紫光古漢：半審計報告

1、審計報告 天職湘 sj2012t8 號 紫光古漢集團股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的紫光古漢集團股份有限公司（以下簡稱“紫光古漢”）財務報表，包括 2012 年 6 月 30 日合并及母公司的資產(chǎn)負債表，2012 年 1-6 月合并及母公司的利潤表、現(xiàn)金流量表、 所有者權益變動表以及財務報表附注。 一、管理層對財務報表的責任 編制和公允列報財務報表是紫光古漢管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準 則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使 財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。 二、注冊會計師的責任 我們的責任是在執(zhí)行審計工作的

2、基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計 師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職 業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程 序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在 進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)?審計程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政 策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體

3、列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。 三、審計意見 我們認為，紫光古漢財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了 紫光古漢 2012 年 6 月 30 日合并及母公司的財務狀況、2012 年 1-6 月合并及母公司的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。 四、強調(diào)事項 我們提請財務報表使用人關注，如紫光古漢 2012 半年度財務報表附注“十二、其他重大事 項第 1 項”所述，紫光古漢截止本報告出具時仍處于證券監(jiān)管部門立案稽查中。本段內(nèi)容不影響 已發(fā)表的審計意見。 11 中國北京 二一二年七月二十六日 編制單位：紫光古漢集團股份有限公司 中國注冊會計師

4、： 中國注冊會計師： 資產(chǎn)負債表 2012 年 6 月 30 日 劉宇科 陳志紅 金額單位：元 資產(chǎn) 期末金額 合并 期初金額期末金額 母公司 期初金額 流動資產(chǎn) 貨幣資金147,285,290.2527,729,191.3044,447,687.641,206,897.84 結算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn) 應收票據(jù) 應收賬款 預付款項 應收保費 應收分保賬款 應收分保合同準備金 應收利息 應收股利 37,403,995.81 48,012,696.08 10,058,829.53 59,072,304.50 37,232,129.02 9,181,537.79 其他應收款15,147,

5、682.788,756,031.33178,312,599.93154,995,710.37 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 64,351,800.4087,476,365.97 流動資產(chǎn)合計322,260,294.85229,447,559.91222,760,287.57156,202,608.21 非流動資產(chǎn) 發(fā)放委托貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn)610,500.00576,000.00610,500.00576,000.00 持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資59,172,012.8059,559,474.28121,527,334.80111,914

6、,796.28 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 162,647,102.83 14,046,485.06 168,547,412.67 9,098,385.16 39,814,186.56 412,050.45 40,601,822.97 322,114.45 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生物性生物資產(chǎn) 12 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn)132,875,562.31134,138,725.39124,457,945.97125,582,978.97 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用776,133.171,086,133.19776,133.171,086,133.19 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn) 非流動資

7、產(chǎn)合計370,127,796.17373,006,130.69287,598,150.95280,083,845.86 資產(chǎn)總計692,388,091.02602,453,690.60510,358,438.52436,286,454.07 資產(chǎn)負債表（續(xù)） 編制單位：紫光古漢集團股份有限公司2012 年 6 月 30 日金額單位：元 負債和所有者權益 期末金額 合并 期初金額期末金額 母公司 期初金額 流動負債 短期借款57,580,000.0062,580,000.001,000,000.001,000,000.00 向中央銀行借款 吸收存款及同業(yè)存款 拆入資金 交易性金融負債 應付票據(jù)

8、應付賬款 預收款項 77,724,667.86 12,380,364.17 73,270,130.47 11,044,054.46 1,452,556.191,513,185.12 賣出回購金融資產(chǎn)款 應付手續(xù)費及傭金 應付職工薪酬 應交稅費 7,437,434.41 39,328,189.13 7,550,499.85 51,502,588.21 490,570.64 9,485,406.10 660,570.64 10,729,598.24 應付利息 應付股利 其他應付款93,979,766.0842,590,756.5073,783,731.32155,708,055.65 應付分保賬款

9、 保險合同準備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動負債420,000.00480,000.00 流動負債合計288,850,421.65249,018,029.4986,212,264.25169,611,409.65 非流動負債 長期借款 應付債券 長期應付款 專項應付款 預計負債 遞延所得稅負債 2,502,500.00 108,938.04 2,502,500.00 100,313.04 2,502,500.00 108,938.04 2,502,500.00 100,313.04 其他非流動負債 13 非流動負債合計 負 債 合 計 2,611,438.

