星鋁業(yè)有限公司657818161地稅征收地稅征收65781816124.51%中鋁華中銅業(yè)有限公司0000000000.00%合 計1692411871901794910.61%23戶重點稅源企業(yè)稅收情況按行業(yè)分析如下：一是酒業(yè)行業(yè)稅源分析。2012年,勁牌有限公司陽新小曲酒等基地4條生產(chǎn)線將陸續(xù)投產(chǎn)，該企業(yè)產(chǎn)能繼續(xù)擴大，預(yù)計全年生產(chǎn)各類酒14.38萬噸，比去年實際產(chǎn)量12.5萬噸增加1.88萬噸，同時，產(chǎn)品均價也將由去年的6960元/噸提高到9040元/噸，預(yù)計全年銷售

13、收入50億元，相比2011年的40億元增加10億元。另一方面，勁酒消費稅稅率從去年11月1日起由20%下調(diào)至10%，將導(dǎo)致消費稅減少6000萬元。綜上，預(yù)測勁牌有限公司2012年實現(xiàn)國稅收入8億元，將繼續(xù)在我市國稅收入排行榜上處領(lǐng)跑地位。二是冶金行業(yè)稅源分析。2012年，新冶鋼4家公司（新冶鋼、股份、特管鋼、新化能）銷售主導(dǎo)產(chǎn)品鋼材的目標為250萬噸，比去年208萬噸增加42萬噸，鋼材價格則從去年均價5700元/噸下跌到目前的5400元/噸，預(yù)計今年銷售收入300億元（包括焦炭等產(chǎn)品收入及內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易收入），比去年實際270億元增加30億元。按照去年稅負水平測算，將實現(xiàn)增值稅4300萬元、股份

14、公司實現(xiàn)增值稅3700萬元；由于特管鋼、新化能兩家2011年底分別有2.8億元、1.75億元的增值稅留抵稅額，這兩家今年不可能實現(xiàn)增值稅，故新冶鋼4家公司預(yù)計實現(xiàn)增值稅合計8000萬元。雖然產(chǎn)品價格下降，但企業(yè)產(chǎn)能擴大、銷量增加，新冶鋼4家公司2012年利潤預(yù)期目標10.78億元，比去年實際利潤9.55億元增加1.23億元，預(yù)計全年實現(xiàn)企業(yè)所得稅1.4億元，比2011年的1.19億元增加2106萬元。同時有預(yù)征稅款1.1億元，待今后逐步消化。從武鋼大冶鐵礦來看，礦產(chǎn)資源逐漸枯竭，開采成本上漲，產(chǎn)量不斷下降，受國家對房地產(chǎn)調(diào)控、鋼材產(chǎn)能過剩等因素的影響，鋼材價格下跌，鐵礦石價格也隨之下調(diào)，201

15、2年產(chǎn)銷量下降為60萬噸，價格跌到1185元/噸，實現(xiàn)銷售收入71100萬元，降幅較大。利好的一面是，今年，武鋼與其在黃石市企業(yè)的稅收分配比例由2011年的3:7調(diào)整為為2:8，預(yù)計武鋼大冶鐵礦實現(xiàn)增值稅9600萬元，比去年8879萬元增加721萬元，實現(xiàn)所得稅400萬元，全年預(yù)計上繳國稅收入1億元。三是有色金屬行業(yè)稅源分析。2012年，預(yù)計大冶有色公司黃石地區(qū)陰極銅產(chǎn)量31.2萬噸、黃金8000千克、白銀400噸、硫酸87萬噸、鐵精礦22.3萬噸、礦山銅2.1萬噸，實現(xiàn)銷售收入282億元，利潤2.6億元。預(yù)計實現(xiàn)增值稅1.6億元（陽新、大冶地區(qū)7000萬元，黃石本部9000萬元），比2011

