財務報表分析習題及解答

1、一、單項選擇題 1投資人最關心的財務信息是（）。 B.銷售利潤率C.凈資產(chǎn)收益率 ）的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源, A. 總資產(chǎn)收益率 2.資產(chǎn)是指（ 業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 A. 過去B.現(xiàn)在 3當流動比率小于1時，賒購原材料將會（ A. 增大流動比率 C.降低營運資金 4.市凈率指標的計算不涉及的參數(shù)是（） A. 年末普通股數(shù) C.年末普通股股本 5. 我國確定現(xiàn)金流量表為對外會計報表的主表之一的時間是（ A.1992 年B.1993 年C.1998 年 6. 所有者權益變動表是反映企業(yè)在某特定期間內(nèi)有關（） D.流動比率 該資源預期會給企 C將來D.以上都不對 ）。 B. 降低流

2、動比率 D.增加營運資金 ） B. 年末普通股權益 D.每股市價 ）。 D.1999 年 的各組成項目增減變動情況 A .償債能力B.支付能力C.獲利能力D.財務質(zhì)量 C. 所有者權益D.以上都是 ）。 B. 資產(chǎn)負債率 D. 銷售凈利率 ”，連續(xù)（）虧損的上市公司，其股票將 C. 四年D.以上都不對 ）。 B.多記虛擬資產(chǎn)，少攤成本費用 D.多記虛擬資產(chǎn)，多攤成本費用 的報表。 A. 資產(chǎn)B.負債 7.影響權益乘數(shù)高低的主要指標是（ A. 成本費用率 C. 資產(chǎn)周轉率 8.2001年起，中國證監(jiān)會開始實行“退市制度 暫停交易。 A. 兩年B.三年 9.利用虛擬資產(chǎn)虛增利潤的共同特點是（ A.

3、 少記虛擬資產(chǎn)，少攤成本費用 C. 少記虛擬資產(chǎn)，多攤成本費用 C.推遲確認收入D.提前結轉成本 11. 所有者權益主要分為兩部分，一部分是投資者投入的資本，另一部分是生產(chǎn)過程中資本 積累形成的（）。 A. 資本公積B留存利潤C營業(yè)利潤D利潤總額 12. 采用共同比財務報告進行比較分析的主要優(yōu)點是（）。 A. 計算容易B.可用百分比表示 C可用于縱向比較D.能顯示各個項目的相對性，能用于不同時 期相同項目的比較分析充 13. 下列報表項目中不屬于資產(chǎn)負債表的“資產(chǎn)”項目的是（）。 A. 貨幣資金B(yǎng).交易性金融資產(chǎn) C.其他應收款D.應付利息 14. 計算應收賬款周轉率時，“平均應收賬款 A.未

4、扣除壞賬準備的應收賬款金額 C. “應收賬款”賬戶的凈額 15. 會計基本恒等式是指（）。 A.資產(chǎn)=權益 C.收入一費用=利潤 16. 有形凈值率中的“有形凈值”是指（ A.有形資產(chǎn)總額 C.固定資產(chǎn)凈額 17. 某企業(yè)全部資本為500萬元，則企業(yè)? 此時，舉債經(jīng)營對投資者（）。 是指（）。 B. 扣除壞賬準備后的應收賬款凈額 D. “應收賬款”和“壞賬準備”賬戶余額之間的差額 B. 資產(chǎn)=負債+所有者權益 D. 資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入 ）。 B. 所有者權益 D.所有者權益扣除無形資產(chǎn) 利 40萬元，其中借入資本 300萬元，利率10%。 A. 有利B.不利C.無變化D.無法確

5、定 18編制共同比結構利潤表，作為總體的項目是（）。 A. 營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.凈利潤 19.每股現(xiàn)金流量主要衡量（）。 資本收益率是企業(yè)一定時期（）與平均資本的比率，反映企業(yè)實際獲得投資額的回 報水平。 A. 營業(yè)利潤B利潤總額C.凈利潤D.以上都不是 財務信息的生成主要是（）。 A .財務B會計C統(tǒng)計D.業(yè)務經(jīng)營活動 可提供企業(yè)變現(xiàn)能力信息的會計報表是（）。 A.現(xiàn)金流量表B.所有者權益變動表 C. 資產(chǎn)負債表D.利潤分配表 下列報表項目中不屬于資產(chǎn)負債表流動負債”的有（）。 A.應付賬款B.1年內(nèi)到期的長期借款 C. 應付利息D.專項應付款 某企業(yè)某年度年末流動負債為50

6、萬元，年初存貨為40萬元，全年主營業(yè)務成本為120 萬元，年末流動比率為2.5,速動比率為1.3，則本年度存貨周轉次數(shù)為（）次。 A. 1.6B.2.5C.2.4D.1.56 下列各項中，屬于企業(yè)收入的是（）。 A.公允價值變動凈收益B.營業(yè)收入 C. 投資收入D.營業(yè)外收入 下列現(xiàn)金流量比例中，最能夠反映企業(yè)盈利質(zhì)量的指標是（）。 A.現(xiàn)金毛利率B現(xiàn)金充分性比率 C.流動比率D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 公司對房地產(chǎn)進行重估時，資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的價值增加，同時增加的是（）。 A.未分配利潤B.資本公積C.公益金D.盈余公積 為了提高財務報表分析的質(zhì)量，需要進行（）。 A.單項分析B.般分析與單項分析

7、 C.綜合分析D.單項分析與綜合分析 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 杜邦財務分析的核心指標是（）。 A.銷售凈利率B.資產(chǎn)周轉率 C.股東權益凈利率D.權益乘數(shù) A.總賬不準確 C.日記賬不準確 31.在進行趨勢分析時，通常采用的比較標準是（ A 計劃數(shù) C以往期間實際數(shù) 32. 費用包括（）。 A.處置固定資產(chǎn)凈損失 C.自然災害損失 33. 短期借款的特點是（）。 A.風險較大 C.彈性較差 34. 反映凈收益質(zhì)量的主要標志是（ A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 C.籌資活動現(xiàn)金流量 35. 最能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的財務指標是 A.總資產(chǎn)周轉率 C銷售利

