紫光古漢：半審計(jì)報(bào)告

1、審計(jì)報(bào)告 天職湘 sj2012t8 號(hào) 紫光古漢集團(tuán)股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的紫光古漢集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紫光古漢”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2012 年 6 月 30 日合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表，2012 年 1-6 月合并及母公司的利潤表、現(xiàn)金流量表、 所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是紫光古漢管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使 財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的

2、基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì) 師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職 業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程 序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)?審計(jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政 策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體

3、列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見 我們認(rèn)為，紫光古漢財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了 紫光古漢 2012 年 6 月 30 日合并及母公司的財(cái)務(wù)狀況、2012 年 1-6 月合并及母公司的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。 四、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 我們提請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用人關(guān)注，如紫光古漢 2012 半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注“十二、其他重大事 項(xiàng)第 1 項(xiàng)”所述，紫光古漢截止本報(bào)告出具時(shí)仍處于證券監(jiān)管部門立案稽查中。本段內(nèi)容不影響 已發(fā)表的審計(jì)意見。 11 中國北京 二一二年七月二十六日 編制單位：紫光古漢集團(tuán)股份有限公司 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、： 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 資產(chǎn)負(fù)債表 2012 年 6 月 30 日 劉宇科 陳志紅 金額單位：元 資產(chǎn) 期末金額 合并 期初金額期末金額 母公司 期初金額 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金147,285,290.2527,729,191.3044,447,687.641,206,897.84 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收保費(fèi) 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 37,403,995.81 48,012,696.08 10,058,829.53 59,072,304.50 37,232,129.02 9,181,537.79 其他應(yīng)收款15,147,

5、682.788,756,031.33178,312,599.93154,995,710.37 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 64,351,800.4087,476,365.97 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)322,260,294.85229,447,559.91222,760,287.57156,202,608.21 非流動(dòng)資產(chǎn) 發(fā)放委托貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn)610,500.00576,000.00610,500.00576,000.00 持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資59,172,012.8059,559,474.28121,527,334.80111,914

6、,796.28 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 162,647,102.83 14,046,485.06 168,547,412.67 9,098,385.16 39,814,186.56 412,050.45 40,601,822.97 322,114.45 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生物性生物資產(chǎn) 12 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn)132,875,562.31134,138,725.39124,457,945.97125,582,978.97 開發(fā)支出 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用776,133.171,086,133.19776,133.171,086,133.19 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資

7、產(chǎn)合計(jì)370,127,796.17373,006,130.69287,598,150.95280,083,845.86 資產(chǎn)總計(jì)692,388,091.02602,453,690.60510,358,438.52436,286,454.07 資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)） 編制單位：紫光古漢集團(tuán)股份有限公司2012 年 6 月 30 日金額單位：元 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末金額 合并 期初金額期末金額 母公司 期初金額 流動(dòng)負(fù)債 短期借款57,580,000.0062,580,000.001,000,000.001,000,000.00 向中央銀行借款 吸收存款及同業(yè)存款 拆入資金 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù)

8、應(yīng)付賬款 預(yù)收款項(xiàng) 77,724,667.86 12,380,364.17 73,270,130.47 11,044,054.46 1,452,556.191,513,185.12 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 7,437,434.41 39,328,189.13 7,550,499.85 51,502,588.21 490,570.64 9,485,406.10 660,570.64 10,729,598.24 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款93,979,766.0842,590,756.5073,783,731.32155,708,055.65 應(yīng)付分保賬款

9、 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債420,000.00480,000.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)288,850,421.65249,018,029.4986,212,264.25169,611,409.65 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 2,502,500.00 108,938.04 2,502,500.00 100,313.04 2,502,500.00 108,938.04 2,502,500.00 100,313.04 其他非流動(dòng)負(fù)債 13 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 負(fù) 債 合 計(jì) 2,611,438.

