企業(yè)一年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、企業(yè)一年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，我們應(yīng)該在2017 年到來的時(shí)候做好年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告！這是一份企業(yè)一年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的范本，供你參考。企業(yè)一年期財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文11:中國中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告現(xiàn)狀分析256我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是一種指數(shù)分析。的基本財(cái)務(wù)指標(biāo)主要以三個(gè)會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)， 通過比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利率、償付能力比率和資產(chǎn)管理比率有許多反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)。通常，主要使用的是凈銷售利率 :銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、凈資產(chǎn)利率和凈資產(chǎn)收益率。償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力。主要指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和擔(dān)保倍數(shù)。

2、資產(chǎn)管理比率是用于衡量中小企業(yè)資產(chǎn)管理效率的財(cái)務(wù)比率，主要包括商業(yè)周期 :存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評價(jià)中小企業(yè)的支付能力、盈利能力和償債能力其中，流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力， 主要包括現(xiàn)金到期負(fù)債比率 :現(xiàn)金流動負(fù)債比率和現(xiàn)金總負(fù)債比率現(xiàn)金收購能力分析是指凈經(jīng)營現(xiàn)金流入與投入資源的比率，包括銷售現(xiàn)金比率 :每股經(jīng)營現(xiàn)金流量和所有資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率；財(cái)務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比例和現(xiàn)金股利保證倍數(shù)。 收入質(zhì)量分析是指報(bào)告收入與中小企業(yè)績效之間的關(guān)系。 衡量收入質(zhì)量的指標(biāo)

3、是現(xiàn)金運(yùn)營指數(shù)。我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析， 很少提及審計(jì)報(bào)告和會計(jì)報(bào)表附注的分析， 這給經(jīng)營效率低下單位的管理者提供了一個(gè)利用的機(jī)會。利用報(bào)表分析的不完善性， 肆意操縱利潤， 濫用關(guān)聯(lián)交易和一些虛假銷售手段，為原本虧損的中小企業(yè)增加利潤。因此，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化， 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須延伸到審計(jì)報(bào)告的分析 :財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和會計(jì)報(bào)表附注的分析2:改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析系統(tǒng)的措施隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會計(jì)信息系統(tǒng)變得越來越復(fù)雜。原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析系統(tǒng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)前分析的需要。用以前的分析系統(tǒng)分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，有時(shí)會出現(xiàn)很大的偏差

4、，甚至得出相反的結(jié)論。因此，應(yīng)增加以下方面1:中小企業(yè)會計(jì)報(bào)表附注分析(1)中小企業(yè)應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款是指中小企業(yè)非常重要的流動資產(chǎn)。如果不實(shí)行科學(xué)管理，很容易形成舊的壞賬:壞賬給中小企業(yè)造成損失因此，中小企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列出應(yīng)收賬款的賬齡和壞賬政策，以便投資者能夠準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況以便投資者分析應(yīng)收賬款增加的原因:應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理，壞賬準(zhǔn)備是否按規(guī)定提取(2)中小企業(yè)庫存分析通過財(cái)務(wù)報(bào)告的附注可以清楚地看到存貨的結(jié)構(gòu)。 這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營狀況。 如果原材料庫存增加， 而成品庫存減少或略有增加，則表明中小企業(yè)正處于成長期或成熟期， 銷售額較大，毛利較

5、高。如果原材料庫存減少，成品產(chǎn)量增加，就意味著中小企業(yè)陷入衰退，產(chǎn)品逐漸被新產(chǎn)品替代，或者產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。像這樣的中小型企業(yè)的唯一出路是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。此外，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以通過財(cái)務(wù)報(bào)告的附注了解。 如果存貨跌價(jià)準(zhǔn)備很大，可收回金額比成本低得多， 存貨很可能過時(shí)或損壞。(3)中小企業(yè)非業(yè)務(wù)收支分析非營業(yè)收入和支出是指與經(jīng)營活動不直接相關(guān)， 屬于非正常項(xiàng)目的收入和支出。 在分析財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)， 應(yīng)注意是否排除這一異常項(xiàng)目。這應(yīng)該基于重要性原則，即與凈利潤的比例相比，很大一部分是重要的，應(yīng)該排除在外。因?yàn)樗且粋€(gè)偶然性因素， 不能給中小企業(yè)帶來長期的利益和損失，不排除會影響分析結(jié)果(4)中小企業(yè)關(guān)

