注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》：風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)每日一練

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略 ：風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)每日一練 (2015.11.26)一、多項(xiàng)選擇題(每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答 案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分； 不答、錯(cuò)答、漏答均 不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。 )1、下列關(guān)于合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者 ( 簡(jiǎn)稱 QDII) 制度的管理環(huán)節(jié)中，屬于國(guó)家外匯管理局職責(zé) 范圍的有 ( ) 。A. 境外投資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入B. 投資品種的確定C. QDII 機(jī)構(gòu)境外投資額度管理D. 資金匯兌管理【正確答案】 CD【答案解析】本題考核合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度。我國(guó)的 QDII 包括三

2、類機(jī)構(gòu)，即商業(yè)銀行 代客境外理財(cái)、保險(xiǎn)資金境外運(yùn)用和基金管理公司等境外證券投資。根據(jù)職責(zé)分工，銀監(jiān)會(huì)、 證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別負(fù)責(zé)銀行、證券和保險(xiǎn)等境外投資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入，包括資格審批、投 資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 ;國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé) QDII 機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯 兌管理等。2、根據(jù)合同法有關(guān)規(guī)定，出賣(mài)人應(yīng)當(dāng)按照約定或者交易習(xí)慣向買(mǎi)受人交付提取標(biāo)的物單證 以外的有關(guān)單證和資料。這里的“提取標(biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料”，主要應(yīng)當(dāng)包括 ( ) 。A. 保險(xiǎn)單B. 保修單C. 普通發(fā)票D. 增值稅專用發(fā)票【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核買(mǎi)賣(mài)合同的相關(guān)規(guī)定。“提取標(biāo)的物單證以

3、外的有關(guān)單證和資料”，主 要應(yīng)當(dāng)包括保險(xiǎn)單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書(shū)、質(zhì)量 鑒定書(shū)、品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)品進(jìn)出口檢疫書(shū)、原產(chǎn)地證明書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)、裝箱單等。3、甲公司為在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市的公司，股本總額為 5 億元，其主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)藥制 品的銷售和服務(wù)， 2012 年開(kāi)始實(shí)行垂直一體化的戰(zhàn)略，欲并購(gòu)一家多家非關(guān)聯(lián)藥品生產(chǎn)企 業(yè)以促進(jìn)本產(chǎn)業(yè)的整合，本次并購(gòu)采用發(fā)行股份的方式進(jìn)行，發(fā)行后股本總額擬訂為 5.1 億 元，關(guān)于該情況，下列說(shuō)法正確的是 ( ) 。A. 甲公司本次購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易金額應(yīng)不低于1 億元人民幣B. 甲公司發(fā)行股票的價(jià)格不低于本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的

4、董事會(huì)決議公告日前20 個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)C. 甲公司本次購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易金額應(yīng)不高于5000 萬(wàn)元人民幣D. 甲公司本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)沒(méi)有交易金額的限制【正確答案】 B【答案解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為促進(jìn)行業(yè) 或者產(chǎn)業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向 控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，發(fā)行股份數(shù) 量不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%;發(fā)行股份數(shù)量低于發(fā)行后上市公司總股本的5%的，主板、中小板上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易金額不低于 1 億元人民幣，創(chuàng)業(yè)板上市公司擬購(gòu)買(mǎi)資 產(chǎn)的交易

5、金額不低于 5000 萬(wàn)元人民幣。本題中，由于發(fā)行后擬訂的股本總額為5.1 億元，其 5%為 2550 萬(wàn)元，募集的 1000 萬(wàn)元低于了 5%，因此存在交易金額的限制，甲公司為在創(chuàng) 業(yè)板上市的公司，因此交易金額為不低于 5000 萬(wàn)元人民幣。4、下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的原始取得的是( ) 。A. 小李送給小明一臺(tái)筆記本電腦作為生日禮物B. 小張繼承父親的一處房產(chǎn)C. 小王在山中抓到一只野兔D. 小趙借到同學(xué)的一臺(tái)電腦【正確答案】 C【答案解析】本題考核點(diǎn)是動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得。選項(xiàng) C 屬于先占，是所有權(quán)取得的一種情形。5、下列有關(guān)訴訟時(shí)效起算時(shí)間的相關(guān)內(nèi)容中，正確的有( ) 。A. 甲與乙

