淺談工商銀行開立人民幣單位結(jié)算賬戶的風險管理

1、淺談工商銀行開立人民幣單位結(jié)算賬戶的風險管理目錄一、商業(yè)銀行賬戶風險管理概述2（一）工商銀行開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類2（二）工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風險2（三）工商銀行開立銀行結(jié)算賬戶制定的相關(guān)流程3二、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風險產(chǎn)生的原因分析5（一）不依法合規(guī)操作帶來風險5（二）一般員工無程序意識不堅持按章操作5（三）經(jīng)辦人員無責任意識不盡職5（四）現(xiàn)場管理人員缺乏責任心5（五）內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無危險意識不能切實為業(yè)務發(fā)展保駕護航5三、有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風險的對策5為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風險，可以采取以下措施和對策：5（一）完善銀行人民幣單

2、位銀行結(jié)算賬戶開戶審批制度5（二）加強銀行人員相關(guān)方面培訓，樹立正確風險防范意識5（三）加強風險管理措施，制定業(yè)務管理制度6（四）加強金融立法，健全銀行開戶相關(guān)法律6（五）改革風險控制思想，建立風險管理文化6四、結(jié)論6內(nèi)容摘要隨著國際金融市場全球一體化的發(fā)展，銀行風險來源也日趨多元化。對工商銀行而言，面臨的最大風險之一，是伴隨著不斷衍生的金融產(chǎn)品而增多的操作風險，這其中一個關(guān)鍵問題是銀行是否具有應對必然變化的工具和風險管理流程。如何評估工商銀行風險管理體系的穩(wěn)健性便成為有效銀行監(jiān)管的核心。從銀行來講，操作風險、市場風險、信用風險，都屬于整個風險管理的一部分。然而對比市場風險和信用風險，操作風險

3、涉及的面更大、范圍更廣，跟方方面面都有關(guān)聯(lián)。因此管理的難度更大，管理的成本更高，需要動用的人力也更多。此外，操作風險更容易引發(fā)聲譽風險。盡管操作風險引發(fā)的案件實際損失的金額可能很小，但比市場風險、信用風險引發(fā)的損失更受關(guān)注，本文結(jié)合作者在工商銀行工作的經(jīng)歷，將操作風險中最為重要的一環(huán)，開立人民幣銀行賬戶風險進行分析，提出相應措施，以此希望對銀行業(yè)風險管理有一定的參考和借鑒意義。從而通過對風險管理的分析加大程度對一家金融機構(gòu)市場形象與社會信譽的判斷，增強投資者的信心。關(guān)鍵詞工商銀行 賬戶 風險管理 對策隨著我國金融市場不斷發(fā)展，工商銀行對人民幣單位結(jié)算賬戶的防范與控制的研究顯得越來越重要，風險控

4、制是工商銀行重中之重。尤其入世以來，國內(nèi)工商銀行將直面經(jīng)濟金融全球化所帶來的風險挑戰(zhàn)。隨著國內(nèi)工商銀行的競爭加劇，面對內(nèi)憂、外困，我國工商銀行越來越感到生存的壓力。如何平衡市場發(fā)展與風險控制之間的關(guān)系，提高控制風險的能力，是推進工商銀行發(fā)展的重要問題。銀行為企業(yè)辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶及衍生的一系列相關(guān)業(yè)務，其業(yè)務迅速發(fā)展一方面越來越受到市場和客戶的普遍歡迎，另一方面，受各種因素的影響，商業(yè)銀行在發(fā)展自身業(yè)務中，面臨的風險也越來越大。目前，我國正處在一個穩(wěn)定金融市場、防范金融風險、保持經(jīng)濟增長的大背景下，清楚認識及研究如何有效防范銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶各類風險將有著重大的理論意義

