內(nèi)控制度工程項目

1、完達山股份公司內(nèi)部控制制度- 工程項目第一節(jié)總則第一條為了加強對完達山股份公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱工程項目是指完達山股份公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。第三條本公司的工程項目集中由完達山股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實施。第四條工程項目下列職務(wù)應(yīng)當相互分離：工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負責(zé)人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離

2、。第二節(jié)分工及授權(quán)第五條 工程項目開工建設(shè)之前， 必須經(jīng)政府計劃部門批準立項， 并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全 。？內(nèi)部基建或設(shè)備改造是否也是？第六條 預(yù)算金額在100 萬元及以下的工程項目由公司的主管副總審批， 100 萬元以上 500 萬元以下由公司董事長審批， 500 萬元至 1,000 萬元由公司董事會董事集體審議決定，達到 1 ， 000 萬元以上的要由股東大會批準。第七條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部 門和人員實施工程監(jiān)管，了解工

3、程進度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴格 按工程設(shè)計的要求進行施工建設(shè)第八條完達山股份公司的工程項目由財務(wù)部組織會計核算，或根據(jù)工程項目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財務(wù)部門組織會計核算。第三節(jié)實施與執(zhí)行第九條工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進行 經(jīng)濟技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報告提交公 司最高決策機構(gòu)或其成員進行工程投資決策。第十條公司最高決策機構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準權(quán)限范圍 內(nèi)，做出批準實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準等決定。第十一條公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會

4、成員的監(jiān)督下進行公開的招投標活動，招投標活動要注意審查投標人的施工資質(zhì)、技 術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活 動的公開、公平、公正。第十二條負責(zé)工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工 嚴格設(shè)計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè) 計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠 的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。財務(wù)部要嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準的額度 支付工程款，加強對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目 預(yù)算方案

5、的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。第十三條工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進行驗收，驗收過程中要認 真、細致地檢查工程是否到設(shè)計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務(wù)人員和 設(shè)備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準備。驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進行整改的，還必須說明需整改的 項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé) 任人進行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使 用的同時要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字

6、交接，有關(guān)圖紙、技 術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與 驗收的全體成員簽字。工程通過驗收后，應(yīng)及時與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及 時辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工 程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。第十四條工程項目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項目預(yù)算 方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，存在預(yù)算超 支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。第十五條工程項目運行后，財務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項目進行成本效益分析。 對出現(xiàn)經(jīng)濟效益嚴重低于可行性研究報告所訴

7、內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé) 任。第十六條建立工程施工的階段進度審計制度，對工程的階段性完成情況進行審計 和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時上報工程項目決策部門及相關(guān)人員。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十五條完達山股份公司的工程項目由 內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）是否建立健全工程項目的相關(guān)機構(gòu)和人員，相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃 分是否符合控制的要求（二）工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（三）工程項目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種 準建手續(xù)是否齊全。（四）工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。（五）工程項目的招投標制度及其執(zhí)行情況。（六）工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。（七）工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與， 是否進行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對， 以及是否對盤虧資產(chǎn)進行了原