6、2009年 1月 1日約定，當(dāng)甲的房屋賣(mài)掉變現(xiàn)取得房款后，就立即歸還其所欠乙的 50萬(wàn)元債務(wù)，但甲在 2009年 5月 1日取得房款后仍未歸還乙 50萬(wàn)元，此時(shí)乙對(duì)甲的訴訟 時(shí)效期間是從 2009 年 1 月 1 日時(shí)開(kāi)始計(jì)算 2 年B. 丙在 2009年1月1日與丁發(fā)生口角并將其頭部打傷，在1月 2日時(shí)丁被醫(yī)院確診為中度腦震蕩加顱腦損傷，此時(shí)丁向丙提起訴訟的時(shí)效起算時(shí)間為2009年 1月 2日開(kāi)始計(jì)算的 2年C. A在2009年3月1日走夜路時(shí)被人蒙住頭部痛打， 3月 2日被人發(fā)現(xiàn)后緊急送往醫(yī)院，當(dāng)天確診為眼眶骨折加內(nèi)耳振蕩，經(jīng)家人和警方長(zhǎng)時(shí)間調(diào)查走訪，在2009 年 10 月 1 日時(shí)確認(rèn)

7、為 B因私人恩怨將 A打傷，此時(shí) A向 B提起訴訟的時(shí)效起算時(shí)間為 2009 年 10月 1日開(kāi)始計(jì) 算的 1 年D. C與 D于 2009年 3月 1日簽訂獨(dú)占實(shí)施許可合同，約定 C獨(dú)占 D的一項(xiàng)專利技術(shù)，獨(dú)占 時(shí)間為 1年，但 D在 2009年 10月 1日將該技術(shù)又許可給 E使用，此時(shí) C向 D提起訴訟的時(shí) 效起算時(shí)間為 2009 年 10 月 1 日開(kāi)始計(jì)算的 2 年【正確答案】 CD【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效起算時(shí)間的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，附條件或附期限的債的請(qǐng)求權(quán)， 從條件成就或期限屆滿之日起算，選項(xiàng)A中 2009年 5月 1 日條件成就，應(yīng)該從當(dāng)天開(kāi)始計(jì)算訴訟時(shí)效。6、甲公司針對(duì)公司

8、內(nèi)部信息傳遞存在的問(wèn)題，決定加強(qiáng)控制。下列選項(xiàng)中，該公司制定的 制度不符合相關(guān)規(guī)定的是 ( ) 。A. 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合B. 內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作C. 應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D. 利用多種形式鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為參考答案 : C答案解析 :本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的 有效控制，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。7、S公司是 -家服裝企業(yè)，曾經(jīng) -度以低成本優(yōu)勢(shì)贏得市場(chǎng)，則公司

9、可能采取的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略有()。A. 成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B. 差異化戰(zhàn)略C. 集中化戰(zhàn)略D. - 體化戰(zhàn)略 參考答案 : A,C答案解析 :本題考核集中化和成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的相關(guān)內(nèi)容。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是指企業(yè)通過(guò)在內(nèi)部加強(qiáng)成本控 制，在研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)和廣告等領(lǐng)域把成本降到最低限度，因此選項(xiàng) A正確 ; 差異化戰(zhàn)略是指企業(yè)向顧客提供的產(chǎn)品和服務(wù)在產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)獨(dú)具特色。因此選項(xiàng)B不正確 ;集中化戰(zhàn)略針對(duì)某 - 特定購(gòu)買(mǎi)群體、產(chǎn)品細(xì)分市場(chǎng)或區(qū)域市場(chǎng)，采用成本領(lǐng)先或產(chǎn)品差異化 來(lái)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。因此選項(xiàng) C正確 ;- 體化戰(zhàn)略不屬于競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，因此選項(xiàng) D不正確。8、根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)則的規(guī)定，上市

10、公司出現(xiàn)下列情況的，需要交易所 實(shí)施暫停上市的有 ( ) 。A. 因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司在兩 個(gè)月內(nèi)仍未披露應(yīng)披露的年度報(bào)告或者中期報(bào)告B. 因最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值，其股票被實(shí)施退市 風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司披露的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)值C. 因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件，其股票被實(shí)施停牌后，未在停牌后1 個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問(wèn)題的方案D. 公司股本總額發(fā)生變化不具備上市條件【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核股票暫停上市的相關(guān)規(guī)定。9、某服裝生產(chǎn)企業(yè)為了做大做強(qiáng)，專門(mén)成立了

