學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度1

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度1精選資料學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提高資金使用效益促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展依照局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合本校的實(shí)際情況制定本制度。第條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。第條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算加強(qiáng)核算提高資金使用效益加強(qiáng)資產(chǎn)管理防止資產(chǎn)閑置、 流失建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。第條我校采用機(jī)關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二章財(cái)務(wù)管理體制第

2、條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。第條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)處職責(zé)、在學(xué)校校長(zhǎng)及常務(wù)校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況。、審核會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理并且退回經(jīng)辦人。、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。、審核記賬憑證審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事

3、會(huì)。、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定組織好學(xué)費(fèi)的收繳、 入庫(kù)、上繳工作親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)賬實(shí)是否相符。、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系做好服務(wù)工作積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好家理好財(cái)。、做好資金的安全保障工作配合好總務(wù)處做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。、安

4、排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì)總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要安排好節(jié)假日人員的值班工作。、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍將財(cái)務(wù)工作做得更好。二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派不駐校不坐班、第月日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議、做好學(xué)校董事會(huì)

5、安排的其它工作事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。四、出納崗位職責(zé)、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度做好現(xiàn)金、

6、支票收支存的日常工作每日登記現(xiàn)金、 銀行存款日記賬并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)以保證賬賬相符。、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定超過(guò)部分必須送存銀行不坐支學(xué)費(fèi)不白條抵現(xiàn)堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則堅(jiān)持收支兩條線。、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作確保學(xué)校資金的安全。、每日編制現(xiàn)金流量表月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。、不得將出納工作隨意交他人代管如確有必要離崗時(shí)必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管而且必須做好交接工作。、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作保證賬實(shí)相符遇有情況必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工

7、作完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。第三章學(xué)校預(yù)算管理第條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。第條預(yù)算編制方法支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入 “代管款項(xiàng) ”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。第條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù) “以收定支適當(dāng)結(jié)余 ”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)

8、上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前（即每年的月日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況先行支付相關(guān)費(fèi)用待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。第條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大確需調(diào)整時(shí)可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)重復(fù)前款相關(guān)程序。第四章收入管理第條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。第條學(xué)校收入包括：一

9、、財(cái)政補(bǔ)助收入即學(xué)校從財(cái)政（教育）部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。二、學(xué)雜費(fèi)收入即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。三、其他收入即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入包括社會(huì)捐贈(zèng)利息收入等。第條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶統(tǒng)一管理統(tǒng)一核算。第條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定、學(xué)雜費(fèi)即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)）用于學(xué)生日常生活、學(xué)

10、習(xí)的用品。、其他費(fèi)用指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目但按政府部門(mén)規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。二、收費(fèi)人員的規(guī)定、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意并在其指導(dǎo)下才能收取否則作違規(guī)處理。、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。三、收費(fèi)金額的規(guī)定、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。、對(duì)于

11、本花園的物業(yè)業(yè)主子女須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明按規(guī)定享受優(yōu)惠。、教職員工的子女在本校入學(xué)其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后按批準(zhǔn)的金額收取。、其他費(fèi)用的收取按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。四、收費(fèi)流程（一）學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)、老生：家長(zhǎng)選擇就讀方式財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長(zhǎng)繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬）財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。、新生：家長(zhǎng)選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長(zhǎng)繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬） 總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、 總務(wù)根據(jù)相應(yīng)

12、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。（二）市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤校車管理員匯總校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財(cái)務(wù)） 財(cái)務(wù)審核匯總校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。五、其他、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表置于校內(nèi)網(wǎng)以供查閱。、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)待最終確定結(jié)果后再按規(guī)定辦理正式手續(xù)否則因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)

13、。、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入將對(duì)直接責(zé)任人員 （如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予元的經(jīng)濟(jì)處罰并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。、其他未述及的收費(fèi)管理參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。第五章支出管理第條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第條學(xué)校的支出包括：（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出

14、和其他費(fèi)用等。（二）管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。（四）營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。第條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用并按照一定的比例合理分?jǐn)?。第條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)

15、、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。第條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支不得虛列虛報(bào)不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。第條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。第六章年度凈收益及其分配第條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損其余部分并入學(xué)校結(jié)余。第條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中按不低于的比例提取學(xué)校發(fā)展資金用于學(xué)校的建設(shè)、 維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、 更新按不低于的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等按不低于的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到

16、本年度預(yù)算支出總額的時(shí)不再進(jìn)行提取。各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。第七章資產(chǎn)管理第條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定）對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及

17、時(shí)清理結(jié)算不得長(zhǎng)期掛賬對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)要查明原因分清責(zé)任經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)保證賬實(shí)相符存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在元以上使用期限在一年以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物折舊年限為年二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品折舊年限為年三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)折舊年限為年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。第條學(xué)校固定資產(chǎn)的

18、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。第條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。第條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第八章負(fù)債管理第條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的

19、種類款項(xiàng)該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)不能有結(jié)余。第條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章財(cái)務(wù)清算第條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第條學(xué)校財(cái)務(wù)清算應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。第條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后分別按照有關(guān)規(guī)定處理。第十章財(cái)務(wù)

20、報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、 年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì)的規(guī)定和要求根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的

21、主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他第條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。三、會(huì)計(jì)檔案保管、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè)相關(guān)保管人員、 經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字以明確責(zé)任四、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限、原始憑證、記賬憑證為年、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為年、會(huì)計(jì)賬簿為年、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為年、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為年、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存、 會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為年、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。第條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交是指