某銀行微小企業(yè)主貸款財務分析

1、中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 財務分析財務分析 信貸業(yè)務部 微小企業(yè)主貸款微小企業(yè)主貸款 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 課程內容 p第1部分 資產負債分析 p第2部分 損益分析 p第3部分 凈現金流分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 資產負債分析 第1部分 資產負債分析資產負債分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 資產定義 資產定義資產定義：過去交易或事項形成的，由 企業(yè)（客戶）所擁有或控制的能為帶來預 期收益的資源。 過去交易或事項形成 為企業(yè)（客戶）所擁有或控制 能為企業(yè)帶來預期收益 中國

2、郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 負債定義 負債定義負債定義：是指企業(yè)（客戶）過去的交 易或者事項形成的預期會導致經濟利益流 出企業(yè)的現時義務 。 負債是一種承擔的現時義務； 負債的清償預期會導致經濟利益流出企業(yè)； 負債是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的 。 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 編制原則 資產負債計入原則資產負債計入原則 資產必須親眼所見才能計入 負債不需要經確認就可以計入 存貨按成本與市價孰低計入 其他資產按市價計入 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 特殊處理 其他特殊情況其他特殊情況 在其他企業(yè)擁有股份時，以營業(yè)執(zhí)照

3、為本 人，則按比例計入資產與負債，若營業(yè)執(zhí) 照為他人，則只計負債，不計資產。 若實際經營者與營業(yè)執(zhí)照擁有人不一致， 仍編制實際經營者資產負債表 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 資產分類 流動資產流動資產 現金和等價物 存貨 應收款 預付款 固定資產固定資產 房產 設備 車輛 投資 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 現金及等價物 營業(yè)現金營業(yè)現金 清點的時間 是否為當日經營收入，收回賬款 銀行存款銀行存款 入賬時間 平均存款余額 其他形式保存的現金其他形式保存的現金 客戶家庭或口袋中的 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 存貨 存

4、貨內容存貨內容 原材料、半成品、成品 待出售商品 用于提供服務的高價值高價值原料 存貨計入原則存貨計入原則 通過盤點盤點或估算計入估算計入 成本計入、成本與市價孰低計入 代銷商品或來料加工原料不計入 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 應收款 賒銷商品形成的應收貨款，但不包括私人賒銷商品形成的應收貨款，但不包括私人 借款借款 提供確切的材料證明，謹防偽造； 賬齡不能超過1年； 期限短于一年，但確認收回的可能性極?。?中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 預付款 預付貨款 預付房租 預付工資 預付其他款 必須的記錄能證明，如合同、銀行匯款證明等 中國郵政儲蓄

5、銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 固定資產 按市價計入按市價計入 市場價格減去折舊，大型設備按10年折舊，易損 耗按5年折舊 類似資產的市場價格 必須的所有權證明必須的所有權證明 其他細節(jié)：新舊程度、使用頻率其他細節(jié)：新舊程度、使用頻率 家庭資產或不擁有所有權能帶來收益的房家庭資產或不擁有所有權能帶來收益的房 產不計入資產，但應當附注中說明產不計入資產，但應當附注中說明 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 投資 有價證券有價證券 債券 分紅或儲蓄型保險 有限公司股權 用于出租的房產或其他資產用于出租的房產或其他資產 未投入使用的固定資產，如在建房產未投入使用的固定

6、資產，如在建房產 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 應付或預收款 應付款應付款 應付貨款 進貨金額、頻次、支付方式確認 應付房租、工資、稅收 預收款預收款 預收訂金 銷售的代金券，如美容卡、洗車卡等 根據發(fā)行金額與使用代金券比例 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 借款 金融機構借款金融機構借款 金額、期限、利率、還款方式 按揭貸款，在我行貸款期限內應歸還的金額我行貸款期限內應歸還的金額 授信額度，如貸款證 查看貸款合同或還款單據 私人借款私人借款 金額、期限、是否支付利息、債權人是誰，是否 有明確的還款期限 不需要確認 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀

7、行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 所有者權益 所有者權益資產負債 所有者權益包括所有者權益包括3個部分個部分 初始所有者權益 后續(xù)投資 留存收益 留存收益 = 業(yè)務的凈利潤 所有者分配 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 資產負債表的應用 貸款金額不超過存貨價值； 貸款后的資產負債率不超過50%，即貸款 后的負債總額不能超過所有者權益； 資產的變現能力，利潤不足時，是否能通 過出售資產償還貸款 應收應付款 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 損益分析 第2部分 損益分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 損益表 反映企業(yè)（客戶）某一期間的財