16、年的2.98億元減少1.38億元，具體原因：一是價格下跌。其中自產(chǎn)礦產(chǎn)陰極銅銷售價格下跌6031元/噸，減少增值稅1840萬元；銅加工費變化減少增值稅1288萬元；硫酸銷售價格下跌38元/噸，減少增值稅482萬元；鐵精礦銷售價格下跌259元/噸，減少增值稅839萬元，共計減少增值稅4776萬元。二是壓貨庫存，比上年同比減少2774噸，相比減少增值稅2634萬元。三是待消化進口貨物增值稅2725萬元，同期7086萬元，同比進項減少4361萬元。四是材料燃料價格上漲增加加工成本，其中電價上漲0.398元/千瓦時,減少增值稅2000萬元。利好的原因：一是擴大銷量。其中硫酸銷售數(shù)量增加18.8萬噸，增

17、加增值稅1251萬元；稀貴金屬產(chǎn)品增加，增加增值稅1681萬元。二是新增30萬噸電解項目鋪底銅12500噸，增加增值稅進項稅11148萬元。湖北三鑫金銅股份有限公司主產(chǎn)品電解銅的價格，從去年均價5.11萬元/噸下降到目前4.8萬元/噸，產(chǎn)銷量1.23萬噸，預(yù)計今年銷售收入7.2億元，比去年減少5000萬元，預(yù)計實現(xiàn)增值稅1億元，比去年減少1300萬元。黃石福星鋁業(yè)有限公司目前兩種產(chǎn)品價格分別為2900元/噸、18000元/噸，比去年均價上漲50元/噸、280元/噸，預(yù)計全年收入2.9億元，同比增加190萬元，預(yù)測實現(xiàn)增值稅818萬元，同比增加161萬元。中鋁華中銅業(yè)有限公司作為新投產(chǎn)企業(yè)，面臨

18、著產(chǎn)能不足、市場嚴峻的雙重壓力，預(yù)計全年銷售電解銅2.4萬噸，銅加工材3.6萬噸，銷售收入31.24億元，營業(yè)成本31.69億元，虧損4500萬元，仍然無稅收實現(xiàn)。黃石大江集團原材料成本增加，主產(chǎn)品價格下跌，利潤減少，因此預(yù)測黃石大江集團今年實現(xiàn)稅收1000萬元，同比減少333萬元。四是電力行業(yè)稅源分析。當前，煤炭行情向下運行，電價也于2011年12月1日調(diào)高3.3分/千瓦時（含稅），利于電力行業(yè)發(fā)展。西塞山電廠（一期）預(yù)計銷售電量31.76億千瓦時，實現(xiàn)銷售收入14.94億元，按照標煤平均單價1020元/噸計算，預(yù)計實現(xiàn)增值稅約8200萬元，同比去年4350萬元，增加3850萬元。因需要彌補

19、以前年度的虧損等因素，預(yù)計全年無應(yīng)納所得稅。西塞山電廠（二期）預(yù)計銷售電量34.84億千瓦時，實現(xiàn)銷售收入14.21億元，標煤平均單價1020元/噸，實現(xiàn)利潤1425萬元，實現(xiàn)增值稅約6380萬元，但因存在12598萬元留抵稅額需要消化，而且4號機組面臨新建，會陸續(xù)新增大量固定資產(chǎn)進項稅款，預(yù)計全年無稅收上繳。五是水泥行業(yè)稅源分析。由于經(jīng)濟增長放緩、房地產(chǎn)調(diào)控、鐵路基建尚未完全恢復(fù)等多因素影響，水泥行業(yè)2012年需求增長將較2011年放緩，目前每噸水泥價格比去年均價下降40元左右。但湖北省水泥市場較為成熟、集中度高，華新水泥擁有規(guī)模和渠道優(yōu)勢，此外，2012年煤炭價格監(jiān)管最高限價與華新水泥黃石

