清產(chǎn)核資報(bào)表編制說明.

1、清產(chǎn)核資報(bào)表編制說明、編制范圍總體要求： 清產(chǎn)核資報(bào)表的編制范圍應(yīng)與清產(chǎn)核資目標(biāo)相一致具體范圍； 基本編制范圍是集團(tuán)公司及所屬獨(dú)資或控股的各級(jí)子企業(yè)。 包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無論是否開展清產(chǎn)核資）、報(bào)表組成1、報(bào)表封面企業(yè)名稱 （工商全稱）企業(yè)負(fù)責(zé)人 （工商法人代表，更換期間以實(shí)際負(fù)責(zé)人）企業(yè)制表人 （具體負(fù)責(zé)填本表工作人員）審計(jì)事務(wù)所 （四川中砝會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司） 制表日期 （企業(yè)實(shí)際制表的日期 -填制何處 ） 企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼（ 技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的法人代碼證的 9 位代碼）。A、分本企業(yè)、上一級(jí)企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)總部代碼三部分；B、非集團(tuán)企業(yè)只填本企業(yè)代碼，上一級(jí)及集團(tuán)企業(yè)總

2、部代碼不填；C、集團(tuán)性企業(yè)。 4 類：集團(tuán)總部（一級(jí)）合并表時(shí)，本企業(yè)、集團(tuán)總部 均一致，不填上一級(jí)企業(yè)代碼；二級(jí)子企業(yè)（包括集團(tuán)本部、差額表）上一 級(jí)與集團(tuán)一致； 三級(jí)企業(yè)按要求填 （二級(jí)本部視同三級(jí)） ；三級(jí)以下企業(yè)比對(duì) 照三級(jí)企業(yè)）。所屬行業(yè)代碼A、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼 （參照代碼標(biāo)準(zhǔn)，按 “小類 ”劃分填列，其中 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)、投資控股公司填 “9920”）B、行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼 （備選 12 種）經(jīng)營(yíng)規(guī)模 （按國(guó)家相關(guān)劃分文件標(biāo)準(zhǔn)填）組織形式 （工商登記）（共 9 類） 報(bào)表類型碼 （6類，主要涉及 0-單戶、 1-集團(tuán)差額、 9-集團(tuán)合并表） 備用碼2、清產(chǎn)核資工作情況表； 資產(chǎn)負(fù)債

3、清查表 01、 企業(yè)基本情況表 02、 資金核實(shí)申報(bào)表 03、 企業(yè)損失掛賬情況表 04、 企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表 05、資金核實(shí)分戶表 063、掛賬損失分項(xiàng)明細(xì)表：貨幣資金 01、壞賬 02、存貨 03、待攤費(fèi)用 04、 其他流動(dòng)資產(chǎn) 05、長(zhǎng)期投資 06、固定資產(chǎn) 07、 工程物資 08、在建工程 09、無形及遞延資產(chǎn) 10、 其他資產(chǎn) 11、其他資金 12、盤盈分項(xiàng)明細(xì)表 13。三、分戶報(bào)表封面四、清產(chǎn)核資工作情況表 （6 表 ）1、資產(chǎn)負(fù)債清查表 01本表內(nèi)容： 清理、清查基本情況編制范圍： 所有編制方法：A、賬面數(shù)B、基準(zhǔn)數(shù)（差錯(cuò)解釋）C、清查數(shù)（實(shí)際清查價(jià)值）D、合并時(shí)不并 “清產(chǎn)核資

4、待處理 ”E、已執(zhí)行新制度的固定資產(chǎn)凈值為扣除減值后 特殊指標(biāo)解釋： “清產(chǎn)核資待處理 ”-基準(zhǔn)、清查的資產(chǎn)、負(fù)債差額合計(jì)數(shù) 審核公式（邏輯性），A、基本與年度報(bào)表的公司一致B、如差額表或合并表或已執(zhí)行新制度則固定資產(chǎn)凈值（額）可不等于原值 -折舊。C、遞延稅款借（貸）項(xiàng)、特種儲(chǔ)備物資（資金）的清查數(shù) =基準(zhǔn)數(shù) =賬面數(shù)D、權(quán)益類（含少數(shù)股東權(quán)益）的清查數(shù) =基準(zhǔn)數(shù)2、企業(yè)基本情況表 02 本表內(nèi)容：反映基準(zhǔn)日的企業(yè)基本情況 編制范圍：所有 編制方法：A、戶數(shù)情況：集團(tuán)總公司填報(bào)B、子企業(yè)戶數(shù)：獨(dú)立法人并單獨(dú)編制報(bào)表子企業(yè)戶數(shù)，含不納入合并范 圍戶數(shù) （是否包括母公司）C、從業(yè)人員：基準(zhǔn)日人員