8、潤率 36. 奢侈生活方式的預警信號主要包括： 注目和（）。 A.失眠、酗酒、吸毒 C.失去生活樂趣 37. 當期所有者權益凈變動額等于 A.總權益變動額 C.總股本變動額 38. 通過兩期利潤表的對比，可以立刻了解企業(yè)利潤增減變化的（ A.內(nèi)部原因B.外部原因C.表層原因 39. 在企業(yè)面臨財務危機時，衡量企業(yè)短期償債能力的最穩(wěn)健的指標是（ 30.會計異常的預警信號主要包括：原始憑證不合常規(guī)，會計分錄存在瑕疵和（ B. 備查賬不準確 D. 記賬憑證不準確 ）。 B. 預定目標數(shù) D. 評估標準值 B. 生產(chǎn)成本 D. 投資損失 B. 利率較低 D.可滿足長期資金需求 ）。 B. 投資活動現(xiàn)金

9、流量 D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 ）。 B. 凈資產(chǎn)收益率 D.成本利潤率 生活方式與收入水平不相稱，豪華的生活方式引人 B, 易怒、猜疑、神經(jīng)高度緊張 D.生活作風緋聞不斷 ）。 B總資產(chǎn)變動額 D.凈資產(chǎn)變動額 ）。 D.深層原因 ）。 A. 營運資金 B現(xiàn)金比率 C速動比率 D.流動比率 A.1.67B.2C.16.67D.20 40.在期末企業(yè)應當按照賬面價值與（ 額，應當計提固定資產(chǎn)減值準備。 A.可收回金額B.原值 ）孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差 C.市價D.重置價值 41. 外部信息使用者了解企業(yè)會計信息最主要的途徑是（）。 A.財務報告B.賬簿C.財產(chǎn)清查D.會計憑

10、證 42. 凈利潤是利潤總額減去（）。 A.營業(yè)稅金及附加B.營業(yè)外支出C.所得稅費用D.以上都不是 43. 在計算利息保障倍數(shù)指標時，其中的利息費用（）。 A. 僅指計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息 B. 僅指本期計入財務費用中的利息費用 C. A、B兩項都包括 D.可由企業(yè)自行決定多少 44. 下列業(yè)務中不影響現(xiàn)金流量的是（ A.收回以前年度核銷的壞賬 C.預提銀行借款利息 45. 以下指標中，屬于正指標的是（ A.資產(chǎn)負債率 C.流動資產(chǎn)周轉天數(shù) ）。 B.商業(yè)匯票貼現(xiàn) D.收到銀行存款利息 ）。 B.流動比率 D.資本收益率 46.資產(chǎn)重組是通過資產(chǎn)置換和股權置換來優(yōu)化企業(yè)資本結構、 調(diào)整

11、產(chǎn)業(yè)結構和實現(xiàn)戰(zhàn)略轉 移的一種方法。資產(chǎn)重組時需要將企業(yè)某些歷史成本記賬的資產(chǎn)轉換為（）。 A.重置價格B.可變現(xiàn)價值C.現(xiàn)時價值D.市價 47. 下列項目中，不影響當期所有者權益變動額的項目是（）。 A.凈利潤B.所有者投入和減少資本 C.所有者權益內(nèi)部結轉D.利潤分配 48. 某公司本年凈利為 2000萬元，股利分配時的股票市價為20元/股，發(fā)行在外的流通股 股數(shù)為1000萬股，股利分配政策為10送2股，則稀釋后每股收益為（）。 49.所有者權益報酬率是總資產(chǎn)周轉率乘以（ A.權益乘數(shù)B.資產(chǎn)負債率的倒數(shù) C. 權益系數(shù)D.銷售凈利率 50.企業(yè)投資者進行財務報告分析的根本目的是關心企業(yè)的

12、（）。 A. 盈利能力B.營運能力C.償債能力D.增長能力 51根據(jù)及時性原則，股份有限公司財務報告應當分別在年度終了和中期結束后（） 報出。 A. 2個月和30天B.3個月和40天C.4個月和60天D.無規(guī)定 52.不隨產(chǎn)量和銷售規(guī)模變動而變動的資產(chǎn)項目是（）。 D.固定資產(chǎn) D.以上都不對 A. 貨幣資金B(yǎng).應收賬款C.存貨 53每股凈資產(chǎn)，在理論上提供股票的（）價值。 A. 最高B.最低C.平均 54. 現(xiàn)金流量表編制方法中的“直接法”和“間接法”是用來反映（）。 A.投資活動的現(xiàn)金流量 C.籌資活動的現(xiàn)金流量 B. 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 D. 上述三種活動的現(xiàn)金流量 55. 企業(yè)績效評價

13、的四類指標中，最重要的一類是（）。 A.資產(chǎn)質(zhì)量 B.經(jīng)營增長 C.債務風險D.盈利能力 A.股利獲利率B.留存盈利比率C.股利保障倍數(shù)D.每股凈資產(chǎn) 56. 根據(jù)財政部頒布的 準則，發(fā)生會計估計 變更時，采用（） A. 未來適用法B追溯調(diào)整法 57. 關于權益乘數(shù)，下列公式表述正確的（ A. 1*（ 1 資產(chǎn)負債率） C. 1/（ 1 資產(chǎn)負債率） 58. 企業(yè)商品經(jīng)營盈利狀況最終取決于（ A. 主營業(yè)務利潤B.營業(yè)收入 C. 權益法D.成本法 ） B. 1+（ 1 資產(chǎn)負債率） D. 1 （ 1 資產(chǎn)負債率） ） C. 投資收入D.營業(yè)外收入 B.企業(yè)的營運能力 D.企業(yè)的增長能力 59.

14、 從企業(yè)債權者角度看，財務報告分析的最直接的目的是看（） A. 企業(yè)的盈利能力 C. 企業(yè)的償債能力 60. 與股利支付率指標互為倒數(shù)的指標是（）。 、多項選擇題 1企業(yè)財務信息的主要使用者有企業(yè)本身以及（）。 B.投資人 A. 債權人 C. 國家財政和稅務部門D.證券監(jiān)管部門 2財務報告分析的目標有為政府的宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)以及（）。 A.為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù) B為考核企業(yè)的管理水平和評價管理人員的業(yè)績提供依據(jù) C為投資人的投資決策提供幫助 D為債權人的貸款決策提供幫助 3. 下列屬于會計政策的有（）。 B.企業(yè)執(zhí)行的會計期間 D.固定資產(chǎn)折舊年限 1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括

