固定資產(chǎn)管理制度08592

1、共享知識分享快樂 盛年不重來，一日難再晨。及時宜自勉，歲月不待人 固定資產(chǎn)管理制度 第一章總則 第一條 為了加強對集團固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運行秩序，提高資產(chǎn)運 營效率，依照公司財務制度的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 各子（分）公司、部門總經(jīng)理是該公司、部門資產(chǎn)管理的第一負責 人，負責該公司、部門資產(chǎn)的組織管理，該公司、部門資產(chǎn)管理員在總經(jīng)理領導 下具體負責本部門的資產(chǎn)管理工作。 第三條 本制度適用于集團及其所屬各子（分）公司，銷售系統(tǒng)的資產(chǎn)管理 另行規(guī)定。 第二章固定資產(chǎn)管理概述 第一節(jié) 固定資產(chǎn)的確認和分類 第四條固定資產(chǎn)的標準： 固定資產(chǎn)的確認標準原則上按財政部頒發(fā)的會計準則、制度執(zhí)行

2、。結(jié)合集團 及所屬子（分）公司具體狀況和財政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理： 1、使用期限超過一年，單位價值在 2000元以上的為生產(chǎn)商品、提供勞務、 出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)； 2、單位價值在500-2000元，使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn) 管理。 第五條固定資產(chǎn)的分類： （一）工具及器具：工具（臺板、架、槽（池）、架車、叉車、鍋（爐、灶）、 籃（箱、罐）、泵、修理工具、模具、）、器具（衡器、量器）、儀器儀表（儀 器、儀表）； （二）機器設備：生產(chǎn)設備、動力設備（電力設備、起重設備、供水、汽（氣） 設備）、特種設備、制冷設備、建筑類設備； （三）交通工具：轎車、客車、貨

3、車、其他； （四）房屋及建筑物：房屋（生產(chǎn)用房屋、辦公用房屋、服務性房屋、簡易 性房屋）、建筑物（道路、圍墻、廣場、池塘、管道（溝槽）、其它建筑物）； （五）其他資產(chǎn)：辦公服務設備（電子設備、電器設備、通訊設備）、公用 設施（辦公家具、服務設施）。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理原則 第六條 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責的原則。 財務部負責日常固定資產(chǎn)管理的領導、 核算、監(jiān)督及檢查工作；歸口管理部 門承擔固定資產(chǎn)的直接管理責任；使用部門負固定資產(chǎn)的保全保管職責。 資產(chǎn)管理相關(guān)部門職責如下： （一）使用部門 1、建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責任制度； 2、配置資產(chǎn)管理員（或兼職），負責部門

4、固定資產(chǎn)日常管理； 3、建立臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增、減及使用狀況變動等情況，做到賬、 實一致； 4、正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)； 5、定期進行清查盤點，并提供盤點報告。 （二）歸口管理部門 1、設置歸口資產(chǎn)負責人，負責歸口管理資產(chǎn)日常管理； 2、建立健全歸口管理資產(chǎn)的臺賬，使之與使用部門、財務部門相關(guān)資產(chǎn)的 賬、卡、物一致，并按期填報有關(guān)的業(yè)務報表； 3、正確、及時辦理資產(chǎn)的采購申請、驗收、調(diào)撥、報廢、清理、盤盈盤虧 處理等手續(xù)； 4、對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、管理和使用情況的指導和檢查；并定 期對資產(chǎn)進行檢修、維護保養(yǎng)。 5、負責編制歸口管理資產(chǎn)的大修、改良計劃； 6定期組織歸口

