往來賬款管理辦法

1、往來賬款管理辦法精品資料生效日期：2010年7月13日修訂日期:為規(guī)范財務操作，提高資金利用效率，加強往來賬款的核算和管理，保證往來賬 款的準確性和有序支付，防止醫(yī)院資金流失，根據(jù)國家相關財會法律法規(guī)要求，結合 醫(yī)院實際，制定本制度。本制度所涉及的往來款項包括應付賬款、預付賬款、其他應 收款。一、應付賬款管理應付賬款是核算因醫(yī)院購買庫存物資、固定資產(chǎn)和接受勞務等應付而付給供應單 位的款項。（一）賬務處理各物資采購部門對于購入的設備、材料應根據(jù)物流管理辦法、物資管理等相關規(guī) 定及時辦理入庫、發(fā)票報賬手續(xù)，月初計財部將物資部門送來的發(fā)票和入庫單根據(jù)供 應商名稱掛賬，以正確反映醫(yī)院的應付賬款。（二）

2、付款審批每月10日前計財部對到期應付款的藥品、材料、試劑和按照合同規(guī)定應付款的 設備分別編制應付賬款計劃表，由物資會計、計財部主任、院長簽字審批后，計財部 方可辦理結算與支付業(yè)務。（三）付款執(zhí)行計財部在辦理付款業(yè)務時，應嚴格審核票據(jù)、結算憑證、驗收證明等相關原始憑 證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性，審核通過后，由出納人員辦理付款業(yè)務。（四）對賬清理計財部負責應付賬款定期與不定期對賬清理工作。每季度應定期與供應商對賬，如供應商出現(xiàn)公司更名、 注銷等特殊情況， 應及時與其核對往來賬款， 以便做到賬賬相符，保證付款的準確性與安全性，避免造成醫(yī)院資金流失。二、預付賬款管理預付賬款是指醫(yī)院預付給商品供

3、應單位或者服務提供單位的款項。 由于預付款額度一般較大，且需要一定時間才能結束業(yè)務，因此，在支付貨款時，應采取謹慎、穩(wěn)健的原則，并根據(jù)合同法規(guī)定，與供貨方簽訂有效合同，將風險降到最小限度。嚴格按合同約定支付價款。 明確價款支付審批權限、 支付條件、 支付方式和會計核算程序。（一）付款審批各物資采購部門購買設備、 材料等需支付預付款的， 應按規(guī)定向計財部提供相關的合同、協(xié)議并填寫一式兩聯(lián)的山東大學第二醫(yī)院借款單 ，由經(jīng)辦人、部門負責人、計財部主任、分管院長、院長審批簽字后，計財部據(jù)此付款。（二）付款執(zhí)行計財部辦理付款業(yè)務時，應當對合同、票據(jù)、結算憑證等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行

4、嚴格審核，審核通過后，由出納人員辦理付款業(yè)務。精品資料cw-019:往來賬款管理辦法生效日期：2010年7月13日修訂日期:（三）賬務處理付款后，計財部根據(jù)簽字完備的兩聯(lián)借款單中的記賬聯(lián)按付款單位名稱掛賬，結賬聯(lián)待業(yè)務完成時同發(fā)票一并入賬。（四）款項催收為加強預付賬款的管理，計財部每季度下發(fā)催款通知單，年終根據(jù)留存借款單及 時催繳發(fā)票，結清往來賬款，以保證款項的真實性和完整性。三、其他應收款管理其他應收款是指除財政應返還額度、應收在院病人醫(yī)療款、應收醫(yī)療款、預付賬 款以外的其他各項應收、暫付款項，包括職工預借的差旅費、撥付的備用金、應向職 工收取的各種墊付款項等。（一）借款審批各部門、職工在辦理暫借款時，須填寫一式兩聯(lián)的山東大學第二醫(yī)院借款單， 由經(jīng)辦人、部門負責人、計財部主任、分管院長、院長審批簽字后，計財部據(jù)此借款。（二）會計核算借款后，計財部根據(jù)手續(xù)完備的兩聯(lián)借款單中的記賬聯(lián)按借款單位名稱或個人設 置明細賬，結賬聯(lián)待業(yè)務完成時同發(fā)票一并入賬。（三）款項催收建立其他應收款定期清理制度，至少要每季度清理一次。對職工差旅費、臨時采 購借款等要做到及時對賬、催收、結算，防止拖欠，嚴格控制呆賬，防范資金不必要年終下發(fā)催款通知單， 對于仍不辦理結算的單位和個人， 計財部將不再辦理新的借款。其他類往來賬款管理辦法參照