10、04 291,461,859.69 2,602,813.04 251,620,842.53 2,611,438.04 88,823,702.29 2,602,813.04 172,214,222.69 所有者權益(或股東權益) 實收資本(或股本) 資本公積 203,028,425.00 114,739,619.69 203,028,425.00 114,713,744.69 203,028,425.00 114,739,619.69 203,028,425.00 114,713,744.69 減:庫存股 專項儲備 盈余公積30,583,771.7322,452,336.2030,583,771

11、.7322,452,336.20 一般風險準備 未分配利潤52,574,414.9110,638,342.1873,182,919.81-76,122,274.51 外幣報表折算差額 歸屬于母公司所有者權益合計400,926,231.33350,832,848.07421,534,736.23264,072,231.38 少數(shù)股東權益 所有者權益合計 負債及所有者權益合計 400,926,231.33 692,388,091.02 350,832,848.07 602,453,690.60 421,534,736.23 510,358,438.52 264,072,231.38 436,286

12、,454.07 利潤表 編制單位：紫光古漢集團股份有限公司2012 年 1-6 月金額單位：元 項目 本期金額 合并 上期金額本期金額 母公司 上期金額 一、營業(yè)總收入 其中: 營業(yè)收入 197,898,431.11 197,898,431.11 162,779,668.76 162,779,668.76 8,008,728.87 8,008,728.87 6,867,955.91 6,867,955.91 利息收入 已賺保費 手續(xù)費及傭金收入 二、營業(yè)總成本 其中:營業(yè)成本 141,825,693.55 104,849,910.76 145,358,433.35 72,129,379.29

13、-22,998,750.51 310,000.02 12,604,736.45 310,000.02 利息支出 手續(xù)費及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準備金凈額 保單紅利支出 分保費用 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 3,388,717.48 26,887,764.05 28,025,158.18 2,724,809.83 -24,050,666.75 2,257,664.25 21,969,710.88 33,620,642.41 3,054,523.26 12,326,513.26 331,667.01 4,531,504.31 1,315.10

14、-28,173,236.95 280,784.93 4,917,115.35 51,403.71 7,045,432.44 加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益 其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 -387,461.48 -387,461.48 14,903,396.91 14,903,396.91 126,612,538.52 -387,461.48 14,903,396.91 14,903,396.91 14 匯兌收益（損失以“”號填列） 三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 加: 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 55,685,276.08 184,959.18 240,326.7

15、7 32,324,632.32 1,452,844.43 457,803.45 157,620,017.90 16,943.58 200,331.63 9,166,616.37 250,000.00 379,643.45 其中:非流動資產(chǎn)處置損失 四、利潤總額（虧損總額以“”號填列） 減：所得稅費用 五、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 歸屬于母公司所有者的凈利潤 55,629,908.49 5,562,400.23 50,067,508.26 50,067,508.26 33,319,673.30 6,131,927.23 27,187,746.07 27,187,746.07 157,436,

16、629.85 157,436,629.85 9,036,972.92 9,036,972.92 少數(shù)股東損益 六、每股收益 (一) 基本每股收益 (二) 稀釋每股收益 0.2466 0.2466 0.1339 0.1339 七、其他綜合收益 八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 25,875.00 50,093,383.26 50,093,383.26 -12,375.00 27,175,371.07 27,175,371.07 25,875.00 157,462,504.85 -12,375.00 9,024,597.92 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 現(xiàn)金流量表 編制單位：紫

17、光古漢集團股份有限公司2012 年 1-6 月金額單位：元 項目 本期金額 合并 上期金額本期金額 母公司 上期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金215,912,491.63180,076,442.128,008,728.876,867,955.91 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機構拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額 保戶儲金及投資款凈增加額 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務資金凈增加額 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活