10、04 291,461,859.69 2,602,813.04 251,620,842.53 2,611,438.04 88,823,702.29 2,602,813.04 172,214,222.69 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) 實(shí)收資本(或股本) 資本公積 203,028,425.00 114,739,619.69 203,028,425.00 114,713,744.69 203,028,425.00 114,739,619.69 203,028,425.00 114,713,744.69 減:庫存股 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積30,583,771.7322,452,336.2030,583,771

11、.7322,452,336.20 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤52,574,414.9110,638,342.1873,182,919.81-76,122,274.51 外幣報(bào)表折算差額 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)400,926,231.33350,832,848.07421,534,736.23264,072,231.38 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 400,926,231.33 692,388,091.02 350,832,848.07 602,453,690.60 421,534,736.23 510,358,438.52 264,072,231.38 436,286

12、,454.07 利潤表 編制單位：紫光古漢集團(tuán)股份有限公司2012 年 1-6 月金額單位：元 項(xiàng)目 本期金額 合并 上期金額本期金額 母公司 上期金額 一、營業(yè)總收入 其中: 營業(yè)收入 197,898,431.11 197,898,431.11 162,779,668.76 162,779,668.76 8,008,728.87 8,008,728.87 6,867,955.91 6,867,955.91 利息收入 已賺保費(fèi) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 二、營業(yè)總成本 其中:營業(yè)成本 141,825,693.55 104,849,910.76 145,358,433.35 72,129,379.29

13、-22,998,750.51 310,000.02 12,604,736.45 310,000.02 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 保單紅利支出 分保費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 3,388,717.48 26,887,764.05 28,025,158.18 2,724,809.83 -24,050,666.75 2,257,664.25 21,969,710.88 33,620,642.41 3,054,523.26 12,326,513.26 331,667.01 4,531,504.31 1,315.10

14、-28,173,236.95 280,784.93 4,917,115.35 51,403.71 7,045,432.44 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列） 投資收益 其中:對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 -387,461.48 -387,461.48 14,903,396.91 14,903,396.91 126,612,538.52 -387,461.48 14,903,396.91 14,903,396.91 14 匯兌收益（損失以“”號(hào)填列） 三、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列） 加: 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 55,685,276.08 184,959.18 240,326.7

15、7 32,324,632.32 1,452,844.43 457,803.45 157,620,017.90 16,943.58 200,331.63 9,166,616.37 250,000.00 379,643.45 其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 四、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 五、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列） 歸屬于母公司所有者的凈利潤 55,629,908.49 5,562,400.23 50,067,508.26 50,067,508.26 33,319,673.30 6,131,927.23 27,187,746.07 27,187,746.07 157,436,

16、629.85 157,436,629.85 9,036,972.92 9,036,972.92 少數(shù)股東損益 六、每股收益 (一) 基本每股收益 (二) 稀釋每股收益 0.2466 0.2466 0.1339 0.1339 七、其他綜合收益 八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 25,875.00 50,093,383.26 50,093,383.26 -12,375.00 27,175,371.07 27,175,371.07 25,875.00 157,462,504.85 -12,375.00 9,024,597.92 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 現(xiàn)金流量表 編制單位：紫

17、光古漢集團(tuán)股份有限公司2012 年 1-6 月金額單位：元 項(xiàng)目 本期金額 合并 上期金額本期金額 母公司 上期金額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金215,912,491.63180,076,442.128,008,728.876,867,955.91 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活

18、動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 23,979,947.46 239,892,439.09 61,584,860.36 12,884,597.04 192,961,039.16 68,514,831.47 73,136,294.90 81,145,023.77 122,642,292.50 129,510,248.41 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 15 支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)?/p>

19、額 35,165,159.62 44,897,705.31 71,394,968.87 213,042,694.16 26,849,744.93 37,647,051.41 26,149,314.57 30,990,665.08 163,301,862.53 29,659,176.63 1,929,620.17 638,653.12 231,322,831.24 233,891,104.53 -152,746,080.76 2,716,302.53 84,803,914.29 87,520,216.82 41,990,031.59 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益

