教育培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度55144

1、教育培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度第一章總則：為規(guī)范學(xué)校日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于學(xué)校各部門員工 對學(xué)校財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學(xué)校財務(wù)管理制度，維護學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強學(xué)?，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2. 岀差人員差旅費；3 采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4業(yè)務(wù)活動的零星支岀備用金；5 確需現(xiàn)金支付并經(jīng)校長書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：1 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照資

2、金管理審批制度審批簽章的，財務(wù)不予付 款。2因公外岀或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照員工借款管理的規(guī)定辦理。3出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準(zhǔn) 保留帳外公款。4出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1 不論何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。2支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)

3、及時上繳財務(wù)。4. 支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，必須提前 5個工作日通知財務(wù)部門；事先未通知的，財務(wù)部門 有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項例外）。四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：1. 購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。2. 岀差人員所借現(xiàn)金必須在岀差返回后5個工作日內(nèi)報銷。3. 員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時還清借款又不向財務(wù)部說明原因的，財務(wù)部有權(quán)直 接從借款人的工資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：1. 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校 2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，

4、禁止超過限額備用金。2. 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)岀庫存 現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。3. 財務(wù)人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因 后按照校長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。4. 財務(wù)每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無 私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。5. 現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。六、處罰：1. 對違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留

5、以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán) 利。2. 凡超岀規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小 金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額 20%勺罰款。第三章銀行存款管理制度一、學(xué)校發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。三、為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記 賬”進行序時核算。四、財務(wù)人員應(yīng)定期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對所有的銀行結(jié)算憑證必須進行嚴(yán)格審核，以防 止和杜絕挪用、貪污等違法犯

6、罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。第四章資金管理審批制度一、日常管理費用的管理所有費用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以電話和短信的 方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支岀單上補簽意見。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提岀申請分校執(zhí)行主管核準(zhǔn)財務(wù)審核校長審批財務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費等1. 車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車大修須經(jīng)行政部認(rèn)真調(diào)查核實后提岀車輛維修計劃，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2 ）因公外岀，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修，須請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進行費用報銷。凡

7、未按要求、私自維修的，費用自 行承擔(dān)。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由 財務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油 料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理報銷。2. 學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費用等由各分校采購管理，學(xué)校制定預(yù)算。（三）辦理標(biāo)準(zhǔn)1. 經(jīng)辦人要求財務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必須有收款 人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個人，須取得 對方身份證復(fù)印件以及收條。2. 涉及采購、應(yīng)酬等費用，須提前作預(yù)算申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)

8、批準(zhǔn)，無審批單財務(wù)不予報銷。3. 所有關(guān)于日常管理費用的報銷，超過會計年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費用，學(xué)校不予進行報銷。4. 費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制。5. 一般費用報銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算，大于 1000元通過銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果 大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務(wù)，財務(wù)與銀行預(yù)約后才能報銷。6. 在工作中所產(chǎn)生的各類日常費用必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)印件不得作為原始 憑證，如遇特殊情況須取得對方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。7. 費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品

9、名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、數(shù)量、金額并蓋 有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷發(fā)票后面必須 附送貨清單或明細。8. 報銷費用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦 公費、通信費、招待費等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超岀紙的范圍，不能整疊粘貼，一張 張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。二、員工借款的管理凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”?！敖柚巍?分備用金借款和專項借款。1. “借支單”留財務(wù)部存底，

10、待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年 底25日前須還清備用金借款。2. 支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核 后支付。第三章財產(chǎn)管理制度凡學(xué)校購入的運輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的 列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。1. 學(xué)校財務(wù)部負責(zé)學(xué)校所有財產(chǎn)的會計核算監(jiān)督。2. 學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3. 行政部應(yīng)指定專人負責(zé)學(xué)校財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記學(xué)校財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組 織學(xué)校財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。4. 財產(chǎn)的清查、盤點（1）學(xué)校對固定資產(chǎn)的購入、岀售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。（2）固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 作相應(yīng)會計處理，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章會計檔案管理制度1. 凡是本學(xué)校的會計憑證、會計賬簿、會計