子公司財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

1、* 有限公司子公司財(cái)務(wù)監(jiān)管制度（試行 ）第一章 總則第一條 為了規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為， 保障出資人權(quán)益， 促進(jìn)子公司借鑒 集團(tuán)管理成果，建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)運(yùn)營體系，特制定本制度。第二條 本制度是依據(jù) 中華人民共和國公司法 、 中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、 中國普天信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法 和其他有關(guān)法律法規(guī)制定。第三條 本制度適用于*有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）下屬的有實(shí)際控制權(quán)的所有子公司（以下簡稱“子公司”）。第二章財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)第四條 *有限公司財(cái)務(wù)部（以下簡稱“集團(tuán)財(cái)務(wù)部”）是集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的專業(yè)部門，根據(jù)監(jiān)管業(yè)務(wù)需要，由 * 有限公司投資管理部（以下

2、簡稱“集團(tuán)投資管理部”）、內(nèi)部審計(jì)部配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部實(shí)施財(cái)務(wù)專業(yè)監(jiān)管工作。第五條財(cái)務(wù)監(jiān)管工作遵循依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、維護(hù)出資人權(quán)益和不直接干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的原則。第六條財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)是：1 依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，制定子公司應(yīng)遵循的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度及重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法；2 指導(dǎo)子公司開展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)、解決會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作有關(guān)問題；3 審核或?qū)徟庸旧蠄?bào)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，受理子公司報(bào)批的重要會(huì)計(jì)政策和其他財(cái)務(wù)資料；4 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行調(diào)研分析，客觀地評(píng)價(jià)子公司財(cái)務(wù)管理狀況，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見。5 組織子公司財(cái)務(wù)研討和交流，促

3、進(jìn)各子公司完善財(cái)務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)管理水平。第三章核算管理第七條 子公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定按期編報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)告， 其中月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月 6 日前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部， 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)同時(shí)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見及有關(guān)附注說明。第八條 子公司董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 對(duì)弄虛作假隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的， 集團(tuán)公司將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處理。第九條 子公司選用的會(huì)計(jì)制度原則上應(yīng)與集團(tuán)公司保持一致。 根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合子公司特點(diǎn)具體規(guī)定為：1 境外子公司適用所在國家（地區(qū)）的會(huì)計(jì)制度；2 中外合資企業(yè)適用中外合資企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ；3 股份制企

4、業(yè)適用企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ；4 除上述三類企業(yè)外，其他企業(yè)適用工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 。第十條 在按第九條要求選用會(huì)計(jì)制度的前提下， 子公司采用的主要會(huì)計(jì)政策應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批， 具體涉及壞帳損失的估計(jì)方法、 計(jì)提 比例和核算方法；存貨計(jì)價(jià)方法；長期投資的核算方法；固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法； 無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法；借款費(fèi)用的處理方法；預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)；長期待攤費(fèi)用的攤銷方法； 收入的確認(rèn)原則和方法； 成本核算方法； 所得稅的處理方法；外幣折算方法及匯兌損益的處理； 關(guān)聯(lián)方交易及定價(jià)政策； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)；合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法等。第十一條 為有助于提高子公司財(cái)務(wù)分析

5、、 預(yù)測(cè)和判斷能力， 并有利于集團(tuán)公司及時(shí)了解和跟蹤子公司經(jīng)營狀況。 要求子公司每季度結(jié)束后次月 12 日前按時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部和投資管理部上報(bào)財(cái)務(wù)分析。第四章預(yù)算管理第十二條 子公司根據(jù)集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)并結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)， 按統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則，科學(xué)設(shè)定預(yù)算目標(biāo)；并采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序，有效分解預(yù)算目標(biāo)。各子公司總經(jīng)理對(duì)預(yù)算的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十三條 集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度， 子公司預(yù)算作為集團(tuán)整體預(yù)算組成部分，按集團(tuán)公司下發(fā)預(yù)算表格體系編制。并于每年 11 月15 日前上報(bào)，經(jīng)本公司董事會(huì)審批同意的下一年度全面預(yù)算。第十四條 子公司可根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化， 結(jié)合預(yù)算執(zhí)

6、行情況， 按季度作預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整，但對(duì)預(yù)算目標(biāo)調(diào)整累計(jì)超過20% 的需報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批同意，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)投資管理部備案。第十五條 為提高預(yù)算管理成效， 要求子公司內(nèi)部建立與全面預(yù)算相配套的控制和考評(píng)機(jī)制，其核心要點(diǎn)包括：1 預(yù)算控制：確保預(yù)算有效控制和及時(shí)的信息反饋。每月變動(dòng)費(fèi)用發(fā)生值與預(yù)算目標(biāo)值的差距控制在10% 以內(nèi)，超預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算外項(xiàng)目必須由子公司總經(jīng)理審批， 同時(shí)累計(jì)發(fā)生額超出預(yù)算20% 以上，必須按上述第十五條要求報(bào)董事會(huì)審批。 相應(yīng)地子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)和生產(chǎn)、銷售、采購、供應(yīng)等部門保持實(shí)時(shí)的信息溝通，對(duì)各部門完成預(yù)算情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控， 不斷調(diào)整偏差， 確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)

