淺談工商銀行開立人民幣單位結(jié)算賬戶的風(fēng)險管理

1、淺談工商銀行開立人民幣單位結(jié)算賬戶的風(fēng)險管理目錄一、商業(yè)銀行賬戶風(fēng)險管理概述2（一）工商銀行開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類2（二）工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險2（三）工商銀行開立銀行結(jié)算賬戶制定的相關(guān)流程3二、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析5（一）不依法合規(guī)操作帶來風(fēng)險5（二）一般員工無程序意識不堅持按章操作5（三）經(jīng)辦人員無責(zé)任意識不盡職5（四）現(xiàn)場管理人員缺乏責(zé)任心5（五）內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無危險意識不能切實為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航5三、有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險的對策5為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險，可以采取以下措施和對策：5（一）完善銀行人民幣單

2、位銀行結(jié)算賬戶開戶審批制度5（二）加強(qiáng)銀行人員相關(guān)方面培訓(xùn)，樹立正確風(fēng)險防范意識5（三）加強(qiáng)風(fēng)險管理措施，制定業(yè)務(wù)管理制度6（四）加強(qiáng)金融立法，健全銀行開戶相關(guān)法律6（五）改革風(fēng)險控制思想，建立風(fēng)險管理文化6四、結(jié)論6內(nèi)容摘要隨著國際金融市場全球一體化的發(fā)展，銀行風(fēng)險來源也日趨多元化。對工商銀行而言，面臨的最大風(fēng)險之一，是伴隨著不斷衍生的金融產(chǎn)品而增多的操作風(fēng)險，這其中一個關(guān)鍵問題是銀行是否具有應(yīng)對必然變化的工具和風(fēng)險管理流程。如何評估工商銀行風(fēng)險管理體系的穩(wěn)健性便成為有效銀行監(jiān)管的核心。從銀行來講，操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險，都屬于整個風(fēng)險管理的一部分。然而對比市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，操作風(fēng)險

3、涉及的面更大、范圍更廣，跟方方面面都有關(guān)聯(lián)。因此管理的難度更大，管理的成本更高，需要動用的人力也更多。此外，操作風(fēng)險更容易引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險。盡管操作風(fēng)險引發(fā)的案件實際損失的金額可能很小，但比市場風(fēng)險、信用風(fēng)險引發(fā)的損失更受關(guān)注，本文結(jié)合作者在工商銀行工作的經(jīng)歷，將操作風(fēng)險中最為重要的一環(huán)，開立人民幣銀行賬戶風(fēng)險進(jìn)行分析，提出相應(yīng)措施，以此希望對銀行業(yè)風(fēng)險管理有一定的參考和借鑒意義。從而通過對風(fēng)險管理的分析加大程度對一家金融機(jī)構(gòu)市場形象與社會信譽(yù)的判斷，增強(qiáng)投資者的信心。關(guān)鍵詞工商銀行 賬戶 風(fēng)險管理 對策隨著我國金融市場不斷發(fā)展，工商銀行對人民幣單位結(jié)算賬戶的防范與控制的研究顯得越來越重要，風(fēng)險控

4、制是工商銀行重中之重。尤其入世以來，國內(nèi)工商銀行將直面經(jīng)濟(jì)金融全球化所帶來的風(fēng)險挑戰(zhàn)。隨著國內(nèi)工商銀行的競爭加劇，面對內(nèi)憂、外困，我國工商銀行越來越感到生存的壓力。如何平衡市場發(fā)展與風(fēng)險控制之間的關(guān)系，提高控制風(fēng)險的能力，是推進(jìn)工商銀行發(fā)展的重要問題。銀行為企業(yè)辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶及衍生的一系列相關(guān)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)迅速發(fā)展一方面越來越受到市場和客戶的普遍歡迎，另一方面，受各種因素的影響，商業(yè)銀行在發(fā)展自身業(yè)務(wù)中，面臨的風(fēng)險也越來越大。目前，我國正處在一個穩(wěn)定金融市場、防范金融風(fēng)險、保持經(jīng)濟(jì)增長的大背景下，清楚認(rèn)識及研究如何有效防范銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶各類風(fēng)險將有著重大的理論意義

