信用擔(dān)保的風(fēng)險與防控

1、信用擔(dān)保的風(fēng)險與防控一、擔(dān)保的基本范疇所謂擔(dān)保，又稱為債的擔(dān)?；蛘邆鶛?quán)擔(dān)保， 是指為保障特定 債權(quán)人利益的實現(xiàn)而由法律特別規(guī)定的措施， 它是以債務(wù)人或者 第三人的特定財產(chǎn)或者信用來確保債權(quán)實現(xiàn)的手段。根據(jù)我國擔(dān)保法規(guī)定，擔(dān)保的方式主要包括保證、抵押、質(zhì)押、留置 和定金五種。信用擔(dān)保，是指由專門機(jī)構(gòu)面向社會提供的制度化的保證。 它除具有擔(dān)保的一般功能以外還具有特殊功能，實際上是一種專業(yè)擔(dān)保。專業(yè)擔(dān)保可以提供集中的、系統(tǒng)的擔(dān)保，從而引導(dǎo)資金 和其他經(jīng)濟(jì)資源的配置，它主要是對資金融通和商品流通等提供 保障。專業(yè)擔(dān)保具有經(jīng)濟(jì)杠桿的屬性， 這種屬性直接由信用擔(dān)保 的放大功能體現(xiàn)，放大倍數(shù)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)所提供

2、的擔(dān)保額與其承擔(dān) 擔(dān)保風(fēng)險的擔(dān)保資金或擔(dān)保財產(chǎn)的比例。一般地說，擔(dān)保放大比例越高，其對社會做的貢獻(xiàn)越大。同時，擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險 就越大，這就需要擔(dān)保機(jī)構(gòu)具備更高的風(fēng)險控制和風(fēng)險管理能 力。二、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作用信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以自身的信用為基礎(chǔ)， 利用自己的信用提升 企業(yè)的信用，使其在金融機(jī)構(gòu)獲得融資。對于金融機(jī)構(gòu)而言，信 用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了信貸風(fēng)險， 減少了對客戶資信調(diào)查和賒賬追討的工作量，提高了信貸經(jīng)營的效率。目前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作用 主要體現(xiàn)在降低中小企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資的門檻， 使銀行將資金 貸給企業(yè)的時，相當(dāng)一部分風(fēng)險得以分散， 從而擴(kuò)大了中小企業(yè) 融資渠道，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。信用

3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)是聯(lián)系銀行和企業(yè)的橋梁和紐帶，它一方面解決了中小企業(yè)在融資過程中擔(dān)保物不足的問題，提升中小企業(yè)的信用；另一方面承擔(dān)了銀行在對中小企業(yè)融資過程中因信息不對 稱產(chǎn)生的風(fēng)險，增強(qiáng)了銀行的貸款意愿。 而在這整個貸款融資的 過程中，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)事實上扮演了風(fēng)險承擔(dān)者的角色。由于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了大部分甚至全部貸款的連帶清償責(zé)任，銀行貸款前的企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查和資信審查標(biāo)準(zhǔn)就會降低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了雙重“逆向選擇”的風(fēng)險。企業(yè)在獲得所需資金后，由于有擔(dān) 保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，還款壓力和努力程度就會降低，銀行相應(yīng)的監(jiān)管 積極性和監(jiān)管力度也會降低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)同樣承擔(dān)雙重“道德風(fēng)險” 帶來的壓力。因此，信用擔(dān)保行業(yè)是