5、管理資產(chǎn)的清查盤點，處理盈虧報廢，提供盤點報告； 7、健全資產(chǎn)檔案資料，組織編號標識； 8、固定資產(chǎn)保險的可行性研究，報請分管副總裁批示后，辦理或委托相關(guān) 部門辦理資產(chǎn)的保險手續(xù)。 （三）財務部門 1、配置固定資產(chǎn)會計（或兼職），具體負責固定資產(chǎn)的日常管理； 2、負責固定資產(chǎn)的核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和臺賬，正確填報 有關(guān)會計報表； 3、辦理固定資產(chǎn)采購、增值、調(diào)撥、盈虧、報廢、清理等的財務手續(xù)； 4、正確計提折舊； 5、組織并參與各部門的清查盤點工作，定期對歸口管理資產(chǎn)的臺賬與使用 部門、財務部門的臺賬是否一致，賬、實是否一致進行核對。 第七條 歸口管理部門歸口管理資產(chǎn)清單 （一）工

6、程部負責生產(chǎn)設備、動力設備、環(huán)保設備、生產(chǎn)用儀器儀表、程控 電話、工程部（科）維修用工器具、泵、叉車的總體管理，各子（分）工程科負 責具體管理工作。其中上述資產(chǎn)的采購申請、驗收、大修、改良、調(diào)撥、借用、 報廢、清理、盤盈盤虧處理等手續(xù)的審批權(quán)限歸集團工程部（書面授權(quán)除外）； （二）IT部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、投影儀、刻錄機、 復印機、掃描儀、監(jiān)控設備、網(wǎng)絡、移動硬盤等 IT設備管理； （三）辦公室（企管辦）負責通訊工具、數(shù)碼相機、攝像機、檔案設備等的 管理； （四）總務部（科）負責公共資產(chǎn)、公共設施的管理，以及與之相關(guān)的物業(yè) 管理，負責低值易耗品管理，車間辦公區(qū)域廢舊辦公桌椅處

7、理， 資產(chǎn)報廢后的處 理；負責辦公桌椅、家用電器、后勤設施、娛樂設施、苗圃、花池等的管理；部 門搬遷時的非生產(chǎn)性資產(chǎn)交接給總務部 （科）管理，包括房產(chǎn)與房產(chǎn)內(nèi)部一切設 施； （五）物流中心負責物流運輸類車輛資產(chǎn)的管理； （六）建筑事業(yè)部負責房屋、建筑物及其附屬物、建筑類機器設備的總體管 理，各子（分）企管辦負責房屋、建筑物及其附屬物具體管理工作，工程科負責 建筑類機器設備的具體管理工作。 其中上述資產(chǎn)的購建申請、驗收、大修、改良、 報廢、清理、盤盈盤虧處理等手續(xù)的審批權(quán)限歸建筑事業(yè)部，并參照相關(guān)制度執(zhí) 行（書面授權(quán)除外）； （七）品管部門負責實驗設備、檢驗器具、計量設備、品管用儀器儀表的管 理

8、； （八）技術(shù)部負責研發(fā)設備的管理； （九）未經(jīng)上述歸口部門歸口的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，由辦公室（企管辦）歸口管 理；未經(jīng)上述歸口部門歸口的其他資產(chǎn)，由各使用部門在本部門內(nèi)部代為履行歸 口管理部門職責； （十）各公司歸口管理部門的歸口管理資產(chǎn)范圍如需調(diào)整， 須集團財務管理 中心批準并備案。 第八條資產(chǎn)管理的其他原則規(guī)定 （一）部門合并時合并雙方資產(chǎn)須進行詳細交接；由接收方負責合并后資產(chǎn) 的管理，交出方承擔交接前資產(chǎn)管理責任； 并及時將交接單交財務，財務資產(chǎn)會 計據(jù)此辦理相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)； （二）各責任部門應將不需使用、待修理、在修、待報廢、已報廢待清理、 擬變賣的資產(chǎn)分區(qū)存放，用標識進行區(qū)分。 第三