20、收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 63,400,000.00 20,000,000.00 150,000.00 63,400,000.00 127,000,000.00 20,000,000.00 150,000.00 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 83,400,000.00 11,119,682.00 150,000.00 13,635,128.58 210,400,000.00 4,413,129.44 10,000,000.00 15

21、0,000.00 5,026,045.05 20,000,000.00 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11,119,682.00 72,280,318.00 13,635,128.58 -13,485,128.58 14,413,129.44 195,986,870.56 25,026,045.05 -24,876,045.05 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

22、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 66,880,000.00 66,880,000.00 40,580,000.00 40,580,000.00 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 71,880,000.00 2,586,340.20 33,000,000.00 1,574,054.41 11,000,000.00 396,895.55 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7,665,500.007,665,500.00 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 74,466,340.20 -7,586,340.20 -

23、899.46 42,239,554.41 -1,659,554.41 19,062,395.55 -19,062,395.55 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 91,542,823.27 27,649,800.03 119,192,623.30 14,514,493.64 8,825,869.32 23,340,362.96 43,240,789.80 1,206,897.84 44,447,687.64 -1,948,409.01 2,134,809.30 186,400.29 16 - - 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表 編制單位：紫光古漢

24、集團(tuán)股份有限公司2012 年 1-6 月 本期金額 項(xiàng) 目 股本資本公積 減：庫存 股 歸屬于母公司股東權(quán)益 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 一、上年年末余額203,028,425.00114,713,744.6910,638,342.18 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額203,028,425.00114,713,744.6910,638,342.18 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào) 填列） 25,875.0050,067,508.26 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 25,875.00 50,067,508.26 上述（一）和（二）小計(jì)25,875.0050,067

25、,508.26 （三）股東投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3.對(duì)所有者（或股東）的分配 4.其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 11 8,131,435.53 8,131,435.53 -8,131,435.53 -8,131,435.53 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 4.其他 (六)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余額203,028,425.00114,739,619.698,131,435.535

26、2,574,414.91 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)） 編制單位：紫光古漢集團(tuán)股份有限公司2012 年 1-6 月 上年同期金額 項(xiàng) 目 股本資本公積減：庫存股 歸屬于母公司所有者權(quán)益 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 一、上年年末余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20-61,496,039.18 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20-61,496,039.18 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列） （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）

27、小計(jì) 25,875.00 25,875.00 25,875.00 （三）股東投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 12 2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3.對(duì)所有者（或股東）的分配 4.其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 4.其他 (六)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余額203,028,425.00114,921,869.6922,452,336.20-61,496,039.18 所有者權(quán)益變動(dòng)表 編制單位：

28、紫光古漢集團(tuán)股份有限公司2012 年 1-6 月 項(xiàng) 目 股本資本公積減：庫存股專項(xiàng)儲(chǔ)備 本期金額 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn) 一、上年年末余額203,028,425.00114,713,744.6922,452,336.20 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列） 203,028,425.00114,713,744.69 25,875.00 22,452,336.20 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 25,875.00 上述（一）和（二）小計(jì)25,875.00 （三）股東投入和減少資本 13 1.股東投入資本 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 3

29、.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3.對(duì)所有者（或股東）的分配 4.其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 4.其他 (六)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 8,131,435.53 8,131,435.53 四、本年年末余額203,028,425.00114,739,619.6930,583,771.73 所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)） 編制單位：紫光古漢集團(tuán)股份有限公司2012 年 1-6 月 項(xiàng) 目 股本資本公積減：庫存股專項(xiàng)儲(chǔ)備 上年同期金額 盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

30、備 一、上年年末余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20 14 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列） -12,375.00 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 -12,375.00 上述（一）和（二）小計(jì)-12,375.00 （三）股東投入和減少資本 1.股東投入資本 2.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3.對(duì)股東（或股東）的分配 4.其他 （五）股東權(quán)