4、一個公認(rèn)的高風(fēng)險行業(yè)。三、信用擔(dān)保的風(fēng)險來源信用擔(dān)保風(fēng)險是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)運作過程中， 由 于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性， 擔(dān)保風(fēng)險主要 來源于以下幾個方面：（一）來自中小企業(yè)的風(fēng)險中小企業(yè)風(fēng)險，是指受保企業(yè)的違約風(fēng)險， 這種違約風(fēng)險的 大小可能與中小企業(yè)整體存在的問題有關(guān)系，也可能與單個受保企業(yè)的狀況有關(guān)系，主要包括：1、企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)和競爭力風(fēng)險我國大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營者的文化層次普遍很低， 經(jīng)營思想有很大的局限性。 經(jīng)營者素質(zhì)在很大程度上決定企業(yè)市場競爭力的大小， 經(jīng)營者素質(zhì)低下將導(dǎo)致中小企業(yè)脆弱的競爭力。 在當(dāng)前買方市場顯現(xiàn)， 市場競爭力升級為品牌競爭的情況下，

5、低素質(zhì)的中小企業(yè)發(fā)展便更難以為繼， 其所面臨的競爭風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險明顯增大。2、市場風(fēng)險中小企業(yè)所面對的市場是一個充滿競爭的市場， 不僅中小企業(yè)之間相互竭盡全力爭奪有限的市場份額， 而且大企業(yè)也隨時關(guān)注著中小企業(yè)市場的變化， 一有機(jī)會或一旦發(fā)現(xiàn)具有良好市場前景的產(chǎn)品， 大企業(yè)便會毫不猶豫地利用自己的資金與技術(shù)優(yōu)勢介入中小企業(yè)之間的競爭。因此，對于中小企業(yè)而言，市場風(fēng)險是不可忽視的，有時甚至就是經(jīng)營失敗的直接原因。3、技術(shù)風(fēng)險技術(shù)創(chuàng)新對中小企業(yè)的生存至關(guān)重要， 然而， 中小企業(yè)科技人員缺乏，生產(chǎn)技術(shù)落后，技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品開發(fā)能力有限。由此帶來的結(jié)果是中小企業(yè)技術(shù)含量低， 缺乏市場競爭能力， 即使具有

6、某方面的技術(shù)， 也往往由于后勁不足而元法形成長遠(yuǎn)的技術(shù)優(yōu)勢。4、財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險包括會計核算組織、 財務(wù)人員水平、 會計處理方法和資金運作所造成的風(fēng)險。 在現(xiàn)實的生產(chǎn)經(jīng)營活動中企業(yè)如果不 實事求是的進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理， 將嚴(yán)重的影響企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，增加了判斷風(fēng)險的難度。5、關(guān)聯(lián)風(fēng)險企業(yè)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)， 包括資本的關(guān)聯(lián)、 人員的關(guān)聯(lián)和業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)。 資本的關(guān)聯(lián)是一企業(yè)與另一企業(yè)有投資與被投資、 持股與被持股的關(guān)系 ;人員的關(guān)聯(lián)是一人在兩個或兩個以上的企業(yè)擔(dān)當(dāng)重要職務(wù) ;業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)是一個企業(yè)在一種產(chǎn)品生產(chǎn)或經(jīng)營中處于其中的一個環(huán)節(jié)， 該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到上一環(huán)節(jié)和下一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)或經(jīng)營的影響和制

7、約。 從資金的角度考慮， 關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金很容易在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間流動， 造成貸款企業(yè)的資金流失， 到期無法償還貸款。 同時， 關(guān)聯(lián)風(fēng)險又是關(guān)聯(lián)保險 ， 貸款人是善意的話，可以從其他關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)劑資金，歸還貸款。6、信用風(fēng)險這是指在信用活動中存在的不確定性導(dǎo)致遭受損失的可能性。信用最基本特點是到期履約、還本付息。然而如果債務(wù)人經(jīng)營不善或客觀原因，如戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等，或有意欺詐，到期不履約，保證人將遭受相應(yīng)的損失。7、 逆向選擇 與道德風(fēng)險 信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為， 在經(jīng)濟(jì)運行的具體交易中， 信息不對稱就會引起逆向選擇和道德風(fēng)險 ，這在信用擔(dān)?；顒又幸彩谴嬖诘?。一方面，受保企業(yè)由于得到了來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證，其所