5、和實踐意義。一、商業(yè)銀行賬戶風(fēng)險管理概述工商銀行賬戶風(fēng)險管理是指工商銀行通過風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移銀行經(jīng)營中的風(fēng)險，從而減少或避免客戶經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金的安全。由于工商銀行賬戶風(fēng)險具有隱蔽性和不可預(yù)測性，主要依靠工商銀行自身的管理。工商銀行賬戶風(fēng)險管理是工商銀行管理中一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從整個銀行的總體來看，其與工商銀行的管理目標(biāo)是一致的，即尋求最優(yōu)的風(fēng)險收益組合的過程，其目標(biāo)歸根到底是保證工商銀行“三性”（即流動性、盈利性、安全性）原則的實施，以相對較小的風(fēng)險獲取較大的盈利。（一）工商銀行開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶（

6、或簡稱結(jié)算賬戶），是指單位客戶在我行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。單位客戶是指在工商銀行開立結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位及其他組織、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的人民幣活期存款賬戶。結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。1、基本存款賬戶 基本存款賬戶是企事業(yè)單位的主要存款賬戶,該賬戶主要辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付,存款單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過該賬戶辦理?；敬婵钯~戶的開立須報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審批并核發(fā)開戶可證,許可證正本由存款單位留存,副本交開戶行留存。企事業(yè)單位只能選擇一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本

7、存款賬戶。 2、一般存款賬戶 一般存款賬戶是企事業(yè)單位在基本賬戶以外的銀行因借款開立的帳戶,該賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的繳存.不能支取現(xiàn)金。 3、臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是外來臨時機(jī)構(gòu)或個體經(jīng)濟(jì)戶因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶,該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金 4、專用帳戶 單把某一項資金拿出來,方便管理和使用,所以新開設(shè)的帳戶叫專用帳戶.但是開設(shè)專用賬戶需要經(jīng)過人民銀行批準(zhǔn).（二）工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險銀行業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)，對風(fēng)險的防范、管理和化解是銀行業(yè)發(fā)展的永恒主題。從理論上講，企業(yè)開戶業(yè)務(wù)在營運(yùn)過程中，因受主客觀因素的影響，必然或多或少地存在著造成

8、資金損失的可能性，這是必然存在的，也是無法避免的。工商銀行員工為單位開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)遵循“了解客戶”的原則，認(rèn)真審核客戶開戶申請將被的真實性、完整性和合規(guī)性，履行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)。工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：1、操作風(fēng)險操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。本定義所指操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。操作風(fēng)險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)這四類風(fēng)險，具體表現(xiàn)形式如:內(nèi)部欺詐、外部其窄、聘用員工和工作場所安全性、客戶以及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)、實物資產(chǎn)素壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈、交割及

9、流程管理。操作風(fēng)險普遍存在于商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)和管理行為當(dāng)中。另外，操作風(fēng)險不具有盈利性，即它只有造成損失的可能，而沒有帶來潛在收益的可能。而且操作風(fēng)險還有可能會引發(fā)市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，各類風(fēng)險之間的內(nèi)在聯(lián)系不容忽視。2、流動性風(fēng)險當(dāng)商業(yè)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本及時獲得所需資金時，其日常經(jīng)營將會受到影響，盈利水平得不到保證，或者會帶來損失，極端情況下會導(dǎo)致商業(yè)銀行資不抵債。流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少和/或資產(chǎn)的增加提供融資渠道而造成損失甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。商業(yè)銀行作為資金的中間人，需要隨時持有的、用于支付需要的流動資產(chǎn)只占其負(fù)債總額的很小一部分，但如果債權(quán)人大量集中要求兌現(xiàn)時

10、，商業(yè)銀行就有可能面臨流動性風(fēng)險。與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險相比，流動性風(fēng)險形成的原因更為復(fù)雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風(fēng)險。除了銀行的流動性計劃安排不完善之外，信用、市場、操作等方面的風(fēng)險管理缺陷同樣也會導(dǎo)致商業(yè)銀行的流動性不足，甚至波及整個金融系統(tǒng)的流動性。因此，流動性風(fēng)險管理除了做好流動性安排之外，還應(yīng)當(dāng)有效管理其他各類風(fēng)險。3、監(jiān)管風(fēng)險銀行所有的業(yè)務(wù)都有監(jiān)管部門進(jìn)行審核及監(jiān)管，目前，還沒有健全的相關(guān)法健法規(guī)，客觀上加大了監(jiān)管風(fēng)險。包括兩個方面：人員素質(zhì)風(fēng)險，開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)較為繁鎖，這就需要銀行職員既要掌握現(xiàn)代金融知識又要掌握熟練的業(yè)務(wù)技能以及法律知識。內(nèi)部控制風(fēng)險