31、益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 4.其他 (六)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余額203,028,425.00114,883,619.6922,452,336.20 法定代表人：李義主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 方繼文 15 紫光古漢集團(tuán)股份有限公司 2012 半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位） 一、公司的基本情況 1.簡(jiǎn)介 紫光古漢集團(tuán)股份有限公司（原湖南古漢集團(tuán)股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”） 于 1995 年 12 月 25 日經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)證監(jiān)

32、字（1995）198 號(hào)文件批準(zhǔn)，1996 年 1 月 19 日在深圳 證券交易所掛牌上市，于 2000 年 9 月 29 日更名為清華紫光古漢生物制藥股份有限公司，2007 年 7 月 11 日再次更名為紫光古漢集團(tuán)股份有限公司。歷年通過送紅股、公積金轉(zhuǎn)增股本及配股， 公司股本總額為人民幣 203,028,425.00 元，已經(jīng)長(zhǎng)沙孜信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2000）179 號(hào) 驗(yàn)資報(bào)告予以驗(yàn)證。 2006 年 8 月，本公司相關(guān)股東會(huì)議審議通過了清華紫光古漢生物制藥股份有限公司股權(quán) 分置改革方案，并根據(jù)此方案實(shí)施股權(quán)分置改革。本公司非流通股股東以支付股份的形式，向 方案實(shí)施股權(quán)變更登記日登

33、記在冊(cè)的全體流通股股東實(shí)施對(duì)價(jià)安排，流通股股東持有的每 10 股 流通股獲得 3.5 股的股份，對(duì)價(jià)支付股份總額為 2,224.39 萬股。至 2012 年 6 月 30 日，本公司總 股本 20,302.84 萬股，其中：有限售條件的流通股為 8.64 萬股，占總股本的 0.04%；無限售條件 的流通股為 20,294.20 萬股，占總股本的 99.96%。 本公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號(hào)為 430000000032950；法定代表人：李義；注冊(cè)地址：湖南省 衡陽市蒸湘區(qū)蔡倫路 33 號(hào)；經(jīng)營范圍：銷售醫(yī)療器械；生產(chǎn)、銷售精細(xì)化工產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)品 及監(jiān)控化學(xué)品）并提供相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)；經(jīng)營法律法

34、規(guī)允許的商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 2.本公司的母公司：紫光集團(tuán)有限公司。 3.本公司的最終控制方：清華控股有限公司。 4.本財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2012 年 7 月 26 日經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。 二、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司基于下述編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部2006年2月15日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的要求，真實(shí)完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 11 三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)，按照財(cái)政部2006年2 月15日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì) 計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。 四、

35、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 1.會(huì)計(jì)期間 本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2.記賬本位幣 本公司采用人民幣作為記賬本位幣。 3.計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性 本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。本公司 無計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目。 4.現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限 短（一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) 很小的投資。 5.外幣業(yè)務(wù)核算方法 在外幣交易初始確認(rèn)時(shí)，

36、采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記帳本位幣金額反 映。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： （1）外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因匯率不同產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入 當(dāng)期損益。外幣專門借款的匯兌差額，符合資本化條件的，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。貨幣性項(xiàng)目是 指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或償付的負(fù)債。 （2）以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其 記帳本位幣金額。非貨幣性項(xiàng)目是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。 6.金融工具 （1）金融資產(chǎn)的分類 金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款

37、 及應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司對(duì)金融資產(chǎn) 的持有意圖和持有能力。 12 。 a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)包括持有目的為短期內(nèi)出售的交易性金融資產(chǎn)及直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其 變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，該類資產(chǎn)均在交易性金融資產(chǎn)中核算并在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易 性金融資產(chǎn)列示。 b.應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應(yīng) 收賬款和其他應(yīng)收款等（有關(guān)會(huì)計(jì)政策詳見附注四、7.應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的核算） c.可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)包括

