消費稅習(xí)題及答案(20210407102106)

1、消費稅法一、單選題1從概念上看，我國的消費稅屬于（B）A. 一般消費稅 B.特別消費稅C總量消費稅 D.收入消費稅 2、下列項目中，應(yīng)征消費稅的是（ AA. 啤酒屋銷售的自制啤酒B. 土雜商店出售的煙火鞭炮C. 黃河牌卡車D. 銷售使用過的小轎車3、以下不屬于應(yīng)收消費稅的項目是（D）A. 高爾夫球B.高爾夫球袋C.高爾夫球桿握把D高爾夫車4、 以下應(yīng)稅消費品中，適用單一定額稅率的有（C）A. 糧食白酒 B.酒精 C. 黃酒 D. 啤酒5、 某非標(biāo)準(zhǔn)包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元，則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費稅額為（CA. 3500 元 B.3650 元 C.4350 元 D

2、.5250 元6、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費稅的有（A）A. 首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B. 化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護膚品的材料之一C. 首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜D. 汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車7、納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（B）繳納稅款A(yù). 海關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)B. 海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)C. 次月起7日內(nèi)D. 次月起10日內(nèi)8、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅乂務(wù)發(fā)生時間為（D）A. 委托方交款的當(dāng)天B. 委托方交貨的當(dāng)天C. 委托方材料入庫的當(dāng)天D.

3、 受托方交貨的當(dāng)天9、消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（C）A. 發(fā)出貨物的當(dāng)天B. 收到貨款的當(dāng)天C. 合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D. 雙方約定的任一時間10、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其他代理人向（D）海關(guān)申報納稅A. 企業(yè)所在地B. 企業(yè)核算地C. 貨物入境地D. 報關(guān)地二、多選題1、 下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ABCDA. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B. 白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C. 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D. 化妝品的進口環(huán)節(jié)2、 采用定額稅率從量定額征收消費稅的項目有（AC）A. 黃酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 煙絲3. 下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有（ABC

4、）A. 用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資的B. 用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于集體福利的C. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后銷售的D. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）直接銷售的4. 下列屬于應(yīng)征消費稅的項目有（AC）A. 12000元一只的手表B. 帆艇C. 胭脂D. 戲劇舞臺化妝油彩5、 消費稅實行出口免稅并退稅的政策的企業(yè)包括（AD）A. 外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費品直接出口B. 外貿(mào)企業(yè)受其他貿(mào)易公司委托出口應(yīng)稅消費品C. 外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托出口應(yīng)稅消費品D. 外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)公司委托出口應(yīng)稅消費品6. 對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)

5、定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的是（ ACDA. 受托方代委托方補繳稅款B. 委托方補繳稅款C. 按受托方同類消費品價格補繳稅款D. 律組成計稅價格補繳稅款解析：按照稅法規(guī)定，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，委托方應(yīng)該補繳稅款。委托方收回后直接銷售的按照銷售額補稅，尚未銷售或者不能銷售的按組成計稅價格補繳。7、以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（BDA. 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收款日期的當(dāng)天B. 納稅人資產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天D. 納稅人采取其

6、他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的 憑據(jù)的當(dāng)天解析：A:納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定 的收款日期的當(dāng)天。C:納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天&關(guān)于消費稅的說法正確的是（ABC）A某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該廠對一并銷售的 兩類酒分別核算了銷售額， 但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征 消費稅。B. 零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費稅 稅款。C. 對銷售果酒收取的押金，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售

7、額計征消費稅。D. 烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅。9 以下不符合消費稅規(guī)定的是（ABD ）A. 進口應(yīng)稅消費稅，由進口人或代理人向機構(gòu)所在地海申報納稅。B. 生產(chǎn)自產(chǎn)消費品出口的企業(yè)，增值稅和消費稅都享受免稅并退稅的政策。C. 委托加工應(yīng)稅消費稅的組價公式中，加工費應(yīng)包括加工費和輔料費等向委托方收取的全 部費用，但不含增值稅稅金。D. 委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng) 征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。三、計算題1. 某酒廠可以生產(chǎn)糧食、薯類酒精為原料的白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2009年2月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外

8、購薯類酒精10噸，增值稅專用發(fā)票上注明的單價每噸1500元；外購糧食酒精 20噸，增值稅專用發(fā)票上注明的單價每噸2100元；（2）外購生產(chǎn)白酒的各種輔料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款共計12000元；（3）外購生產(chǎn)啤酒的各種原料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款共計250000元； 當(dāng)月用8噸薯類酒精及輔料生產(chǎn)薯類白酒22噸，銷售了 20噸，每噸不含增值稅 12000元；用15噸糧食酒精及輔料生產(chǎn)糧食白酒32噸，銷售了 30噸.每噸不含增值稅18000元； 當(dāng)月用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)白酒10噸，每噸的實際生產(chǎn)成本為8500元，這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該白酒的每噸銷售價格分別為（不含增值稅）9000

