國農(nóng)科技：半內(nèi)部控制自我評價報告

1、深圳中國農(nóng)大科技股份有限公司 二一二年半年度內(nèi)部控制自我評價報告 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和深圳證券交 易所上市公司內(nèi)部控制指引等法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，深圳中國農(nóng)大科技股份有限公 司（以下簡稱“公司”）董事會對公司 2012 年半年度內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了自我評價。 一、董事會聲明 公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏， 并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。 建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控 制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 公司內(nèi)部控制的

2、目標(biāo)是合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完 整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá) 到上述目標(biāo)提供合理保證。 二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 2011 年 2 月，深圳證監(jiān)局下發(fā)了關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān) 工作的通知（深證局公司字【2011】31 號），通知要求深圳轄區(qū) 54 家試點企業(yè)在 2012 年 6 月底前完成與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)控建設(shè)工作并在披露 2012 年半年報的同時披露內(nèi)部控制自 我評價報告。作為深圳轄區(qū) 54 家試點企業(yè)之一，公司在 2011 年 4 月份制定公司內(nèi)部控制 實施方案，開展了以風(fēng)險為導(dǎo)

3、向的內(nèi)控建設(shè)工作。在董事會、管理層及全體員工的共同努 力下，公司不斷建立健全內(nèi)部控制體系，完成業(yè)務(wù)流程梳理、缺陷整改、評價測試三個建設(shè) 階段工作，從公司治理層面到各業(yè)務(wù)流程層面，建立起了系統(tǒng)、全面的內(nèi)部控制制度及必要 的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，為公司經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實、完 整提供了合理保障。 公司內(nèi)部控制體系建立與實施遵循的原則。 （一）、 全面性原則。界定與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制范圍，明確內(nèi)控建設(shè)階段實施范 圍，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項； 1 ， ， （二）、重要性原則。梳理業(yè)務(wù)流程、綜合分析，識別流程中的關(guān)鍵控制活

4、動和固有風(fēng) 險，評價風(fēng)險等級，在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，建立內(nèi)控缺陷報告 機(jī)制； （三）、制衡性原則。在治理機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān) 督，不相容職責(zé)分離、并同時兼顧運(yùn)營效率； （四）、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相 適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整； （五）、成本效益原則。在內(nèi)部控制設(shè)計和實施過程中權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適 當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 同時，公司在內(nèi)部控制方面建立清晰的組織架構(gòu)和職責(zé)分工，成立了以董事長為組長、 總經(jīng)理為副組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。董事會授權(quán)公司審計部對股份公司及控股子公司“山

5、東北大高科華泰制藥有限公司”“江蘇國農(nóng)置業(yè)有限公司” 內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制評價 等工作進(jìn)行組織實施，董秘處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推動相關(guān)部門配合。 公司審計部作為內(nèi)部控制建設(shè)的主要負(fù)責(zé)部門，由董事會審計委員會指導(dǎo)工作，直接對 董事會審計委員會負(fù)責(zé)。審計部負(fù)責(zé)與各部門協(xié)調(diào)、與外部中介機(jī)構(gòu)及審計機(jī)構(gòu)溝通，全面 跟進(jìn)、及時匯報工作進(jìn)展情況，定期將內(nèi)控實施進(jìn)度及重要決策問題向內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn) 行匯報，確保公司內(nèi)部控制項目建設(shè)工作落到實處。 公司聘請了專業(yè)機(jī)構(gòu)“友聯(lián)時駿企業(yè)管理顧問有限公司” 作為外部中介咨詢機(jī)構(gòu)，其 顧問團(tuán)隊與公司內(nèi)控小組建立“公司內(nèi)控評價工作組”，共同完成公司內(nèi)控流程梳理、內(nèi)控 測試、內(nèi)控有效

6、性評估、內(nèi)控缺陷整改、內(nèi)控自我評價報告披露的一系列內(nèi)部控制體系建設(shè) 工作。 三、內(nèi)部控制評價的范圍 內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了“深圳中國農(nóng)大科技股份有限公司”及控股子公司“山東北 大高科華泰制藥有限公司”“江蘇國農(nóng)置業(yè)有限公司”的各種業(yè)務(wù)和事項，納入評價范圍的 業(yè)務(wù)和事項包括： （一）、公司層面，適用于股份公司的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、 內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容； （二）、業(yè)務(wù)流程層面，適用于股份公司及下屬各控股公司的資金活動、采購與付款、 人力資源、全面預(yù)算、稅項管理、費(fèi)用管理、財務(wù)報告、合同管理、工程項目、存貨及成本 2 流程控制； （三）、信息層面，適用于股份公司及下屬各控股公司的信