5、（含臨工、合同、留用）D、職工人數(shù)：基準(zhǔn)日人事關(guān)系、工資關(guān)系均在的固定、合同職工，不含 離、退人員等E、年度決算已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范圍的 企業(yè)可不填。F、欠發(fā)欠繳情況：企業(yè)應(yīng)成本列支而實(shí)際未列支或已列支但無能力繳發(fā) 的各種情況。審核公司：除其中的邏輯性外 A、所屬全部 2 行=開展 5 行+ 未開展戶數(shù) 8 行B、所有 2 行=已資不抵債 11行+已歇業(yè)、停產(chǎn) 12行+已進(jìn)入破產(chǎn) 14行C、表間公式：折舊期末余額 22行=01表折舊基準(zhǔn)數(shù) 2 欄 26 行3、資金核實(shí)申報(bào)表 03內(nèi)容：清產(chǎn)核資中企業(yè)清查出的損失和掛賬申報(bào)情況 編制范圍：開展清產(chǎn)核資且有損失掛賬、盤盈

6、及潛盈申報(bào)的企業(yè)。 編制方法；資產(chǎn)及負(fù)債方由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，權(quán)益方需手工填列A、“基準(zhǔn)數(shù) ”計(jì)算機(jī)從 01 表提?。ò?quán)益）B、企業(yè)申報(bào)凈損失數(shù)，由計(jì)算機(jī)從掛賬分項(xiàng)明細(xì)表 01-13 表提取，權(quán)益 方手工填列C、中介審核凈損失數(shù)，由計(jì)算機(jī)從掛賬分項(xiàng)明細(xì)表 01-13 表提取，權(quán)益 方手工填列審核公式：A、邏輯關(guān)系B、資產(chǎn)總計(jì) 21 行=負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 42 行總計(jì)（注意僅是基準(zhǔn)數(shù)、核權(quán) 益欄相等，而自列損益可不等）4、企業(yè)損失掛賬情況表 04 內(nèi)容；按原因歸類清查出的有問題資產(chǎn)和負(fù)債情況以及企業(yè)申報(bào)、中介 審核情況 編制范圍：開展清產(chǎn)核資且有損失掛賬、盤盈及潛盈申報(bào)的企業(yè)。 編制方法：計(jì)算機(jī)

7、自動(dòng)生成，從掛賬明細(xì)表提取指標(biāo)解釋：A、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指戰(zhàn)爭(zhēng)或國(guó)家對(duì)外政策方面 等不可抗力原因?qū)е聯(lián)p失B、結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢； 政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市 規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失C、政策性掛賬：國(guó)家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款D、存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指高留產(chǎn)品（商品）成本，低轉(zhuǎn)銷售成本造成 掛賬E、其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)： 即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債 損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)和應(yīng)交稅金等。（資金掛賬中的應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬是指什么？ ）審核公式；A、表內(nèi)：邏輯性B、表間：與 03 表（資金

8、核實(shí)申報(bào)表的關(guān)系）04表的資產(chǎn)損失 +潛虧掛賬=03表的資產(chǎn)總計(jì)（企業(yè)及中介審核均成立） 04表的其他=03 表的負(fù)債損失（企業(yè)及中介審核均成立）5、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表 05內(nèi)容：A、對(duì)于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行新制度企業(yè)，反映表中八項(xiàng)資產(chǎn)在基準(zhǔn) 日可能發(fā)生的預(yù)計(jì)損失，待國(guó)資批復(fù)后作為執(zhí)行新制度的初始減值準(zhǔn)備B、對(duì)于已執(zhí)行新制度企業(yè)，反映其至基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備C、境外企業(yè)反映按當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)制度至基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備 編制范圍：所有企業(yè)（無論是否清產(chǎn)核資） 編制方法：A、開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行新制度企業(yè)，按企業(yè)減值準(zhǔn)備政策對(duì)八項(xiàng)資 產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失B、預(yù)計(jì)損失不得與原制度清查出損失重復(fù)反映C、“

