保險公司財務部內(nèi)部牽制制度

1、泰康人壽福州分公司內(nèi)部牽制制度為有利于差錯防弊、堵塞漏洞、消除防范，保證公司資金的安全完整和公司的穩(wěn)健經(jīng)營，特制定本制度。一內(nèi)部會計牽制的原則第一條授權(quán)分權(quán)原則對于會計帳務處理實行分級授權(quán)。明確會計人員的職責權(quán)限，各司其職，各負其責，會計人員不得超越權(quán)限范圍處理會計帳務的增刪改動會計事項和參數(shù)。上級授權(quán)處理的事項必須履行必要的手續(xù)，會計人員只能在上級授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務。 建 立財務收支審批制度，會計人員按制度規(guī)定的審批權(quán)限嚴格把關(guān)。第二條監(jiān)督制約原則會計人員的工作要形成相互監(jiān)督制約。對會計帳務處理的有效依據(jù)如印章、空白單證實行分管；資金與實物分別核算與管理，會計部門對重要空白憑證和有價單證要

2、進行登記。 對帳務樹立 的全過程要實行監(jiān)督，即事前監(jiān)督一對會計處理的憑證、帳表 內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復核，重大事項須由會計主管復核；事后監(jiān)督 一對已經(jīng)處理過的會計帳務進行再核對， 重點監(jiān)督重要業(yè)務的處理，會計部門設置相應崗位，配備必需人員，落實監(jiān)督事項第三條帳務核對原則對會計帳務須堅持“六個核對相符”即帳帳、帳據(jù)、帳款、帳 實、帳表及內(nèi)外帳務核對相符。具體來講，總帳應與明細帳相 符，帳面數(shù)據(jù)與所附原始憑證相符，庫存現(xiàn)金應與現(xiàn)金帳余額， 實存資產(chǎn)應與固定資產(chǎn)帳相符，各種財務報表、統(tǒng)計報表與帳 面數(shù)值相符。根據(jù)制度要求，對不同帳務采取每日核對或定期 核對辦法。現(xiàn)金日記帳應進行每日核對，銀行存款日記帳定期

3、 與銀行對賬單核對，對公司資產(chǎn)每年年中和年末會同行政人事 部資產(chǎn)管理員進行實地盤點，與固定資產(chǎn)帳進行核對。對盤盈 和盤虧資產(chǎn)按程序上報，及時進行帳務處理。第四條安全謹慎原則嚴格執(zhí)行有價單證管理制度，對有價單證實行專人負責保管。重要空白單據(jù)和業(yè)務用單，防止遺失和被盜。妥善保管會計檔 案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的散失和流弊。會計人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。二組織分工第五條會計帳務處理必需實行崗位分工， 明確崗位職責，嚴禁一人兼 任不相容職務或一人獨自操作全過程。三職責與權(quán)限 第六條會計崗位實行不定期輪換。第七條會計人員的職責與權(quán)限（詳見崗位職責）第八條會計人員應具備本科以上學歷、持有會計證、工作作風嚴謹、原則性強，廉潔自律，沒有犯過經(jīng)濟方面的錯誤。四考核與獎懲第九條會計人員每年年末定期考核?？己藨獙嬋藛T全年工作情況 進行綜合評定。對于責任心，工作實