11、- 個(gè)研發(fā)部門(mén)，高薪聘請(qǐng)了世界頂級(jí)的設(shè)計(jì)師，從此企業(yè)便層出不窮地推出引領(lǐng)時(shí)代潮流的新產(chǎn)品，雖然該企業(yè)其他方面并沒(méi)有突出之處， 產(chǎn)品價(jià)格也比同類商品高出 50%，卻常常出現(xiàn)供不應(yīng)求的局面。關(guān)于這段資料，下列說(shuō)法正 確的有 ( ) 。A. 該企業(yè)的研發(fā)能力是企業(yè)成功的關(guān)鍵B. 研發(fā)能力是該企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力C. 顧客對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品賦予了額外的價(jià)值D. 顧客賦予產(chǎn)品的價(jià)值令企業(yè)在市場(chǎng)上脫穎而出參考答案 : A,B,C,D答案解析 :本題考核企業(yè)核心能力的辨別。由于該服裝生產(chǎn)企業(yè)在其他方面沒(méi)有突出之處，所以研發(fā)能 力成為該企業(yè)成功的關(guān)鍵，選項(xiàng) A的說(shuō)法正確 ; 企業(yè)生產(chǎn)的服飾，產(chǎn)品價(jià)格比同類商品高出 50

12、%，都常常出現(xiàn)供不應(yīng)求的局面，所以顧客對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品賦予了額外的價(jià)值，選項(xiàng)C的說(shuō)法正確 ; 企業(yè)擁有世界頂級(jí)的設(shè)計(jì)師，相對(duì)于其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而言，是有比較大的優(yōu)勢(shì)的，同 時(shí)。對(duì)手也難于模仿或復(fù)制，所以研發(fā)能力是該企業(yè)的核心能力，選項(xiàng)B、 D 的說(shuō)法均正確。10、甲公司為有限責(zé)任公司，由國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)丙和民營(yíng)企業(yè)丁共同出資 設(shè)立，其注冊(cè)資本為 4000萬(wàn)元。其中：乙機(jī)構(gòu)出資 2000萬(wàn)元;丙出資 1200 萬(wàn)元;丁出資 800萬(wàn)元。甲公司 2012年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金 1000 萬(wàn)元，公益金 500萬(wàn)元， 未分配利潤(rùn) 600 萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的

13、數(shù)額為 ( ) 。A. 1050 萬(wàn)元B. 1680 萬(wàn)元C. 3050 萬(wàn)元D. 4880 萬(wàn)元【正確答案】 D【答案解析】本題考核國(guó)有資產(chǎn)的界定。國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資 2000 萬(wàn)元和國(guó)有企業(yè) 丙出資 1200萬(wàn)元總共 3200 萬(wàn)元屬于國(guó)有資產(chǎn)，企業(yè)的公積金、公益金和未分配利潤(rùn)中，國(guó) 家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)丙按照投資比例所占的份額，應(yīng)該界定為國(guó)有資產(chǎn)，即 (1000+500+600)(2000+1200)4000=1680(萬(wàn)元 ) ，所以甲公司國(guó)有資產(chǎn)的總數(shù)額為 3200+1680=4880( 萬(wàn)元)。11、下列關(guān)于企業(yè)文化類型的表述中，錯(cuò)誤的是( ) 。A. 權(quán)力導(dǎo)向型企業(yè)

14、經(jīng)常被看成是專橫和濫用權(quán)力的B. 角色導(dǎo)向型文化具有穩(wěn)定性、持續(xù)性的優(yōu)點(diǎn)C. 任務(wù)導(dǎo)向型文化具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很低的成本D. 人員導(dǎo)向型文化常見(jiàn)于俱樂(lè)部、協(xié)會(huì)、專業(yè)團(tuán)體和小型咨詢公司參考答案 : C答案解析 :本題考核企業(yè)文化的類型。任務(wù)導(dǎo)向型文化常見(jiàn)于新興產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)，特別是- 些高科技企業(yè)。這類文化具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，但是，這種文化也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很高的成本。所以，選項(xiàng) C的說(shuō)法錯(cuò)誤。12、下列關(guān)于企業(yè)文化類型的表述中，錯(cuò)誤的是( ) 。A. 權(quán)力導(dǎo)向型企業(yè)經(jīng)常被看成是專橫和濫用權(quán)力的B. 角色導(dǎo)向型文化具有穩(wěn)定性、持續(xù)性的優(yōu)點(diǎn)C. 任務(wù)導(dǎo)向型文化具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)