15、B.應付債券 D.一年內(nèi)到期的長期借款 ） B.任意盈余公積 D.未分配利潤 A.存貨計價方法 C. 記賬原則和計價基礎 4. 長期負債，是指償還期在1年或者超過 A.長期借款 C. 長期應付款 5般企業(yè)和股份有限公司的盈余公積包括（ A.法定盈余公積 C. 資本公積 6. 在計算速動比率時，要把存貨從流動資產(chǎn)中剔除出去的主要原因有（） B.存貨有可能部分抵押給了債權人 D.在流動資產(chǎn)中存貨所占比重最大 ） B.銷售產(chǎn)成品 D.償還應付賬款 ） B.幫助判斷股票市價合理性 D.幫助確定認股權證的購股價格 ） A.存貨估價存在成本與合理市價的差異 C.在流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢 7. 下列經(jīng)

16、濟業(yè)務會影響企業(yè)存貨周轉率的是（ A.收回應收賬款 C.期末購買存貨 8. 普通股每股賬面價值的作用在于（ A.提供股票的最低理論價格 C.間接表明企業(yè)獲利能力大小 9. 下列事項中不影響現(xiàn)金流量變動的是（ A 接受投資轉入固定資產(chǎn)B.收回對外投出的固定資產(chǎn) 所有者權益變動表包括實收資本（或股本）、（, ）的期初余額、本期增減變動項目 與金額及其期末余額等。 A.資本公積B.庫存股 C.盈余公積 D.未分配利潤 會計報表的時點報表是（） A .利潤表B.資產(chǎn)負債表 C.現(xiàn)金流量表 D .合并資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)按照其流動性強弱分為（） A.流動資產(chǎn)B.有形資產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.非流動資產(chǎn) C.用

17、現(xiàn)金收購本企業(yè)股票實現(xiàn)減值 D.在建工程完工轉入固定資產(chǎn) 營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出，如（） 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. A. 固定資產(chǎn)盤虧 C.罰款支出 影響公司變現(xiàn)能力的表外因素包括（ A. 未動用的銀行貸款限額 C.或有負債 B. 處置固定資產(chǎn)凈損失 D. 捐款支出 ） B未終結的訴訟案件 D. 為他人擔保項目 ） 站在股東角度，對投資回報水平十分關注，其常用的財務比率有（ A.股東權益報酬率 C.每股收益 下列屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ A 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 C.購建固定資產(chǎn)發(fā)生的

18、借款利息 B總資產(chǎn)利潤率 D. 每股股利 ） B. 分配股利或利潤支付的租金 D. 減少注冊資本所付出的現(xiàn)金 與現(xiàn)金流量相關的財務比率中，評價償債能力的有（） A .每股收益B.速動比率 C現(xiàn)金比率D.償還到期債務比例 利潤表不予披露的未實現(xiàn)的損益通常包括（）。 A.債權投資收益 B.長期商業(yè)投資重估產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益 C. 固定資產(chǎn)重估產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益D.貨幣折算價差產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益 關于杜邦財務分析體系，下列表述正確的是（） A.以所有者權益利潤率為核心目標B.以總資產(chǎn)利潤率為核心指標 C. 重點揭示企業(yè)獲利能力及前因后果D.以資產(chǎn)負債率為核心 為了推卸責任而粉飾財務報表，主要情形表現(xiàn)在（）

19、 A.企業(yè)調(diào)動高級管理人員時 B.會計準則、會計制度發(fā)生重大變化時 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. C.發(fā)生自然災害時 企業(yè)對外報送的財務報表有（ A.資產(chǎn)負債表 C.現(xiàn)金流量表 企業(yè)貨幣資金存量及比重是否合適的分析評價應考慮的因素有（ D. 高級管理人員卷入經(jīng)濟案件時 ） B. 利潤表 D. 主要產(chǎn)品單位成本表 ） A.行業(yè)特點 C.資產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務量 下列項目屬于期間費用的有（ A.銷售費用B.制造費用 現(xiàn)金等價物應具備的特點是（ A 期限短 C.易于轉化為已知金額的現(xiàn)金 屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目的是（ A.短期借款的增加 C.或有收

20、益 將會稀釋每股收益的決策方案是（ A.派現(xiàn)B.送股 B. 企業(yè)融資能力 D. 運用貨幣資金的能力 ） C. 管理費用D.財務費用 ） B. 流動性高 D. 價值變動風險很小 ） B. 支付給職工的現(xiàn)金 D. 分配股利所支付的現(xiàn)金 ） C. 股票分割D.股票回購 A.綜合分析具有高度的抽象性 C.綜合分析具有高度的實務性 決定股東權益報酬率高低的因素有（ A.銷售凈利率B.資產(chǎn)周轉率 企業(yè)社會貢獻總額包括（ A.應繳增值稅B.工資 與單項分析相比較，財務報表綜合分析的特點是（） B. 綜合分析具有高度的概括性 D. 綜合分析的重點和比較基準是財務計劃 ） C. 權益乘數(shù)D.費用率 ） C. 利

21、息支出凈額D.凈利潤 根據(jù)粉飾對象的不同，財務報表粉飾可分為（） A.經(jīng)營業(yè)績粉飾B.財務狀況粉飾 C. 現(xiàn)金流量粉飾D.盈利能力粉飾 從理論上看，企業(yè)的全部資產(chǎn)都是有價值的，均能夠變換為現(xiàn)金。然而，實踐中有些資 產(chǎn)是難以或不準備迅速變換為現(xiàn)金的，這樣的資產(chǎn)有（） A.廠房建筑物 B.機器設備 C.運輸車輛 D.商譽 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 我國的現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為（ A .經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 C.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 財務狀況綜合分析常用的方法有（ A.杜邦財務分析體系 C.變動分析 利用關聯(lián)交易虛增利潤的方式有（ A.商品

22、購銷交易或內(nèi)部結算往來 C.資金融通 財務費用項目分析的內(nèi)容包括（ A.利息支出B.利息收入 ） B稅項 D. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ） B. 因素分析 D. 綜合系數(shù)分析 ） B. 資產(chǎn)交易 D. 虛開發(fā)票 ） C. 匯兌收益D.匯兌損失 分析企業(yè)貨幣資金規(guī)模的合理性，要結合企業(yè)以下因素一起分析（） A.投資收益率B.資產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務量 C. 籌資能力D.運用貨幣資金能力 下列指標中比值越高說明企業(yè)獲利能力越強的有（） A.資產(chǎn)負債率B.成本費用利潤率 C.固定資產(chǎn)利用率D.總資產(chǎn)報酬率 直接計入所有者權益的利得和損失，主要包括（） A. 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 B. 權益法下被投

