財務(wù)會計制度

1、財務(wù)會計制度范本1 財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日 常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有： 1負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃；審核各項(xiàng)資金使 用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、 稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日 報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系， 依法納稅。 2. 負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會 計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè) 置會計核算科目、設(shè)置

2、明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬， 做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 3負(fù)責(zé)公司成本核算和 成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表， 做 好成本核算，控制成本支出， 收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確 地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、 材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算； 完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 4建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料， 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公 司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

3、 5. 配合公司內(nèi)部審計。 根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度 第一章資金審批制度 1.總則 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支 出單上補(bǔ)簽意見； 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室 主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在 單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記； 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公 司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公

4、司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相 符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的 書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ； 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑 證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用 款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出 管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

5、準(zhǔn)后財務(wù)方可報支 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理 決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、 部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100 元/日。伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每 人6元/日。 、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明 原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。 4車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維

6、修費(fèi)用一般 采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算； 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng) 辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 5辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況 ； 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊； 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門 經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理 部門

7、制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。 6行政費(fèi)用報銷制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅 費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100元的零星開支； 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng) 導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的 規(guī)定進(jìn)行審批支付； 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者 必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬 收據(jù)給經(jīng)辦 人； 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審 核后

8、，由財務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。 如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任 ； 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章工程成本管理制度 1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其 他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 2. 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、 工程決算的審定。 3. 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行 市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動

9、的歷史資料。 4財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成 本的構(gòu)成及用款計劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定 工作。 5. 工程中間結(jié)算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部 結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財務(wù)部會簽； 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施 工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司 主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 6. 工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料

10、按工程中間結(jié)算同樣 的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽； 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算 數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案， 報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、 財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé) 范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算； 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦 理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 第三章財產(chǎn)管理制度 1公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、

11、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管 理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年 以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年 的用品用具均屬低值易耗品。 2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口 管理； 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口 管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬, 登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并 制定相應(yīng)的措施、辦法。 3. 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展

12、需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng) 財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購； 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財 務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理 部門憑驗(yàn)收單登記臺賬； 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意, 報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部 門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理 部門定期匯總后向財務(wù)部報賬； 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口 管理部門辦理，送財務(wù)部備案。 4財產(chǎn)的

13、清查、盤點(diǎn) 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行 一次全面的盤點(diǎn)清查； 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加 財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書 面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng) 辦人員的責(zé)任； 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部 組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門 應(yīng)查明原因，如實(shí)上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失 屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處

14、理意見。 財務(wù)會計制度范本2 總貝U 第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、中小 企業(yè)財務(wù)制度、新企業(yè)會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司 具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 功效，特制定本制度。 第二條財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí) 行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理 水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)” 的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度；細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企 業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積 累、靈動籌資

15、、科學(xué)投資。 一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員 第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。 第四條財務(wù)部的職能： （一）貫徹執(zhí)行會計法及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和 規(guī)章制度； （二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂 與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指 導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行 情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律； （三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化 建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益； （四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦 法，合理控

16、制使用資金； （五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和 考 核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。 （六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系， 協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部 門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率； （七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部 門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況 ； （八）完成公司交給的其他工作。 第五條 主辦會計崗位職責(zé)： （一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，傳遞及時； （二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，

17、定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況, 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提 （一）貫徹執(zhí)行會計法及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度 ； （二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂 與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指 導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行 情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律； （三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化 建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益； （四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦 法，合理控制使用資金； （五）負(fù)責(zé)成本核算

18、管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考 核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。 （六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系， 協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部 門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率； （七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部 門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況 ； （八）完成公司交給的其他工作。 第五條主辦會計崗位職責(zé)： （一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，傳遞及時 （二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情

19、況, 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做 好公司財務(wù)管理工作； （三）妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理 中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù) 責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān) 國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系； （四）完成上級交辦的其他工作。 第六條 成本會計崗位職責(zé)： （一） 相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等； （二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理 ； （三 ）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn) 的安全與完整； （四）對

20、職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程， 提供建議方法解決方案； （五）完成上級交辦的其他工作。 第七條出納崗位職責(zé)： （一）嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法，對本公司現(xiàn)金管理制度提 出合理化建議； （二 ）認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫； （三 ）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 （四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理 簽字后，方可生效； （五 ）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作； （六）配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理； （七）完成上級主管交辦的其他工作。 第八條 建立健全公司內(nèi)部會

21、計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作： （一） 建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度； （二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益； （三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn) 確無誤； （四）審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況， 發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)； （五） 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （六） 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施； （七）完成上級交辦的其他工作。 二、會計核算辦法及細(xì)則 第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起

22、至十二月三十一日 止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬 本位幣。 第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、 完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄 用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或 黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù) 審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上 簽字。 第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)

23、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報 送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽 名或蓋章。 第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真 實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予 以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總 經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登 記工作。 第十七

24、條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并 做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則 等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手 續(xù)。 會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。 其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。第十九條 本公司以單 價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類： （一）房屋及其他建筑物； （二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）； （三）電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）； （四）運(yùn)輸工具； （五）其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： （一）房屋