15、很低的成本D. 人員導(dǎo)向型文化常見(jiàn)于俱樂(lè)部、協(xié)會(huì)、專業(yè)團(tuán)體和小型咨詢公司參考答案 : C答案解析 :本題考核企業(yè)文化的類型。任務(wù)導(dǎo)向型文化常見(jiàn)于新興產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)，特別是- 些高科技企業(yè)。這類文化具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，但是，這種文化也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很高的成本。所以，選項(xiàng) C的說(shuō)法錯(cuò)誤。13、下列關(guān)于民事法律行為特征的說(shuō)法正確的有( ) 。A. 民事法律行為以設(shè)立、變更或終止權(quán)利義務(wù)為目的。此處的“目的”指的是當(dāng)事人實(shí)施法 律行為所追求的法律后果以及行為人實(shí)施行為的動(dòng)機(jī)B. 民事法律行為是有目的的行為，是當(dāng)事人欲達(dá)到一定法律效果的行為。此處的“目的”僅 指當(dāng)事人實(shí)施法律行為所追求的法律后果C. 單方行為

16、只要求當(dāng)事人一方作出意思表示即可成立，而多方法律行為，則強(qiáng)調(diào)行為人意思 表示一致才能成立D. 繼承開(kāi)始后，繼承人放棄繼承的，應(yīng)當(dāng)在遺產(chǎn)處理前，作出放棄繼承的表示。沒(méi)有表示的， 視為接受繼承【正確答案】 BCD【答案解析】本題考核民事法律行為的特征。民事法律行為是有目的的行為，是當(dāng)事人欲達(dá) 到一定法律效果的行為。此處的“目的”僅指當(dāng)事人實(shí)施法律行為所追求的法律后果，不包 括行為人實(shí)施行為的動(dòng)機(jī)。14、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)管理策略組成部分的有( ) 。A. 風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度B. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)C. 風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)機(jī)選擇D. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置參考答案 : A,B,D答案解析 :本題考核風(fēng)險(xiǎn)

17、管理策略的組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理策略的組成部分： (1) 風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。 明確公司要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)。承擔(dān)多少。 (2) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)。明確怎樣衡量我們 的風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效。 (3) 風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇。明確怎樣管理重大風(fēng)險(xiǎn)。 (4) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 的資源配置。明確如何安排人力、財(cái)力、物資、外部資源等風(fēng)險(xiǎn)管理資源。15、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是 ( ) 。A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善B. 企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 企業(yè)嚴(yán)重虧損D. 企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)【正確答案】 D【答案解析】本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)界限。破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)， 通常簡(jiǎn)稱為不能清償。16、下列關(guān)于

18、信息系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是 () 。A. 企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式B. 對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制C. 董事會(huì)主席可以直接接觸企業(yè)的關(guān)鍵信息設(shè)備D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)安全保密和泄露責(zé)任追究制度參考答案 : C答案解析 :本題考核信息系統(tǒng)的相關(guān)內(nèi)容。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。所以，選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。17、某生產(chǎn)兒童飲料的企業(yè)，從兒童飲料起步逐漸發(fā)展，目前主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)包括：奶制品 (乳酸奶、純牛奶 ) 、水(純凈水 ) 、茶、可樂(lè) (非?？蓸?lè)、非常檸檬、非常甜橙 ) 、八寶粥。該 企業(yè)采取的戰(zhàn)略屬于 ( ) 。A. 前向- 體化戰(zhàn)略B. 非相關(guān)多元化戰(zhàn)略C. 相關(guān)多元化戰(zhàn)略D. 維持利潤(rùn)戰(zhàn)略參考答案 : C答案解析 :本題考核總體戰(zhàn)略的類型。相關(guān)多元化也稱同心多元化，是指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)或市場(chǎng)為基礎(chǔ) 進(jìn)入相關(guān)產(chǎn)業(yè)或市場(chǎng)的戰(zhàn)略。本題中該企業(yè)由兒童飲品發(fā)展到奶制品、水、可樂(lè)、八寶粥等 業(yè)務(wù)，都屬于食品飲料方面的業(yè)務(wù)，因此屬于相關(guān)多元化戰(zhàn)略。18、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)