5、和實踐意義。一、商業(yè)銀行賬戶風險管理概述工商銀行賬戶風險管理是指工商銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，預防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移銀行經(jīng)營中的風險，從而減少或避免客戶經(jīng)濟損失，保證經(jīng)營資金的安全。由于工商銀行賬戶風險具有隱蔽性和不可預測性，主要依靠工商銀行自身的管理。工商銀行賬戶風險管理是工商銀行管理中一項復雜的系統(tǒng)工程，從整個銀行的總體來看，其與工商銀行的管理目標是一致的，即尋求最優(yōu)的風險收益組合的過程，其目標歸根到底是保證工商銀行“三性”（即流動性、盈利性、安全性）原則的實施，以相對較小的風險獲取較大的盈利。（一）工商銀行開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶（

6、或簡稱結(jié)算賬戶），是指單位客戶在我行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。單位客戶是指在工商銀行開立結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位及其他組織、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的人民幣活期存款賬戶。結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。1、基本存款賬戶 基本存款賬戶是企事業(yè)單位的主要存款賬戶,該賬戶主要辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付,存款單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過該賬戶辦理?；敬婵钯~戶的開立須報當?shù)厝嗣胥y行審批并核發(fā)開戶可證,許可證正本由存款單位留存,副本交開戶行留存。企事業(yè)單位只能選擇一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本

7、存款賬戶。 2、一般存款賬戶 一般存款賬戶是企事業(yè)單位在基本賬戶以外的銀行因借款開立的帳戶,該賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的繳存.不能支取現(xiàn)金。 3、臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是外來臨時機構(gòu)或個體經(jīng)濟戶因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶,該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金 4、專用帳戶 單把某一項資金拿出來,方便管理和使用,所以新開設的帳戶叫專用帳戶.但是開設專用賬戶需要經(jīng)過人民銀行批準.（二）工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風險銀行業(yè)是一個高風險的行業(yè)，對風險的防范、管理和化解是銀行業(yè)發(fā)展的永恒主題。從理論上講，企業(yè)開戶業(yè)務在營運過程中，因受主客觀因素的影響，必然或多或少地存在著造成

8、資金損失的可能性，這是必然存在的，也是無法避免的。工商銀行員工為單位開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶，應遵循“了解客戶”的原則，認真審核客戶開戶申請將被的真實性、完整性和合規(guī)性，履行盡職調(diào)查業(yè)務。工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風險的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：1、操作風險操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。本定義所指操作風險包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。操作風險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)這四類風險，具體表現(xiàn)形式如:內(nèi)部欺詐、外部其窄、聘用員工和工作場所安全性、客戶以及產(chǎn)品和業(yè)務、實物資產(chǎn)素壞、業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈、交割及

9、流程管理。操作風險普遍存在于商業(yè)銀行各種業(yè)務和管理行為當中。另外，操作風險不具有盈利性，即它只有造成損失的可能，而沒有帶來潛在收益的可能。而且操作風險還有可能會引發(fā)市場風險和信用風險，各類風險之間的內(nèi)在聯(lián)系不容忽視。2、流動性風險當商業(yè)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本及時獲得所需資金時，其日常經(jīng)營將會受到影響，盈利水平得不到保證，或者會帶來損失，極端情況下會導致商業(yè)銀行資不抵債。流動性風險是指商業(yè)銀行無力為負債的減少和/或資產(chǎn)的增加提供融資渠道而造成損失甚至破產(chǎn)的風險。商業(yè)銀行作為資金的中間人，需要隨時持有的、用于支付需要的流動資產(chǎn)只占其負債總額的很小一部分，但如果債權(quán)人大量集中要求兌現(xiàn)時

10、，商業(yè)銀行就有可能面臨流動性風險。與信用風險、市場風險和操作風險相比，流動性風險形成的原因更為復雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風險。除了銀行的流動性計劃安排不完善之外，信用、市場、操作等方面的風險管理缺陷同樣也會導致商業(yè)銀行的流動性不足，甚至波及整個金融系統(tǒng)的流動性。因此，流動性風險管理除了做好流動性安排之外，還應當有效管理其他各類風險。3、監(jiān)管風險銀行所有的業(yè)務都有監(jiān)管部門進行審核及監(jiān)管，目前，還沒有健全的相關(guān)法健法規(guī)，客觀上加大了監(jiān)管風險。包括兩個方面：人員素質(zhì)風險，開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶業(yè)務較為繁鎖，這就需要銀行職員既要掌握現(xiàn)代金融知識又要掌握熟練的業(yè)務技能以及法律知識。內(nèi)部控制風險