8、務狀況； 用凈利潤來表示收入與費用之間的差額 收入費用利潤 目的：客戶是否有能力按月償還貸款 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 編制原則 根據歷史財務數據編制，而非未來數據； 按月編制，至少編制2個月 15日以后，編制當月報表 分別淡旺季報表，通過加權平均計算均值 包括家庭的收入和支出信息 一次支付的期間費用需要分攤 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 編制原則 按權責發(fā)生制原則編制 企業(yè)將產品交付給買方或提供服務時 企業(yè)使用、銷售商品或獲得服務時 計入經常性收入和支出，偶然性或一次性 收支則不計入 需要采取保守的方法計入 不同業(yè)務或銷售方式則分別計入

9、 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售收入 所出售商品或提供服務的價值 價格*數量 分類分類 不同的業(yè)務種類 不同的銷售方式 不同的企業(yè) 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售收入計算 較為準確 銷售記錄 銀行賬單流水 生產記錄或發(fā)貨單據 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售收入計算 模糊估算 部分銷售記錄估算 短期銷售記錄或累積營業(yè)現金 部分客戶銷售金額或轉賬記錄 部分賒銷記錄 部分商品的銷售額 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售收入計算 進貨或生產估算 進貨金額、頻次加上一定的毛利率 所耗費的部

10、分原料 生產加工的效率，機器和人員的日銷售或生產量 成本估算 耗費的原料、電費、運輸、裝卸費用等 人員成本，提成占比 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售收入計算 季節(jié)性估算 跨季節(jié)的長期銷售記錄 相反季節(jié)的銷售額對比 全年銷售額對比 相反季節(jié)費用對比，耗費、人員等 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售成本計算 根據銷售額和毛利率來計算 產品發(fā)生實際銷售時實現 僅包括采購商品或生產所用原材料成本 不包括人員、運輸、管理等費用 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 毛利計算 批發(fā)零售類批發(fā)零售類 不同商品分類計算毛利 主要銷售商品

11、毛利率 行業(yè)平均水平計算毛利 生產加工類生產加工類 計算每一環(huán)節(jié)耗費的主要成本 綜合計算次要成本 服務類服務類 耗費原料較少，合計計入營業(yè)費用中的其他費用 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 銷售成本說明 客戶一般都不愿意提供銷售成本數據 通過毛利率倒推算銷售成本 通過部分產品毛利計算平均毛利 通過進貨金額估算銷售成本 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 營業(yè)費用 雇員工資 工資確認標準 支付方式或時間 股東或親戚是否支付工資 是否包吃住 當地平均工資水平 租金 是否有合同文本 支付方式和時間 周邊租金價格 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信

12、貸業(yè)務部 營業(yè)費用 水電費水電費 是否為主要成本 耗費量、價格（差異價） 交通運輸費交通運輸費 費用由誰支付 使用頻次、單次費用 自有車輛的養(yǎng)護費用 通訊費 使用頻率 是否經營漫游 當地一般標準 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 營業(yè)費用 稅收及費用 稅收標準，國稅、地稅 是否有優(yōu)惠政策 交納方式，是否有單據 其他各種繳費，如衛(wèi)生、管理費等 維護費 正常經營維護費 機器設備維護費 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 營業(yè)費用 其他費用 存貨或生產損耗 其他沒有計入銷售成本的費用，如服務類企業(yè) 為生產或經營需要支付的其他費用，如公關、廣 告等 其他無法歸

13、類的費用 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 家庭收入 只包括經常性發(fā)生的收入 包括所有家庭成員 家庭收入項 工資 退休金 各種補貼、資助 出租資產收入 注注：各種收入的合理性 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 家庭支出 只包括定期發(fā)生的支出 包括所有的家庭成員 包括定期對其他非家庭成員的資助 不包括一次性開支,家庭裝修或為家庭添置 設備 當地正常支出水平，客戶生活習慣 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 家庭支出 家庭支出項 基本生活開支：衣、食、住、行 教育支出 醫(yī)療支出 人情支出 對其他家庭人員的撫養(yǎng)或贍養(yǎng) 其他經常性支出 中

14、國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 損益分析 月凈收入銷售收入-銷售成本-營業(yè)費用合 計+家庭收入合計-家庭支出合計 最高貸款月還款額=月凈利潤*70% 獲得數據的可靠性 經營收入的穩(wěn)定性 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 凈現金流分析 第3部分 凈現金流分析 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 利潤與現金流 凈利潤：凈利潤： 是一段期間內，所有收入扣除所有費用的剩余， 是一種賬面收入，不是現金，不代表還款能力。 凈現金流：凈現金流： 一段期間內，所有現金流入與現金流出的差額， 是一種實際的現金凈現金流入，代表還款能力。 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部信貸業(yè)務部 現金流入分析 是否形成實際或預期的現金流入是否形成實際或預期的現金流入 銷售收入收到現金的比例 應收賬款的結算周期 是否有將要收回的借款 變現資產獲得的現金的能力 從其他渠道獲得資金的可能性 家庭其他穩(wěn)定現金收入，如工資 中國郵政儲蓄銀行中國郵政儲蓄銀行 信貸業(yè)務部