25、及建筑物20年； （二 ）生產(chǎn)設(shè)備10年； （三 ）電子設(shè)備3年； （四）運(yùn)輸工具5年； （五 ）其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入 下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊 ；提前報廢的 固定資產(chǎn)以后各期不計提。 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計 作為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）；需安裝的固定資 產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi)；作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié) 議）約定的價格為原價。 固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、 盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價

26、，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決 算時處理完畢。 第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、 桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。 個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào) 動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、 責(zé)、禾I，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。 三、現(xiàn)金及支票管理 第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須 填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字

27、，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列， 加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置 物品由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納 人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支 票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第二十五 第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦 條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理 簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼、獎金；

28、 （二）個人勞務(wù)報酬； （三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五 ）法律法規(guī)規(guī)定的其他。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000元（須由銀行審核 的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)），超額部分應(yīng)及時存入銀行。 第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀 行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）o第二十九條 公司職員 因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借 據(jù)），經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他 應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司 認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證

29、，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付現(xiàn)金。 第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字， 金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第三十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核 發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù) 人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計 審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計 核算手續(xù)。 第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀 行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符

30、。 四、會計檔案管理 第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和 其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季 度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 （包括制單、審核、記賬、主管），由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前 應(yīng)加以裝訂。 第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專 人保管，并分類填制目錄。 第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、處罰辦法 第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 （一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混

31、亂的 （二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的 （三） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； （五 ）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的 （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損 失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附貝U 第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定 后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施 第四一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行 中國 * 有限公司 財務(wù)部 0 一- *年*月*日 財務(wù)會計制

32、度范本3 全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗, 不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工 作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。 一、財務(wù)部職責(zé)范圍 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)， 確保財務(wù)工作的合法性。 2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán) 益。 4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的 有效供應(yīng)。 5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi) 用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)

33、報表。 7、參與公司工程 承包合同和采購合同的評審工作。 8、及時核算和上繳各種稅金。 9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。 10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。 12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。 二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)： 1、 出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款 日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部 門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差 返回時間超過5天

34、無故未報銷者，不得再借款。 2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借 款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性 質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后 報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。 3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單， 填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第 1 條。 4、 其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。 5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金 額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能

35、補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財務(wù)部 有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。 6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。 7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后 方可借支。 三、日常費(fèi)用報銷： 1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。 2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需 由對方出具收款證明。 3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后 到財務(wù)部報銷； 4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng) 庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷； 5、補(bǔ)充說明 如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理

36、人，交財務(wù)部備案， 指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電 話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。 財務(wù)部崗位職責(zé) 1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié) 算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫； 2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款 日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確， 做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表； 3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失 ； 4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章； 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票； 6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)

37、經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳； 7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財 務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行； 8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總 會計憑證，登記總帳； 9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存 材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)； 10、 每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚； 11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案； 12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時 間及項(xiàng)目？咳嗽憊鉤傻？； 13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及 稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同

38、督促項(xiàng)目部回款； 14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制； 15、每月末及時督促各項(xiàng)目部報帳； 16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳； 17、 準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款； 18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核 ； 19、 編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益； 21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算； 22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān) 督執(zhí)行會議； 23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范 財務(wù)基礎(chǔ)工作

39、規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工 作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。 一、票據(jù) 1、票據(jù)的種類： (1) 外部取得的原始發(fā)票； (2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單； (3) 公司自制的支出證明單。 2、票據(jù)的報銷要求： (1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱 (填 寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位 蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火 車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金 額。票面不允許有任何涂改。 (3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種

40、為對于確實(shí) 無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一 種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此 票面不允許有任何涂改。 財務(wù)會計制度范本 4 一、總原則 1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 ：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的 計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理; 屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審 計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。 二、財務(wù)工作崗位職責(zé) (一) 財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提

41、出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、 培訓(xùn)和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模 式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí) 行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門 降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 4、其他相關(guān)工作。 （二）財務(wù)主管職責(zé) 1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。 2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等 提出方案和意見。 3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方 式等。 5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財

42、經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。 6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理， 做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行 ；協(xié)助財 務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸 檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 （三）會計職責(zé) 1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字 準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時； 2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整 理、審核

43、、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四 ）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳 實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順 序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí) 相符。 3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀

44、行。 4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由 繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其 他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī) 定）。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原 始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 四、支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑 單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目

45、，并每天結(jié)出余額 ；每工作日結(jié)束后。 3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由 繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財 務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、 收入、支出、結(jié)存情況，編制“出

46、納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金， 由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其 他時間進(jìn)行抽查。 2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的 余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對。 3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 財務(wù)會計制度范本5 第一章總則 第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資

47、金，監(jiān) 督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管 理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核 算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性 和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn) 行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工 作。 第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對 財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法， 堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范

48、化。原始憑證是公司發(fā)生 的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容 必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要 設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計 處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相 一致。 第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法

49、性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人 復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識 與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念工商企業(yè)制度的 第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān) 數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對， 保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會 計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管 和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全 部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)

50、交，交接 人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌 集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資 證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章 程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng) 據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月 計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債 的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法 付出