20、分公司采購價相當，因此，水泥行業(yè)稅收形勢不會大幅下行。華新水泥黃石分公司2012年預(yù)計銷售水泥（包括熟料，以下同）278萬噸，與2011年持平，預(yù)計銷售收入7.5億元，實現(xiàn)利潤1.2億元，預(yù)測實現(xiàn)增值稅5000萬元，所得稅3000萬元。華新水泥陽新分公司2012年預(yù)計銷售水泥313萬噸，同比降低67萬噸，預(yù)計銷售收入11.25億元，利潤1.2億元，預(yù)測實現(xiàn)增值稅5000萬元，所得稅3000萬元。湖北華祥水泥有限公司2011年9月正式投產(chǎn)，2012年有效生產(chǎn)時間、產(chǎn)品產(chǎn)銷量必然增加，該公司預(yù)計銷量200萬噸，銷售收入5.4億元，利潤6000萬元，預(yù)測實現(xiàn)增值稅3500萬元，所得稅1500萬元。六

21、是其他企業(yè)稅源分析。黃石振華化工有限公司二期工程將在今年試生產(chǎn)增加產(chǎn)量、湖北銀行黃石分行存貸款額增加、黃石山力科技發(fā)展有限公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、黃石三豐智能有限公司加緊前沿科技與裝備研發(fā)、黃石邦柯科技有限公司訂單量上升、湖北華電電力工程有限公司因新增裝備采購業(yè)務(wù)等原因，會相應(yīng)增加部分稅收。另一方面，新興管業(yè)有限公司因市場疲軟及期末留抵、黃石工貿(mào)家電有限公司因國家“家電下鄉(xiāng)”財政補貼取消政策原因、黃石東貝電器股份有限公司期末留抵及固定資產(chǎn)抵扣、黃石捷德萬達金卡有限公司因期末留抵及企業(yè)所得稅預(yù)繳等不利因素影響，會相應(yīng)減少部分稅收。結(jié)合企業(yè)提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，預(yù)測以上10戶企業(yè)全年增長額1090萬元。三

22、、從重點稅源看今年全市國稅收入的發(fā)展態(tài)勢通過調(diào)研23戶重點稅源企業(yè)，預(yù)測今年稅收整體呈現(xiàn)上升趨勢，但在當前復(fù)雜的經(jīng)濟形勢下依然存在收入壓力。具體分析形勢如下：不利因素：一是經(jīng)濟增長放緩，企業(yè)運行環(huán)境難以根本改觀。今年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的預(yù)期目標是7.5%，比去年的實際增長調(diào)低1.7個百分點。世界經(jīng)濟走勢的不確定性持續(xù)沖擊國內(nèi)生產(chǎn)和出口。在高通脹的壓力有所趨緩的背景下，貨幣政策會有局部的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，企業(yè)資金緊張局面可能會有所緩解。但能源原材料等上游價格上漲壓力大、勞動力成本正處于上升周期、人民幣升值加大出口壓力等等，都在不斷壓縮企業(yè)的盈利空間，企業(yè)整體運行環(huán)境難以從根本上得到改觀。二是積極財政作用

23、下的減稅效應(yīng)仍然持續(xù)。增值稅起征點提高到2萬后，90%以上的個體工商戶免繳增值稅，減少稅收2000萬元；固定資產(chǎn)擴抵年減少稅收5至6億元，礦產(chǎn)品抵扣率的提高年減少稅收5億元。三是基數(shù)加大，包袱重。近幾年，黃石國稅在實際稅源不足的情況下，為了地方的利益保任務(wù)、促增長，通過非常措施積極協(xié)調(diào)，造成留抵包袱較重，紅字欠稅較大。四是傳統(tǒng)行業(yè)稅收難見增長，新項目難見稅收亮點。工業(yè)是黃石市經(jīng)濟稅收增長的主力，但面臨著增長動力減弱、要素供給趨緊、通脹壓力持續(xù)和企業(yè)效益下滑等一系列挑戰(zhàn)，冶金、有色等傳統(tǒng)支柱行業(yè)稅收份額低谷徘徊，其中水泥行業(yè)量縮價減，鋼鐵消費量增長較緩，板材需求繼續(xù)走軟，鋼價重拾漲勢時機不具備，