7、現(xiàn)。2 考核和評(píng)價(jià)：子公司內(nèi)部應(yīng)建立綜合考評(píng)和動(dòng)態(tài)考評(píng)相結(jié)合的考評(píng)機(jī)制。 動(dòng)態(tài)考評(píng)是指對(duì)于預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算指標(biāo)之間的差異進(jìn)行即時(shí)確認(rèn)和處理，基本組織包括實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的比較差異、責(zé)任分析和差異處理三個(gè)環(huán)節(jié)； 綜合考評(píng)是指將預(yù)算目標(biāo)的完成率納入子公司管理績效考核指標(biāo)體系。第五章資金管理第十六條 為支持子公司發(fā)展， 集團(tuán)公司根據(jù)相關(guān)子公司的資信狀況提供貸款擔(dān)保、 資金拆借等信用政策支持， 子公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保或拆借的基本程序?yàn)椋? 向集團(tuán)投資管理部提交貸款擔(dān)保（或拆借）申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)明示貸款用途、金額、期限等內(nèi)容；2 集團(tuán)投資管理部作擔(dān)保理由陳述報(bào)告轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部；3 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)投資部意

8、見，結(jié)合子公司資信狀況，決定是否同意提供貸款擔(dān)保，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十七條 集團(tuán)公司對(duì)子公司資信評(píng)估主要考慮因素包括：1 子公司發(fā)展戰(zhàn)略定位，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)情況；2 盈利能力指標(biāo)、流動(dòng)比率指標(biāo)、償債能力指標(biāo)；3 累計(jì)擔(dān)保情況、信用記錄；4 貸款資金投向。第十八條 為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，子公司應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資、擔(dān)保和拆借，任何對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款、資產(chǎn)抵押、債券發(fā)行、資產(chǎn)處置、變賣、清理事項(xiàng)，都必須先報(bào)集團(tuán)投資管理部。集團(tuán)投資管理部會(huì)同集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核并提出初步意見后，由子公司按規(guī)定程序辦理。第十九條 子公司以資產(chǎn)抵押方式籌資，必須經(jīng)董事會(huì)審批同意或授權(quán)，報(bào)集團(tuán)投資管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第六章財(cái)務(wù)主管委派和

9、考核 第二十條集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)主管實(shí)行委派制， 具體程序?yàn)椋嚎倳?huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）向投資管理部推薦人選，按公司法程序由相關(guān)子公司董事會(huì)聘任。第二十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部協(xié)同集團(tuán)投資管理部每年組織對(duì)子公司財(cái)務(wù) 主管進(jìn)行專業(yè)考核，每年度總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）根據(jù)考評(píng)結(jié)果，按 程序向集團(tuán)投資管理部提出續(xù)聘或解聘建議， 并提請(qǐng)子公司董事會(huì)通 過。第七章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理第二十二條子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)制度框架，逐步建立適合 本企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)制度、預(yù)算制度、資金管理制度及費(fèi)用管理制度， 并在制度實(shí)施前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批備案。其財(cái)務(wù)制度體系主要包括：一會(huì)計(jì)制度重點(diǎn)規(guī)范會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、重大會(huì)計(jì)政策等內(nèi)容，通過制度的嚴(yán)格執(zhí)行來保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)， 即進(jìn)行真實(shí) 準(zhǔn)確的帳務(wù)處理，出具真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)報(bào)表。一預(yù)算制度重點(diǎn)規(guī)范經(jīng)營目標(biāo)的合理設(shè)定、 目標(biāo)的有效分解和準(zhǔn) 確分期，并突出預(yù)算控制在收入、支出匹配方面杠桿作用。一費(fèi)用制度重點(diǎn)規(guī)范費(fèi)用分類、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷程序、內(nèi)部審簽 程序。一資金制度重點(diǎn)規(guī)范資金內(nèi)控管理， 尤其是其對(duì)外投資、資金拆 借、調(diào)撥、非經(jīng)營性資金往來。第八章其它事項(xiàng)第二十三條子公司不得隨意變動(dòng)實(shí)收資本、 資本公積、盈余公積等權(quán) 益性資金數(shù)額，確需變動(dòng)的需履行法定程序，按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 規(guī)定進(jìn)行處理。第二十四條若子公司發(fā)生清算事項(xiàng)，清算小組需有集