11、。企業(yè)開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶后即可進行一系列的交易，開立銀行賬戶對內(nèi)部控制要求較高，居心不良或在交易中求勝心切的員工都可能試圖超越權(quán)限進行交易，這種案件已多次發(fā)生。4、信用風險信用風險可分為國民經(jīng)濟風險、行業(yè)風險、政策風險、經(jīng)營風險等。人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開立業(yè)務且缺少足夠豐富的客戶咨信評估數(shù)據(jù)，一系列利用假冒身份證進行開戶詐騙并展開一系列犯罪活動，造成實際開戶者帳戶資金損失后與銀行產(chǎn)生法律糾紛。除此之外，開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的風險表現(xiàn)形式還有反法錢、挪用客戶資金、利用轉(zhuǎn)賬進行套現(xiàn)等等，這些都造成了銀行風險損失。5、網(wǎng)上銀行的風險銀行為企業(yè)辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶時如未及時發(fā)

12、現(xiàn)虛假資料，銀行將為企業(yè)辦理開戶衍生的網(wǎng)上銀行業(yè)務，網(wǎng)上銀行由于其特定的運作方式和網(wǎng)絡環(huán)境來極大便利的同時，具有一定的風險。 首先是系統(tǒng)安全風險，主要是數(shù)據(jù)傳輸風險、應用系統(tǒng)設計的缺陷、計算機病毒攻擊等，如果防范不嚴，可能造成銀行資料泄密、威脅用戶資金安全的嚴重后果。 其次，網(wǎng)上銀行除去傳統(tǒng)銀行業(yè)務所固有的風險，如信用風險、利率和匯率風險、操作風險等，這些風險又具有新的內(nèi)涵。開立企業(yè)帳戶后由于銀行與客戶不直接見面，銀行難以準確判斷客戶的信譽狀況、抵押品價值變化。同時，網(wǎng)上銀行業(yè)務在許多方面突破了傳統(tǒng)的法律框架，這也給網(wǎng)上銀行業(yè)務運營和監(jiān)管帶來一些體制性障礙。為有效防范風險，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務運作

13、的安全性，必須加強對網(wǎng)上銀行的監(jiān)督與管理。但首要是確?？蛻糸_立賬戶時的準入條件分險系數(shù)較低。（三）工商銀行開立銀行結(jié)算賬戶制定的相關(guān)流程按照銀行結(jié)算賬戶營銷與審批管理相分離的原則，確實辦理開戶業(yè)務“營業(yè)網(wǎng)點受理，營銷部門盡職調(diào)查、賬戶審批部門集中審批”的基本流程。對業(yè)務流程進行細化，完善各個環(huán)節(jié)的處理要求。合理界定相關(guān)部門與人員的職責，營銷部門要切實組織開展盡職調(diào)查，審批部門要落實集中審批制度，加大對開戶信息真實性、完整性和合規(guī)性的審查力度。1、強化受理網(wǎng)點的合規(guī)操作工商銀行要加強開戶受理網(wǎng)點的合規(guī)性管理，堅持開戶業(yè)務雙人辦理制度。要嚴格執(zhí)行結(jié)算賬戶開戶環(huán)節(jié)的崗位分離，明晰開戶受理柜員、網(wǎng)點負

14、責人或現(xiàn)場管理人員、審批人員之間的職責，做到各司其職、互相協(xié)同、互相制約。（1）開戶申請資料的受理與審核。受理網(wǎng)點需設立專柜或指定窗口，并指定責任心強、業(yè)務技能過硬的人員擔任開戶受理工作，在攝像監(jiān)控下辦理開戶業(yè)務。經(jīng)辦柜員對客戶提交的開戶申請資料進行初審，確認無誤后由網(wǎng)點負責人或現(xiàn)場管理人員復審。經(jīng)辦柜員與業(yè)務負責人需認真審查客戶提交的開戶申請資料，履行完整性與合規(guī)性審查職責。嚴禁代理公司代辦開戶，辦理開戶手續(xù)的人員必須是企業(yè)法定代表人或授權(quán)代理人，各支行不得受理代理公司代辦開戶手續(xù)，代簽客戶簽字等業(yè)務。（2）客戶必須提交開戶申請資料（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可