8、做出的經(jīng)營決策及自身行為即使引起損失， 也不必完全承擔(dān)有可能產(chǎn)生的損失這便促使其傾向于做出風(fēng)險更大的決策， 以獲得更大的利益。 同時為了獲得更多的貸款與信用擔(dān)保支持， 受保企業(yè)還會通過采取提供虛假信息或隱瞞重要真實情況的手段騙取貸款與擔(dān)保， 或者在取得貸款以后， 改變貸款合同與擔(dān)保合同規(guī)定的貸款使用方向，使貸款風(fēng)險增大，進(jìn)而使擔(dān)保風(fēng)險增大。另一方面， 由于中小企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范， 財務(wù)大權(quán)往往掌握在企業(yè)法人代表手中， 其財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的不確定因素較多， 元論是貸款人還是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)都不容易把握。 所以， 擔(dān)保過程中信息的不對稱性，增加了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)在脆弱性。（二）來自銀行的風(fēng)險1、來自

9、銀行貸款操作的風(fēng)險貸款銀行對貸款對象選擇是不是很合適和準(zhǔn)確， 貸款操作是否規(guī)范， 也直接影響著信用擔(dān)保資金的安全性， 如果貸款銀行出于轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險的動機(jī)而有意放松貸款條件、企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查和審批， 使本來不應(yīng)該獲得貸款擔(dān)保的中小企業(yè)進(jìn)入信貸程序， 勢必給信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下巨大的潛在的風(fēng)險隱患。 同樣，如果貸款銀行將貸款安全性寄托在信用保證上， 不如實履行信用擔(dān)保關(guān)系中的義務(wù)與責(zé)任，信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，隨意放貸，或者以貸謀私，違規(guī)操作，甚至銀行與企業(yè)相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔(dān)保，則擔(dān)保機(jī)構(gòu)同樣會遭受巨大損失2、來自銀保關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)不對等的風(fēng)險這種風(fēng)險主要表現(xiàn)在 :一是在擔(dān)保風(fēng)險

10、的分擔(dān)上，協(xié)作銀行往往只要求權(quán)利而不愿意承擔(dān)義務(wù)，即要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān) 100%的風(fēng)險，這既不符合國際慣例，也使風(fēng)險一邊倒，加重了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險 ;二是在保證方式的選擇上，協(xié)作銀行往往是堅持有利于己的連帶保證責(zé)任方式而不愿意甚至拒絕采用一般保證方式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)則處于被動地位。（三）來自擔(dān)保企業(yè)自身的風(fēng)險1 、資本風(fēng)險擔(dān)保行業(yè)屬于高負(fù)債行業(yè)， 按照國家規(guī)定， 擔(dān)保公司對外總擔(dān)保額可以放大到其自有資本的 10 倍。因此，擔(dān)保公司在降低銀行貸款風(fēng)險的同時增大了自身的風(fēng)險。 這就要求擔(dān)保公司有較強(qiáng)的資本實力和抗風(fēng)險能力。2 .業(yè)務(wù)操作風(fēng)險擔(dān)保公司必須要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)， 按照金融企業(yè)制度健全內(nèi)控機(jī)制，

11、 從風(fēng)險管理出發(fā)拓展各項業(yè)務(wù)。 然而由于擔(dān)保公司屬于新生事物， 眾多公司具有金融從業(yè)經(jīng)驗的人員較少， 有些擔(dān)保公司的經(jīng)營者以前幾乎從未涉足過金融行業(yè)， 對擔(dān)保公司的職能、業(yè)務(wù)定位、公司治理結(jié)構(gòu)、組織構(gòu)架、風(fēng)險管理等缺乏清醒的認(rèn)識。而對擔(dān)保公司進(jìn)行審批的是工商管理部門而不是金融監(jiān)管部門，存在著對管理者行為、信用記錄等信息不對稱的問題，審批把關(guān)難度較大。擔(dān)保公司突破政策規(guī)制，個人、公司貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)齊頭并進(jìn)，大量開展動產(chǎn)、不動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、股票等質(zhì)押貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但由于缺乏專業(yè)的評估人員和風(fēng)險評判人員，業(yè)務(wù)風(fēng)險較大。3、決策風(fēng)險這是指擔(dān)保企業(yè)在審議擔(dān)保或投資項目時， 如對受保企業(yè)的資信、還款能力、還