6、聯(lián)交易會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)特別是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額 :定價(jià)政策、未結(jié)算項(xiàng)目金額或相應(yīng)比例。關(guān)聯(lián)交易最重要的披露是定價(jià)政策和交易金額為了操縱利潤，關(guān)聯(lián)方經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方實(shí)現(xiàn)某些目標(biāo)2:中小企業(yè)補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)分析(1)中小企業(yè)主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收益率主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收益是提供服務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比率。(主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 =商品銷售 :提供服務(wù)的主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入)這個(gè)指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足。 當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期時(shí)，隨著業(yè)務(wù)量的增長，銷售現(xiàn)金比率普遍較低，但這并不是收入質(zhì)量不夠好， 而是庫存和應(yīng)收項(xiàng)目隨著業(yè)務(wù)量的增長而自然增長的結(jié)果。指標(biāo)接近 117%，說明中小企業(yè)

7、銷售情況良好，相對于買家有比較優(yōu)勢，或者中小企業(yè)信貸政策合理，催收有效，中小企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順利周轉(zhuǎn)，收入質(zhì)量高。相反，如果指數(shù)較低，則表明中小企業(yè)銷售狀況不好，或者可能存在異常銷售和欺詐的可能性，或者信貸政策制定不合理 : 收賬不力，收入質(zhì)量差特別是在分析該指標(biāo)時(shí)， 還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的變化，分析該指標(biāo)大于 117%，是由于近年來中小企業(yè)銷售額縮水，上年的應(yīng)收賬款被收回(2)中小企業(yè)主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金支付比率主營業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金比率=商品采購 : 勞務(wù)支付的主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金成本本指標(biāo)能反映中小企業(yè)的現(xiàn)金支付能力， 表示中小企業(yè)每發(fā)生 1 元的主營業(yè)務(wù)成本，實(shí)

8、際支付的現(xiàn)金金額。如果該比率約為117%，則意味著主要業(yè)務(wù)成本基本上是現(xiàn)金成本，中小企業(yè)沒有因購買而欠賣方的債務(wù)。如果比例超過 117%，說明中小企業(yè)不僅支付了當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本，還支付了逾期貨款，建立了良好的商業(yè)信用。如果該比例遠(yuǎn)低于 117%，則表明存在信貸購買，這對中小企業(yè)形成債務(wù)壓力，并可能影響中小企業(yè)的商譽(yù)凈利潤經(jīng)營指數(shù)凈收入經(jīng)營指數(shù)是指凈營業(yè)收入與總凈收入的比率凈收入經(jīng)營指數(shù) =凈營業(yè)收入 =(凈收入 -非營業(yè)收入 )凈收入凈利潤經(jīng)營指數(shù)可以評價(jià)一個(gè)公司的盈利質(zhì)量非營業(yè)收入，收入質(zhì)量差由于非營業(yè)收入的可持續(xù)性較差， 非營業(yè)收入的主要來源是資產(chǎn)處置和證券交易收入資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的

9、主營業(yè)務(wù)，也沒有體現(xiàn)中小企業(yè)的核心能力許多中小企業(yè)利用資產(chǎn)置換來達(dá)到操縱利潤的目的。 證券交易的利潤取決于運(yùn)氣。因此，非營業(yè)收入也是收入， 但它不能代表中小企業(yè)的盈利能力。(3)中小企業(yè)審計(jì)報(bào)告分析隨著會計(jì)信息的復(fù)雜化， 非專業(yè)人員可以利用注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告來分析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，做到事半功倍。注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施必要的審計(jì)程序后出具的， 用于對被審計(jì)單位年度會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件根據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 7 號 審計(jì)報(bào)告的規(guī)定，注冊會計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的編制是否符合中小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 及國家其他相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，