23、資單位其他所有者權益變動的影響 C. 處置非流動資產(chǎn)的利得 D. 政府補貼 經(jīng)營業(yè)績評價綜合分析方法所選擇的業(yè)績評價指標包括（）。 A.盈利能力狀況指標B.資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標 C.債務風險狀況指標D.經(jīng)營增長狀況指標 采取保守的固流結構政策可能出現(xiàn)的財務結果是（） A.資產(chǎn)流動性提高B.資產(chǎn)風險降低 D.盈利水平下降 C.資產(chǎn)風險提咼 企業(yè)債權人不包括（ A.股東 B職工 C.銀行 D.工行管理局 按照日?；顒釉谄髽I(yè)所處的地位，收入可分為（）。 A.主要營業(yè)收入B.營業(yè)外收入 C.補貼收入D.其他業(yè)務收入 下列指標中反映固定資產(chǎn)新舊程度的指標有（）。 A.固定資產(chǎn)增長率B.固定資產(chǎn)磨損率 C.固

24、定資產(chǎn)凈值率D.固定資產(chǎn)周轉率 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. ( 50. 51. 52. 影響產(chǎn)品銷售利潤的基本因素有（ A.銷售量B.單價 一般而言，公司派現(xiàn)決策的動機包括（ A.消除不確定性 C.減少代理成本 反映財務風險狀況的財務指標有（ ）。 C.期間費用D.銷售品種構成 ）。 B. 傳遞優(yōu)勢信息 D. 穩(wěn)定投資者的心態(tài) ）。 B.流動比率 A.已獲利息倍數(shù) C. 速動比率D.資產(chǎn)負債率 一般而言，其他應收賬款余額特別巨大意味著（）。 A.關聯(lián)股東占用了上市公司的資金B(yǎng).變相的資金拆借 C.隱形投資D.費用掛賬 按照Albrecht教授的觀點，舞弊的預

25、警信號包括會計異常與分析性異常以及（）。 A.暗示與投訴B.內(nèi)部控制缺陷 C.奢侈生活方式D.異常行為 股權流通對價，是非流通股股東為獲取流通權而付出的一種代價，對價的方式基本包括 ）。 A.送股B送現(xiàn)金C.送權證D.縮股 所有者權益項目主要包括（）。 A.實收資本B存貨C.資本公積D.盈余公積 企業(yè)管理者對財務報告分析的目的主要是了解企業(yè)的（）。 A.銷售情況B職工素質(zhì) C.債務還本付息情況D.技術水平 ）。 營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入，如（ A.固定資產(chǎn)盤盈 B處置固定資產(chǎn)凈收益 C.非貨幣性資產(chǎn)交換收益 53. 長期應付款包括（）。 A.長期借款 C采用補償

26、貿(mào)易方式引進的國外設備價款 D.罰款凈收入 B應付債券 D.應付融資租入固定資產(chǎn)的租憑費 54. 某公司當年的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期債務。為查清其原因，應檢查的財務比率 包括（） A 資產(chǎn)負債率 C.存貨周轉率 55. 存貨周轉率中（） A.存貨周轉次數(shù)多，表明存貨周轉快 C.存貨周轉天數(shù)多，表明存貨周轉快 B. 流動比率 D. 應收賬款周轉 B. 存貨周轉次數(shù)少，表明存貨周轉快 D. 存貨周轉天數(shù)少，表明存貨周轉快 56. 下列經(jīng)濟業(yè)務會影響股份公司每股凈資產(chǎn)指標的有（）。 A.以固定資產(chǎn)的賬面凈值對外進行投資 C. 用銀行存款償還債務 57.成本費用利潤率公式中的成本費用，主要包括（

27、 A.營業(yè)成本B.企業(yè)稅金及附加 58. 利潤表綜合分析應包括的內(nèi)容有（ A.收入分析 C. 利潤結構變動分析 59. 杜邦財務分析體系可以分析企業(yè)的（ A.競爭戰(zhàn)略 C.企業(yè)的競爭能力 60. 虛擬資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表中的（ A.固定資產(chǎn)跌價損失 C.三年以內(nèi)的應收賬款 三、判斷題 1. 會計是一種經(jīng)濟管理活動。（） B發(fā)行普通股股票 D. 用資本公積金轉增股本 ）等。 C管理費用D.營業(yè)費用 ）。 B.利潤額的增減變動分析 D. 營業(yè)利潤分析 ）。 B.產(chǎn)品的生命周期 D.銷售市場 ）。 B.待攤費用 D. 投資損失 2. 所得稅費用是企業(yè)的一項費用支出，而非利潤的分配。（） 3. 如果企業(yè)

28、的資金全部是權益資金，則企業(yè)既無財務風險也無經(jīng)營風險。（ 4. 股利支付率的高低水平?jīng)]有具體的衡量標準，而且企業(yè)與企業(yè)之間也沒有什么可比性。 （ ） 5. 在現(xiàn)金流量表中，固定資產(chǎn)購建過程中發(fā)生的增值稅，應在經(jīng)營活動中的“支付的各項稅 費”中反映。（） 6. 若出現(xiàn)未實現(xiàn)的損益，公司的資產(chǎn)價值就會增減，公積也會隨之增減，但未實現(xiàn)的損益 不在年度利潤表中披露，而是直接計入所有者權益。（） 7. 在資產(chǎn)總額不變的條件下，開展合理的負債經(jīng)營，可以減少所有者權益所占的份額，從 而達到提高所有者權益凈利率的目的。（） 8. 在IPO情況下，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)必須連續(xù)兩年盈利，且經(jīng)營 業(yè)績

29、要比較突出，才能通過證監(jiān)會的審批。（） 9. 在正常情況下，“其他應收款”和“其他應收款”的期末余額不應過大。（） 10. 最能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的財務指標是凈資產(chǎn)收益率。（） 11. 債權人通常不僅關心企業(yè)償債能力比率，而且關心企業(yè)盈利能力比率。（） 12. 收入一定表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加。（） 13. 如果本期總資產(chǎn)比上期有較大幅度增加，表明企業(yè)本期經(jīng)營卓有成效。（） 14. 一般來說，市盈率指標越低，表明該股票的投資價值風險越大。（） 15. 是否作為現(xiàn)金等價物，主要標志是從購入日至到期日在三個月或更短時間內(nèi)轉化為已知 現(xiàn)金的投資。（） 16. 送股不會導致企業(yè)資產(chǎn)的流出或負債的增加，不影響