18、動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 23,979,947.46 239,892,439.09 61,584,860.36 12,884,597.04 192,961,039.16 68,514,831.47 73,136,294.90 81,145,023.77 122,642,292.50 129,510,248.41 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 15 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈

19、額 35,165,159.62 44,897,705.31 71,394,968.87 213,042,694.16 26,849,744.93 37,647,051.41 26,149,314.57 30,990,665.08 163,301,862.53 29,659,176.63 1,929,620.17 638,653.12 231,322,831.24 233,891,104.53 -152,746,080.76 2,716,302.53 84,803,914.29 87,520,216.82 41,990,031.59 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益

20、收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 63,400,000.00 20,000,000.00 150,000.00 63,400,000.00 127,000,000.00 20,000,000.00 150,000.00 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 83,400,000.00 11,119,682.00 150,000.00 13,635,128.58 210,400,000.00 4,413,129.44 10,000,000.00 15

21、0,000.00 5,026,045.05 20,000,000.00 質押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 11,119,682.00 72,280,318.00 13,635,128.58 -13,485,128.58 14,413,129.44 195,986,870.56 25,026,045.05 -24,876,045.05 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

22、籌資活動現(xiàn)金流入小計 66,880,000.00 66,880,000.00 40,580,000.00 40,580,000.00 償還債務支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 71,880,000.00 2,586,340.20 33,000,000.00 1,574,054.41 11,000,000.00 396,895.55 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金7,665,500.007,665,500.00 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 74,466,340.20 -7,586,340.20 -

23、899.46 42,239,554.41 -1,659,554.41 19,062,395.55 -19,062,395.55 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 91,542,823.27 27,649,800.03 119,192,623.30 14,514,493.64 8,825,869.32 23,340,362.96 43,240,789.80 1,206,897.84 44,447,687.64 -1,948,409.01 2,134,809.30 186,400.29 16 - - 合并所有者權益變動表 編制單位：紫光古漢

24、集團股份有限公司2012 年 1-6 月 本期金額 項 目 股本資本公積 減：庫存 股 歸屬于母公司股東權益 專項儲備 盈余公積一般風險準備 一、上年年末余額203,028,425.00114,713,744.6910,638,342.18 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額203,028,425.00114,713,744.6910,638,342.18 三、本年增減變動金額（減少以“-”號 填列） 25,875.0050,067,508.26 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 25,875.00 50,067,508.26 上述（一）和（二）小計25,875.0050,067

25、,508.26 （三）股東投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計入股東權益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風險準備 3.對所有者（或股東）的分配 4.其他 （五）所有者權益內(nèi)部結轉 1.資本公積轉增資本（或股本） 2.盈余公積轉增資本（或股本） 11 8,131,435.53 8,131,435.53 -8,131,435.53 -8,131,435.53 3.盈余公積彌補虧損 4.其他 (六)專項儲備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余額203,028,425.00114,739,619.698,131,435.535

26、2,574,414.91 合并所有者權益變動表（續(xù)） 編制單位：紫光古漢集團股份有限公司2012 年 1-6 月 上年同期金額 項 目 股本資本公積減：庫存股 歸屬于母公司所有者權益 專項儲備 盈余公積一般風險準備 一、上年年末余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20-61,496,039.18 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20-61,496,039.18 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列） （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）

27、小計 25,875.00 25,875.00 25,875.00 （三）股東投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計入股東權益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 12 2.提取一般風險準備 3.對所有者（或股東）的分配 4.其他 （五）所有者權益內(nèi)部結轉 1.資本公積轉增資本（或股本） 2.盈余公積轉增資本（或股本） 3.盈余公積彌補虧損 4.其他 (六)專項儲備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余額203,028,425.00114,921,869.6922,452,336.20-61,496,039.18 所有者權益變動表 編制單位：

28、紫光古漢集團股份有限公司2012 年 1-6 月 項 目 股本資本公積減：庫存股專項儲備 本期金額 盈余公積 一般風險 一、上年年末余額203,028,425.00114,713,744.6922,452,336.20 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列） 203,028,425.00114,713,744.69 25,875.00 22,452,336.20 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 25,875.00 上述（一）和（二）小計25,875.00 （三）股東投入和減少資本 13 1.股東投入資本 2.股份支付計入股東權益的金額 3