9、節(jié) 固定資產(chǎn)管理中的人員管理 第九條資產(chǎn)管理組織的設置 （一）建立資產(chǎn)管理小組 為了加強對公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運作，完善相關(guān)手續(xù)，提高工作 效率，集團成立固定資產(chǎn)管理小組，具體包括： 組長：集團分管副總裁與各公司總經(jīng)理 成員：各個部門的資產(chǎn)管理員 常務成員：各資產(chǎn)管理部門的歸口資產(chǎn)負責人、財務部門固定資產(chǎn)會計 常務成員可根據(jù)工作需要或小組其他成員的要求， 定期或不定期地召集資產(chǎn) 管理小組常務成員或小組全體成員會議， 檢查落實公司資產(chǎn)管理制度，布置資產(chǎn) 管理計劃，分析資產(chǎn)運營情況及商討資產(chǎn)管理方面的其他事務。 （二）資產(chǎn)管理員的職責要求 部門資產(chǎn)管理員由各部門根據(jù)工作需要設立（可以專職，

10、也可以兼職），在 公司資產(chǎn)管理小組的統(tǒng)一領導下開展工作。 資產(chǎn)管理員的基本職責要求： 1、建立部門資產(chǎn)臺賬，詳細登記本部門的固定資產(chǎn)和低值易耗品； 2、及時辦理本部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報廢，并在臺賬上真實反映； 3、協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維護、修理，確保部門資產(chǎn)完整； 4、按時向財務部門及資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)管理方面的賬表； 5、配合財務部門、資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、普查和核查工作，落實公 司資產(chǎn)管理小組會議要求，及時準確地填報各種相關(guān)資料； 6做好資產(chǎn)管理方面的其他工作； 7、資產(chǎn)管理員的調(diào)整必須及時報財務部門備案，并由交接雙方、財務部門 共同進行實物盤點接交。資產(chǎn)管理員及時

11、完整地移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、 文件。 卑微如峻蚊、粵期以大象 共享知識分享快樂 第三章固定資產(chǎn)常規(guī)流程管理 第十條固定資產(chǎn)采購申請、驗收管理 采購申請流程圖 相關(guān)部門 經(jīng)辦人 使用部門提出固定資產(chǎn)請購申請，詳細 列示技術(shù)性能要求等信息 歸口管理部門審核，如可調(diào)撥走調(diào)撥流 程。 財務部根據(jù)本年度資本性支出預算、來 源等簽署意見，預計采購金額大于2萬 總經(jīng)理簽署意見（分公司適用） 的還須報集團財務部門審核 卑微如蟻蚊、粵期以大喙 共享知識分享快樂 （一）固定資產(chǎn)的采購，由使用部門依據(jù)可行性分析，提出固定資產(chǎn)請購申 請，注明請購日期、請購單位、用途說明、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、 建議廠

12、商等資料。其中，基建、改擴建類項目涉及的機器設備等要單獨立項，提 交固定資產(chǎn)投資項目可行性報告， 對固定資產(chǎn)的必要性、技術(shù)改良效果、投資效 益及回收期等進行說明。 （二）歸口管理部門從技術(shù)、實用、經(jīng)濟等角度進行審核，并提供預計采購 金額。 （三）歸口管理部門審核完后，由財務管理中心（科）根據(jù)本年度資本性支 出預算、資金的來源等簽署意見，其中預計單批采購金額大于2萬的還須報集團 財務部門審核。 （四）財務審核后，交由總經(jīng)理審批，之后報集團財務管理中心資產(chǎn)管理部 門審批，并報集團分管總裁級人員以上領導批準。 （五）請購申請批準后，由供應部門據(jù)以組織訂貨；進口資產(chǎn)采購經(jīng)供應部 轉(zhuǎn)交進出口部具體運作，

13、進出口部與歸口管理部門共同向海關(guān)申辦免稅手續(xù)； 自 制以及外包，由集團指定單位（部門）負責，財務部門按計劃籌款、付款。 （六）固定資產(chǎn)購回公司兩天內(nèi)，供應部（科）/進出口部必須通知資產(chǎn)請 購部門和歸口管理部門（必要時請其他部門或外面專家） 進行實地檢測。歸口管 理部門對資產(chǎn)運行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說明， 填寫并出具固定資產(chǎn)驗收檢測報 告。報告格式見附表1: （七）屬隨機附件和專用工具，由歸口管理部門按裝箱單清點。屬設備附件 的和工具類的，移交使用部門負責保管；屬設備配件的，送倉庫入庫；隨機技術(shù) 文件交歸口管理部門存檔。 （八）自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時，應根據(jù)設計圖 紙資料和