9、清查數(shù)”，對(duì)開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行新制度的按 01表中“清查數(shù) ”填 列 （原行業(yè)制度計(jì)提的環(huán)賬準(zhǔn)備是否在清查數(shù)中是抵減 ）；已執(zhí)行新制度企業(yè)， 該指標(biāo)不填列。D、表中“中介審核數(shù) ”對(duì)于已執(zhí)行新制度的企業(yè)，此欄不填 審核公式：A、表內(nèi)公式：邏輯性、清查數(shù) =“企業(yè)預(yù)計(jì)損失 ”及 “中介審核數(shù) ”B、表間公司：（主要指單戶且未執(zhí)行新制度企業(yè)適用） 與 01 表關(guān)系：本表 01 行清查數(shù) =01 表清查數(shù) “應(yīng)收 票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款 +預(yù)付賬款”（不合理） 本表 40 行“固定資產(chǎn)”清查數(shù)=01 表“固定資產(chǎn)合計(jì) -在建工程”-工程 物資清查數(shù) （不合理）6、資金核實(shí)分戶表 06 內(nèi)容：

10、反映集團(tuán)公司本部及所屬二級(jí)企業(yè)按原制度清查出的凈損失的申報(bào)、中 介審核以及處理建議編制范圍：集團(tuán)公司編制上報(bào)，子企業(yè)不編制 編制方法：計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成：從 03 表及掛賬明細(xì)表相關(guān)指標(biāo)中提取 指標(biāo)解釋；A、其他資金：經(jīng)中介審核確認(rèn)的負(fù)債損失合計(jì)B、中介審核其他盤盈入賬數(shù)；反映中介審核確認(rèn)的負(fù)債潛盈合計(jì)數(shù) 審核公式：A、表內(nèi)公式：邏輯性、合計(jì)與明細(xì)B、表間公式：與 01 表：15 欄權(quán)益基準(zhǔn)數(shù) =01 表基準(zhǔn)數(shù)（權(quán)益合計(jì) - 外幣折算差額） 與 03 表：15 欄權(quán)益基準(zhǔn)數(shù) =03 表基準(zhǔn)數(shù)（權(quán)益合計(jì) - 外幣折算差額）五、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表 （13 表）1、貨幣資金 01內(nèi)容原制度清查出貨幣資金

11、損失掛賬情況，要求將有問題貨幣資金逐項(xiàng)逐筆填 列。指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：科目、幣種、賬戶、賬號(hào)、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目 填列B、損失原因； 01-盤虧； 02-毀損（ -1 水災(zāi)、-2 火災(zāi)、-3 地震、 -04 其他）； 05-貪污、盜竊、詐騙損失； 06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 08-其他C、發(fā)生時(shí)間：業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間填D、項(xiàng)目原值： “基準(zhǔn)數(shù) ”E、預(yù)計(jì)殘值：按貨幣資金可收收回金額填列，根據(jù)責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償、 或相關(guān)單位清償額 ”F、清查出有問題資產(chǎn)數(shù)；按企業(yè)清查出有問題貨幣資金扣除可收回部分差 額填G、企業(yè)申報(bào)損失數(shù)（按國(guó)資 72 號(hào)自行審核并申報(bào)損失數(shù)） ；列損益及核權(quán) 益（

12、按 74 號(hào)文規(guī)定填）5H、中介審核數(shù)：（中介按 72 號(hào)、 78 號(hào)審核確認(rèn)） ；列損益及核權(quán)益（按 74 號(hào)文規(guī)定確認(rèn)）I、關(guān)鍵證據(jù)：按 72 號(hào)規(guī)定，企業(yè)提供相關(guān)損失證據(jù)名稱，包括法律效力證 據(jù)、中介鑒證證明、特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。J、索引號(hào)：根據(jù)企業(yè)匯編制成冊(cè)的損失掛賬原因說明和證據(jù)中涉及該項(xiàng)目 的編號(hào)填列K、備注：企業(yè)認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄； 6欄=7+8欄 2、壞賬 02（1， 2，3）內(nèi)容：反映企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款損失掛賬的基本情況， 分三表將清查出的有問題應(yīng)收款項(xiàng)逐項(xiàng)逐筆填列 指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按應(yīng)收款

13、明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡； 04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷； 04-3國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素； 04-4三至五應(yīng)收款； 04-5其中：五年以上應(yīng)收款。 06-0 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 08-0 其他原因損失（以上均是備選項(xiàng)）C、時(shí)間：指應(yīng)收款項(xiàng)賬面掛賬時(shí)間審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄； 6欄=7+8欄 3、存貨 03內(nèi)容：反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況， 將清查出的有問題存貨逐項(xiàng)逐 筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按類別、規(guī)格、型號(hào)、批次等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-盤虧； 02-毀損（ -1水災(zāi)、 -2 火災(zāi)、 -3地震、 -04