15、證等）的正本或原件，嚴格審核“三證”是否真實，開戶申請資料是否在有效期內(nèi)，我行留存的開戶申請資料復印件必須與原件一致。（3）客戶申請開戶必須提交法定代表人或單位負責人的個人身份證件原件，法定代表人或單位負責人授權(quán)他人辦理的，還應提交授權(quán)委托書以及授權(quán)代理人的個人身份證件原件。對法定代表人或單位負責人、授權(quán)代理人（以下簡稱單位有權(quán)人）的身份信息，必須通過“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”進行核查，核查信息一致的，方可辦理開戶受理手續(xù)；核查信息不一致的，進行核實。客戶開戶信息真實性需要進一步核實的，受理網(wǎng)點應將開戶申請資料提交營銷部門進行盡職調(diào)查，并做好相關(guān)資料的交接登記。營銷部門應切實履行盡職調(diào)查職責

16、，保證盡職調(diào)查的獨立性。盡職調(diào)查可以通過電話、互聯(lián)網(wǎng)等方式進行，調(diào)查人員認為有必要的，可以采取上門核查方式。（4）在受理開戶申請過程中，凡需客戶簽字確認事項，需由單位有權(quán)人在經(jīng)辦柜員與業(yè)務負責人雙人目視范圍內(nèi)當面簽字。（5）開戶申請資料必須由單位有權(quán)人本人交至受理網(wǎng)點經(jīng)辦柜員，不得由他人代為傳遞。（6）受理網(wǎng)點應交給客戶的有關(guān)資料，一律直接交單位有權(quán)人本人，并由其當面簽字確認，嚴禁由他人代領(lǐng)。（7）開戶業(yè)務必須連續(xù)辦理，一筆一清。因故中斷退回全部或部分開戶申請資料的，再予辦理時應視為一筆新的開戶業(yè)務，嚴格按照規(guī)定流程重新辦理。（8）開戶業(yè)務受理完畢后，受理人員能夠確認開戶申請資料真實性且完全符

17、合開戶條件的，受理網(wǎng)點需將開戶申請資料提交集中審批；不符合開戶條件的，需將開戶申請資料退還客戶。2、加強重要憑證預留印鑒管理工商銀行要嚴格按照開戶業(yè)務的有關(guān)要求，由單位有權(quán)人本人辦理預留印鑒的建立業(yè)務。客戶開戶申請通過審批后，受理網(wǎng)點方可將未使用的預留印鑒卡交客戶加蓋預留簽章?？蛻粜桦x柜加蓋預留簽章的，在預留印鑒卡交客戶前，經(jīng)辦柜員應要求客戶當面填寫客戶名稱、賬號等信息，并進行交接登記，由單位有權(quán)人本人當面簽收。預留印鑒卡交客戶后，客戶應在3個工作日內(nèi)加蓋預留簽章并交回預留印鑒卡?？蛻艚换氐念A留印鑒卡號碼、客戶名稱、賬號等信息應與發(fā)放時的登記記載事項一致?？蛻魮p壞的預留印鑒卡應由經(jīng)辦柜員按照空

18、白重要憑證的管理要求進行作廢處理；因客戶遺失等原因不能交回的應由客戶提供書面說明，并注明由此引起的一切責任由客戶承擔。客戶交回的預留印鑒卡必須由單位有權(quán)人在經(jīng)辦柜員與業(yè)務負責人目視范圍內(nèi)當面簽字才能啟用。3、落實審批制度審批人員應認真審查受理網(wǎng)點提交的開戶申請，并對客戶開戶申請資料的完整性、合規(guī)性負責。審查事項包括但不限于：（1）開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書填寫是否規(guī)范、清晰，是否與開戶證明文件的記載事項一致，是否加蓋單位公章，受理人員是否簽署意見并加蓋業(yè)務用章及個人名章。（2）開戶證明文件種類和范圍是否符合規(guī)定，是否注明“復印件與原件核對一致”字樣并加蓋受理人員個人名章。（3）單位有權(quán)人身份證