29、.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風險準備 3.對所有者（或股東）的分配 4.其他 （五）所有者權益內(nèi)部結轉 1.資本公積轉增資本（或股本） 2.盈余公積轉增資本（或股本） 3.盈余公積彌補虧損 4.其他 (六)專項儲備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 8,131,435.53 8,131,435.53 四、本年年末余額203,028,425.00114,739,619.6930,583,771.73 所有者權益變動表（續(xù)） 編制單位：紫光古漢集團股份有限公司2012 年 1-6 月 項 目 股本資本公積減：庫存股專項儲備 上年同期金額 盈余公積一般風險準

30、備 一、上年年末余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額203,028,425.00114,895,994.6922,452,336.20 14 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列） -12,375.00 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 -12,375.00 上述（一）和（二）小計-12,375.00 （三）股東投入和減少資本 1.股東投入資本 2.股份支付計入股東權益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風險準備 3.對股東（或股東）的分配 4.其他 （五）股東權

31、益內(nèi)部結轉 1.資本公積轉增資本（或股本） 2.盈余公積轉增資本（或股本） 3.盈余公積彌補虧損 4.其他 (六)專項儲備提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本年年末余額203,028,425.00114,883,619.6922,452,336.20 法定代表人：李義主管會計工作負責人： 方繼文 15 紫光古漢集團股份有限公司 2012 半年度財務報表附注 （除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位） 一、公司的基本情況 1.簡介 紫光古漢集團股份有限公司（原湖南古漢集團股份有限公司，以下簡稱“公司”或“本公司”） 于 1995 年 12 月 25 日經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)

32、字（1995）198 號文件批準，1996 年 1 月 19 日在深圳 證券交易所掛牌上市，于 2000 年 9 月 29 日更名為清華紫光古漢生物制藥股份有限公司，2007 年 7 月 11 日再次更名為紫光古漢集團股份有限公司。歷年通過送紅股、公積金轉增股本及配股， 公司股本總額為人民幣 203,028,425.00 元，已經(jīng)長沙孜信有限責任會計師事務所（2000）179 號 驗資報告予以驗證。 2006 年 8 月，本公司相關股東會議審議通過了清華紫光古漢生物制藥股份有限公司股權 分置改革方案，并根據(jù)此方案實施股權分置改革。本公司非流通股股東以支付股份的形式，向 方案實施股權變更登記日登

33、記在冊的全體流通股股東實施對價安排，流通股股東持有的每 10 股 流通股獲得 3.5 股的股份，對價支付股份總額為 2,224.39 萬股。至 2012 年 6 月 30 日，本公司總 股本 20,302.84 萬股，其中：有限售條件的流通股為 8.64 萬股，占總股本的 0.04%；無限售條件 的流通股為 20,294.20 萬股，占總股本的 99.96%。 本公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號為 430000000032950；法定代表人：李義；注冊地址：湖南省 衡陽市蒸湘區(qū)蔡倫路 33 號；經(jīng)營范圍：銷售醫(yī)療器械；生產(chǎn)、銷售精細化工產(chǎn)品（不含危險品 及監(jiān)控化學品）并提供相關技術轉讓服務；經(jīng)營法律法

34、規(guī)允許的商品和技術的進出口業(yè)務。 2.本公司的母公司：紫光集團有限公司。 3.本公司的最終控制方：清華控股有限公司。 4.本財務報表已于 2012 年 7 月 26 日經(jīng)本公司董事會批準報出。 二、遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司基于下述編制基礎編制的財務報表符合財政部2006年2月15日頒布的企業(yè)會計準 則的要求，真實完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。 11 三、財務報表的編制基礎 本財務報表以本公司持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照財政部2006年2 月15日頒布的企業(yè)會計準則及其應用指南的有關規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會 計估計進行編制。 四、

35、重要會計政策、會計估計 1.會計期間 本公司的會計年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2.記賬本位幣 本公司采用人民幣作為記賬本位幣。 3.計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性 本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。本公司 無計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目。 4.現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準 現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物指持有的期限 短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險 很小的投資。 5.外幣業(yè)務核算方法 在外幣交易初始確認時，