7、息生產(chǎn)環(huán)境，如應(yīng)用系統(tǒng)、 操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(包括數(shù)據(jù))、主機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備維護(hù)、賬號權(quán)限等進(jìn)行管 理與監(jiān)控等。 上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 四、內(nèi)部控制評價的程序和方法 內(nèi)部控制評價工作嚴(yán)格按照基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí) 行。內(nèi)部控制評價工作以項目小組的形式開展，制定了評價工作實施計劃，進(jìn)行了基本情況 的了解和重點范圍的檢查測試，匯總評價結(jié)果并編制了評價報告，與被評價單位進(jìn)行了反饋、 溝通，對需要完善的方面提出了建議。 評價過程中，我們采用了個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣 和比較分析等適當(dāng)

8、方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。 五、內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況 內(nèi)控評價工作組通過訪談及現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其 影響程度分為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合， 可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和 經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷、重 要缺陷之外的其他缺陷。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報 告期內(nèi)存重大缺陷。 內(nèi)控評價工作組對內(nèi)控評價工作底稿及內(nèi)控缺陷清單實行交叉復(fù)核。公司審計部編制了 內(nèi)部控制缺陷匯

9、總表，對內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)情況進(jìn)行分析，并以書面形式向公司董事會、 監(jiān)事會及管理層匯報。 六、內(nèi)部控制評價情況 公司針對各流程、各層級、各崗位制定了明確的工作職責(zé)和權(quán)限，同時制定了相應(yīng)的流 程控制手冊（本手冊經(jīng)公司第七屆董事會第十六次會議審議通過，并于 2012 年 5 月 18 日 經(jīng)中國證監(jiān)會指定信息巨潮網(wǎng)披露祥見 ），逐步規(guī)范和完善各項制度，識 別流程的風(fēng)險點和關(guān)鍵控制活動，建立相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制。同時， 3 建立了公司內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，運(yùn)用信息系統(tǒng)平臺，對上述流程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步固化、完善。 公司審計部定期對股份公司及控股子公司各項制度、流程的運(yùn)行情況進(jìn)行評價測試及評估

10、。 對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，由審計部編寫缺陷清單并提交內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。公 司制定了內(nèi)部控制整改階段工作實施計劃并由審計部下達(dá)整改通知，對整改計劃進(jìn)行落 實。公司董事長是整個內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)人，審計部牽頭和組織相關(guān)內(nèi)控缺陷的整 改工作，其他職能部門對整改責(zé)任范圍內(nèi)的缺陷完成整改工作，并承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查 驗收的責(zé)任，內(nèi)控咨詢顧問在整改過程中提供指導(dǎo)和答疑。2011 年 11 月，公司內(nèi)控建設(shè)工 作正式進(jìn)入整改期。 為確保整改實施進(jìn)度及整改效果，公司審計部每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯 總，形成內(nèi)控整改實施情況匯總表，并對照內(nèi)控缺陷整改清單，確認(rèn)是否有效整改。有效整 改的

11、評價標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列 示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制等符合內(nèi) 控基本規(guī)范要求；公司審計部每周向公司內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組匯報整改進(jìn)度。 截止報告期末，公司內(nèi)部控制自我評價具體內(nèi)容如下： （一）、公司層面 1、內(nèi)部環(huán)境 （1）、公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會決議和公司章程，結(jié)合本公司實際，建立 了科學(xué)、權(quán)責(zé)分配的組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位職責(zé)說明書等內(nèi)部管理制度和相關(guān)文件， 對內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，使 員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正

12、確履行職責(zé)。 （2）、建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，議事規(guī) 則明確，形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限分工和科學(xué)有效的制衡機(jī)制，公司股東 大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。 股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，能夠確保全體股東充分行使自己的權(quán)利，享有平等地 位，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。 董事會對股東大會負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)，董事會下設(shè)四個專門委員會：戰(zhàn) 略發(fā)展委員會、審計與審核委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會為董事會決策提供專業(yè) 意見。獨立董事超過董事人數(shù)的三分之一對公司董事會的相關(guān)決策予以有