19、件是否已核查，是否注明“復印件與原件核對一致” 字樣并加蓋受理人員個人名章。（4）對法定代表人或單位負責人授權(quán)他人辦理的，授權(quán)書是否由法定代表人或單位負責人簽字，授權(quán)事項是否明確且與所辦業(yè)務一致。（5）需要盡職調(diào)查的，是否有營銷部門出具的盡職調(diào)查意見，調(diào)查意見是否為同意開戶；屬于優(yōu)質(zhì)客戶的，審批人員可先予審批，在賬戶生效日前要求營銷部門出具盡職調(diào)查意見，調(diào)查意見為不同意開戶的應立即通知營業(yè)網(wǎng)點予以銷戶。經(jīng)審查不符合條件的，審批人員可退回受理網(wǎng)點，由受理網(wǎng)點按照要求補充開戶資料或撤銷開戶申請；符合條件的，由審批主管崗簽署審批意見后辦理開戶手續(xù)。（四）工商銀行風險控制商業(yè)銀行風險控制是針對不同類型

20、、不同概率和規(guī)模的風險，選擇與實施各不相同的有針對性的措施或方法，消滅或減少風險事件發(fā)生的各種可能性,或者減少風險事件發(fā)生時造成的損失而進行有效管理和控制的過程。風險控制措施應當實現(xiàn)以下目標：風險管理戰(zhàn)略和策略符合經(jīng)營目標的要求；所采取的具體措施符合風險管理戰(zhàn)略和策略的要求，并在成本、收益基礎(chǔ)上保持有效性；通過對風險誘因的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，以完善風險管理程序。按照國際最佳實踐，在日常風險管理操作中，具體的風險管理/控制措施可以采取從基層業(yè)務單位到業(yè)務領(lǐng)域風險管理委員會，最終到達高級管理層的三級管理方式。風險控制的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉(zhuǎn)移和風險保留。是投資主體有意識

21、地放棄風險行為，完全避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法，因為投資者在放棄風險行為的同時，往往也放棄了潛在的目標收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法：損失控制不是放棄風險，而是制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。風險轉(zhuǎn)移是指通過契約，將讓渡人的風險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔的行為。通過風險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低經(jīng)濟主體的風險程度。風險轉(zhuǎn)移的主要形式是合同和保險。風險保留，即風險承擔。也就是說，如果損失發(fā)生，經(jīng)濟主體將以當時可利用

22、的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。商業(yè)銀行信貸風險控制理論發(fā)展經(jīng)歷四個階段：1資產(chǎn)風險控制理論資產(chǎn)風險控制理論是商業(yè)銀行早期的經(jīng)營理論，其產(chǎn)生和發(fā)展有著深刻的歷史根源。首先，從商業(yè)銀行自身來看，商業(yè)銀行在早期的業(yè)務活動中，資產(chǎn)來源主要依靠吸收活期存款，定期存款的數(shù)量有限?；钇诖婵畹牟环€(wěn)定性，迫使銀行家們必須將注意力集中于資產(chǎn)管理方面，特別是如何保持資產(chǎn)的流動性，以應付客戶的提款。其次，從外部條件看，在商業(yè)銀行的早期，工商企業(yè)需求比較單一、數(shù)量也有限，金融市場還不夠發(fā)達，這就使商業(yè)銀行沒有必要，也沒有可能去努力增加資金來源，擴大盈利，而只需進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理安排，以滿足客

23、戶和提款的要求。由于經(jīng)濟環(huán)境變化和銀行業(yè)務經(jīng)營的發(fā)展，資產(chǎn)管理理論經(jīng)歷了真實票據(jù)理論，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論和預期收入理論的發(fā)展階段。2負債風險控制理論負債管理的核心是把保證銀行流動性的經(jīng)營重點，由資產(chǎn)方轉(zhuǎn)到負債方，通過借入資金來滿足提取等流動性需要。這一理論認為，銀行在保持流動性方面，沒有必要完全建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要周圍資金，可以向外部借款，只要市場上能借到資金，就可以大膽放款以爭取高的盈利。負債管理一般有兩大類型:一種通常只依靠借入的短期資金來抵補第二準備金，滿足存款提取和增加的需要;第二種是銀行用借入資金繼續(xù)擴展資產(chǎn)負債的規(guī)模，從而擴大盈利資產(chǎn)，加強盈利能力。無論哪種類型，商業(yè)銀行