36、采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記帳本位幣金額反 映。本公司在資產(chǎn)負債表日，按照下列規(guī)定進行會計處理： （1）外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因匯率不同產(chǎn)生的匯兌差額，計入 當期損益。外幣專門借款的匯兌差額，符合資本化條件的，計入相關資產(chǎn)成本。貨幣性項目是 指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或償付的負債。 （2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其 記帳本位幣金額。非貨幣性項目是指貨幣性項目以外的項目。 6.金融工具 （1）金融資產(chǎn)的分類 金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款

37、 及應收款項、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司對金融資產(chǎn) 的持有意圖和持有能力。 12 。 a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損 益的金融資產(chǎn)包括持有目的為短期內(nèi)出售的交易性金融資產(chǎn)及直接指定為以公允價值計量且其 變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，該類資產(chǎn)均在交易性金融資產(chǎn)中核算并在資產(chǎn)負債表中以交易 性金融資產(chǎn)列示。 b.應收款項 應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應 收賬款和其他應收款等（有關會計政策詳見附注四、7.應收款項壞賬準備的核算） c.可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)包括

38、初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其 他類的金融資產(chǎn)。 d.持有至到期投資 持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持 有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 （2）金融資產(chǎn)的確認和計量 金融資產(chǎn)于本公司成為金融工具合同的一方時，按公允價值在資產(chǎn)負債表內(nèi)確認。以公允 價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，取得時發(fā)生的相關交易費用直接計入當期損益。 其他金融資產(chǎn)的相關交易費用計入初始確認金額。當某項金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權利已 終止或與該金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬已轉移至轉入方的，終止確認該金融資產(chǎn)。 以公允價值計量且其變動計入當期損

39、益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值進行 后續(xù)計量，但在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，按照成本計 量；應收款項以及持有至到期投資采用實際利率法，以攤余成本計量。 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值變動計入公允價值變動損 益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利以及在處置時產(chǎn)生的處置損益，計入當期損益。 除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計 入股東權益，待該金融資產(chǎn)終止確認時，原直接計入權益的公允價值變動累計額轉入當期損益。 可供出售債務工具投資在持有期間按實際利率法計算利息，計入投資收益；可供出售權

40、益工具 投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計入投資收益。 （3）金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法 公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉移時，如已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方， 則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認 該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質重于形式 的原則。公司將金融資產(chǎn)轉移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉移和部分轉移。金融資產(chǎn)整體轉移滿足終 止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：a.所轉移金融資產(chǎn)的賬面價值；b.因轉 13 移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉

41、移的金融資產(chǎn)為可 供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)整 體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤， 并將下列兩項金額的差額計入當期損益：c.終止確認部分的賬面價值；d.終止確認部分的對價， 與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融 資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)轉移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金 融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。 （4）金融資產(chǎn)減值 除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表日對金融資 產(chǎn)的賬面價值進

42、行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，按預計未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信 用損失）現(xiàn)值低于賬面價值的差額，計提減值準備。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢 復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。 當可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度或非暫時性下降，原直接計入股東權益的因 公允價值下降形成的累計損失計入減值損失。對已確認減值損失的可供出售債務工具投資，在 期后公允價值上升且客觀上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉 回，計入當期損益。對已確認減值損失的可

43、供出售權益工具投資，在期后公允價值上升且客觀 上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，直接計入股東權益。 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資發(fā)生的減值損失，如果在以 后期間價值得以恢復，也不予轉回。 （5）金融負債的公允價值確定方法 存在活躍市場的金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融負 債，采用估值技術確定其公允價值。 （6）金融負債終止確認條件 金融負債的的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公 司若與債權人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融 負債的合同條

44、款實質上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金 融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將 修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的 金融負債賬面價值與支付對價（包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計 入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相 對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付 的對價（包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。 7.應收款項壞賬準備的核算 14