10、會計(jì)報(bào)表是否公允反映了被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)期間的經(jīng)營成果 :資金變動，以及會計(jì)處理方法的選擇是否符合一致性原則。根據(jù)審計(jì)結(jié)論，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見 :保留意見、否定意見和拒絕發(fā)表意見之一1 正常情況下，注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，表明被審計(jì)單位采用的會計(jì)處理符合會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定； 會計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況； 會計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整，表述清晰，無重大遺漏。報(bào)告項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定的要求， 從而對被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)告無保留地表示滿意， 會計(jì)報(bào)告的使用者可以按照會計(jì)報(bào)告的通常分析方法進(jìn)行。2 是，如果審計(jì)意見是有保留意見，出具有保留意見的理由

11、(在審計(jì)報(bào)告的解釋性段落中 )成為會計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的焦點(diǎn)，在分析報(bào)表時(shí)必須特別注意。3 是，如果出具否定意見，則表明財(cái)務(wù)狀況 :經(jīng)營成果或資金變動被嚴(yán)重扭曲， 表明會計(jì)報(bào)表不可信。 會計(jì)報(bào)表的使用者應(yīng)該更加警惕，減少與本單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高4 是，如果問題是拒絕發(fā)表意見，往往是由于某些限制，在某些重要事項(xiàng)上沒有取得證據(jù)， 而且證據(jù)收集工作沒有完成。 這份財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)非常高，最好與這家中小型企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。集團(tuán)第四季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 2 1:利潤分析 :(一)集團(tuán)利潤增減分析1:利潤水平增減分析(1)凈利潤分析 :199 年第一季度，公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36 萬元，同比

12、下降55.16 萬元，降幅 34%。凈利潤下降的原因是 :一是實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50萬元；二是所得稅稅率提高， 已繳納所得稅比上年同期增加46500 元，其中利潤總額下降是凈利潤下降的主要原因2 利潤總額分析 :利潤總額 :1.4: 48 萬元，同比下降 50.5 萬元，同比下降 26%利潤總額受營業(yè)利潤減少672.4 萬元和補(bǔ)貼收入增加17 萬元的影響(3)營業(yè)利潤分析 :營業(yè)利潤 123.18 萬元，同比下降35%主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比大幅下降，分別下降 46.03 萬元和 20.71 萬元。(4)產(chǎn)品銷售利潤分析 :產(chǎn)品銷售利潤 82095 萬元，同比下降36%，至

13、 192.48 萬元影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利增加162.1.2 億元，增長率為 27%；不利因素是三期成本668.41萬元，同比增長 208.65萬元，增幅 43.67%年期間費(fèi)用的增加是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年第一季度淡季并不疲軟，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi) :工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息和匯兌損失同比也大幅增加銷售費(fèi)用 :管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別增加108.31 萬元、 8320萬元和 92.19 萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別增加98%和 67%5產(chǎn)品銷售毛利分析 :一季度銷售毛利為7.6936 億元，去年毛利較銷售增長161.2 萬元，增長 27%；銷售

14、毛利的同比增長是由于收入和成本之間的平衡。產(chǎn)品銷售收入增加26: 20 萬元，增長 53%；產(chǎn)品銷售成本增加 2438.07 萬元，增長 57%2:利潤增減結(jié)構(gòu)分析與評價(jià)從 2009 年第一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比例為 1:11%；與去年同期的 2.66%相比，下降了1.55%；當(dāng)前營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)的1.65%，比上年的3.91%下降了2.26%?？偫麧櫈?1.88%，同比下降 2.04%。凈利潤為 1.41%，同比下降 1.89%。從利潤構(gòu)成來看， 盈利能力比上年同期有所下降。 各種財(cái)務(wù)結(jié)果結(jié)構(gòu)下降的原因是產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)的下降主要是由于三個(gè)時(shí)期產(chǎn)品銷售成本和

15、成本結(jié)構(gòu)的增加。目前正在降低產(chǎn)品銷售成本和控制銷售成本 :管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本因素。營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因不僅受到產(chǎn)品銷售利潤的影響，還受到其他營業(yè)利潤在結(jié)構(gòu)中所占比重逐年下降的影響。本期補(bǔ)貼收入總利潤結(jié)構(gòu)增加 0.25%是總利潤增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重的下降、 營業(yè)外支出比重的增加和所得稅稅率結(jié)構(gòu)的提高都給總利潤結(jié)構(gòu)的增長帶來了不利影響(2)各生產(chǎn)部門利潤分析1 年第一季度生產(chǎn)總部 (含 QY 分廠 )利潤增減分析 :256(1)本部門利潤總額129.91 萬元，同比下降48.94 萬元，降幅 27.36%利潤總額的減少主要是由于銷售利潤和其他營業(yè)利潤同比