12、款來源未審議落實，導(dǎo)致決策失誤;在決策過程中， 未注意擔(dān)保及投資需要投向不同的行業(yè)及企業(yè)， 當(dāng)業(yè)務(wù)向某一行業(yè)或企業(yè)過度集中時， 該行業(yè)及企業(yè)的衰退就會對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響 ;公司決策層不能從項目實際出發(fā)對擔(dān)保及投資業(yè)務(wù)進(jìn)行實事求是的評價， 而是受外在因素的干預(yù)， 做出不利于公司利益的決策等。4、內(nèi)部控制風(fēng)險這是指擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善、 全面， 存在漏洞 ;制度執(zhí)行不力， 如對擔(dān)保業(yè)務(wù)不堅持雙人調(diào)查、 雙人撰寫調(diào)查報告、放松貸后檢查等 ;授權(quán)和相互制約機(jī)制不健全，部門與部門、崗位與崗位、人與人之間的相互協(xié)調(diào)與相互制約不夠 ;考核指標(biāo)體系不科學(xué)、獎罰機(jī)制不健全等。5、道德風(fēng)險以權(quán)謀

13、私，內(nèi)部人員貪污受賄，提供人情擔(dān)保。個別擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理人員利用其特殊職權(quán)營私舞弊， 進(jìn)行權(quán)錢交易， 辦理人情擔(dān)保， 這種情況雖然是極少數(shù)， 但給擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金安全造成了極大威脅。（四）來自擔(dān)保體系的風(fēng)險長期以來， 我國由于受計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和束縛， 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中片面強(qiáng)調(diào)發(fā)展國有大企業(yè)忽視中小企業(yè)的發(fā)展， 與此相適應(yīng)，法制建設(shè)上也出現(xiàn)了跛行 的狀況，至今為止，尚無一部與中小企業(yè)相關(guān)的專門法律或法規(guī)。由于缺乏基本的法律制度保障，中小企業(yè)生存與發(fā)展的穩(wěn)定性較差，內(nèi)在風(fēng)險也較大。更為突出的問題是， 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的信用中介組織， 其設(shè)立程序、 法人地位以及運作方式等一系列問題都缺乏

14、基本的法律規(guī)范和法律保障， 實際中操作起來十分困難。 盡管我國已頒布實施了擔(dān)保法 ，為信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運作提供了基本的法律依據(jù)， 但由于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于專業(yè)擔(dān)保的范疇， 對于其運作過程中涉及的擔(dān)保行為當(dāng)事人及其法律行為活動， 現(xiàn)行 擔(dān)保法 中的部分條款規(guī)定過于籠統(tǒng)， 不適應(yīng)專業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的需要， 甚至某些條款在提法上值得商榷， 在執(zhí)行中存在自相矛盾，使信用擔(dān)保活動無法可依， 有法不依， 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)利難以得到法律保障。比如，按照擔(dān)保法之規(guī)定，保證方式可根據(jù)銀保雙方協(xié)商確定采用一般保證方式或連帶保證責(zé)任方式， 這在實際中很難行得通， 因為幾乎所有銀行為了保全貸款債權(quán)， 規(guī)定各分支機(jī)構(gòu)一律采用