38、初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其 他類的金融資產(chǎn)。 d.持有至到期投資 持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持 有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 （2）金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 金融資產(chǎn)于本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，按公允價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。以公允 價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已 終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損

39、益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行 后續(xù)計(jì)量，但在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，按照成本計(jì) 量；應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法，以攤余成本計(jì)量。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損 益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利以及在處置時(shí)產(chǎn)生的處置損益，計(jì)入當(dāng)期損益。 除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì) 入股東權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，原直接計(jì)入權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 可供出售債務(wù)工具投資在持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)

40、益工具 投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益。 （3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方， 則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn) 該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式 的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終 止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：a.所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；b.因轉(zhuǎn) 13 移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)

41、移的金融資產(chǎn)為可 供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整 體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：c.終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；d.終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)， 與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融 資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金 融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。 （4）金融資產(chǎn)減值 除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資 產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)

42、行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信 用損失）現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢 復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度或非暫時(shí)性下降，原直接計(jì)入股東權(quán)益的因 公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失計(jì)入減值損失。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資，在 期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn) 回，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可

43、供出售權(quán)益工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀 上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，直接計(jì)入股東權(quán)益。 在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，如果在以 后期間價(jià)值得以恢復(fù)，也不予轉(zhuǎn)回。 （5）金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法 存在活躍市場(chǎng)的金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；不存在活躍市場(chǎng)的金融負(fù) 債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。 （6）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件 金融負(fù)債的的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公 司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融 負(fù)債的合同條

44、款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。對(duì)現(xiàn)存金 融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將 修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的 金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì) 入當(dāng)期損益。本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相 對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付 的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 7.應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的核算 14

45、 組合 1 2 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。本公司對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款， 按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額。應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法， 以攤余成本減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示。 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失的核算方法以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例： （1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金 流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等，根據(jù)本公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)確 認(rèn)為壞賬，沖銷提取壞賬準(zhǔn)備。 （2）壞賬損失核算辦法 對(duì)公司的壞賬損失，采用備抵法核算。 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬

46、準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的 計(jì)提方法 期末金額為100萬元以上的應(yīng)收款項(xiàng) 對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，當(dāng)存在客觀證據(jù)表 明本公司將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回所有款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)其預(yù)計(jì) 未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng) 確定組合的依據(jù) 對(duì)單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按 賬齡特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似 信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本 期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的

47、壞賬準(zhǔn)備。 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 組合 1賬齡分析法 本公司采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，賬齡按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提： 賬齡 1 年以內(nèi)（含 1 年） 1 至 2 年（含 2 年） 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上 單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 15 計(jì)提比例（%） 10 20 100 如果某項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性與其他應(yīng)收款項(xiàng)存在明顯的差別，導(dǎo)致該項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)按照與其他應(yīng)收款項(xiàng)同樣的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，將無法真實(shí)反映其可收回金額的，該 應(yīng)收款項(xiàng)采取個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 8.存貨的核算方法 存貨是本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中

48、的在產(chǎn)品、在 生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。主要包括原材料、低值易耗品、庫存商品、 在產(chǎn)品、包裝物、燃料及修理用備件等。 存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。 發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。 存貨采用永續(xù)盤存制，平時(shí)不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，對(duì)清查中 發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)差異及時(shí)進(jìn)行處理。 期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)遭受損失、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格降 低導(dǎo)致可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨，對(duì)其提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，數(shù)量較多、單價(jià)較低的存貨按類 別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，其他存貨按單項(xiàng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成

49、本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估 計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 9.長(zhǎng)期股權(quán)投資 （1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本的確定 通過同一控制下的合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面 價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn) 金資產(chǎn)以及所承擔(dān)的債務(wù)賬面價(jià)值或發(fā)行的權(quán)益性證券面值總額之間的差額，計(jì)入資本公積； 其借方差額導(dǎo)致資本公積不足沖減的，不足部分計(jì)入留存收益。同一控制下的企業(yè)合并中，合 并方發(fā)