13、效監(jiān)督，公司董事 會秘書處作為董事會下設(shè)的事務(wù)工作機(jī)構(gòu)，能夠按照監(jiān)管要求和公司治理制度切實履行信息 4 披露等職責(zé)，完成上市公司的信息披露、投資者關(guān)系管理等工作，協(xié)調(diào)相關(guān)事務(wù)。 監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司監(jiān)事會由 3 名成員組成，其中職工 監(jiān)事 1 人。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財 務(wù)，對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見等。 公司經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)實施股東大會和董事會決議事項，主持公司日常經(jīng)營管理工作，確 保公司內(nèi)部控制的日常正常運(yùn)作。 2、風(fēng)險評估 公司根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，建立風(fēng)險評估制度，對如何進(jìn)行風(fēng)險評估進(jìn)行說明并收

14、集相 關(guān)信息，定期進(jìn)行風(fēng)險評估。本制度經(jīng)公司第七屆董事會第十四次會議審議通過關(guān)于制定 深圳中國農(nóng)大科技股份有限公司風(fēng)險評估制度的議案。并于 2012 年 3 月 2 日經(jīng)中國 證監(jiān)會指定信息巨潮網(wǎng)披露見 。 3、控制措施 （1）、授權(quán)審批控制 公司在業(yè)務(wù)流程層面交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對于 一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo) 分級審批，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長審批制度；對于非常規(guī)性交易，如對外投資、擔(dān)保、 關(guān)聯(lián)交易等重大事項或交易，公司實行集體決策報經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)。 （2）、不相容職務(wù)分離控制 公司在設(shè)定組織架

15、構(gòu)和崗位時，全面、系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，對于一個 員工同時履行多個不相容職責(zé)（如業(yè)務(wù)的發(fā)起、授權(quán)、實物管理和記錄），采取相應(yīng)的分離 措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。 （3）、反舞弊機(jī)制和設(shè)立舉報投訴渠道進(jìn)行防范和發(fā)現(xiàn)舞弊 公司對于內(nèi)、外部人員采用違法、違規(guī)手段，謀取個人不正當(dāng)利益，損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì) 利益等行為，建立了良好的反舞弊制度，通過設(shè)立舉報投訴渠道進(jìn)行防范和發(fā)現(xiàn)舞弊， 實施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會，并對舞弊行為采取適當(dāng)且有效的補(bǔ)救措施。公司內(nèi)審 部負(fù)責(zé)管理舞弊案件的舉報電話熱線、電子郵箱，接收員工實名或匿名、外部第三方實名或 匿名舉報，留下書面記錄并及時向管理層

16、或董事會報告。 （4）、建立內(nèi)部控制實施的問責(zé)機(jī)制 公司對于全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入考核評估體系，明確了各環(huán)節(jié)責(zé)任人，對于 各崗位責(zé)任人因內(nèi)控制度執(zhí)行不力導(dǎo)致公司內(nèi)控失效和引發(fā)重大風(fēng)險行為的，公司將視情況 5 。 、 程度予以通報批評、降職、降薪、免職等處分，給公司造成重大損失的，追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （5）、母子公司管控相關(guān)建設(shè)情況 公司制訂了子公司管理制度（本制度修訂版本經(jīng)公司第七屆董事會第九次會議審議 通過，并于 2011 年 4 月 23 日經(jīng)中國證監(jiān)會指定信息巨潮網(wǎng)披露見 ） 并通過股東會及委派董事、監(jiān)事及高級管理人員等方式對控股子公司實行管理控制，進(jìn) 一步加強(qiáng)與子公司董事會之間的

17、協(xié)調(diào)管理，對于各控股公司建立了重大業(yè)務(wù)事項、財務(wù)事項、 經(jīng)營計劃等的報告和審議制度；同時，內(nèi)控建設(shè)階段對各子公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和設(shè)計， 優(yōu)化管理模式，通過建全會計系統(tǒng)控制和決策程序，加強(qiáng)人力資源配置等方式，保證母子公 司之間及時、準(zhǔn)確、真實和完整地互通信息，促進(jìn)各子公司工作成果、經(jīng)驗的交流、共享和 應(yīng)用，既保障子公司重大事項得到有效監(jiān)控，又能確保管理效率得到有效提高。 4、信息與溝通 為了促進(jìn)公司經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，明確內(nèi)部控 制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，公司建立了信息收集和信息溝通 渠道。同時，按照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第-17 號

18、內(nèi)部信息傳遞要求，全面梳理內(nèi)部 信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制， 信息的收集，充分使用了內(nèi)部及外部的消息源。其中內(nèi)部信息通過會計資料、經(jīng)營管理 資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀(jì)要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需 的內(nèi)部信息；外部信息通過立法監(jiān)管部門、社會中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、 市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息，包括政策 法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、 社會文化信息、科技進(jìn)步信息等。 信息處理，建立了良好的內(nèi)外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的意見、建議和收到的其