11、。企業(yè)開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶后即可進(jìn)行一系列的交易，開立銀行賬戶對內(nèi)部控制要求較高，居心不良或在交易中求勝心切的員工都可能試圖超越權(quán)限進(jìn)行交易，這種案件已多次發(fā)生。4、信用風(fēng)險信用風(fēng)險可分為國民經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開立業(yè)務(wù)且缺少足夠豐富的客戶咨信評估數(shù)據(jù)，一系列利用假冒身份證進(jìn)行開戶詐騙并展開一系列犯罪活動，造成實際開戶者帳戶資金損失后與銀行產(chǎn)生法律糾紛。除此之外，開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的風(fēng)險表現(xiàn)形式還有反法錢、挪用客戶資金、利用轉(zhuǎn)賬進(jìn)行套現(xiàn)等等，這些都造成了銀行風(fēng)險損失。5、網(wǎng)上銀行的風(fēng)險銀行為企業(yè)辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶時如未及時發(fā)

12、現(xiàn)虛假資料，銀行將為企業(yè)辦理開戶衍生的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行由于其特定的運(yùn)作方式和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來極大便利的同時，具有一定的風(fēng)險。 首先是系統(tǒng)安全風(fēng)險，主要是數(shù)據(jù)傳輸風(fēng)險、應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計的缺陷、計算機(jī)病毒攻擊等，如果防范不嚴(yán)，可能造成銀行資料泄密、威脅用戶資金安全的嚴(yán)重后果。 其次，網(wǎng)上銀行除去傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)所固有的風(fēng)險，如信用風(fēng)險、利率和匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險等，這些風(fēng)險又具有新的內(nèi)涵。開立企業(yè)帳戶后由于銀行與客戶不直接見面，銀行難以準(zhǔn)確判斷客戶的信譽(yù)狀況、抵押品價值變化。同時，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)在許多方面突破了傳統(tǒng)的法律框架，這也給網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營和監(jiān)管帶來一些體制性障礙。為有效防范風(fēng)險，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作

13、的安全性，必須加強(qiáng)對網(wǎng)上銀行的監(jiān)督與管理。但首要是確?？蛻糸_立賬戶時的準(zhǔn)入條件分險系數(shù)較低。（三）工商銀行開立銀行結(jié)算賬戶制定的相關(guān)流程按照銀行結(jié)算賬戶營銷與審批管理相分離的原則，確實辦理開戶業(yè)務(wù)“營業(yè)網(wǎng)點受理，營銷部門盡職調(diào)查、賬戶審批部門集中審批”的基本流程。對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化，完善各個環(huán)節(jié)的處理要求。合理界定相關(guān)部門與人員的職責(zé)，營銷部門要切實組織開展盡職調(diào)查，審批部門要落實集中審批制度，加大對開戶信息真實性、完整性和合規(guī)性的審查力度。1、強(qiáng)化受理網(wǎng)點的合規(guī)操作工商銀行要加強(qiáng)開戶受理網(wǎng)點的合規(guī)性管理，堅持開戶業(yè)務(wù)雙人辦理制度。要嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算賬戶開戶環(huán)節(jié)的崗位分離，明晰開戶受理柜員、網(wǎng)點負(fù)

14、責(zé)人或現(xiàn)場管理人員、審批人員之間的職責(zé)，做到各司其職、互相協(xié)同、互相制約。（1）開戶申請資料的受理與審核。受理網(wǎng)點需設(shè)立專柜或指定窗口，并指定責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)技能過硬的人員擔(dān)任開戶受理工作，在攝像監(jiān)控下辦理開戶業(yè)務(wù)。經(jīng)辦柜員對客戶提交的開戶申請資料進(jìn)行初審，確認(rèn)無誤后由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人或現(xiàn)場管理人員復(fù)審。經(jīng)辦柜員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人需認(rèn)真審查客戶提交的開戶申請資料，履行完整性與合規(guī)性審查職責(zé)。嚴(yán)禁代理公司代辦開戶，辦理開戶手續(xù)的人員必須是企業(yè)法定代表人或授權(quán)代理人，各支行不得受理代理公司代辦開戶手續(xù)，代簽客戶簽字等業(yè)務(wù)。（2）客戶必須提交開戶申請資料（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可