9、元、10000元、11000元； 當(dāng)月銷售生啤酒100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠單價每噸為2800元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸 200元的包裝物押金，限期 3個月； 當(dāng)月銷售果啤140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠單價每噸為2900元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，限期 3個月：(8)當(dāng)月有以往發(fā)出到期包裝物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1) 用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納的消費稅；(2) 用于抵償債務(wù)的白酒的增值稅銷項稅額；(3) 當(dāng)月應(yīng)納的消費稅合計數(shù)；(4) 當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計數(shù)。答案：用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納的消費稅=

10、10X 11000X 20% +10X 2000X 0. 5=22000+10000=32000(元) 抵債白酒的銷項稅額 =(9000+10000+11000) -3X 10X 17% =17000(元)(3) 應(yīng)納消費稅的計算：銷售糧食、薯類白酒應(yīng)納消費稅=(12000 X 20+18000 X 30) X 20% +(20+30) X 2000X 0. 5=156000+50000=206000(元) 抵債白酒應(yīng)納消費稅 32000元生啤酒含包裝物但不含增值稅單價 =2800+200/ (1 + 17 % )=2970 . 94元，小于3000元，使用 220元/噸的單位稅額；果啤含包裝

11、物但不含增值稅單價=2900+200/(1+17 % )=3070 . 94元，大于3000元，使用250元/噸的單位稅額。生啤酒應(yīng)納消費稅 =100X 220=22000(元) 果啤應(yīng)納消費稅=140X 250=35000(元)當(dāng)月應(yīng)納的消費稅206000+32000+22000+35000=29500(1(元)(4) 允許抵扣的進項稅額 =(10 X 1500+20X 2100+12000+250000) X 17% =54230(元)糧食、薯類白酒的銷項稅額 =(20 X 12000+30X 18000) X 17% =132600(元)抵債白酒的銷項稅額 17000元生啤酒、果啤銷項稅

12、額=100 X 2800+140 X 2900+(5000+3000) / (1+17 % ) X 17% =117782. 39(元)銷項稅額合計=132600+17000+117782 . 39=267382. 39(元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =267382. 39-54230=213152 . 39(元)。銷項稅額合計=132600+17000+117782 . 39=267382. 39(元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =267382 . 39-54230=213152 . 39(元)。2、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2009年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1) 從油漆廠購進鋼琴漆 200噸，每噸不含

13、稅單價 1萬元，去的油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬，增值稅34萬。(2) 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購材料30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的專用發(fā)票；木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增計稅專用發(fā)票，注明 支付加工費8萬元，增值稅1.36萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲唱得消費稅。（3）甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用繼續(xù)加工上漆，當(dāng)月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額 450萬元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)實木地板 100箱用于企業(yè)會議室裝修。（提示：實木地板消費稅率

14、5%實木地板成本利潤 5%所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證）要求：（1）計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅；（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅；（3）計算甲廠當(dāng)月消費應(yīng)繳的消費稅。答案:一、應(yīng)繳的增值稅1. 外購油漆和委托加工的進項稅額=34+1.36=35.36萬元2. 外購木材進項稅額=5.67萬元3. 當(dāng)期進項稅額合計=41.03萬元4. 銷售和視同銷售實木地板銷項稅額=76.5+5.1=81.6萬5. 應(yīng)繳增值稅=81.6-41.03=40.57 萬元二、被代收代繳的消費稅1. 收回加工實木地板組成計稅價格=49.82萬元2. 加工收回實木地板應(yīng)繳納消費稅=49.82*5%=2.49萬元三、當(dāng)月銷售應(yīng)繳

15、納的消費稅1銷售和視同銷售實木地板應(yīng)納消費稅=（450+450/1500*100）*5%=24萬元2生產(chǎn)領(lǐng)用稅實木地板應(yīng)抵扣消費稅=2.49*50%=1.25萬元3應(yīng)繳納消費稅=24-1.25=22.75 萬元精選資料，歡迎下載但具體落到實處應(yīng)該是一種尊重，一種接人待物的方式方法。和文化知識有關(guān)，但不是必然，主要來自家庭的影響和后天的修為。赫本被譽為女神，不僅僅因其貌美，貌美的很多，并不能被全世界的人記住；也不是因為學(xué)歷，比她學(xué)歷高的比比皆是。但她用她的一生詮釋了修養(yǎng)這個概念，她在遺言里這樣說若要優(yōu)美的嘴唇，就要講親切的話。手不僅能解決自身問題還能幫助別人；腦不僅能原諒別人還可以讓自身不斷進步。我們身上每個零件都有用處，那些喜歡到處釋放物質(zhì)垃圾和精神垃圾的人都是不健全的?？催^很多父母抱怨自己的孩子不如旁人，那就看看自己是不是樣樣都行，孩子其實就是站在你面前的鏡子。在發(fā)成績單時，在開家長會時，你惱怒了，你大打出手了，這恰恰暴露你精神世界的粗鄙。我倒是很感動一句話”不需要你養(yǎng)老，只感謝讓我參與你的成長。若要可愛的眼睛，就要看到別人的好處；若要苗條的身材，就要把你的食物分享給饑餓的人。若要美麗的秀發(fā)，在于每天有孩子的手指穿過它；若要優(yōu)雅的姿態(tài)，走路時要記住行人不只你一個。人之所以為人，是必須充滿精力，自我悔改，自我反省，自我成長;并非向人抱怨；當(dāng)你需要幫助的時候，