投資集團內(nèi)部審計工作制度

1、廣東省 * 投資集團有限公司內(nèi)部審計工作指引（試行）第一章總則第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，促使企業(yè)依法經(jīng)營、改進管理、提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國審計法 和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定結(jié)合廣東省某某投資集團有限公司（以下簡稱某某集團）的實際情況及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度用于規(guī)范某某集團財務(wù)審計部組織實施的內(nèi)部審計工作。第三條某某集團內(nèi)部審計應(yīng)遵循依法審計、實事求是的原則。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)及人員第四條 某某集團設(shè)置內(nèi)部審計業(yè)務(wù)機構(gòu)財務(wù)審計部。財務(wù)審計部在某某集團董事長的指導(dǎo)下獨立開展工作，并對 奧莫集團董事長及董事會負責(zé)。第五條奧莫集團財務(wù)審計部配備若干

2、名專職或兼職內(nèi)部 審計人員；如集團公司因特殊任務(wù)需要，也可在集團公司全 資、控股企業(yè)的內(nèi)審人員中選由部分優(yōu)秀者，擔(dān)任公司兼職 內(nèi)部審計員。兼職內(nèi)部審計員在接受奧莫集團委托執(zhí)行內(nèi)部 審計任務(wù)時，行使與集團公司財務(wù)審計部的內(nèi)部審計人員同 等職權(quán)。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下素質(zhì)：（一）有較強的法制觀念和責(zé)任心，有較高的政策水平;（二）實事求是、廉潔奉公；（三）有勝任本職工作的專業(yè)技術(shù)知識和業(yè)務(wù)能力；（四）有獨立分析和善于發(fā)現(xiàn)問題的能力；（五）有較強的文字表達能力；（六）有較強的組織協(xié)調(diào)能力。第三章內(nèi)部審計監(jiān)督的范圍第七條 對全資企業(yè)的內(nèi)部審計主要包括例行項目審計和專項審計：（1） 例行項目審計指按

3、國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)日常經(jīng)營活動中的主要事項所進行的例行審計。某某集團財務(wù)審計部按年分季度編制審計計劃并組織實施。例行項目審計主要包括：1 . 財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行及決算的真實性、合法性；2 .財務(wù)報告的真實性和可靠性；3 .籌資、投資、利潤分配等重大經(jīng)濟決策的可行性、合法性；4 .對內(nèi)部控制制度進行評審；5 .審查資產(chǎn)的使用、安全及完整情況；6 .對企業(yè)負責(zé)人有關(guān)經(jīng)營責(zé)任、 任期目標責(zé)任的審計及離任經(jīng)濟責(zé)任審計；7 .對有關(guān)建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算進行審查；8 . 國家及集團公司有關(guān)財經(jīng)法律、 法規(guī)、 規(guī)章的執(zhí)行情況；（2） 專項審計指在前一款例行項目審計之外由某某集團領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的，或針對企

4、業(yè)特殊情況由財務(wù)審計部提出并立項報批的專項審計，主要包括：1 、對與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益進行審計評價；2 、對某某集團合資、合作、聯(lián)營、駐外等經(jīng)濟組織的資金投入、使用及效益情況進行審計監(jiān)督；3 、某某集團領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專門審計事項；4 、其他需進行內(nèi)部專項審計監(jiān)督的事項。第八條 對控股、參股企業(yè)，按國家及集團公司有關(guān)規(guī)定、該企業(yè)的章程及公司的要求實施內(nèi)部審計。第四章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)與責(zé)任有以第九條 某某集團財務(wù)審計部在執(zhí)行內(nèi)部審計職能時，下主要職權(quán)與責(zé)任：（一）檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證、資產(chǎn),查閱有關(guān)文件和資料，并可對有關(guān)人員進行詢問了解；（二）參加有關(guān)會議；對審

5、計中的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料；（三）對違反財經(jīng)法紀、公司章程、董事會決議，徇私舞弊，使公司造成嚴重損失浪費的人員提由追究責(zé)任的建議；（四）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)某奧集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準，可以采取封存、暫扣等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（五）提出糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見及改進管理、提高效益的建議；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、有可能導(dǎo)致嚴重后果的行為，經(jīng)請示莫某集團領(lǐng)導(dǎo)，及時采取制止措施；（六）參與制定奧莫集團有關(guān)經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度；（七）經(jīng)某莫集團領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)， 向所屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)布置審計項目，并檢查審計項

6、目的完成情況;對審計工作中的重大事項， 向某某集團董事長和主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會反映；（九）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的嚴重違法行為，構(gòu)成犯罪的，經(jīng)請示某某集團領(lǐng)導(dǎo)，移交司法部門處理。（十）對出具的有關(guān)審計報告的真實性、合法性負責(zé)。（十一）建立和完善公司審計檔案的管理制度。第五章內(nèi)部審計工作的主要程序第十條 某某集團內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循下列程序：（一） 根據(jù)某某集團有關(guān)決議和具體情況， 擬訂內(nèi)部審計計劃，經(jīng)某某集團領(lǐng)導(dǎo)批準后實施；（二）擬訂審計計劃；（三） 執(zhí)行例行項目審計時， 應(yīng)在審計實施前 7 日， 書面通知被審計單位，并明確其應(yīng)準備協(xié)助的事項；執(zhí)行專項審計時，根據(jù)需要決定是否事前通知被審計單位；（四）根據(jù)

7、內(nèi)審工作方案的要求，采取一定審計方法，對被審計單位實施審查、取證、分析、評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見；（五）審計工作結(jié)束后，應(yīng)編制審計報告（初稿） ，將審計報告（初稿）以書面的形式通知被審計單位，征求被審計單位的意見，并同時提交某某集團主管領(lǐng)導(dǎo)。被審計單位應(yīng)在收到審計報告（初稿）之日起10 日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出意見，視為無異議；如雙方有分歧意見，由某某集團主管領(lǐng)導(dǎo)組織協(xié)調(diào)。經(jīng)過交換意見后， 審計部門出具正式審計報告； 正式審計報告提出的處理意見或決定經(jīng)某某集團審核批準后，交被審計單位執(zhí)行；（六） 被審計單位對審計處理意見或決定不服， 可在接到正式審計報告

8、之日起的 15 日內(nèi)向某某集團提出書面申訴， 某某集團在收到申訴材料之日起的 7 日內(nèi)回復(fù)企業(yè)受理意見，但在申訴及受理期間被審計單位必須按正式審計報告的審計處理意見或決定執(zhí)行第六章內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德、紀律與法律保護第十一條內(nèi)部審計人員履行職責(zé)時應(yīng)做到：（一）依法審計；（二）忠于職守；（三）堅持原則；（四）客觀公正；（五）廉潔奉公。第十二條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時應(yīng)嚴守如下紀律:（一）不得濫用職權(quán)；（二）不得徇私舞弊；（三）不得泄露機密；（四）不得玩忽職守。第十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循回避原則內(nèi)部審計人員與被審計單位存在利害關(guān)系，可能影響公正審計時，應(yīng)當(dāng)向所 在部門、單位提出回避申請；內(nèi)部審計人員是否需要回避，由所在部門、單位負責(zé)人決定。第十四條 內(nèi)部審計人員依法行使審計監(jiān)督的職權(quán)， 受國家法律的保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第七章對內(nèi)部審計人員的考核與評價第十五條 某某集團財務(wù)審計部每