30、公司的資產(chǎn)、負債及所有者權益總 額的變化。（） 17. 一般地說，盈利能力越強的企業(yè)，尤其是關系到百姓生計的公用設施企業(yè)如水電煤氣公 司，其潛在的政治成本就越高。（） 18. 根據(jù)財政部頒布的會計政策、會計估計變更和會計差錯更正準則，上市公司變更會 計政策（包括自愿變更和強制變更）或發(fā)生重大會計差錯時，必須采用追溯調(diào)整法。 （ ） 19. 資產(chǎn)重組可分為報表重組和實質(zhì)重組。（） 20. 現(xiàn)金流量負債比越大，說明企業(yè)短期償債能力越差。（） 21. 會計分期不同，對利潤總額不會產(chǎn)生影響。（） 22. 企業(yè)的實收資本一定等于注冊資本。（） 23. 在流動負債的變動結構分析中，如果短期借款的比重趨于上

31、升，則流動負債的結構 風險趨于增大。（） 24. 影響每股股利多少的因素，除了獲利能力大小外，還取決于企業(yè)的股利發(fā)放方針。 （ ） 25. 價格變動的原因是多種多樣的，但是，概括的說，價格變動無非是質(zhì)量差價和供求差價 兩種。 （） 26. 在現(xiàn)金流量表中，利息收入和利息支出反映為投資活動的現(xiàn)金流量，股利收入和股利支 出反映為籌資活動的現(xiàn)金流量。（） 27. 對初次發(fā)生的或不重要的交易或事項而采用新的會計政策不屬于會計政策變更。 （ ） 28. 在資產(chǎn)總額不變的條件下，開展合理的負債經(jīng)營，可以減少所有者權益所占的份額，從 而達到提高所有者權益凈利率的目的。（） 29. 一般而言，“其他應付款”主

32、要用于隱藏潛虧、高估利潤，而“其他應收款”主要用于隱瞞 收入，低估利潤。（） 30. 流動資產(chǎn)周轉速度越快，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉的數(shù)額就越多。（） 31. 不能提供非財務信息是公司年度報告的主要局限性。（） 32. 法定盈余公積是根據(jù)公司法的規(guī)定由董事會決定后計提的，而任意盈余公積是根據(jù)財務 制度規(guī)定的比例計提的。（） 33. 每股市價是股票的賬面價值，它是用成本計量的；每股凈資產(chǎn)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價值， 它是證券市場上交易的結果。（） 34. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，說明企業(yè)盈利。（） 35. 直接計入所有者權益的利得和損失不需要在所有者權益變動表中單獨列示。（） 36. 權益乘數(shù)越

33、大，財務杠桿作用就越大。（） 37. 關聯(lián)方之間資源或義務的轉移價格是了解關聯(lián)方交易的關鍵。（） 38. 綜合分析的重點和基準是企業(yè)整體發(fā)展趨勢。（） 39. 庫存股是指公司收回已發(fā)行的且尚未注銷的不可以再次出售的股票。（） 40. 辦理銀行承兌匯票時向承兌銀行支付的承兌手續(xù)費，應作為財務費用處理。（） 41. 每股收益越高，意味著股東可以從公司分得越高的股利。（） 42. 如果發(fā)現(xiàn)有的企業(yè)賬面利潤很高，而經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量不充足，甚至出現(xiàn)負數(shù)，應格外 謹慎的判斷企業(yè)的經(jīng)營成果。（） 43. 綜合分析可以分為流動性分析、盈利性分析、財務風險分析等部分。（ 44. 為在建工程和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)

34、而支付的借款費用，在這些長期資產(chǎn)投入使用前可以 予以費用化。（） 45. 銷售成本變動對利潤有著直接影響，銷售成本降低多少，利潤就會增加多少。（） 46. 現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的交易和事項一一銷售商 品或提供勞務，處置固定資產(chǎn)，分配利潤等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量均包括在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量中。（） 47. 轉增股本是指公司將盈余公積轉化為股本，轉增股本并沒有改變股東的權益規(guī)模。 （ ） 48. 只要期末股東權益大于期初股東權益，就說明通過企業(yè)經(jīng)營使資本增值。（） 49. 如果存貨的賬面價值低于可變現(xiàn)凈值，采用歷史成本法和成本與可變現(xiàn)凈值孰低 法確定的期末存貨價值是一

35、樣的。（） 50. 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一時點財務狀況的會計報表，因此，資產(chǎn)負債表的附表反映的 也是某一時點的財務狀況。（） 51. 財務指標分析就是財務比率分析。（） 52. 企業(yè)發(fā)生的壞賬損失不能帶來收入，因此不能作為費用處置。（） 53. 企業(yè)的應收賬款增長率超過銷售收入增長率是正常現(xiàn)象。（） 54. 在不考慮其他項目時，將凈利潤調(diào)整為本期所有者權益變動額，應該在凈利潤基礎上， 減去股東分配的利潤。（） 55. 權益凈利率和要求的報酬率的差額可以衡量企業(yè)獲得超額利潤的能力。（） 56. 基于納稅和推卸責任等目的，會計報表粉飾一般以利潤最小化和利潤清洗、低估資產(chǎn)， 高估負債和或有負債、虛

36、減經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等形式出現(xiàn)。（） 57. 貨幣資金屬于非營利性資產(chǎn)，因而企業(yè)持有量越少越好。（） 58. 所得者權益在數(shù)量上等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部權益后的余額。（） 59. 在進行已獲利息倍數(shù)指標的同行業(yè)比較分析時，應選擇本企業(yè)該項指標連續(xù)幾年的 數(shù)據(jù)，并從穩(wěn)健的角度出發(fā)，以其中指標最高的年度數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)。（） 60. 計算留存盈利比例指標時，留存盈利不是指每年累計下來的盈利，而是指當年利潤中留 下的部分。（） 四、簡答題 1. 分析市盈率指標時應注意哪些問題？ 2. 傳統(tǒng)的財務報表粉飾手法有哪些? 3. 財務報告分析的內(nèi)容通常包括哪幾個方面的內(nèi)容? 4傳統(tǒng)的財務報表粉飾手法有哪些？