14、有關(guān)技術(shù)文件規(guī)定，由資產(chǎn)請購單位（部門）在完工后一個月內(nèi)組織相 關(guān)部門（必要時可邀請外單位專業(yè)機構(gòu)參加） 出具決算報告，驗收并出具驗收報 告。驗收合格后，填制固定資產(chǎn)驗收檢測報告辦理移交手續(xù)。 （九）財務管理中心（科）根據(jù)供應部門提供的發(fā)票、檢測報告、繳庫單、 出庫單等進行賬務處理，予以分類編號，月底通知相關(guān)部門更新臺賬。歸口管理 部門依據(jù)編號制作固定資產(chǎn)銘牌或標簽等。 （十）固定資產(chǎn)需試用的，歸口管理部門須在試用期間對資產(chǎn)試用情況進行 技術(shù)分析，如鑒定不合格應及時填寫固定資產(chǎn)驗收檢測報告，通知供應部門 進行退貨處理。資產(chǎn)試用期間，不得向供貨商付款。 （一）接受捐贈的資產(chǎn)要求在受贈當月申報入賬

15、。 卑微如噸堅卿以大象 （十二）對于以舊換新的模式，由歸口管理部門對舊資產(chǎn)進行技術(shù)價值鑒定， 財務部門提供舊資產(chǎn)相關(guān)會計信息的基礎上，以專項申請報告的形式進行，具體 流程參照采購、驗收流程執(zhí)行。 第十一條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理 集團內(nèi)單位之間資產(chǎn)調(diào)撥流程圖 部門 卑微如珞蚊、粵期以大彖 經(jīng)辦人 調(diào)入資產(chǎn)歸口管理部門提出申 請，填寫擬調(diào)入資產(chǎn)的詳細技術(shù)性 能要求。歸口部門負責人、總經(jīng)理 簽署意見。 （限工程、IT、雨建歸口管理的資產(chǎn)） 總部歸口管理部門會同財務部資產(chǎn)管理 部門就是否調(diào)撥，從何處調(diào)撥提出初步 意見。 擬調(diào)出資產(chǎn)當?shù)貧w口管理部門對 擬調(diào)出資產(chǎn)出具技術(shù)性能鑒定報 告，總經(jīng)理簽署意見。 （限工

16、程、IT、雨建歸口管理的 資產(chǎn)）總部歸口管理負責人簽署意 見 集團財務部門審核并備案 分管總裁簽署意見 擬調(diào)出資產(chǎn)歸口管理部門對資產(chǎn) 檢修，固定資產(chǎn)會計提供固定資產(chǎn) 卡片，隨機附件、資料、固定資產(chǎn) 卡片等一同移交。 調(diào)入單位歸口管理部門出具驗收合 格證明，使用部門負責人、總經(jīng)理 簽字；歸口管理部門將驗收合格證 明分別傳送、傳真到調(diào)出方歸口管 理部門、財務部。 調(diào)入調(diào)出方財務部門根據(jù)驗收合 格證明、交接清單等協(xié)商開票，進 行賬務處理 共享知識分享快樂 本條款中的調(diào)撥指資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)在集團各單位之間轉(zhuǎn)移，或在一個單位內(nèi)部兩 個不同部門之間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為。 工程部歸口管理的資產(chǎn)調(diào)撥借用手續(xù)具體參照工程部