45、 組合 1 2 應收款項包括應收賬款、其他應收款等。本公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收賬款， 按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款的公允價值作為初始確認金額。應收款項采用實際利率法， 以攤余成本減去壞賬準備后的凈額列示。 應收款項壞賬的確認標準、壞賬損失的核算方法以及壞賬準備的計提方法和計提比例： （1）壞賬的確認標準 對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金 流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等，根據(jù)本公司的管理權限，經(jīng)股東大會或董事會批準確 認為壞賬，沖銷提取壞賬準備。 （2）壞賬損失核算辦法 對公司的壞賬損失，采用備抵法核算。 單項金額重大并單項計提壞賬

46、準備的應收款項 單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準 單項金額重大并單項計提壞賬準備的 計提方法 期末金額為100萬元以上的應收款項 對單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，當存在客觀證據(jù)表 明本公司將無法按應收款項的原有條款收回所有款項時，根據(jù)其預計 未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計提壞賬準備。 按組合計提壞賬準備應收款項 確定組合的依據(jù) 對單項金額不重大的應收款項，與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按 賬齡特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似 信用風險特征的應收賬款組合的實際損失率為基礎，結合現(xiàn)時情況確定本 期各項組合計提壞賬準備的比例，據(jù)此計算本期應計提的

47、壞賬準備。 按組合計提壞賬準備的計提方法 組合 1賬齡分析法 本公司采用賬齡分析法計提壞賬準備時，賬齡按以下標準計提： 賬齡 1 年以內(nèi)（含 1 年） 1 至 2 年（含 2 年） 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上 單項金額雖不重大但單項計提減值準備的應收款項 15 計提比例（%） 10 20 100 如果某項單項金額不重大應收款項的可收回性與其他應收款項存在明顯的差別，導致該項 應收款項按照與其他應收款項同樣的方法計提壞賬準備，將無法真實反映其可收回金額的，該 應收款項采取個別認定法計提壞賬準備。 8.存貨的核算方法 存貨是本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中

48、的在產(chǎn)品、在 生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。主要包括原材料、低值易耗品、庫存商品、 在產(chǎn)品、包裝物、燃料及修理用備件等。 存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。 發(fā)出存貨，采用加權平均法確定其實際成本。 存貨采用永續(xù)盤存制，平時不定期對存貨進行清查，期末對存貨進行全面清查，對清查中 發(fā)現(xiàn)的賬實差異及時進行處理。 期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對遭受損失、全部或部分陳舊過時或銷售價格降 低導致可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨，對其提取存貨跌價準備，數(shù)量較多、單價較低的存貨按類 別計提存貨跌價準備，其他存貨按單項計提跌價準備。 資產(chǎn)負債表日，存貨應當按照成

49、本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的， 應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。 可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估 計的銷售費用以及相關稅費后的金額。 9.長期股權投資 （1）長期股權投資的投資成本的確定 通過同一控制下的合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面 價值的份額作為長期股權投資的投資成本。長期股權投資投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn) 金資產(chǎn)以及所承擔的債務賬面價值或發(fā)行的權益性證券面值總額之間的差額，計入資本公積； 其借方差額導致資本公積不足沖減的，不足部分計入留存收益。同一控制下的企業(yè)合并中，合 并方發(fā)

50、生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關費用，于發(fā)生時計入當期損益。 通過非同一控制下的合并取得的長期股權投資，按照確定的合并成本作為長期股權投資的 投資成本。合并成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債 以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審 計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關費用，于發(fā)生時計入當期損益。購買方作為 合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確 認金額。 除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權投資外，通過支付的現(xiàn)金、付出的非貨幣性資產(chǎn)或發(fā) 生的權益性證券

51、的方式取得的長期股權投資，以其公允價值作為長期股權投資的投資成本；長 16 期股權投資通過債務重組方式取得的長期股權投資，以債權轉為股權所享有股份的公允價值確 認為長期股權投資的投資成本；投資者投入的長期股權投資，以投資合同或協(xié)議約定的價值作 為投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。實際支付的價款或對價中包含的已宣告但 尚未領取的現(xiàn)金股利，作為應收項目單獨核算。 （2）后續(xù)計量 控制，是指有權決定一個企業(yè)的財務和和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取 利益。對被投資單位實施控制的權益性投資，即對子公司的投資。對子公司的投資采用成本法 核算。成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計