24、主要通過負債管理保證流動性，不能單純地依靠吸收存款這種被動型負債方式，而需要發(fā)展主動型負債方式，向外借款。以美國為例，這種主動型借款主要通過以下幾種渠道:向聯(lián)邦基金拆借、貼現(xiàn)窗口、再回購協(xié)議、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、到歐洲美元市場上借款。但是，負債控制理論也有缺陷:第一、增加了銀行融資的成本，因為靠借款來發(fā)展業(yè)務，所付出的利息一般都高于吸收存款的利息；第二、增大了銀行經(jīng)營的風險，因為融進資金的成本高，在融出資金時就不能不考慮把資產(chǎn)業(yè)務集中于高收益的和投資上，而收益高的資產(chǎn)業(yè)務則有較高的風險;第三、在經(jīng)濟周期的一定階段上，如果資金普遍緊張，銀行也難以靠借債來籌措資金，保持資產(chǎn)的流動性。3資產(chǎn)負債

25、風險控制理論在世界金融自由化浪潮的沖擊下，商業(yè)銀行面臨著越來越大的風險，過去的所有風險管理理論都難以適應新形勢的要求，美國經(jīng)濟學家貝克于1977年提出了資產(chǎn)負債綜合管理理論。該理論認為，商業(yè)銀行要實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性三者的均衡，不能只依靠資產(chǎn)和負債的單方面的管理，必須根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境的變化和銀行業(yè)務的情況，對資產(chǎn)和負債統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，盡量使二者達到均衡。為此，必須注重銀行收益與風險的對比性和資產(chǎn)與負債的對稱性。商業(yè)銀行是以利潤為目標的金融機構(gòu)。只要是一個國家的銀行監(jiān)管部門對于商業(yè)銀行經(jīng)營范圍沒有任何特殊性的限制，商業(yè)銀行就可以介入到社會經(jīng)濟生產(chǎn)與生活的任何領(lǐng)域中去。這一點既決定了商業(yè)銀行取得經(jīng)

26、營利潤的廣泛性，又確定了商業(yè)銀行經(jīng)營中存在各種各樣的風險，正是根據(jù)這樣的收益與風險對立的現(xiàn)實，商業(yè)銀行提出了收益與風險對立的資產(chǎn)負債風險管理的重要原則.它要求商業(yè)銀行在經(jīng)營中，不要過于單方面注意利潤目標的短期性，而是要全面地考慮利潤與風險對立的存在事實，科學地安排好資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，保證在最小的風險可能性下，取得盡可能大的收益。4全面風險控制理論20世紀90年代后，隨著金融自由化、全球化浪潮和金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行面臨險呈現(xiàn)多樣化、復雜化、全球化趨勢，全面風險管理呼之欲出。按照2003年7月美國coso委員會（committee of sponsoring organizations of

27、the tread-way commission）公布的全面風管理框架(草案)，全面風險管理實質(zhì)是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的管理過程，即三個維度企業(yè)目標、全面風險管理要素、企業(yè)各層級；四個目標戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標；八項要素內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事件別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控。簡單地說，全面風險管理被普遍義為信用風險、市場風險、操作風險并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉。二、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風險產(chǎn)生的原因分析（一）不依法合規(guī)操作帶來風險針對銀行客戶的案件越來越多，犯罪分子的手段層出不窮，工商銀行員工應認真學習業(yè)務知識，對特殊業(yè)務應熟知業(yè)