37、5什么是資產(chǎn)？它有哪些特征？ 6. 現(xiàn)金流量表有什么作用？ 7. 上市公司粉飾財務報表的主要動機有哪些？ 8. 如果兩個企業(yè)的流動比率都等于1.33，你認為它們的短期償債能力相同嗎？為什么? 9. 反映企業(yè)營運能力的財務指標主要有哪些？如何計算？ 10. 現(xiàn)代的財務報表粉飾手法有哪些？ 11. 資產(chǎn)負債表要素和利潤表要素是什么？這些要素之間的關系是什么？ 12. 上市公司粉飾財務報表的主要動機有哪些？ 五、計算題 1. 分析資料：某企業(yè) 2012年6月30日資產(chǎn)負債表（簡表）如下表所示 資產(chǎn)負債表單位：元 資產(chǎn) 負債及所有者權益 項目 金額 項目 金額 流動資產(chǎn) 201970 流動負債 979

38、25 其中：速動資產(chǎn) 68700 長期負債 80000 固定資產(chǎn)凈值 237000 負債合計 177925 無形資產(chǎn) 138955 所有者權益 400000 總計 577925 總計 577925 要求： （1）進行資產(chǎn)負債表垂直分析與評價； （2）計算資產(chǎn)負債表比率（流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率） 2. 飛天公司2012年度簡化的資產(chǎn)負債表如下表所示。 資產(chǎn)負債表 編制單位；飛天公司2012年12月31日單位：萬元 資產(chǎn) 負債及所有者權益 項目 金額 項目 金額 貨幣資金 50 應付賬款 100 應收賬款 （1） 長期負債 （5） 存貨 （2） 實收資本 100 固定資產(chǎn) （3） 留存收益

39、 100 資產(chǎn)合計 （4） 負債及所有者權益合計 （6） 0.5 其他有關財務指標如下： 長期負債及所有者權益之比: 銷售毛利率：10% 存貨周轉率（存貨按年末數(shù)計算）：9次 平均收現(xiàn)期（應付賬款按年末數(shù)計算，一年按 360天計算）：18天 總資產(chǎn)周轉率：2.5次 要求：禾U用資產(chǎn)負債表中已有的數(shù)據(jù)和以上已知資料計算表中空缺的項目金額。 3飛天公司2010年年末資產(chǎn)總額為 6000萬元，股東權益總額為3500萬元，流動負債為1500 元，長期負債1000萬元，其中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為800萬元，本年度到期的長期借款和短 期借款及利息為 800萬元。股東權益中普通股股本總額為2000萬元，每股面值

40、為 10元。 該公司本年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元，股利支付率為 40%全部以現(xiàn)金股利支付。公司當年 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量業(yè)務如下：銷售商品、提供勞務4000萬元；購買商品和接受勞務 1800 萬元；職工支出 300萬元；支付所得稅 400萬元；其他現(xiàn)金支出 200萬元。該公司經(jīng)營活 動凈現(xiàn)金流量占公司現(xiàn)金流量的80%銷售收現(xiàn)比90%飛天公司本年度資本性支出為1600 萬元。 要求： 計算現(xiàn)金比率； 計算現(xiàn)金負債比、現(xiàn)金債務總額比、現(xiàn)金到期債務比； 計算每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量比； 計算現(xiàn)金股利保障倍數(shù)； 計算現(xiàn)金滿足投資比率； 根據(jù)以上計算的比率，簡要評論該公司的支付能力及收益質(zhì)量。 4. 資料：飛

41、天公司2010年的銷售額為62500萬元，比上年提高了 28%有關的財務比率如 下表所示。 飛天公司有關財務比率 財務比率 應收賬款 回收期/ 天 存貨周 轉率 銷售 毛利 率/% 營業(yè)利潤 率（息稅 前） 銷售利 息率/% 銷售凈 利率/% 總資 產(chǎn)周 轉率 固定資 產(chǎn)周轉 率 資產(chǎn)負 債率/% 利息 保障 倍數(shù) 2009年同業(yè) 平均 35 2.5 38 10 3.73 6.27 1.14 1.4 58 2.68 2009年本公 司 36 2.59 40 9.6 2.4 7.20 1.11 2.02 50 4 2010年本公 司 36 2.11 40 10.63 3.82 6.81 1.07

42、 1.82 61.3 2.78 備注：該公司正處于免稅期 要求： （1） 運用杜邦分析原理，比較2009年公司與同行業(yè)平均的凈資產(chǎn)收益率，分析其差異 的原因； （2） 運用杜邦財務分析原理，比較本公司2009年和2010年的凈資產(chǎn)收益率，定性分 析其變化的原因。 5. 資料：下表是家樂公司籌資活動現(xiàn)金流入構成。 家樂公司籌資活動現(xiàn)金流入構成單位：萬元 項目 2009 年 2010 年 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金 0 9600 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 1700 0 借款所收到的現(xiàn)金 460 670 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 76 0 現(xiàn)金流入小計 2236 10270

43、 要求： 編制家樂公司現(xiàn)金流入結構分析表; 進行簡要結構分析并判斷公司資產(chǎn)負債率的變化及籌資風險的變化。 6. 資料：某企業(yè)資產(chǎn)負債表部分資料如下表所示。 該企業(yè)2010年末營業(yè)收入為15000萬元, 營業(yè)成本為8500萬元，利息費用 60萬元，利潤總額4400萬元，稅后凈利2200萬元，發(fā) 行在外的普通股股數(shù) 1200萬股，平均市價為 2.5元/股。 資產(chǎn)負債表 2010年12月31日單位：萬元 資產(chǎn) 期末數(shù) 負債及所有者權益 期末數(shù) 一、流動資產(chǎn) 一、流動負債 1800 貨幣資金 1610 二、非流動負債 500 應收賬款 1450 三、股東權益 存貨 880 股本 1800 流動資產(chǎn)合計

44、 3940 資本公積 700 二長期投資 1500 盈余公積 1000 三、固定資產(chǎn) 1920 未分配利潤 600 四、無形資產(chǎn) 40 所有者權益合計 4400 資產(chǎn)總計 6400 負債及所有者權益總計 6400 要求: （1）根據(jù)相關資料計算流動比率、速動比率；資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)，流動資產(chǎn) 周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率；銷售毛利率、股東權益報酬率、每股盈余、市 盈率等指標。 （2）根據(jù)計算結果對企業(yè)財務狀況做總體評價。 7. ABC公司2010年的銷售額62500萬元，比上年提高 28%有關的財務比率見下表所示。 有關財務比率 財務比率 2009年同行業(yè)平均 2009年本公司 2