52、價，追加或收回投資應當調(diào)整長期股權 投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。 共同控制，是指按合同約定對某項經(jīng)濟活動共有的控制。重大影響，是指一個企業(yè)的財務 和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。 對共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。在確認應享有被投資單位凈損益時， 以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調(diào) 整后確認。如投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值無法可靠確定或可辨認資產(chǎn)等的 公允價值與賬面價值之間差異較小，投資收益按被投資單位的賬面凈損益與持股比例計

53、算確認。 本公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值或其他實質上構成對被投資 單位凈投資的長期權益減至零為限，本公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位宣告分 派利潤或現(xiàn)金股利時，按持股比例計算應分得的部分沖減長期股權投資賬面價值。 不存在控制、共同控制或重大影響的長期股權投資的核算方法。在活躍市場中沒有報價、 公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。在活躍市場中有報價或公允價值能 夠可靠計量的長期股權投資，在可供出售金融資產(chǎn)項目列報，采用公允價值計量，其公允價值 變動計入股東權益。 （3）長期股權投資減值 報告期末檢查發(fā)現(xiàn)長期股權投資存在減值跡象時，按單項投資可

54、收回金額低于賬面價值的 差額，計提長期投資減值準備。 （4）長期股權投資的處置 處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算 的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處 置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。 10.投資性房地產(chǎn)的核算方法 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的能夠單獨計量和出售房地 產(chǎn)。包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權以及已出租的建筑物。 投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量。外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅 費和可直接歸屬于該資產(chǎn)

55、的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預 17 5 5 5 5 定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成；以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關會 計準則的規(guī)定予以確定。 對投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量采用成本模式計量，按可使用年限采用年限平均法計提折舊或攤 銷，計提折舊或攤銷參照固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的會計政策及會計估計。 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉換為固定 資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將 固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入 賬價值。 資產(chǎn)負

56、債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至 可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。 投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。 11.固定資產(chǎn)的核算方法 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他等。購置或新建的固 定資產(chǎn)按取得時的實際成本進行初始計量。 與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等， 在相關的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被 替換的部分，終止確認其賬面價值；不符合固定資產(chǎn)確認條件的所有其他后續(xù)支出于

57、發(fā)生時計 入當期損益。 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用壽命內(nèi)計提。 對計提了減值準備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年 限確定折舊額。 固定資產(chǎn)的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下： 固定資產(chǎn)類別 房屋及建筑物 機器設備 電子設備及其他 運輸工具 折舊年限（年） 3035 1012 58 68 殘值率（%）年折舊率（%） 3.172.71 9.507.92 19.0011.88 15.8311.88 公司于資產(chǎn)負債表日對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核并作適 當調(diào)整。 當固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面

58、價值時，計提固定資產(chǎn)減值準備，賬面價值減記至可 收回金額。減值準備一旦計提，在以后會計期間不予轉回。 符合持有待售條件的固定資產(chǎn)，以賬面價值與公允價值減去處置費用孰低的金額列示。公 18 允價值減去處置費用低于原賬面價值的金額，確認為資產(chǎn)減值損失。 當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損 益。 對已提取減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按照該項資產(chǎn)的賬面價值以及尚可使用年限重 新計算確定折舊率和折舊額。 12.在建工程的核算方法 在建工程包括施工前準備、正在施工中的建筑工程

59、、安裝工程、技術改造工程、大修理工 程等。 在建工程按實際成本核算，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要 支出構成。 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的按照估計價值轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。 資產(chǎn)負債表日，公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項在建工程可 收回金額低于其賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益。在建工程減值準備 一經(jīng)計提，不得轉回。 13.無形資產(chǎn)的核算方法 無形資產(chǎn)是指公司擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用 權、住房使

60、用權、專有技術、財務軟件及研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出等。 （1）無形資產(chǎn)的初始計量 a.外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用 途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質 的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。 b.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生 的支出總額，對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。本公司自行進行的研究開發(fā)項目，區(qū) 分研究階段與開發(fā)階段兩個部分分別進行核算。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。研 究階段的支出，滿足以下條件的確認為無形資產(chǎn)：完成該無