15、證等）的正本或原件，嚴(yán)格審核“三證”是否真實，開戶申請資料是否在有效期內(nèi)，我行留存的開戶申請資料復(fù)印件必須與原件一致。（3）客戶申請開戶必須提交法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的個人身份證件原件，法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)提交授權(quán)委托書以及授權(quán)代理人的個人身份證件原件。對法定代表人或單位負(fù)責(zé)人、授權(quán)代理人（以下簡稱單位有權(quán)人）的身份信息，必須通過“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”進(jìn)行核查，核查信息一致的，方可辦理開戶受理手續(xù)；核查信息不一致的，進(jìn)行核實。客戶開戶信息真實性需要進(jìn)一步核實的，受理網(wǎng)點應(yīng)將開戶申請資料提交營銷部門進(jìn)行盡職調(diào)查，并做好相關(guān)資料的交接登記。營銷部門應(yīng)切實履行盡職調(diào)查職責(zé)

16、，保證盡職調(diào)查的獨立性。盡職調(diào)查可以通過電話、互聯(lián)網(wǎng)等方式進(jìn)行，調(diào)查人員認(rèn)為有必要的，可以采取上門核查方式。（4）在受理開戶申請過程中，凡需客戶簽字確認(rèn)事項，需由單位有權(quán)人在經(jīng)辦柜員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人雙人目視范圍內(nèi)當(dāng)面簽字。（5）開戶申請資料必須由單位有權(quán)人本人交至受理網(wǎng)點經(jīng)辦柜員，不得由他人代為傳遞。（6）受理網(wǎng)點應(yīng)交給客戶的有關(guān)資料，一律直接交單位有權(quán)人本人，并由其當(dāng)面簽字確認(rèn)，嚴(yán)禁由他人代領(lǐng)。（7）開戶業(yè)務(wù)必須連續(xù)辦理，一筆一清。因故中斷退回全部或部分開戶申請資料的，再予辦理時應(yīng)視為一筆新的開戶業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定流程重新辦理。（8）開戶業(yè)務(wù)受理完畢后，受理人員能夠確認(rèn)開戶申請資料真實性且完全符

17、合開戶條件的，受理網(wǎng)點需將開戶申請資料提交集中審批；不符合開戶條件的，需將開戶申請資料退還客戶。2、加強(qiáng)重要憑證預(yù)留印鑒管理工商銀行要嚴(yán)格按照開戶業(yè)務(wù)的有關(guān)要求，由單位有權(quán)人本人辦理預(yù)留印鑒的建立業(yè)務(wù)?？蛻糸_戶申請通過審批后，受理網(wǎng)點方可將未使用的預(yù)留印鑒卡交客戶加蓋預(yù)留簽章。客戶需離柜加蓋預(yù)留簽章的，在預(yù)留印鑒卡交客戶前，經(jīng)辦柜員應(yīng)要求客戶當(dāng)面填寫客戶名稱、賬號等信息，并進(jìn)行交接登記，由單位有權(quán)人本人當(dāng)面簽收。預(yù)留印鑒卡交客戶后，客戶應(yīng)在3個工作日內(nèi)加蓋預(yù)留簽章并交回預(yù)留印鑒卡?？蛻艚换氐念A(yù)留印鑒卡號碼、客戶名稱、賬號等信息應(yīng)與發(fā)放時的登記記載事項一致?？蛻魮p壞的預(yù)留印鑒卡應(yīng)由經(jīng)辦柜員按照空

18、白重要憑證的管理要求進(jìn)行作廢處理；因客戶遺失等原因不能交回的應(yīng)由客戶提供書面說明，并注明由此引起的一切責(zé)任由客戶承擔(dān)。客戶交回的預(yù)留印鑒卡必須由單位有權(quán)人在經(jīng)辦柜員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人目視范圍內(nèi)當(dāng)面簽字才能啟用。3、落實審批制度審批人員應(yīng)認(rèn)真審查受理網(wǎng)點提交的開戶申請，并對客戶開戶申請資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。審查事項包括但不限于：（1）開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書填寫是否規(guī)范、清晰，是否與開戶證明文件的記載事項一致，是否加蓋單位公章，受理人員是否簽署意見并加蓋業(yè)務(wù)用章及個人名章。（2）開戶證明文件種類和范圍是否符合規(guī)定，是否注明“復(fù)印件與原件核對一致”字樣并加蓋受理人員個人名章。（3）單位有權(quán)人身份證