45、010年本公司 應收賬款回收期/天 35 36 36 存貨周轉率/% 2.50 2.59 2.11 銷售毛利率/% 38 40 40 銷售營業(yè)利潤率（息稅前）/% 10 9.6 10.63 銷售利息率/% 3.73 2.4 3.82 銷售凈利率/% 6.27 7.20 6.81 總資產(chǎn)周轉率/次 1.14 1.11 1.07 固定資產(chǎn)周轉率/次 1.4 2.02 1.82 資產(chǎn)負債率/% 58 50 61.3 已獲利息倍數(shù) 2.68 4 2.78 備注：該公司正處于免稅期。 要求：（1 ）運用杜邦財務分析原理，比較2009年該公司與同行業(yè)平均的凈資產(chǎn)收益率，定 性分析其差異的原因。 （2 ）運

46、用杜邦財務分析原理，比較2010年與2009年的凈資產(chǎn)收益率，定性分析其變化的 原因。 8. ABC公司近三年的主要財務數(shù)據(jù)和財務比率如下表所示。 ABC公司近三年的主要財務數(shù)據(jù)和財務比率 年度 項目7 2008 2009 2010 銷售額/萬兀 4000 4300 3800 總資產(chǎn)/萬兀 1430 1560 1695 普通股/萬兀 100 100 100 存留收益/萬兀 500 550 550 股東權益/萬兀 600 650 650 權益乘數(shù) 2.39 2.5 流動比率/% 1.19 1.25 1.2 平均收現(xiàn)期/天 18 22 27 存貨周轉率/% 8.0 7.5 5.5 長期債務/股東權

47、益 0.5 0.46 0.46 營業(yè)毛利率/% 20.0 16.3 13.2 營業(yè)凈利率/% 7.5 4.7 2.6 假設該公司沒有營業(yè)外支出和投資收益，所得稅稅率保持不變。 要求： （1） 利用因素分析法分析說明該公司2010年與2009年相比權益凈利率的變化及其原因（按 銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉率、權益乘數(shù)順序）； （2）分析說明該公司資產(chǎn)、負債及所有者權益的變化及其原因； （3） 假如你是該公司的財務經(jīng)理，在2011年應從哪些方面改善公司的財務狀況和經(jīng)營業(yè) 績？ 9. 分析資料：某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，其產(chǎn)品單位成本表如下表所示。 丙產(chǎn)品單位成本表 2010年度單位：元 成本項目 上年度實際 本

48、年度實際 直接材料 86 89 直接人工 20 27 制造費用 24 17 產(chǎn)品單位成本 130 133 補充明細項目 單位用量 金額 單位用量 金額 直接材料：A 12 36 11 44 B 10 50 10 45 直接人工工時 20 18 產(chǎn)品銷量 200 250 要求： （1）用連環(huán)法替代法分析單耗和單價變動對單位材料成本的影響； （2 ）用差額計算法分析單位工時和小時工資率變動對單位直接人工的影響。 10. 雨天公司為鋼鐵制品公司，具有30多年的生產(chǎn)歷史，產(chǎn)品遠銷國內(nèi)外市場。但是近 5 年來，國外同類進口產(chǎn)品不斷沖擊國內(nèi)市場，由于進口產(chǎn)品價格較低，國內(nèi)市場對它們的消 費持續(xù)增長；國外制

49、造商憑借較低的勞動力成本和先進的設備，其產(chǎn)品的成本也較低。同時 市場上越來越多的日用產(chǎn)品都采用了鋁、塑料等替代材料，雨天公司的前景并不樂觀。 對此，公司想通過一項更新設備計劃來增強自身的競爭力，擬投資800萬元的新設備。投 產(chǎn)后，產(chǎn)量將提高，產(chǎn)品質(zhì)量將得到進一步的改善，降低了產(chǎn)品單位成本。雨天公司2010 年度，應收賬款年初數(shù)為381950萬元，年末數(shù)為402778萬元；存貨年初數(shù)為 381722.5萬 元，年末數(shù)為350312.5萬元；流動資產(chǎn)年末數(shù)為 765590.5萬元；資產(chǎn)總額年末數(shù)為 1562500 萬元；流動負債年末數(shù)為 308000萬元；負債總額年末數(shù)為890625萬元；留存收益

50、年末數(shù) 為5個億；利息費用為 46500萬元；息稅前利潤為 76500萬元；年營業(yè)收入為 2537500萬 元；年營業(yè)成本為 1852000萬元。雨天公司歷史財務比率如下表所示： 財務比率 年度 行業(yè)平均值 2008 2009 2010 流動比率 1.7 1.8 1.5 速動比率 1.0 0.9 1.2 存貨周轉次數(shù) 5.2 5.0 10.2 平均收賬期 50 55 46 資產(chǎn)負債率/% 45.8 54.3 24.5 已獲利息倍數(shù) 2.2 1.9 2.5 分析要求： （1） 計算2010年公司各財務比率。（計算結果保留小數(shù)點后一位） （2）通過橫向與縱向?qū)Ρ?，分析公司的總體財務狀況，對公司的償

51、債能力及盈利性分別進 行分析。 （3）你認為應采用何種籌資方式更新設備？ 11. 資料：某公司2007 2010年連續(xù)四年的銷售額及凈利潤資料如下表。 某公司2007 2010年連續(xù)四年的銷售額及凈利潤資料 單位：萬元 項目 2007 年 2008 年 2009 年 2010 年 營業(yè)收入 5000 5100 6000 7000 凈利潤 400 430 620 750 要求： 1以2007年為基年，對該公司四年的經(jīng)營趨勢做出分析。 2說明基年選擇該注意的問題。 12.資料：雨天公司 2009年和2010年有關資料如下表所示, 雨天公司有關資料單位：萬元 年度 項目 2009 2010 1.銷售

52、收入 330 420 其中：賒銷成本 122 141 2.全部成本 278 348 其中：制造成本 137 175 管理費用 96 104 財務費用 33 48 營業(yè)費用 12 21 3利潤 52 72 所得稅 17 24 稅后凈利潤 35 48 4固定資產(chǎn) 65 79 現(xiàn)金 30 38 應收賬款（平均） 11 23 存貨（平均） 45 62 5.負債總額 60 90 運用杜邦財務分析體系對雨天公司的股東權益報酬率及其增減變動原因進行分析。 13. 分析資料：A公司2010年度資產(chǎn)負債表如下表所示。 資產(chǎn)負債表 編制單位：A公司2010年12月31日單位：萬元 資產(chǎn) 年末數(shù) 年初數(shù) 負債及所有