15、連帶保證責(zé)任方式。 又比如， 現(xiàn)行 擔(dān)保法側(cè)重于保護(hù)債權(quán)人利益， 對擔(dān)保人的權(quán)益保護(hù)不夠， 擔(dān)保范圍較 寬泛，包括主債權(quán)、利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用，加上要求承擔(dān)連帶責(zé)任，風(fēng)險一邊倒，影響擔(dān)保業(yè)的健康發(fā)展。四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制（一）內(nèi)部風(fēng)險控制1、規(guī)范風(fēng)險評價體系評價體系的科學(xué)性、 系統(tǒng)性、 正確性和適用性是建立內(nèi)部風(fēng)險防范機(jī)制的前提條件。 沒有一個能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實經(jīng)營狀況的評價系統(tǒng)作為評價的基礎(chǔ)要件， 任何分析判斷都是沒有說服力的。然而要制定出一套系統(tǒng)的、完整的評價體系，不但要有相當(dāng)?shù)睦碚摴Φ祝?更重要的還要在工作實踐中不斷摸索， 總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷地修正、調(diào)整使其在不失科

16、學(xué)性、準(zhǔn)確性的同時能盡可能地接近現(xiàn)實的企業(yè)狀況。 總之， 要建立一套既科學(xué)又可行的評價體系是難度很大的。目前， 國內(nèi)很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)已建立 企業(yè)財務(wù)狀況評價系統(tǒng)企業(yè)非財務(wù)狀況評價系統(tǒng) 、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的能力及信用記錄評價系統(tǒng) 、 反擔(dān)保措施評價系統(tǒng)四個子系統(tǒng)，構(gòu)成初步的評價體系，然后在實踐中不斷地檢驗、不斷地提高、不斷地完善，使其與中小企業(yè)的現(xiàn)狀相適應(yīng)。 這一體系的完善， 將對內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制的建立，奠定堅實的基礎(chǔ)。2、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制（ 1 ）規(guī)范風(fēng)險評審程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行擔(dān)保的活動存在著一定的風(fēng)險， 所以， 在擔(dān)保之前，應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行估計和判斷。在評審報告中，也應(yīng)對擔(dān)保風(fēng)險進(jìn)行一定的說明， 為是否進(jìn)

17、行擔(dān)保及擔(dān)保額度的確定提供一個佐證或參考值， 以便擔(dān)保組織或機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的擔(dān)保決策， 降低代償風(fēng)險。 評審程序是擔(dān)保的第一道關(guān)口， 規(guī)范評審程序為后續(xù)的風(fēng)險控制打下了基礎(chǔ)。（ 2 ）建立審、保、償分離制度為增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的客觀性和公正性，提高操作的透明度，使各級管理人員既相互制約，又職責(zé)明確，有必要建立審、保、償分離制度。其具體內(nèi)容是:調(diào)查人員負(fù)責(zé)對申保企業(yè)的資信調(diào)查與評估，對資信調(diào)查和評估結(jié)果的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任 ;審核人員依據(jù)資信評估結(jié)果負(fù)責(zé)擔(dān)保項目審核審查， 承擔(dān)審核失誤的責(zé)任；審批人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項目的審批，承擔(dān)審批失誤的責(zé)任；檢查人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項目的保后監(jiān)測、代償和追償，承擔(dān)監(jiān)測、代償失誤和

18、追償不力的責(zé)任。（ 3 ）擔(dān)保項目審查的 三審制 擔(dān)保項目審查的 三審制 ，是指擔(dān)保項目的審查，需要經(jīng)過項目的初步審核、 項目的綜合評審、 項目的上會決策三個環(huán)節(jié)的制度。 項目的初步審核由擔(dān)保部門負(fù)責(zé)， 實行項目負(fù)責(zé)人和協(xié)助調(diào)查人的 ab 角調(diào)查制度，對申請擔(dān)?？蛻舻募夹g(shù)水平、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況 和個人資信狀況等方面進(jìn)行深入調(diào)研和分析，提出明確調(diào)查結(jié)論。項目調(diào)查結(jié)束，項目負(fù)責(zé)人須出具擔(dān)保項目調(diào)查報告 。綜合評審指綜合評審部會同法律部共同對擔(dān)保部門報審的調(diào)查合格的項目進(jìn)行綜合評審， 并出具 擔(dān)保項目綜合評審意見表 ;貸款擔(dān)保項目決策按照擔(dān)保公司投資擔(dān)保決策委員會決策議事規(guī)程進(jìn)行，并出具決策意見表

