山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：收入與成本的內(nèi)部控制研究考試試題

1、 山西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：收入與成本的內(nèi)部控制研究考試 試題 本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100 分，60 分及格。 一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收 1.到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件， 不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修 費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測 試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行

2、進一步調(diào)查？ ：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。 A：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。 C：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。 D為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作 2.出？ ：在完成初步調(diào)查后立即。 A：當證實時間存在嚴重不足時。 B：當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。 C：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。 D某公司生產(chǎn)和銷售，個單位變動成本是的部件。其中，件超過了公司 1001000 200 20 3.允許的誤差標準，發(fā)生

3、返工成本每個。返工部件以售出，正品的售價是。如果公 45 12 50司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應(yīng)當 至少增加 ：，400 A20：400 14B：，600 21C：，600 39D在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，的申請書沒有得到正確填寫，的申請 23154.書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ ：標準； A：條件 B：原因 C：結(jié)果 D在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會 5. 和分析復雜業(yè)務(wù)的方法 ：流程圖法 A：矩陣圖法 B：調(diào)查問卷法 C：詳細描述法 D在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個

4、從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè) 6. 務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員 1 的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬 的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況， 如果審計人員作出不予報告的決定，那將會 ：違背了職業(yè)道德守則； A：違背了審計實務(wù)標準中有關(guān)報告的要求； B：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策； C：和 B A D如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應(yīng) 7. ：在評估該功能或程

5、序時考慮其他部門所做的工作 A：將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門 B：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計 C：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作 D經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 8. ：安全存貨 A：訂貨成本和存貨成本之和 B：存貨數(shù)量 C：需求成本與缺貨成本之和 D如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準對發(fā)票的付款，那么，以 9.下哪項程序最有助于提供進一步的證據(jù)？ ：應(yīng)用通用審計軟件確認來自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發(fā)票， A從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。 ：選取當年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。 B

6、：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得 C到恰當處理的欄目。 ：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當?shù)墓?yīng)商賬目。 D具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 10. ：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。 A：購買公司增發(fā)的股票。 B：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。 C：在年度大會上優(yōu)先投票表決。 D某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內(nèi)容是保證 11.：在恢復計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； A：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； B：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； C：能力計劃程序準確工作負荷的變化。 D在六西格瑪方法中

7、，差錯預防方法用于 12. ：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 A：測量流程性能 B：實施統(tǒng)計流程控制 C：改進組織流程 D首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 13. ：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務(wù)進行外包。 A：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。 B：在審計委員會和管理層面前建立可信度。 C 2 ：滿足制定有效接班計劃的需要。 D重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進 14. 行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的 改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)該做的？ ：明確

8、重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 A：關(guān)注被給出建議的事項 B：為新系統(tǒng)制定審計計劃 C：指導新系統(tǒng)的實施 D以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？ 15. ：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂 A單的人獨自保存。 ：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。 B：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 C：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。 D審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定 16. 的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信

9、文件中不包含托運 的貨物 ：選擇樣本的統(tǒng)計軟件； A：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； B：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； C：在紙上打印文件中所包含的信息。 D內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果 17.：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出； A：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； B：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管； C：某人可以單獨接觸到備用金。 D與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審 18. 計報告時，考慮被審計單位的評價意見；、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分 析，以確定應(yīng)對

10、哪些部門進行審計。 ：只有是對的。 A：只有是對的。 B：和都對。 C：以上說法都不對。 D在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 19.：與一定樣本的病人面談 A：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 B：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務(wù)紀錄進行復核 C：與醫(yī)院最高層面談 D一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資 20. 源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù) 據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建 議的風險是下列哪一項在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障

11、時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。. ?I.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。不相容的職責分離在公司的總部可能得不 .到貫徹。數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。 . 3 ：只有、和 a. IA：、和全有 b.IBlIl ：只有、和 c.C I：只有和 d.D l 以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容 21.：存貨損耗費用 A：年度銷售預報 B：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 C：賣方定價政策 D一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師 22. 對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機應(yīng)用程序的 建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計

12、師對該建議的評價？ ：該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。 A a.：該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 b.B：該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。 c.C：該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。 Dd.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？。編寫詳細的審計程序； 23.。確定被審計單位的目標、目的和標準；。確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制 措施；。確定相關(guān)的審計目標。 ：順序是、； A：順序是、； B：順序是、； C：順序是、 D目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期 24