50、生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 通過非同一控制下的合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的 投資成本。合并成本為在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債 以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審 計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。購買方作為 合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確 認(rèn)金額。 除上述通過企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，通過支付的現(xiàn)金、付出的非貨幣性資產(chǎn)或發(fā) 生的權(quán)益性證券

51、的方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以其公允價(jià)值作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本；長(zhǎng) 16 期股權(quán)投資通過債務(wù)重組方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)所享有股份的公允價(jià)值確 認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本；投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作 為投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但 尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算。 （2）后續(xù)計(jì)量 控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取 利益。對(duì)被投資單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資，即對(duì)子公司的投資。對(duì)子公司的投資采用成本法 核算。成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)

52、價(jià)，追加或收回投資應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán) 投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 共同控制，是指按合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)共有的控制。重大影響，是指一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù) 和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。 對(duì)共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益時(shí)， 以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào) 整后確認(rèn)。如投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值無法可靠確定或可辨認(rèn)資產(chǎn)等的 公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間差異較小，投資收益按被投資單位的賬面凈損益與持股比例計(jì)

53、算確認(rèn)。 本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值或其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資 單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位宣告分 派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)，按持股比例計(jì)算應(yīng)分得的部分沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。 不存在控制、共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法。在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、 公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能 夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)，采用公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值 變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益。 （3）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值 報(bào)告期末檢查發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡象時(shí)，按單項(xiàng)投資可

54、收回金額低于賬面價(jià)值的 差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 （4）長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算 的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處 置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 10.投資性房地產(chǎn)的核算方法 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的能夠單獨(dú)計(jì)量和出售房地 產(chǎn)。包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)以及已出租的建筑物。 投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅 費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)

55、的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 17 5 5 5 5 定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定予以確定。 對(duì)投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用成本模式計(jì)量，按可使用年限采用年限平均法計(jì)提折舊或攤 銷，計(jì)提折舊或攤銷參照固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)。 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定 資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，本公司將 固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入 賬價(jià)值。 資產(chǎn)負(fù)

56、債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至 可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 11.固定資產(chǎn)的核算方法 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他等。購置或新建的固 定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等， 在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被 替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的所有其他后續(xù)支出于

57、發(fā)生時(shí)計(jì) 入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。 對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年 限確定折舊額。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下： 固定資產(chǎn)類別 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備及其他 運(yùn)輸工具 折舊年限（年） 3035 1012 58 68 殘值率（%）年折舊率（%） 3.172.71 9.507.92 19.0011.88 15.8311.88 公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核并作適 當(dāng)調(diào)整。 當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面

58、價(jià)值時(shí)，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，賬面價(jià)值減記至可 收回金額。減值準(zhǔn)備一旦計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。 符合持有待售條件的固定資產(chǎn)，以賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用孰低的金額列示。公 18 允價(jià)值減去處置費(fèi)用低于原賬面價(jià)值的金額，確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。 當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損 益。 對(duì)已提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用年限重 新計(jì)算確定折舊率和折舊額。 12.在建工程的核算方法 在建工程包括施工前準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程

59、、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工 程等。 在建工程按實(shí)際成本核算，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要 支出構(gòu)成。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的按照估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)在建工程可 收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程減值準(zhǔn)備 一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。 13.無形資產(chǎn)的核算方法 無形資產(chǎn)是指公司擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用 權(quán)、住房使

60、用權(quán)、專有技術(shù)、財(cái)務(wù)軟件及研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出等。 （1）無形資產(chǎn)的初始計(jì)量 a.外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用 途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì) 的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 b.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生 的支出總額，對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。本公司自行進(jìn)行的研究開發(fā)項(xiàng)目，區(qū) 分研究階段與開發(fā)階段兩個(gè)部分分別進(jìn)行核算。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。研 究階段的支出，滿足以下條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)：完成該無