16、減少 44.07 萬元 :20.89 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元，非營業(yè)收入同比減少 2.6 萬元。(2)本部門產(chǎn)品銷售利潤72.08 萬元，比去年同期117.35 萬元下降 44.77 萬元，降幅 38.15%。銷售額下降的原因是第一季度銷售收入的同比增長不能抵消銷售成本和期間費(fèi)用的增長，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售毛利率下降。銷售收入同比增長23.12%，6800 萬元，增長 55.97%；銷售成本 :成本增加 2357.44 萬元，成本費(fèi)用比增加58.72%其中 :產(chǎn)品銷售成本增加1603.44 萬元，增長70.52%；在此期間，成本增加了241.4 萬元，增幅為 47.61%2 年第一季度 AY

17、分行利潤增減情況分析 :(1) AY 分行利潤總額 105，600 元，同比下降 15，600 元，降幅 12.91%利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤同比下降 17500 元，其他業(yè)務(wù)利潤同比上升 19000 元，兩次增減相抵。(2)產(chǎn)品銷售利潤103，800 元，同比下降17，500 元，降幅 14.48%減少的原因是 :由于主要原材料價(jià)格比去年同期有所上漲，產(chǎn)品銷售毛利沒有因業(yè)務(wù)量的增加而增加。銷售收入增長287.52 萬元，增長38.95%；銷售成本增加295.09 萬元，增長 42.23%。毛利較的產(chǎn)品銷售額下降了 75700 元，去年下降了 19%。同期成本 21.53 萬元，同

18、比下降 5.81 萬元，成本率下降 21.25%2:收入分析(1)銷售收入結(jié)構(gòu)分析 :集團(tuán)第一季度完成銷售收入7470.4 萬元新南威爾士州出口 :與去年同期相比，新南威爾士州和PEX材料的國內(nèi)銷售有不同程度的增長。按銷售區(qū)域:256 以上1 年:出口貿(mào)易創(chuàng)匯 602.8 萬美元，增長258.8 萬美元，增長42.9%，相當(dāng)于人民幣銷售收入4340 萬元，完成年度計(jì)劃的31% 256%2 年:國內(nèi)銷售收入 (含 QY 分廠 )2104.7 萬元，同比增長19.9%，同比增長 649.7 萬元，同比增長44.6%3 年:AY 分公司 PEX 物資收入 1052.7 萬元，比上年同期的773.8

19、萬元增長 287.5 萬元，增長 38.95%。(2)銷售收入的銷售數(shù)量和銷售價(jià)格分析出口銷售在集團(tuán)第一季度的銷售收入中 :國內(nèi)銷售和 AY 分公司分別占收入結(jié)構(gòu)的 58:1%；28.2%；13.7%其中，本部門出口業(yè)務(wù)量最大，對總銷售額的影響:總成本也最大。1 年:由于該部門第一季度銷售額的增加，銷售收入(人民幣 )增加 2312.67萬元 (含 QY 分公司 )，同比增長 55.97%。2 年:盡管部分出口產(chǎn)品的銷售價(jià)格自3 月份以來有所上漲，但匯率已從 7: 8 元/美元降至 7.2 元/美元。由于匯率損失，第一季度人民幣銷售價(jià)格仍低于上年同期。 由于降價(jià)，去年同期銷售收入減少了 302.3 萬元。3 年:由于第一季度出口銷售的擴(kuò)大，由于銷量的變化， 該部門銷售收入同比增加1831.83 萬元。(3)銷售收入的賒銷分析2009 年第一季度應(yīng)收賬款期末余額37.68:700 萬元；與前期3337 萬元相比，增加431.7 萬元，應(yīng)收賬款增加12.9%|其中 :3 年以上應(yīng)收賬款 253.70 萬元，占 7.66%，1-2 年應(yīng)收賬款 3058.3 萬元，占信貸銷售總額的 92.34%表明賒銷應(yīng)收賬款在銷售收入中的比例正在增加，