19、件是否已核查，是否注明“復(fù)印件與原件核對一致” 字樣并加蓋受理人員個人名章。（4）對法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，授權(quán)書是否由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人簽字，授權(quán)事項是否明確且與所辦業(yè)務(wù)一致。（5）需要盡職調(diào)查的，是否有營銷部門出具的盡職調(diào)查意見，調(diào)查意見是否為同意開戶；屬于優(yōu)質(zhì)客戶的，審批人員可先予審批，在賬戶生效日前要求營銷部門出具盡職調(diào)查意見，調(diào)查意見為不同意開戶的應(yīng)立即通知營業(yè)網(wǎng)點予以銷戶。經(jīng)審查不符合條件的，審批人員可退回受理網(wǎng)點，由受理網(wǎng)點按照要求補(bǔ)充開戶資料或撤銷開戶申請；符合條件的，由審批主管崗簽署審批意見后辦理開戶手續(xù)。（四）工商銀行風(fēng)險控制商業(yè)銀行風(fēng)險控制是針對不同類型

20、、不同概率和規(guī)模的風(fēng)險，選擇與實施各不相同的有針對性的措施或方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性,或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失而進(jìn)行有效管理和控制的過程。風(fēng)險控制措施應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略符合經(jīng)營目標(biāo)的要求；所采取的具體措施符合風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略的要求，并在成本、收益基礎(chǔ)上保持有效性；通過對風(fēng)險誘因的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，以完善風(fēng)險管理程序。按照國際最佳實踐，在日常風(fēng)險管理操作中，具體的風(fēng)險管理/控制措施可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險管理委員會，最終到達(dá)高級管理層的三級管理方式。風(fēng)險控制的四種基本方法是：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。是投資主體有意識

21、地放棄風(fēng)險行為，完全避免特定的損失風(fēng)險。簡單的風(fēng)險回避是一種最消極的風(fēng)險處理辦法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時，往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法：損失控制不是放棄風(fēng)險，而是制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。控制的階段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指通過契約，將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險程度。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的主要形式是合同和保險。風(fēng)險保留，即風(fēng)險承擔(dān)。也就是說，如果損失發(fā)生，經(jīng)濟(jì)主體將以當(dāng)時可利用

22、的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險控制理論發(fā)展經(jīng)歷四個階段：1資產(chǎn)風(fēng)險控制理論資產(chǎn)風(fēng)險控制理論是商業(yè)銀行早期的經(jīng)營理論，其產(chǎn)生和發(fā)展有著深刻的歷史根源。首先，從商業(yè)銀行自身來看，商業(yè)銀行在早期的業(yè)務(wù)活動中，資產(chǎn)來源主要依靠吸收活期存款，定期存款的數(shù)量有限。活期存款的不穩(wěn)定性，迫使銀行家們必須將注意力集中于資產(chǎn)管理方面，特別是如何保持資產(chǎn)的流動性，以應(yīng)付客戶的提款。其次，從外部條件看，在商業(yè)銀行的早期，工商企業(yè)需求比較單一、數(shù)量也有限，金融市場還不夠發(fā)達(dá)，這就使商業(yè)銀行沒有必要，也沒有可能去努力增加資金來源，擴(kuò)大盈利，而只需進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理安排，以滿足客

23、戶和提款的要求。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展，資產(chǎn)管理理論經(jīng)歷了真實票據(jù)理論，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收入理論的發(fā)展階段。2負(fù)債風(fēng)險控制理論負(fù)債管理的核心是把保證銀行流動性的經(jīng)營重點，由資產(chǎn)方轉(zhuǎn)到負(fù)債方，通過借入資金來滿足提取等流動性需要。這一理論認(rèn)為，銀行在保持流動性方面，沒有必要完全建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要周圍資金，可以向外部借款，只要市場上能借到資金，就可以大膽放款以爭取高的盈利。負(fù)債管理一般有兩大類型:一種通常只依靠借入的短期資金來抵補(bǔ)第二準(zhǔn)備金，滿足存款提取和增加的需要;第二種是銀行用借入資金繼續(xù)擴(kuò)展資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模，從而擴(kuò)大盈利資產(chǎn)，加強(qiáng)盈利能力。無論哪種類型，商業(yè)銀行