14、其他）； 03-報(bào)廢（-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢、 -2生產(chǎn)不合格報(bào)廢、 -3 技術(shù)淘汰報(bào)廢、 -4其他報(bào)廢）； 05-貪污、盜竊、詐騙損失； 06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 07-資金掛賬（-1 政策性掛賬、 -2 各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬、 -4 存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬、 -5 其他潛虧掛賬、 -6 其他資 金掛賬）；08-其他審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄； 6欄=7+8欄 4、待攤費(fèi)用 04內(nèi)容：反映企業(yè)待攤費(fèi)用損失掛賬的基本情況， 將清查出的有問題待攤費(fèi) 用逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按待攤費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 07-資金掛賬（ -2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬） ；08-其

15、他C、項(xiàng)目原值：按待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí)的初始入賬價(jià)值填列；D、應(yīng)攤銷數(shù)：指截止基準(zhǔn)日企業(yè)應(yīng)攤銷數(shù)；E、已攤銷數(shù)：指截止基準(zhǔn)日企業(yè)賬面實(shí)際已攤銷數(shù)；D、清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指截止基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用少攤銷數(shù)審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 4 欄5欄；7 欄=4-6 欄；7 欄=8+9欄 5、其他流動(dòng)資產(chǎn) 05內(nèi)容：反映企業(yè)除前述列明外的其他流動(dòng)資產(chǎn)損失掛賬的基本情況， 將清 查出的有問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按其他流動(dòng)資產(chǎn)的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-盤虧； 02-毀損（ -1水災(zāi)、 -2 火災(zāi)、-3 地震、 -04其他）； 03-報(bào)廢（-1長(zhǎng)期積壓報(bào)廢、 -2生產(chǎn)不合格報(bào)廢

16、、 -3 技術(shù)淘汰報(bào)廢、 -4其他報(bào)廢）； 04 壞賬損失（ -1 債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡； -2 債務(wù)人被吊銷、注銷； -3 國(guó)際政 治經(jīng)濟(jì)因素； -4 三至五應(yīng)收款； -5 五年以上應(yīng)收款） ； 05-貪污、盜竊、詐騙損 失；06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 07-資金掛賬（ -1政策性掛賬、 -2各種應(yīng)攤未攤費(fèi)用 掛賬、 -3 各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬； -4 存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬、 -5 其他潛虧掛賬、 -6 其他資金掛賬）；08-其他審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄； 6欄=7+8欄 6、長(zhǎng)期投資 06內(nèi)容：反映企業(yè)長(zhǎng)期投資損失掛賬的基本情況， 將清查出的有問題長(zhǎng)期投 資逐項(xiàng)逐筆

17、填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-被投資單位破產(chǎn)、倒閉、清算； 02-被投資單位長(zhǎng)期虧損 或已資不抵債； 03-其他原因損失C、項(xiàng)目原值：按投資基準(zhǔn)日的 “基準(zhǔn)數(shù) ”填列審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄； 6欄=7+8欄 7、固定資產(chǎn) -07（-1 土地內(nèi)容：反映企業(yè)固定資產(chǎn)單獨(dú)核算的土地?fù)p失掛賬的基本情況， 將清查出 的有問題土地逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屬、宗地等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 07-其他C、使用年限：按土地的法定使用年限填列，劃撥地不填年限D(zhuǎn)、數(shù)量：按平方米填

18、列審核公式：“合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 8欄=6-7 欄；10欄=8-9 欄；10欄=11+12 欄固定資產(chǎn) -07（-2 房建 內(nèi)容：反映企業(yè)有問題固定資產(chǎn)中房屋建筑物損失掛賬的基本情況， 將清 查出的有問題房屋建筑物逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按房屋建筑的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-盤虧； 02-毀損（ -1水災(zāi)、 -2 火災(zāi)、-3 地震、 -04其他）； 03-報(bào)廢（ -1 逾期報(bào)廢、 -2質(zhì)量報(bào)廢、 -3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、 -4 結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入 搬遷造成報(bào)廢、 -5 其他報(bào)廢）； 05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 06-資金掛賬（ -3 各種應(yīng) 提未提費(fèi)用掛賬、 -5 其他潛虧掛賬）