17、的設備調(diào)撥管理制 度進行，本條款對資產(chǎn)調(diào)撥借用進行原則性規(guī)范。 固定資產(chǎn)調(diào)撥分為單位內(nèi)部調(diào)撥與單位之間調(diào)撥。 （一）單位內(nèi)部調(diào)撥，由調(diào)入部門提出申請，調(diào)入部門、調(diào)出部門雙方負責 人簽字，資產(chǎn)歸口管理部門進行技術(shù)鑒定（必要時）并簽署意見后，由調(diào)出部門資 產(chǎn)管理員持資產(chǎn)調(diào)撥單到財務管理中心（科）辦理資產(chǎn)調(diào)撥劃賬手續(xù)，方可進 行實物移交，與資產(chǎn)有關(guān)的技術(shù)資料可存放在資產(chǎn)歸口部門； （二）單位之間調(diào)撥，如屬工程、IT、雨建歸口管理的資產(chǎn)，需在總部歸口 管理部門的安排協(xié)調(diào)下，由固定資產(chǎn)需求單位（部門）與現(xiàn)使用單位（部門）就 擬調(diào)撥資產(chǎn)的技術(shù)性能、資產(chǎn)凈值、可使用年限等方面達成共識后方可進行，調(diào) 出方必須

18、按固定資產(chǎn)凈值進行調(diào)撥， 不得強行調(diào)撥，嚴禁將喪失使用價值的資產(chǎn) 調(diào)給需求方。對不同單位之間調(diào)撥的，需在辦理資產(chǎn)移交同時，做好技術(shù)資料的 交接手續(xù)； （三）集團單位之間調(diào)撥，由調(diào)入方提出申請，詳細列出擬調(diào)撥資產(chǎn)的技術(shù) 性能要求，調(diào)入方總經(jīng)理簽署意見； （四）調(diào)出方在接到調(diào)撥申請后，由資產(chǎn)歸口管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及 技術(shù)性能進行鑒定，以判斷是否能達到調(diào)入方的技術(shù)性能要求。如技術(shù)性能無法 達到對方要求，需征求調(diào)入方的同意，否則停止調(diào)撥程序； （五）調(diào)出方歸口管理部門技術(shù)鑒定完后，由歸口管理部門負責人簽字，總 經(jīng)理簽署意見，報集團財務管理中心資產(chǎn)管理部門審批， 之后報集團分管總裁級 人員批準。其

19、中擬調(diào)撥資產(chǎn)如屬于工程部、IT部、建筑事業(yè)部歸口管理的資產(chǎn)， 還需集團工程部、IT部、建筑事業(yè)部簽署意見； （六）調(diào)撥申請手續(xù)完成后，調(diào)出方須對設備進行全面檢修，確保設備能夠 滿足使用要求。調(diào)出時，須將該項資產(chǎn)的零配件、技術(shù)資料、固定資產(chǎn)卡片等全 部移交給調(diào)入方。資產(chǎn)如為進口資產(chǎn)或高價值資產(chǎn)還須辦理保險； （七）資產(chǎn)調(diào)入后由調(diào)入方一個月內(nèi)負責驗收并出具驗收報告，安裝調(diào)試、 培訓等由調(diào)出方協(xié)助完成； （八）調(diào)入方驗收合格后，調(diào)入方歸口管理部門人簽署驗收合格證明， 使用 部門負責人、總經(jīng)理簽字確認； （九）歸口管理部門將驗收合格證明分別傳送、傳真到調(diào)出方歸口管理部 門、集團工程部/IT部/雨建（如

20、屬其歸口管理資產(chǎn)）、財務管理中心； （十）調(diào)入調(diào)出方財務部門根據(jù)調(diào)撥申請單和調(diào)出方驗收證明進行相應財 務處理； （十一）調(diào)入調(diào)出雙方如對驗收結(jié)果有爭議的，屬于工程部、IT部、雨建 等歸口管理的資產(chǎn)，由集團工程部、IT部、雨建（工程部、IT部、雨建如為當 事人所屬部門改為雙方指定第三方）仲裁；其他資產(chǎn)，由雙方指定的第三方仲裁。 如果是單方責任，由責任方承擔調(diào)撥過程中的一切直接損失；如果是雙方責任， 由雙方共同承擔損失；對其中弄虛作假的直接責任人，按直接損失金額的100% 進行索賠； （十二）單位之間資產(chǎn)除建筑類資產(chǎn)外，不得互相借用。 第十二條固定資產(chǎn)修理管理 （一）固定資產(chǎn)修理按其修理范圍和費用