19、他 信息進(jìn)行記錄，并及時予以處理、采納和反饋。 信息的傳遞，公司采取互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子郵件、電話傳真、例行會議、專題報告、調(diào)查研 究、員工手冊等多種方式，實現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時傳遞和共 享，確保董事會、管理層和員工之間有效溝通。 5、內(nèi)部監(jiān)督 公司對內(nèi)部控制的實施形成了多層次的監(jiān)督機(jī)制，公司監(jiān)事會、董事會審計委員會、審 計部在內(nèi)控機(jī)制設(shè)計和運(yùn)行中發(fā)揮著相應(yīng)的監(jiān)督功能。公司制定監(jiān)事會議事規(guī)則董事 6 、 、 、 、 會審計委員會實施細(xì)則獨立董事制度內(nèi)部審計工作規(guī)定內(nèi)部控制制度等制度， 明確了各監(jiān)督機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定了內(nèi)部監(jiān)督的工作程序、方法和要求。 同時，通過

20、修訂內(nèi)部審計工作規(guī)定（本制度修訂版經(jīng)公司第七屆董事會第十六次會 議 審 議 通 過 ， 并 于 2012 年 5 月 17 日 經(jīng) 中 國 證 監(jiān) 會 指 定 信 息 巨 潮 網(wǎng) 披 露 見 ）內(nèi)審部崗位職責(zé)說明書和內(nèi)部審計工作流程，明確內(nèi)部審計方法 和程序，包括如何確定審計范圍、制訂審計計劃、記錄測試步驟和結(jié)果、保存工作底稿、表 述審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等內(nèi)容進(jìn)行完善。審計部根據(jù)公司情況制定每年的審計計劃并提交公司董 事會審計委員會審批，為每項審計任務(wù)安排相關(guān)的資源和預(yù)算。公司董事會審計委員會對審 計部開展內(nèi)部審計工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。 （二）、業(yè)務(wù)流程層面 公司在業(yè)務(wù)流程層面按照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

21、要求并結(jié)合本公司實際業(yè)務(wù)活動情 況，完成流程梳理和記錄并形成組織架構(gòu)、資金活動、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、人力資源、資 產(chǎn)管理（包括固定資產(chǎn)、存貨管理）、稅項管理、費(fèi)用管理、財務(wù)報告、合同管理、工程項 目、全面預(yù)算、內(nèi)部信息傳遞流程控制等風(fēng)險控制矩陣。同時，運(yùn)用信息平臺建立內(nèi)部控制 系統(tǒng)將各業(yè)務(wù)流程固化，對各項流程的相互制衡、不相容職責(zé)分離起到更好管控作用，具體 分析如下。 1、資金活動控制 為防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司通過不斷健全和完善 財務(wù)管理制度和會計核算管理辦法。加強(qiáng)對營運(yùn)資金的會計系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的 收支條件、程序和審批權(quán)限；在辦理資金支付業(yè)務(wù)時，明確支

22、出款項的用途、金額、預(yù)算、 限額、支付方式等內(nèi)容并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，嚴(yán)格履行公司的資金管理制度和付款業(yè) 務(wù)流程指南的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。同時內(nèi)控建設(shè)階段，按照企業(yè)內(nèi)部 控制應(yīng)用指引第 6 號-資金活動要求，已梳理和識別從銀行賬戶開立、變更或注銷，現(xiàn)金 收支、銀行收付、庫存現(xiàn)金/票據(jù)/印章管理等業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點和風(fēng)險控制點并在評 價測試期間對流程執(zhí)行情況進(jìn)行驗證，進(jìn)一步固化財務(wù)人員日常工作行為準(zhǔn)則，有效防范因 資金記錄不全、管控不嚴(yán)等行為導(dǎo)致資金被挪用、票據(jù)因遺失，盜用等管理不當(dāng)而不能及時 發(fā)現(xiàn)給公司造成損失的風(fēng)險，也有力降低了公司因資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，以致公司陷