19、 。（ 4 ）擔(dān)保項目實行集體審批制度和擔(dān)保項目限額審批制度全部的擔(dān)保項目， 均須由擔(dān)保公司投資擔(dān)保決策委員會集體審批， 按照公司投資擔(dān)保決策委員會決策議事規(guī)程進(jìn)行。 對擔(dān)保項目審批、 擔(dān)保金額代償和追償負(fù)全部責(zé)任。 對符合條件的擔(dān)保項目， 在總量控制的前提下， 依據(jù)申保企業(yè)資信情況及擔(dān)保貸款的風(fēng)險度大小、數(shù)額和性質(zhì)確定擔(dān)保項目審批限額。（ 5 ）建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報告制度擔(dān)保部門和資本管理部門應(yīng)定期（如每月或每季度）將擔(dān)保業(yè)務(wù)運作情況和后期監(jiān)管情況向擔(dān)保公司投資擔(dān)保決策委員會報告， 報告采取書面總結(jié)與當(dāng)面陳述相結(jié)合的形式。 報告內(nèi)容主要包括受保企業(yè)資信狀況、 擔(dān)保債務(wù)種類、 金額、 期限及使用狀況

20、、反擔(dān)保措施等。（ 6 ）實行內(nèi)部稽核制度稽核部門應(yīng)定期 （如每個季度）對擔(dān)保部門、資本管理部門進(jìn)行稽核， 稽核人員既不參與對申保企業(yè)的檢查與評估， 也不參加擔(dān)保部門和資本管理部門的日常擔(dān)保工作。（ 7 ）建立離職審計制度擔(dān)保項目的調(diào)查人員、 審批人員在調(diào)離原工作崗位時， 應(yīng)由監(jiān)事會對其履行現(xiàn)職情況進(jìn)行審計， 存在問題的， 依責(zé)任輕重由有關(guān)部門依法依紀(jì)追究責(zé)任。3、建立風(fēng)險分散機(jī)制風(fēng)險分散策略是風(fēng)險管理學(xué)中的一種基本而有效的策略， 它對于擔(dān)保風(fēng)險管理也是非常適用的。 在擔(dān)保業(yè)務(wù)中， 若擔(dān)保機(jī)構(gòu)所擔(dān)保的債務(wù)越分散意味著擔(dān)保對象越多， 根據(jù)獨立事件的乘數(shù)法則， 所有擔(dān)保債務(wù)同時發(fā)生賠付的概率則越小

21、， 而且由于擔(dān)保債務(wù)分散， 使得每筆擔(dān)保債務(wù)的金額減少， 即使某筆擔(dān)保債務(wù)發(fā)生代償損失，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的沖擊和影響也不會很大。通過控制擔(dān)保項目之間的相關(guān)性和對總擔(dān)保額進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆稚ⅲ軌驅(qū)崿F(xiàn)擔(dān)保項目的有效組合，極大地降低擔(dān)保風(fēng)險。從發(fā)達(dá)國家的信用擔(dān)保發(fā)展和我國這幾年擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運行經(jīng)驗來看， 分散擔(dān)保債務(wù)實際上分散了擔(dān)保風(fēng)險， 最終能起到控制風(fēng)險的作用。分散擔(dān)保風(fēng)險的途徑主要有 :(1)增加擔(dān)保中小企業(yè)數(shù)量，擴(kuò)大擔(dān)保面。(2)增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合。(3)控制對單一客戶擔(dān)保債務(wù)比例。根據(jù)通行做法，中小企業(yè)的擔(dān)保債務(wù)不能超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本凈額的一定百分比。(4)控制單一行業(yè)擔(dān)保債務(wù)比例。根據(jù)通行