21、的大小、 修理間隔時間的長短，可 分為大修理和日常修理。固定資產(chǎn)的修理由公司的各歸口管理部門負責。固定資 產(chǎn)的大修理在保證檢修質(zhì)量前提下， 應勵行節(jié)約。對改造和更新后的固定資產(chǎn)驗 收后新增的價值，財務管理中心辦理固定資產(chǎn)增值手續(xù)，使用部門更新臺帳； （二）固定資產(chǎn)由于使用和保管不當， 造成固定資產(chǎn)維修和提前報廢的， 視 其規(guī)格型號、性質(zhì)及造成的經(jīng)濟損失，對相關(guān)責任人進行索賠； （三）固定資產(chǎn)維修頻繁、維修費用較大、繼續(xù)使用不經(jīng)濟的，由使用部門 書面申請“固定資產(chǎn)提前報廢報告”，經(jīng)歸口管理部門簽字確認后，報經(jīng)集團分 管副總裁以上領導審批后，方可處理。 第十三條閑置固定資產(chǎn)的管理 （一）閑置固定資

22、產(chǎn)，指本單位（部門）長期多余或不適用的各種可正常運 行（或經(jīng)簡單修理后）的固定資產(chǎn)； （二）固定資產(chǎn)的使用部門會同歸口管理部門每季度末將閑置固定資產(chǎn)予 以整理，將閑置資產(chǎn)信息報送所在單位財務部門； 財務部門匯總各部門閑置資產(chǎn) 信息表，提供固定資產(chǎn)原值、凈值、使用年限等信息后，于季度末報送集團財務 管理中心資產(chǎn)管理部門；財務管理中心資產(chǎn)管理部門匯總各公司閑置資產(chǎn)信息 后，在集團內(nèi)部各單位發(fā)布，促成閑置資產(chǎn)在集團內(nèi)部有相應需求的部門或子 （分）間調(diào)撥； （三）閑置資產(chǎn)信息在集團內(nèi)部發(fā)布后， 如在一月內(nèi)沒有實現(xiàn)調(diào)撥等調(diào)劑形 式，由歸口管理部門進行價值鑒定，提出拆除利用、變賣等處理方案，填寫閑置 資產(chǎn)

23、處置專項申請報告，歸口部門負責人、使用部門負責人、總經(jīng)理（分公司適 用）簽字后，報集團分管總裁級人員以上領導批準； （四）閑置資產(chǎn)專項申請報告經(jīng)批準后方可進行資產(chǎn)清理，閑置資產(chǎn)的拆除 利用變賣清理參照固定資產(chǎn)清理管理辦法。 卑微如峻蚊、粵期以大象 共享知識分享快樂 第十四條固定資產(chǎn)報廢管理 （一）凡使用期滿并喪失效能，或因各種原因造成損壞且無法修理或無維修 價值的固定資產(chǎn)可申請辦理報廢手續(xù)。 對因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報廢， 使用 部門落實相關(guān)責任后，再履行資產(chǎn)報廢程序； 固定資產(chǎn)報廢流程圖 經(jīng)辦人 資產(chǎn)管理員對待報廢資產(chǎn)的原因、狀況及 其他相關(guān)信息填寫， 部門負責人簽署意見， 資產(chǎn)管理員經(jīng)辦