13、. 的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 ：對開發(fā)過程的管理很困難。 a.A：無法使用戶參與到開發(fā)過程中。 b.B：組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。 c.C：將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。 Dd.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？ 25.：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂 A單的人獨自保存。 ：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。 B：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 C：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。 D如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽

14、樣，下列哪個表述正確 26.：置信水平不能被量化； A：精確度會提高； B：存貨預計價值的可靠性下降； C：誤受風險增加。 D管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時， 27.審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ) 上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該 開展以下哪項工作？ 4 ：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。 A：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自 B本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。 ：以正式報告的形式向管理

15、層報告上述缺陷的性質(zhì)。 C：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳 D實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。 一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào) 28.：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。 A：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。 B：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。 C：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。 D內(nèi)部審計主管被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師 29.事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應(yīng)當 ：接受，理由是他

16、們雙方的有關(guān)條文允許； A：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系； B：只要不占用工作時間就可以接受； C：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。 D分析性程序 30.：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； A：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試； B：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； C：本身從來都不足以支持管理層的聲明。 D收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 31.：以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。 Aa.：只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。 Bb.：收貨時精確地計數(shù)。 Cc.：收貨后貨物不會遺失。 d.D業(yè)務(wù)工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計

17、的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題 32. 設(shè)計中的常見錯誤 ：選項采用單極標簽而非雙極標簽； A：問題的選項并不相互排斥； B：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； C：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。 D、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種 33. 3：行為征兆。 A：事態(tài)壓力。 B：合理理由。 C：犯罪機會。 D為了增強應(yīng)用軟件的安全性內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站無盤工作站 ,.34. 可以增強安全性是因為 ：促進程序員更緊密地協(xié)同工作. A：可以實施更為嚴格的訪問控制. B：減少工作站的維護費用. C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難. D 5 ，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)

18、部審計某內(nèi)部審計師正根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架 35. 師應(yīng)該 ：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 A：承認所有機構(gòu)為管理風險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 B：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序 C：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風險分析完全相同的 D方式方法。 以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？ 36.：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； A：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價； B：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； C：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。 D超出原預算的采購申請需要市場經(jīng)

19、理批準。這個程序、能對組織中緊缺資源進行最有 I37. 效的配置、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn) III II品經(jīng)理的業(yè)績。 ：只有 I A：只有 III B：只有和 III II C：、和都對 III D III 根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之 38. 間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的 一部分？ ：磁帶控制單元 Aa.：多路轉(zhuǎn)換器通道 Bb.：磁盤控制單元 Cc.：中央處理器(CPU) Dd.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 39.

20、：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。 A：獲取管理者的書面聲明； B：實地觀察倉庫里的存貨； C：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。 D安全性軟件的主要目的是 40.：控制對信息系統(tǒng)資源的進入； A：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； B：檢查病毒的存在； C：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。 D某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上， 41. 這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 ：完整性測試。 (completeness test)A：有效性測試。 B(validity test)：限度測試。 C(limit test0：總量控制。 D(control t

21、otal)如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金， 42. 那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是 6 ：每月進行分析性復核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。 A：客戶向客戶服務(wù)部查詢。 B：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。 C：對所有的收和返回文件進行批處理，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶 D(batching)相核對。 假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并 43. 過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責最不可能包括 ：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相

22、比較 A：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 B：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 C：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力 D計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 44. ：概念模型化 A：數(shù)據(jù)管理 B：數(shù)據(jù)庫管理 C：企業(yè)模型化 D某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這 45. 一控制缺陷的重要性，審計人員應(yīng)審查該部門的 ：年末存貨余額。 A：年度存貨采購量。 B：年末資產(chǎn)總量。 C：年度運營成本。 D與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶 46. 電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？、數(shù)據(jù)庫能力；、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；、備份 IIIIII、回復時間；、持續(xù)操作。 IVV：只有，和是對的； AIV II V ：只有，和是對的； I V IIIBIV ：只有和是對的； C III I ：只有，和是對的。 III D IV 審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷很可能不是問題；可能是 47. 問題；很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用 ：趨勢分析。 A：比率分析。 B：不顯山露水的衡量手段。 C：評級量表。 D鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計 48. 劃中包含的所