24、主要通過負(fù)債管理保證流動性，不能單純地依靠吸收存款這種被動型負(fù)債方式，而需要發(fā)展主動型負(fù)債方式，向外借款。以美國為例，這種主動型借款主要通過以下幾種渠道:向聯(lián)邦基金拆借、貼現(xiàn)窗口、再回購協(xié)議、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、到歐洲美元市場上借款。但是，負(fù)債控制理論也有缺陷:第一、增加了銀行融資的成本，因為靠借款來發(fā)展業(yè)務(wù)，所付出的利息一般都高于吸收存款的利息；第二、增大了銀行經(jīng)營的風(fēng)險，因為融進(jìn)資金的成本高，在融出資金時就不能不考慮把資產(chǎn)業(yè)務(wù)集中于高收益的和投資上，而收益高的資產(chǎn)業(yè)務(wù)則有較高的風(fēng)險;第三、在經(jīng)濟(jì)周期的一定階段上，如果資金普遍緊張，銀行也難以靠借債來籌措資金，保持資產(chǎn)的流動性。3資產(chǎn)負(fù)債

25、風(fēng)險控制理論在世界金融自由化浪潮的沖擊下，商業(yè)銀行面臨著越來越大的風(fēng)險，過去的所有風(fēng)險管理理論都難以適應(yīng)新形勢的要求，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝克于1977年提出了資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論。該理論認(rèn)為，商業(yè)銀行要實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性三者的均衡，不能只依靠資產(chǎn)和負(fù)債的單方面的管理，必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和銀行業(yè)務(wù)的情況，對資產(chǎn)和負(fù)債統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，盡量使二者達(dá)到均衡。為此，必須注重銀行收益與風(fēng)險的對比性和資產(chǎn)與負(fù)債的對稱性。商業(yè)銀行是以利潤為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。只要是一個國家的銀行監(jiān)管部門對于商業(yè)銀行經(jīng)營范圍沒有任何特殊性的限制，商業(yè)銀行就可以介入到社會經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)與生活的任何領(lǐng)域中去。這一點既決定了商業(yè)銀行取得經(jīng)

26、營利潤的廣泛性，又確定了商業(yè)銀行經(jīng)營中存在各種各樣的風(fēng)險，正是根據(jù)這樣的收益與風(fēng)險對立的現(xiàn)實，商業(yè)銀行提出了收益與風(fēng)險對立的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理的重要原則.它要求商業(yè)銀行在經(jīng)營中，不要過于單方面注意利潤目標(biāo)的短期性，而是要全面地考慮利潤與風(fēng)險對立的存在事實，科學(xué)地安排好資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證在最小的風(fēng)險可能性下，取得盡可能大的收益。4全面風(fēng)險控制理論20世紀(jì)90年代后，隨著金融自由化、全球化浪潮和金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行面臨險呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化、全球化趨勢，全面風(fēng)險管理呼之欲出。按照2003年7月美國coso委員會（committee of sponsoring organizations of

27、the tread-way commission）公布的全面風(fēng)管理框架(草案)，全面風(fēng)險管理實質(zhì)是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實現(xiàn)的管理過程，即三個維度企業(yè)目標(biāo)、全面風(fēng)險管理要素、企業(yè)各層級；四個目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；八項要素內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控。簡單地說，全面風(fēng)險管理被普遍義為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉。二、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析（一）不依法合規(guī)操作帶來風(fēng)險針對銀行客戶的案件越來越多，犯罪分子的手段層出不窮，工商銀行員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，對特殊業(yè)務(wù)應(yīng)熟知業(yè)

28、務(wù)存在的風(fēng)險點，提高風(fēng)險防范能力，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度規(guī)范操作流程，并利用現(xiàn)有的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)認(rèn)真核實客戶身份，有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。（二）一般員工無程序意識不堅持按章操作案件的發(fā)生是小概率事件，銀行追求的目標(biāo)是百分之百不發(fā)生案件，發(fā)生了一起案件，百分之九十九就等于零。從銀行涉案的人員來看，絕大多數(shù)涉案人員與賭博有關(guān)，在工作中，工商銀行要加強(qiáng)對員工的關(guān)心管理和職業(yè)道德教育，及時掌握員工的思想行為動態(tài)。對存在異常行為的員工，要及時采取應(yīng)對措施。不斷的推進(jìn)各項專項教育活動，采取“家訪”、“談心”等方式了解員工的“生活圈”和“社交圈”，掌握員工的思想行為動態(tài)。（三）經(jīng)辦人員無責(zé)任意識不盡職企業(yè)辦理人民幣單位銀