28、務存在的風險點，提高風險防范能力，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度規(guī)范操作流程，并利用現(xiàn)有的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)認真核實客戶身份，有效規(guī)避業(yè)務風險。（二）一般員工無程序意識不堅持按章操作案件的發(fā)生是小概率事件，銀行追求的目標是百分之百不發(fā)生案件，發(fā)生了一起案件，百分之九十九就等于零。從銀行涉案的人員來看，絕大多數(shù)涉案人員與賭博有關(guān)，在工作中，工商銀行要加強對員工的關(guān)心管理和職業(yè)道德教育，及時掌握員工的思想行為動態(tài)。對存在異常行為的員工，要及時采取應對措施。不斷的推進各項專項教育活動，采取“家訪”、“談心”等方式了解員工的“生活圈”和“社交圈”，掌握員工的思想行為動態(tài)。（三）經(jīng)辦人員無責任意識不盡職企業(yè)辦理人民幣單位銀

29、行結(jié)算賬戶開戶業(yè)務時，經(jīng)辦人員麻痹大意。不能本著對客戶負責的態(tài)度，在工作中不認真審核客戶提供的證件，確保證件的真實有效，導致因工作失誤而造成客戶資金流失，給犯罪分子可乘之機。（四）現(xiàn)場管理人員缺乏責任心不能切實發(fā)揮現(xiàn)場審核把關(guān)的作用，作為現(xiàn)場管理人員，對每筆業(yè)務要盡職盡責審核，尤其是人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶業(yè)務，更要對業(yè)務的真實性、完整性、合規(guī)性負責，嚴格把關(guān)，切實起到事中控制的作用。（五）內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無危險意識不能切實為業(yè)務發(fā)展保駕護航各銀行內(nèi)控合規(guī)和監(jiān)察部門不能認識到自身工作的重要性，不能切實當好“憲兵”，在工作中檢查走過場、走形式，認為檢查中發(fā)現(xiàn)的問題都是些小問題，該整改的問題要

30、沒有督促做好整改。不能不斷夯實管理的基礎(chǔ)，堵塞漏洞，防范案件的發(fā)生。三、有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風險的對策為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風險，可以采取以下措施和對策：（一）完善銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶審批制度由于人民幣單位銀行結(jié)算賬戶使用的合規(guī)性，工商銀行必須對開戶者攜帶的資料有準確的認識。而對開戶者不僅限于其資料的情況，而更重要的是對整個企業(yè)的預期。開戶資料可以通過工商局等部門或相關(guān)部門網(wǎng)上核對辨認資料的真?zhèn)?。統(tǒng)一規(guī)定開戶的風險認定標準，建立賬戶風險監(jiān)管指標體系。針對目前開戶手續(xù)上的漏洞，以及客戶身份證上所載戶籍地址的穩(wěn)定性和可靠性，通過立法的方式，讓銀行在其開戶辦理業(yè)務之前

31、，承擔較為嚴格的謹慎、審核和查證義務，例如，向申請人戶籍所在地或其所在單位致函，要求最后確認等，以便將開戶后企業(yè)辦理業(yè)務風險降到最低。（二）加強銀行人員相關(guān)方面培訓，樹立正確風險防范意識加強銀行人員相關(guān)方面培訓，樹立正確風險防范意識，主要從以下幾個方面來進行：第一，嚴格落實學習制度，堅持利用學習時間，及時通報、剖析金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件與違章事故，從中吸取教訓。第二，嚴格落實早訓制度，堅持利用早訓時間對前一天的業(yè)務工作進行點評，布置新的一天工作要點。特別要求對重點業(yè)務、案件的高發(fā)時段進行重點防范。第三，通過學習可以使員工看到風險意識淡薄，制度理解錯誤是導致錯誤的主要誘因。重視會計基礎(chǔ)工作管理，有計劃的組織業(yè)務骨干培訓學習，組織對新員工業(yè)務操作流程培訓，注重實效，提高一線業(yè)務人員的業(yè)務技能。第四，及時組織銀行人員認真學習中國銀行業(yè)從業(yè)人員道德行為公約、中國銀行業(yè)反商業(yè)賄賂承諾，廣泛宣傳公約和承諾，通過注射“預防針”，增強銀行從業(yè)人員合規(guī)經(jīng)營意識，嚴守職業(yè)道德，主動抵制商業(yè)賄賂行為，提升服務質(zhì)量。（三）加強風