19、；07-其他C、數(shù)量：按建筑面積平方米填列 審核公式：“合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 8欄=6-7 欄；10欄=8-9 欄；10欄=11+12 欄固定資產(chǎn) -07（-3 交運(yùn) 內(nèi)容：反映企業(yè)有問題固定資產(chǎn)中交通運(yùn)輸工具損失掛賬的基本情況， 將 清查出的有問題運(yùn)輸工具逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按交通運(yùn)輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等原 則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-盤虧； 02-毀損（ -1水災(zāi)、 -2 火災(zāi)、-3 地震、 -04其他）； 03-報(bào)廢（ -1 逾期報(bào)廢、 -2質(zhì)量報(bào)廢、 -3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、 -4 結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入 搬遷造成報(bào)廢、 -5 其他報(bào)廢）；04-

20、貪污、盜竊、詐騙； 05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 06-資金掛賬（ -3 各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬、 -5 其他潛虧掛賬）； 07-其他 審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 8 欄=6-7 欄； 10 欄=8-9 欄；10 欄=11+12欄 固定資產(chǎn) -07（-4 機(jī)設(shè)內(nèi)容：反映企業(yè)有問題固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)損失掛賬的基 本情況，將清查出的有問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列（存在同一時(shí)間、同類型、同價(jià)格可一筆填列）指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等原則確定的 明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-盤虧； 02-毀損（ -1水災(zāi)、 -2 火災(zāi)、-3 地震、 -04其他）； 0

21、3-報(bào)廢（ -1逾期報(bào)廢、 -2質(zhì)量報(bào)廢、 -3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、 -4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入 搬遷造成報(bào)廢、 -5 其他報(bào)廢）；04-貪污、盜竊、詐騙； 05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 06-資金掛賬（ -3 各種應(yīng)提未提費(fèi)用掛賬、 -5 其他潛虧掛賬）； 07-其他 審核公式： “合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 8 欄=6-7 欄； 10 欄=8-9 欄；10 欄=11+12欄8、工程物資 -08內(nèi)容：反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況， 將清查出的有問題工程物 資逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按工程物資的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、對(duì)方單位等原則確 定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-盤虧； 02-毀損（

22、-1水災(zāi)、 -2 火災(zāi)、-3 地震、 -04其他）； 03-報(bào)廢（ -1 長(zhǎng)期積壓、 -2 生產(chǎn)不合格、 -3 技術(shù)淘汰報(bào)廢、 -4 其他報(bào)廢）； 05-貪 污、盜竊、詐騙； 06-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 07-資金掛賬（ -1 政策性掛賬、 -2 各種 應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬、 -5 其他潛虧掛賬）；08-其他審核公式：“合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄；6欄=7+8欄 9、在建工程 -09內(nèi)容：反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況， 將清查出的有問題在建工 程逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按在建工程類別、項(xiàng)目、單項(xiàng)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 02-毀損（ -1 水災(zāi)、-2 火災(zāi)

23、、-3 地震、 -04 其他）；03-報(bào)廢 （-1逾期報(bào)廢、 -2質(zhì)量報(bào)廢、 -3技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、 -4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造 成報(bào)廢、 -5 其他報(bào)廢）；04-貪污、盜竊、詐騙； 05-司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行； 06-資金 掛賬（ -1政策性掛賬、 -5其他潛虧掛賬）；07-其他審核公式：“合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄；6欄=7+8欄10、無形及遞延資產(chǎn) -10 內(nèi)容：反映企業(yè)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況， 將清查出的有 問題資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按資產(chǎn)類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 01-技術(shù)淘汰提前報(bào)廢、 02-其他損失； 03-應(yīng)攤未攤掛

24、賬； 04-其他掛賬審核公式：“合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 4欄=5欄； 7欄=4-6欄；7欄=8+9 欄 11、其他資產(chǎn) -11內(nèi)容：反映企業(yè)其他資產(chǎn)損失掛賬的基本情況， 將清查出的有問題資產(chǎn)逐 項(xiàng)逐筆填列指標(biāo)解釋：A、項(xiàng)目名稱：按資產(chǎn)類別、科目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列B、損失原因： 02-資產(chǎn)損失； 03-應(yīng)攤未攤掛賬； 04-其他掛賬 審核公式：“合計(jì)”=分項(xiàng)行加總； 6欄=4-5 欄； 6欄=7+8欄12、其他資金 -12內(nèi)容：反映企業(yè)負(fù)債超支掛賬的基本情況， 將清查出的有問題負(fù)債逐項(xiàng)逐 筆填列指標(biāo)解釋：A、科目： 20-短期借款、 21-應(yīng)付票據(jù)、 22-應(yīng)付賬款、 23-預(yù)收賬款、 24-應(yīng) 付工資、 25-應(yīng)付福利費(fèi)、 26-應(yīng)付利潤(rùn)（股利）、27-應(yīng)交稅金、 28-其他應(yīng)交款、 29-其他