22、做法，單一行業(yè)擔(dān)保余額不能超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本凈額的一定百分比。(5)最大 10 家客戶擔(dān)保余額不能超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本凈額的一定百分比。(6)存續(xù)期在 1 年以上的擔(dān)保余額不能超過全部擔(dān)保余額的 一定百分比。4、建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金， 指的是從擔(dān)保收入和稅后凈利潤中提取一定比例的資金， 用于代償和壞賬處理。 按照財政部有關(guān)文件規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照當(dāng)年擔(dān)保費的 50% 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1% 的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金， 風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的 10% 后，實行差額提取。由于擔(dān)保收費過低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)按規(guī)定能夠提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金，

23、對于可能發(fā)生的賠付來說，猶如杯水車薪。因此，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險準(zhǔn)備資金， 除了按財政部的規(guī)定執(zhí)行外， 還應(yīng)通過充分吸納社會其他渠道的資金， 擴(kuò)大風(fēng)險準(zhǔn)備金的數(shù)量， 以增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實力和抵御風(fēng)險的能力。5、建立項目經(jīng)理責(zé)任制，形成高素質(zhì)的項目經(jīng)理團(tuán)隊項目經(jīng)理作為項目的經(jīng)辦人，對項目風(fēng)險的控制負(fù)主要責(zé)任， 要通過建立制度， 使項目經(jīng)理具有高度的責(zé)任心與敬業(yè)精神。應(yīng)建立項目經(jīng)理的 ab 制，由兩名項目經(jīng)理共同處理同一項目，共擔(dān)責(zé)任，互相制約。為使項目經(jīng)理具有工作熱情，應(yīng)建立完善的績效考核制度;同時，應(yīng)建立項目經(jīng)理的問責(zé)制，對項目經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督管理。 對風(fēng)險的認(rèn)識與管理能力是需要大量業(yè)務(wù)積累的，

24、 因此， 具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的項目經(jīng)理永遠(yuǎn)都是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最寶貴的資源。 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項目經(jīng)理應(yīng)該比銀行客戶經(jīng)理有更好的風(fēng)險意識、創(chuàng)新意識。（二）外部風(fēng)險控制1、建立風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制， 一般包括內(nèi)部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制和外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。內(nèi)部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，是指擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，前文已經(jīng)提到 ;外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制是指財政有限補(bǔ)償機(jī)制。建立財政有限補(bǔ)償機(jī)制， 即政府每年從財政預(yù)算中安排一定比例的資金，補(bǔ)償政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)因賠付造成的擔(dān)?；鸬膿p失。 對政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)來說， 貫徹政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的意圖并不是權(quán)宜之計，而是一項長期的發(fā)展戰(zhàn)略，因此，各級政府投入信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金或擔(dān)?；鸩荒?/p>

25、是一次性的， 而應(yīng)該建立起累進(jìn)增撥資本金和風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制， 以保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)有長期穩(wěn)定的補(bǔ)充資金來源。從我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的具體實施情況來看， 北京在建立財政補(bǔ)償機(jī)制方面做得比較好。 2001 年 2 月，北京市財政局制定了中關(guān)村科技園區(qū)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險準(zhǔn)備金和財政有限補(bǔ)償擔(dān)保代償損失制度 ，規(guī)定了財政在預(yù)算安排的中關(guān)村科技園區(qū)發(fā)展專項資金中設(shè)立財政有限補(bǔ)償擔(dān)保代償損失專項基金，當(dāng)政府出資設(shè)立的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生貸款擔(dān)保代償損失時， 可申請財政資金的補(bǔ)償。 市財政局根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保規(guī)模、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及經(jīng)濟(jì)效益和社會效益情況， 在每年的年初核定某個擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年的代償損失率， 最高不超過6%（超過6% 的財政不給予補(bǔ)償，以激勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營且可以避免道德風(fēng)險） 。對于這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)先用風(fēng)險保證