23、入財務(wù)困境或資金冗余等風(fēng)險。 2、銷售業(yè)務(wù)控制 7 公司制訂了銷售管理制度，明確了適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和 審批權(quán)限。內(nèi)控建設(shè)階段，按企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號合同管理對銷售及收款 過程中各部門職責(zé)分工，客戶信用管理、營銷策劃、合同的擬定、審核與簽訂、發(fā)貨控制、 開出銷售發(fā)票、收入確認(rèn)及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了梳理和識別，重點 對公司合同審核與簽訂流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，通過評價測試，驗證以上各項關(guān)鍵控制活動是 否按規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確 保實現(xiàn)銷售目標(biāo)，對防范經(jīng)營風(fēng)險、提高管理效率起到良好的促進(jìn)作用

24、。 3、采購活動控制 內(nèi)控建設(shè)期間，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計 劃，明確請購、詢價議價、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。 同時，通過評價測試，定期檢查各項控制活動是否按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)， 降低因采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，導(dǎo)致公司生 產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。 公司對于大宗采購和工程項目供應(yīng)商采購都會有詢價比價過程，實地考察供應(yīng)商后綜合 評價，達(dá)到一定金額以上的還要堅持走公開招投標(biāo)的程序，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、 實施程序和評標(biāo)規(guī)則。對于一般物資或勞務(wù)等的采購則采用詢價或定向采購的方

25、式并簽訂合 同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購則采用直接購買等方式。有效防范因供應(yīng)商選擇不當(dāng)， 采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出 現(xiàn)舞弊或遭受欺詐等行為。 4、工程項目控制 為了加強(qiáng)工程項目管理，提高工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度，控制工程成本，公司建立和完 善工程項目各項管理制度，按照企業(yè)內(nèi)部控制指引-第 11 號 工程項目指引要求，全面 梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范戰(zhàn)略投資計劃、工程立項可行性審批、招標(biāo)、造價、 施工建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決 策、預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算等不

26、相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建 設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。有效防范因立項缺乏可行性研究 或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗等風(fēng)險。 5、資產(chǎn)管理 為了提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全，公司制訂了包括固定資產(chǎn)、存貨的科學(xué)適用 管理制度。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-第 8 號 資產(chǎn)管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程 8 中的各個環(huán)節(jié)控制，進(jìn)一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路。 公司制定固定資產(chǎn)管理登記簿，對每項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn) 卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任部門和責(zé)任人、轉(zhuǎn)移和調(diào)撥使 用、維修、折舊、

27、盤點等相關(guān)內(nèi)容。同時對于盤點后在用的固定資產(chǎn)貼上相應(yīng)標(biāo)簽，明確資 產(chǎn)使用地點和使用責(zé)任人等內(nèi)容，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過程中存在的風(fēng)險。 同時，在存貨管理上明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，倉儲部門根據(jù)經(jīng)審批后的銷售通 知單發(fā)出貨物，對于醫(yī)藥化學(xué)危險品的發(fā)出實行特別授權(quán)。倉儲部門日常詳細(xì)記錄存貨入庫、 出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務(wù)部門進(jìn)行核對。 公司制訂了存貨管理制度明確了核查存貨的范圍，存貨盤點周期（每月抽樣盤點/ 年終全面盤點清查）、盤點流程等相關(guān)內(nèi)容。實施盤點清查前，由財務(wù)部制定存貨盤點通 知詳細(xì)記錄盤點人員、盤點時間、盤點方法、注意事項等內(nèi)容并報財務(wù)總監(jiān)和總

28、經(jīng)理審批 后下達(dá)通知；對于盤點結(jié)果中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧、毀損以及需要報廢的存貨的進(jìn)行差異分析并查 明原因形成書面的存貨盤點報告連同存貨盤點表一起報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核。 6、人力資源控制 公司根據(jù)人力資源總體規(guī)劃和結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源需求計劃，完 善人力資源引進(jìn)制度。根據(jù)人員組織架構(gòu)需要，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要 求，遵循德才兼?zhèn)涞脑瓌t，通過公開對社會招聘、校園招聘、公司內(nèi)部組織調(diào)動等多種渠道 引進(jìn)和選聘優(yōu)秀人才。 內(nèi)控建設(shè)階段，按基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號 12 條人力資源管理 的要求通過全面梳理人力資源需求計劃、招聘、通知、考核、試崗、決策等程序最終確定錄 用人選流程。同時，對離職、調(diào)崗調(diào)薪和人員變動流程也進(jìn)行了規(guī)范。評價測試階段重點對 公司離職、調(diào)崗調(diào)薪和人員變動、勞動合同、人事檔案管理等子流程進(jìn)行測試驗證，現(xiàn)場獲 取各流程的樣本證據(jù)，進(jìn)一步驗證和