53、者權益 年末數(shù) 年初數(shù) 流動資產(chǎn) 8684 6791 流動負值 5858 4140 其中： 其中：應付賬款 5277 3614 應收賬款 4071 3144 長期負債 10334 4545 存貨 3025 2178 其中：長期借款 7779 2382 固定資產(chǎn)原值 15667 13789 負債合計 16184 8685 固定資產(chǎn)凈值 8013 6663 所有者權益 6780 6013 無形及其他資產(chǎn) 6267 1244 其中：實收資本 6000 5000 資產(chǎn)總計 22964 14698 負債及所有者權益 22964 14698 要求： （1 ）對資產(chǎn)負債表進行水平分析; （2）評價A公司的財

54、務狀況。 14. 某公司2010年有關固定資產(chǎn)增減變動資料如下表所示。 某公司固定資產(chǎn)增減變動資料 項目 金額/萬兀 年初固定資產(chǎn)原值 1600 年末增加金額合計 68 1.企業(yè)購置機器設備 40 2.投資人投入設備 20 3盤盈 8 本年減少固定資產(chǎn)原值 30 1盤虧 10 2報廢 20 年末固定資產(chǎn)原值 1638 年末固定資產(chǎn)折舊 410 年末固定資產(chǎn)凈值 1228 根據(jù)資料: （1）計算固定資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)更新率、固定資產(chǎn)退廢率、固定資產(chǎn)損失率、固定資 產(chǎn)凈值率。 （2）對該公司固定資產(chǎn)狀況進行分析。 15. 飛天公司2010年度擁有雨天公司 20%有表決權資本控制權，2011年飛天

55、公司有意對雨 天公司繼續(xù)投資。飛天公司認為雨天公司的盈利能力比財務狀況、營運能力更重要，他們希 望通過投資獲得更多的利潤。雨天公司2009年和2010年的凈利潤分別為77184萬元、 264717萬元；平均總資產(chǎn)分別為 2815000萬元、3205000萬元；平均凈資產(chǎn)分別為 1063000 萬元、1885000萬元。試幫助飛天公司做好以下幾方面的工作，以便進行2011年度的投資 決策。 （1）計算反映資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力和資本經(jīng)營盈利能力的指標。 （2）評價雨天公司盈利能力狀況。 16. 表1表3分別是ABC公司2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010年度的利潤表及現(xiàn) 金流量表。表1 資產(chǎn)負

56、債表 2010年12月31日和2009年12月31日單位：元 年度 項目 2010 年 2009 年 資產(chǎn) 現(xiàn)金 50000 280000 應收賬款、凈額 920000 700000 存貨 1300000 850000 預付賬款 40000 60000 固定資產(chǎn) 2000000 400000 累計折舊 （200000） （100000） 資產(chǎn)合計 4110000 2190000 負債和股東權益 應付賬款 490000 440000 應付所得稅 150000 40000 預提費用 60000 50000 應付債券 1650000 200000 普通股股本 1060000 960000 留存收益

57、700000 500000 負債和股東權益合計 4110000 2190000 表2 利潤表 2010年度單位：元 銷售收入 5000000 減費用： 銷售成本（包括折舊40000） 3100000 銷售和管理費用（包括折舊60000） 800000 利息費用（全部以現(xiàn)金支付） 110000 費用合計 4010000 稅前收益 990000 所得稅 300000 凈收益 690000 附注：2010年支付現(xiàn)金股利 490000萬元。 表3現(xiàn)金流量表 2010年度單位：萬元 凈利潤 690000 力口：折舊費用 100000 財務費用 利息費用 110000 應付賬款增加 50000 應交所得稅

58、增加 10000 應計負債增加 10000 預付負債減少 20000 減：應收賬款增加 220000 存貨增加 450000 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 320000 投資活動的現(xiàn)金流量 購置固定資產(chǎn) -1600000 投資活動的凈現(xiàn)金流量 -1600000 籌資活動的現(xiàn)金流量 吸收權益性投資所得到的現(xiàn)金 100000 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 1550000 償付利息所支付的現(xiàn)金 -110000 分配股利所支付的現(xiàn)金 -490000 籌資活動現(xiàn)金流量 1050000 本期現(xiàn)金凈增加額 -230000 ABC公司總經(jīng)理不能理解為什么公司在償付當期債務方面存在困難，他注意到企業(yè)經(jīng) 營是不錯的，因為銷

59、售收入只翻了一番，而且公司2010年獲得的利潤為690000元。要求: （1）對總經(jīng)理做出一個合理的解釋。 （2）計算下列償債能力指標：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍 數(shù)、債務保障率。 （3）根據(jù)ABC公司財務狀況發(fā)表一下你的意見。 17. 根據(jù)下列資料，判斷是屬于資產(chǎn)、負債，還是所有者權益？將其順序號寫入空欄處。 序號 經(jīng)濟內(nèi)容 資產(chǎn) 負債 所有者權益 （1） （2） （3） （4） （5） （6） 廠部辦公大樓 會計部門庫存現(xiàn)金 收到投資者的投資 生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備 應付購貨款 借入短期借款 （7） 生產(chǎn)車間的廠房、建筑物 （8） 車間內(nèi)未完工的產(chǎn)品 （9） 應付給職

60、工的工資 （10） 存放在開戶行的存款 （11） 供銷人員預支的差旅費 （12） 庫存材料 （13） 應收尚未收回的職工欠款 （14） 銷售產(chǎn)品應收而未收的貨款 （15） 本年發(fā)生的虧損 （16） 企業(yè)對其他單位的投資 （17） 尚未分配的利潤 （18） 庫存產(chǎn)成品 18. 現(xiàn)有某企業(yè)應收賬款賬齡分析表如下表所示。 某企業(yè)應收賬款賬齡分析表如表 賬齡 A客戶 B客戶 C客戶 合計 金額/ 元 比重 /% 金額/元 比重 /% 金額/ 元 比重 /% 金額/元 比重 /% 折扣期內(nèi) 30000 0 14.29 300000 14.29 過折扣期但未 到期 600000 （1） 600000 （）