29、行結(jié)算賬戶開戶業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員麻痹大意。不能本著對客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，在工作中不認(rèn)真審核客戶提供的證件，確保證件的真實有效，導(dǎo)致因工作失誤而造成客戶資金流失，給犯罪分子可乘之機(jī)。（四）現(xiàn)場管理人員缺乏責(zé)任心不能切實發(fā)揮現(xiàn)場審核把關(guān)的作用，作為現(xiàn)場管理人員，對每筆業(yè)務(wù)要盡職盡責(zé)審核，尤其是人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶業(yè)務(wù)，更要對業(yè)務(wù)的真實性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，切實起到事中控制的作用。（五）內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無危險意識不能切實為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航各銀行內(nèi)控合規(guī)和監(jiān)察部門不能認(rèn)識到自身工作的重要性，不能切實當(dāng)好“憲兵”，在工作中檢查走過場、走形式，認(rèn)為檢查中發(fā)現(xiàn)的問題都是些小問題，該整改的問題要

30、沒有督促做好整改。不能不斷夯實管理的基礎(chǔ)，堵塞漏洞，防范案件的發(fā)生。三、有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險的對策為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險，可以采取以下措施和對策：（一）完善銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶審批制度由于人民幣單位銀行結(jié)算賬戶使用的合規(guī)性，工商銀行必須對開戶者攜帶的資料有準(zhǔn)確的認(rèn)識。而對開戶者不僅限于其資料的情況，而更重要的是對整個企業(yè)的預(yù)期。開戶資料可以通過工商局等部門或相關(guān)部門網(wǎng)上核對辨認(rèn)資料的真?zhèn)?。統(tǒng)一規(guī)定開戶的風(fēng)險認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，建立賬戶風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系。針對目前開戶手續(xù)上的漏洞，以及客戶身份證上所載戶籍地址的穩(wěn)定性和可靠性，通過立法的方式，讓銀行在其開戶辦理業(yè)務(wù)之前

31、，承擔(dān)較為嚴(yán)格的謹(jǐn)慎、審核和查證義務(wù)，例如，向申請人戶籍所在地或其所在單位致函，要求最后確認(rèn)等，以便將開戶后企業(yè)辦理業(yè)務(wù)風(fēng)險降到最低。（二）加強(qiáng)銀行人員相關(guān)方面培訓(xùn)，樹立正確風(fēng)險防范意識加強(qiáng)銀行人員相關(guān)方面培訓(xùn)，樹立正確風(fēng)險防范意識，主要從以下幾個方面來進(jìn)行：第一，嚴(yán)格落實學(xué)習(xí)制度，堅持利用學(xué)習(xí)時間，及時通報、剖析金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件與違章事故，從中吸取教訓(xùn)。第二，嚴(yán)格落實早訓(xùn)制度，堅持利用早訓(xùn)時間對前一天的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行點評，布置新的一天工作要點。特別要求對重點業(yè)務(wù)、案件的高發(fā)時段進(jìn)行重點防范。第三，通過學(xué)習(xí)可以使員工看到風(fēng)險意識淡薄，制度理解錯誤是導(dǎo)致錯誤的主要誘因。重視會計基礎(chǔ)工作管理，有計劃的組織業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)學(xué)習(xí)，組織對新員工業(yè)務(wù)操作流程培訓(xùn)，注重實效，提高一線業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。第四，及時組織銀行人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國銀行業(yè)從業(yè)人員道德行為公約、中國銀行業(yè)反商業(yè)賄賂承諾，廣泛宣傳公約和承諾，通過注射“預(yù)防針”，增強(qiáng)銀行從業(yè)人員合規(guī)經(jīng)營意識，嚴(yán)守職業(yè)道德，主動抵制商業(yè)賄賂行為，提升服務(wù)質(zhì)量。（三）加強(qiáng)風(fēng)