24、由于銅價遠遠高于其生產(chǎn)成本，一旦受重大負面因素影響，銅價潛在跌幅可能最大。而成長性好帶動力強的大項目仍比較欠缺，現(xiàn)有的一些重大項目又存在工程周期長、固定資產(chǎn)抵扣等問題，實現(xiàn)稅收相對滯后，短期內(nèi)難見稅收亮點。五是稅源面臨區(qū)域結(jié)構(gòu)不平衡的問題。隸屬于市直的冶鋼、有色等11家大型企業(yè)，自金融危機后，稅收增長一直吃力，嚴重拖累了市直收入。面上稅收增長相對穩(wěn)定，大冶好于城區(qū)和陽新，增收份額和收入比重逐步攀升，區(qū)域性稅源不平衡在近幾年尤為突出。有利因素：一是進一步爭取政策傾斜。大冶鐵礦、金山店鐵礦、靈鄉(xiāng)鐵礦增值稅的分成比例將由去年的7:3提高到8:2，可增加稅收2700萬元左右，如爭取將企業(yè)所得稅參照武鋼

25、與鄂州球團的辦法，還可增加企業(yè)所得稅6000萬元左右。二是企業(yè)升級轉(zhuǎn)型和規(guī)模擴大。勁牌有限公司陽新小曲酒等基地將4條生產(chǎn)線將陸續(xù)投產(chǎn)；黃石邦柯科技有限公司技術(shù)日益成熟，銷后服務(wù)體系逐漸完善，銷量增加，產(chǎn)品利潤空間擴大，帶來稅收相應(yīng)增長，等等。三是中小企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。近年來，市政府大力扶持中小企業(yè)、持續(xù)加強招商引資力度，中小企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，這些企業(yè)在稅收舞臺上占據(jù)比重不斷增大，可能是今年稅收增長的一個亮點。四是國稅部門加強稅收征管。面對今年嚴峻的收入形勢，市國稅局強化納稅評估和稅收專項檢查工作，確定今年稅收專項檢查的重點為鋁型材企業(yè)、混凝土生產(chǎn)銷售企業(yè)、成品油銷售企業(yè)、資本交易、辦

26、理電子、家具、服裝類產(chǎn)品等出口退（負）稅的企業(yè)及承接出口貨物業(yè)務(wù)的貨代公司等行業(yè)。同時，市國稅局還將組織供電、中石化、長源電力等總分支機構(gòu)進行稅收清算，堵塞管理漏洞，防止稅款流失。四、促進經(jīng)濟發(fā)展和稅收增長的對策與建議稅收的實現(xiàn)，主要依靠經(jīng)濟發(fā)展和稅收征管，針對我黃石市稅源現(xiàn)狀，提出如下對策和建議。（一）促進經(jīng)濟稅源發(fā)展的建議。一是加大對高附加值行業(yè)的招商引資和投資力度。在符合國家產(chǎn)業(yè)政策、節(jié)能環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展的前提下，應(yīng)加大對實現(xiàn)稅收較多的行業(yè)的投資，注重對這些行業(yè)的招商引資。二是鼓勵企業(yè)推進技術(shù)創(chuàng)新。大力鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新，支持鼓勵企業(yè)進行科研開發(fā)，加快淘汰落后產(chǎn)能、實施技術(shù)改造升級，提升企業(yè)產(chǎn)品的科技含量。三是著眼做大做強第三產(chǎn)業(yè)。加大對第三產(chǎn)業(yè)的投入，引導(dǎo)并吸引更多資金進入第三產(chǎn)業(yè)，使第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需資金得到優(yōu)先重點保障。四是注重總部經(jīng)濟的稅收效應(yīng)。政府在招商引資時，應(yīng)注意盡可能地多引進