【財務(wù)管理分析】財務(wù)分析

1、隨心編輯,值得下載擁有!YOUR COMPA NY NAME IS HERE 專業(yè)I專注I精心I卓越【財務(wù)管理分析】財務(wù)分析XXXX 年 XX 月 XX 日案例3 ：財務(wù)分析1. 實驗?zāi)康暮鸵筘攧?wù)分析是運用會計報表數(shù)據(jù)及其他財務(wù)資料 對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng) 營成果及未來前景的一種評價， 既是對已經(jīng)完成的財務(wù)活動的總結(jié)， 又是財務(wù)預(yù) 測的前提。 是把企業(yè)整個財務(wù)報表數(shù)據(jù)， 分成不同部分和指標(biāo)， 找出有關(guān)指標(biāo)的 關(guān)系。以達到認(rèn)識企業(yè)償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險能力的目的。因此，財務(wù) 分析是管 理者支持經(jīng)營運作的管理手段，也是作為投資人、債權(quán)人、供應(yīng)商、 本企業(yè)管理層等日常管理的手段，要求 科學(xué)

2、程度高、可操作性強。所以，要求 我們能夠掌握財務(wù)分析的方法，能夠運用分析方法分析出企業(yè)存在的 問題，以 便我們能正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況。2. 實驗基礎(chǔ)這是一個操作性很強的實驗， 學(xué)生應(yīng)在實驗前掌握關(guān)于財務(wù)分析的基本概念 以及財務(wù)分析的構(gòu)成內(nèi)容等，熟悉財務(wù)報表分析的方法。3. 實驗內(nèi)容（1）償債能力分析（2）運營能力分析（3）獲利能力分析4）發(fā)展能力分析5）杜邦財務(wù)分析4. 實驗步驟（1）了解預(yù)算企業(yè)的基本組織構(gòu)成、生產(chǎn)工藝流程、管理制度、會計核算 方法與體系、財務(wù)管理方法與體系等。（2）利用現(xiàn)行財務(wù)報表，結(jié)合歷史情況，計算各項指標(biāo)，對企業(yè)償債能力、 運營能力、獲利能力、發(fā)展能力及綜合財務(wù)狀況進

3、行分析。5. 實驗操作案例南城機械股份有限公司是一個三年前采取發(fā)起式成立的股份有限公司。 主要 業(yè)務(wù)為生產(chǎn)和銷售機械產(chǎn)品。該 企業(yè)為一般納稅人，按企業(yè)財務(wù)制度進行 會計處理；發(fā)出存貨的計價采用月末一次加權(quán)平均法；計提壞 帳準(zhǔn)備采用帳齡 分析法；期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值熟低法計價；短期投資、長期投資、固 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等期末計價均采用成本與市價法計價。 該企業(yè)每會計年度結(jié)束 后，均由財務(wù)經(jīng)理在規(guī)定的時間內(nèi)做出財務(wù)分析，呈報給董事會。2002 會計年度結(jié)束了，注冊會計師已將會計報表進行了審計，出具了無保 留意見的審計報告。 同時已定于 2003 年 3月6 日對外披露。要求財務(wù)經(jīng)理必須 在此

4、之前呈交財務(wù)分析。財務(wù)報表資料（見表 1 、2、3、4；及其他相關(guān)資料）如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：南城機械股份有限公司2002年12月31日 單位：萬元 表1資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次年初數(shù)期末流動資產(chǎn)流動負(fù)債：貨幣資金114300002216072短期借款6810000010短期投資200應(yīng)付票據(jù)6935000051應(yīng)收票據(jù)3282000570000應(yīng)付賬款7025000012應(yīng)收股利400預(yù)收賬款71040應(yīng)收利息500應(yīng)付工資7200應(yīng)收賬款6198000429660應(yīng)付福利費7300其他應(yīng)收款700應(yīng)付股利74030預(yù)付賬款800應(yīng)交稅金7510006821

5、應(yīng)收補貼款900其他應(yīng)交款8000存貨10430000520000其他應(yīng)付款8100待攤費用1100預(yù)提費用822000024一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資2100預(yù)計負(fù)債8300其他流動資產(chǎn)2400一年內(nèi)到期的長期負(fù)債8600流動資產(chǎn)合計3123400003735732其他流動負(fù)債9000長期投資：長期股權(quán)投資3213000001480000流動負(fù)債合計10082006813長期債權(quán)投資3400長期負(fù)債：長期投資合計3813000001480000長期借款10188000011固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券10200固定資產(chǎn)原價3925000002700000長期應(yīng)付款10300減：累計折舊404000005

