XX集團(tuán)應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款管理制度 1目的 為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快 資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。 2適用范圍 本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來(lái)形成的應(yīng)收賬款。 3職責(zé)分工 3.1財(cái)務(wù)部 a、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提。 b、應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書面確認(rèn)。 c、負(fù)責(zé)制作應(yīng)收賬款報(bào)表。 d、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控和清收。 e、負(fù)責(zé)客戶信用審核等工作。 3.2銷售部 a、負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，包括銷售款項(xiàng)按期回收，應(yīng)收賬款的逾期 催收工作。 b、負(fù)責(zé)將賬務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與客戶對(duì)帳，為銷售按期回款和逾期催收

2、提供數(shù)據(jù)等 支持工作。 c、根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進(jìn)行對(duì)照，對(duì)逾期未付款、 未按期對(duì)賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨（合同有特別約定的除外） d、協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的 證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。 晶 吋爲(wèi)WVrcf e、負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析、評(píng)估和更新。 4事前控制 4.1客戶信息掌握 初始客戶，要收集客戶的基礎(chǔ)資料，建立好客戶檔案。 4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管 421銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時(shí)要按照公司合同管理規(guī) 定中的要求對(duì)合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，并按流程做好合同評(píng)審。 合

3、同中明確涉及到權(quán)利義務(wù)的各項(xiàng)條款，如： 規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、配置、 付款方式以及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，明確合同的簽訂時(shí)間、負(fù)責(zé)人簽名、加蓋公司印章。 422所有簽訂好的合同原件一律交財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。 423對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。 4.3回款記錄，帳齡分析 4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，銷售部應(yīng)即時(shí)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的 發(fā)生日期、合同號(hào)、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財(cái)務(wù)核對(duì)。 4.3.2按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬 款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。 4.3.3財(cái)務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡

4、分析表”，由銷售部門組織各銷 售責(zé)任人填寫回款計(jì)劃并負(fù)責(zé)清收。 4.3.4銷售部獲取的對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)妥 善保管，財(cái)務(wù)應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動(dòng)態(tài)。 4.3.5銷售、財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款，根據(jù)客戶的信用或銷售記錄，簽署 各部門意見(jiàn)，審批權(quán)歸各公司負(fù)責(zé)人，其它部門人員無(wú)權(quán)審批。 5事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收） 辦晶 辦爲(wèi)WVrcf 5.1基本要求 5.1.1逾期款項(xiàng)是指按照合同約定的賬期到期后沒(méi)有正常收回的款項(xiàng)。 5.1.2對(duì)逾期款項(xiàng)由銷售部責(zé)任人分析原因，說(shuō)明情況，加大催收力度，做好 催收記錄，特別是往來(lái)文件（包括往來(lái)函電）都

5、要妥善保存。 5.2催收原則 521應(yīng)收賬款催收以“誰(shuí)銷售誰(shuí)收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的 銷售經(jīng)辦人員， 5.2.2銷售經(jīng)辦人員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對(duì)催 收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任； 5.2.3發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催 收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶異動(dòng)情況。 5.3法律清收： 5.3.1法律清收是指對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。 5.3.2銷售部應(yīng)將催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并根 據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過(guò)法律途徑予以解決。 5.3.3凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公

6、司法律顧問(wèn)主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。 5.4獎(jiǎng)懲規(guī)定： 銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的主要指標(biāo)之 一，和銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲政策，以促進(jìn) 應(yīng)收賬款的清收。 5.5債務(wù)重組管理 5.5.1應(yīng)收賬款催收過(guò)程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時(shí)，必須 經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。 晶 吋爲(wèi)WVrcf 5.5.2相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核簽批。 5.6應(yīng)收賬款交接 原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào) 換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對(duì)其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào) 崗，必須先辦理

7、包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接 不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好 監(jiān)交工作。 5.7客戶信息管理： 5.7.1應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些 新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在 以下方面： a、客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向 低檔搬遷； b、經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話； c、客戶付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾； d、客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟； e、客戶有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等； f、開(kāi)出大量的期票；或發(fā)生銀行退票（理由：余款不足）；或轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁; g、 突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。 5.7.2當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報(bào)，以便公司采取果 斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。 6事后處理（壞賬管理） 6.1賬務(wù)處理 辦晶 辦爲(wèi)球葉彳 對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按 照公司會(huì)計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。 6.2后續(xù)管理 計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對(duì)該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售