24、。 歸口資產(chǎn)負責人填寫意見并簽字，部門負 責人審核并簽字。 相關(guān)部門 使用部門申請 （二）固定資產(chǎn)報廢, 固定資產(chǎn)會計實地查看，提供資產(chǎn)原值、 凈值等會計信息。財務總監(jiān)簽字。 （適用分公司）總經(jīng)理簽署意見 集團領導簽署意見 實行每月定期集中申報的原則，由報廢資產(chǎn)的使用部 門到財務管理中心（科）領取固定資產(chǎn)報廢鑒定表，鑒定表中的編號由財務管理 中心（科）統(tǒng)一按順序編號； （三）擬報廢資產(chǎn)按每單項資產(chǎn)一張鑒定表的原則，由使用部門填寫相關(guān)內(nèi) 容，部門主管簽署意見，資產(chǎn)管理員負責辦理報廢手續(xù)； （四）資產(chǎn)歸口管理部門派出含歸口資產(chǎn)負責人在內(nèi)的兩名以上專業(yè)技術(shù) 人員對申請報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定（必要時可邀

25、請外面專家參與鑒定），填寫固 定資產(chǎn)報廢鑒定表（見附表2），詳細填列該資產(chǎn)的概況、現(xiàn)狀、報廢、資產(chǎn)拆 除可利用部件、變賣等清理建議等內(nèi)容，歸口管理部門負責人簽署意見； （五）資產(chǎn)在未批準報廢以前，任何單位和個人不能以任何理由進行拆除、 改裝或?qū)⒘悴考沧魉茫?（六）資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定后，由資產(chǎn)使用部門將鑒定表報至財務管理中心 卑微如蟻蛻、堅卿以大象 共享知識分享快樂 （科）固定資產(chǎn)會計。固定資產(chǎn)會計需現(xiàn)場查看實物狀況，查明報廢資產(chǎn)的原始 價值、累計折舊、凈值、資產(chǎn)是否已到使用年限、是否符合報廢的規(guī)定條件； （七）固定資產(chǎn)會計審核完畢后，由分公司總經(jīng)理簽署處理意見，報分管總 裁級人員及總裁以上領

26、導審批； （八）資產(chǎn)報廢手續(xù)完成后，財務管理中心（科）將資產(chǎn)鑒定表備份一份， 原件送回報廢資產(chǎn)的使用部門，每月月末進行財務處理，并通知相關(guān)歸口管理部 門和使用部門對臺賬進行更新并進行檢查； （九）提前報廢的固定資產(chǎn)，未提完的折舊及殘值必須在資產(chǎn)報廢當月一次 性記入該使用部門的費用中，不得跨月攤銷。 第十五條 固定資產(chǎn)清理的管理 （一）固定資產(chǎn)的清理方式主要指拆除回收利用部件、變賣等方式； （二）進行清理的固定資產(chǎn)必須有經(jīng)批準的固定資產(chǎn)報廢鑒定表或經(jīng)集團 分管總裁級人員以上審批的閑置資產(chǎn)處置專項申請報告，否則不得進行固定資產(chǎn) 清理。其清理方式必須按固定資產(chǎn)報廢鑒定表中批示的清理方式進行清理； 固

27、定資產(chǎn)清理流程圖 相關(guān)部門 經(jīng)辦人 使用部門根據(jù)經(jīng)批準的固定 資產(chǎn)報廢鑒定表，編制擬變 賣固定資產(chǎn)清理單 總務部（科）根據(jù)各部門上報 的擬變賣資產(chǎn)清單進行匯總 總務部（科）或歸口管理部門 組織，使用部門（可選）、歸 口管理部門參加 總經(jīng)辦參加 總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 （三）對擬拆除回收利用部件的報廢資產(chǎn)，由歸口管理部門負責拆除、統(tǒng)一 回收，并與使用部門辦理拆除回收利用部件交接清單 ，并辦理入庫手續(xù)，歸口管 理部門經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)報廢鑒定表 拆除結(jié)果一欄，拆除后的不可利用部 件按變賣方式處理； （四）擬變賣的非生產(chǎn)性資產(chǎn)（部件），由使用部門，將擬變賣的資產(chǎn)（部件） 卑微如噸堅強1以大象 運往總