6、80000專項應(yīng)付款10600固定資產(chǎn)凈值4121000002120000其他長期負(fù)債10800減：固定資產(chǎn)減42020000長期負(fù)債合計11088000011值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額4321000002100000遞延稅項：工程物資4400遞延稅款貸項11100在建工程450342000負(fù)債合計114170006825固定資產(chǎn)清理4600固定資產(chǎn)合計5021000002442000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：實收資本（或股本）1152000020無形資產(chǎn)5100減：已歸還投資11600長期待攤費用5200實收資本（或股本）凈額1172000020其他長期資產(chǎn)5300資本公積118

7、288000028無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計6000盈余公積1191993230其中：法定公益金120996615遞延稅項：未分配利潤121112000019遞延稅款借項6100所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計122403993251資產(chǎn)總計67574000076577323負(fù)債和所有者權(quán)益（或135574000076股東權(quán)益）合計利潤表編制單位：南城機械股份有限公司2002年12月31日 單位：萬元 表2項目行次上年累計數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入178000008700000減：主營業(yè)務(wù)成本454600006060000主營業(yè)務(wù)稅金及附加536000350000二、主營業(yè)務(wù)利潤1023040002

8、290000力卩：其他業(yè)務(wù)利潤1100減：營業(yè)費用1400管理費用15314040360000財務(wù)費用161140003000000三、營業(yè)利潤1818759601630000力卩：投資收益1960000500000補貼收入2200營業(yè)外收入2300減：營業(yè)外支出25120000130000四、利潤總額2718159602000000減：所得稅28582000594000五、凈利潤3012339601406000現(xiàn)金流量表編制單位：南城機械股份有限公司2002年度單位：萬元 表3項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金110453000收到的稅費返還30收到的其他與

9、經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金80現(xiàn)金流入小計910453000購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金107378200支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12710000支付的各種稅費131303068支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18367660現(xiàn)金流出小計209758928經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21694072二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金220取得投資收益所收到的現(xiàn)金23500000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈 額250收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金280現(xiàn)金流入量小計29500000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30408000投資所支付的現(xiàn)金311000

10、00支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金350現(xiàn)金流出小計36508000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37-8000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金380取得借款所收到的現(xiàn)金40300000收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金430現(xiàn)金流入小計44300000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金450分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金46200000支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金520現(xiàn)金流出小計53200000籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54100000四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額550五、現(xiàn)金及現(xiàn)金籌價物凈增加額56786072現(xiàn)金流量表補充資料補充資料行次金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈利潤5

11、71406000力卩：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5822340固定資產(chǎn)折舊59200000無形資產(chǎn)攤銷600長期待攤費用攤銷610待攤費用減少（減：增加）640預(yù)提費用增加（減：減少）650處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）660固定資產(chǎn)報廢損失670財務(wù)費用68214000投資損失（減：收益）69-500000遞延稅款貸項*減：借項）700存貸的減少（減：增加）71-290000經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）72-522000經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）73197732其他74-34000經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額756940722、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資

12、本760一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券770融資租入固定資產(chǎn)7803、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況現(xiàn)金的期末金額792216072減：現(xiàn)金的期初余額801430000力卩：現(xiàn)金等價物的期末余額810減：現(xiàn)金等價物的期初余額820現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額83786072其他相關(guān)資料：（1）該股份有限公司年初經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為442800萬元，同期同行業(yè)現(xiàn)金債務(wù)總額比均為 15%。（ 2）2000年年末應(yīng)收 賬款余額為472500萬元，存貨余額為480000萬元，流動資產(chǎn)余額為3687000 萬元，固定資產(chǎn)凈值為1980000萬元，各項長期資產(chǎn)余額為 3265000萬元。（3）本年利息總支出為350000萬元，上年為160000萬元；上年的期初資產(chǎn)總額為6952000萬元。發(fā)行在外的普通股2億股。上年年終時普通股每股市價為70元，本年年終時普通股每股市價為 78元。（4）三年前（1999年）年末 營業(yè)收入總額為6500000萬元，三年前（1999年）年未資產(chǎn)總額為 4500000 萬元，三年前（1999年）年末