28、務部（科）指定的廢品存放處存放，擬變賣的生產(chǎn)性資產(chǎn)（部件）由使用 部門自行妥善保管； （五）對擬變賣的資產(chǎn)（部件），由使用部門根據(jù)經(jīng)批準的固定資產(chǎn)報廢鑒 定表，編制擬變賣固定資產(chǎn)清理單，注明批文號、申請時間、原值、凈值等。交 由總務部（科）審核，總務部（科）根據(jù)各部門上報的擬變賣資產(chǎn)清單進行匯總 為清理表，清理表的編號由總務部（科）統(tǒng)一按順序編號； （六）同批變賣的資產(chǎn)合計估計售價超過一萬元的，應采用招標方式；一萬 元以下的至少應對三家客戶詢價談判，達成初步意向后參照合同評審的方式進 行; （七）非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的變賣，由總務部（科）具體負責組織實施；其他 資產(chǎn)，由各歸口管理部門具體負責組織實

29、施。歸口管理部門 /總務部（科）、使用 部門（可選，必要時其他部門參與）參與談判、招標，總經(jīng)辦監(jiān)督，參與合同評 審，總經(jīng)理審批； （八）總務部（科）須及時將變賣款項及變賣清單上交到財務管理中心 （科）, 不得截留變賣廢品款項，不得向客戶收取或變相索取回扣； （九）財務管理中心（科）須及時將總務部（科）上交款項登記入賬，并于 月底通知有關(guān)部門對固定資產(chǎn)臺賬進行更新。 第四章固定資產(chǎn)檢查 第十六條固定資產(chǎn)的檢查 資產(chǎn)清查的內(nèi)容是： （一）清查固定資產(chǎn)的實存數(shù)，特別關(guān)注并區(qū)分借入、代存、調(diào)撥未入帳的 資產(chǎn)，及借出資產(chǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬數(shù)的差異，找出產(chǎn)生差異的原因和分清 造成差異的責任，做好相應帳務

30、處理，確保賬實相符； （二）查明固定資產(chǎn)的使用情況，找出閑置資產(chǎn)，定期報總部財務資產(chǎn)管理 部門，便于采取措施及時處理，充分挖掘固定資產(chǎn)的潛力； （三）查明管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、 提前報廢或被非法侵占、挪用等情 況，便于改善管理，保護公司資產(chǎn)的安全和完整； （四）清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥、報廢等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況， 便于健全制度，加強管理； （五）財務管理中心代表公司在每年度末都必須對公司資產(chǎn)進行一次全面徹 底的資產(chǎn)清查，每月都由資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行局部清查或?qū)雾椯Y產(chǎn)進行抽 查。使用部門每月盤點； 卑微如噸堅卿以大象 共享知識分享快樂 （六）部門資產(chǎn)全面清查是對該部門資產(chǎn)進行全面、 徹底的清查，清查內(nèi)容 如上所述；對單項資產(chǎn)的抽查，是指對單項資產(chǎn)的在一定期間內(nèi)的增減變化情況 的不定期檢查； （七）對清查盤點固定資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)的差異，須按如下程序處理： 1、將查明屬實的資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)量及金額通過填列固定資產(chǎn)盤點表 反映出來； 2、資產(chǎn)管理小組必須認真查清其性質(zhì)和原因，明確相關(guān)人員的責任，并將 固定資產(chǎn)盤點表提供的數(shù)據(jù)及處理意見上報給分管副總裁處理； 3、落實批示，進行賬務處理，調(diào)整部門資產(chǎn)數(shù)據(jù)。 第五章附則 第十七條本制度為集團基本制度，解釋權(quán)歸集團制度建設委員會，監(jiān)督執(zhí) 行權(quán)歸集團總經(jīng)辦、財務管理中心。 第十八