從業(yè)資格考試分錄總結(jié)

1、最新資料推薦 從業(yè)資格考試分錄總結(jié) 一、籌資業(yè)務(wù)的核算 （一） 投入資本的核算1.接受貨幣資 產(chǎn)投資借： 銀行存款（實(shí)收款）貸： 實(shí)收資本（投資者在注冊(cè)資本中所占份額）2.接受非貨幣資 產(chǎn)投資借： 固定資產(chǎn)（協(xié)議價(jià)， 不公允除外）無形資產(chǎn)（協(xié)議價(jià)， 不公 允除外）原材料（協(xié)議價(jià)， 不公允除外），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸： 實(shí)收資本（投資者在注冊(cè)資本中所占份額）（二）借入資 金的核算1.短期借款的核算 （1）取得借： 銀行存款（實(shí)收款）貸： 短期借款（本金）（2）計(jì)息借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用（本金利率計(jì)息期）貸： 應(yīng)付利息（3）付息借： 應(yīng)付利息貸： 銀行存款（4）償還借： 短期借款（本金）貸

2、： 銀行存款2.長(zhǎng)期借款的核算 （1）取得 借： 銀行存款 貸： 長(zhǎng)期借款本金 差額 借或貸 長(zhǎng)期借款-利息調(diào)整 （2） 計(jì)息借: 屬于籌建期間管理費(fèi)用屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)費(fèi) 用長(zhǎng)期借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn) 其尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前在 建工程固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸： 長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息 或應(yīng)付利息 （3）歸還借款借： 長(zhǎng)期借款本金 -應(yīng)計(jì)利息 或應(yīng)付利息貸： 銀行存款（本金+利息）二、對(duì)外投放資金的核算 （一）對(duì) 內(nèi)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)買取得借： 固定資產(chǎn)（買價(jià)+增值稅等相關(guān)稅費(fèi) +運(yùn)雜費(fèi)等必要支出） 貸： 銀行存款2.無形資產(chǎn)的購(gòu)買取得借： 無形資產(chǎn)（實(shí)際支出）貸： 銀行存款（二）對(duì)外1.取

3、得借： 長(zhǎng)期股權(quán)投資（實(shí)際支出）貸： 銀行存款2.出售交易性金融資產(chǎn)借： 銀行存款貸： 交易性金融資產(chǎn)成本差額借或貸投 資收益 三、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算A款貨兩清借： 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸： 銀行存款等B款付貨未到 借： 在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸： 銀行存款等貨到驗(yàn)收入庫(kù)借： 貸: 原材料 在途物資C貨到款未付a發(fā)票賬單已到 借： 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸： 應(yīng)付賬款等b 發(fā)票賬單未到，平時(shí)待單，不做會(huì)計(jì)處理月 末，暫估入賬 借： 原材料（暫估價(jià)）貸： 應(yīng)付賬款D預(yù)付帳款a付款借： 預(yù)付帳款 貸： 收貨借： 庫(kù)存商品 應(yīng)交 銀行存款 材

4、料米購(gòu)、 b 原材料、 稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸： 預(yù)付帳款c預(yù)付v貨款 借： 預(yù)付帳款貸： 銀行存款 預(yù)付貨款 借： 銀行存款貸： 預(yù)付帳款 四、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算A領(lǐng)料 根據(jù)用途 借： 生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）制造費(fèi)用（車間一般耗用）管理 費(fèi)用（行政管理部門耗用）貸： 原材料BAH a確認(rèn)根據(jù)收益對(duì)象借： 生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）制造費(fèi)用（車間管理人員）管理費(fèi)用 （行政管理人員）銷售費(fèi)用（銷售人員）貸： 3 / 14 應(yīng)付職工薪酬工資b發(fā)放工資借: 應(yīng)付職工薪酬工資 貸: 銀行存款 C折舊 根據(jù)收益對(duì)象借: 制造費(fèi)用 （車間） 管理費(fèi)用（行政管理部門）銷售費(fèi)用（銷 售機(jī)構(gòu)） 貸: 累計(jì)折

5、舊 其他 根據(jù)收益對(duì)象借: 制造費(fèi)用 （車間） 管理費(fèi)用（行政管理部門） 貸: 銀行存款F 制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借: 生產(chǎn)成本 （按不同分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算， 重量、 工時(shí)等） 貸: 制造費(fèi)用 完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn) 借: 借: 庫(kù)存商品 生產(chǎn)成本 五、 應(yīng)收帳款 業(yè)票據(jù)面值） 貸: 銷售業(yè)務(wù)的核算一般銷售業(yè)務(wù) 1）確認(rèn) （應(yīng)收未收款）銀行存款（實(shí)收款） 應(yīng)收票據(jù)（商 貸: 業(yè)務(wù)收入 （ 不含稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ）結(jié)轉(zhuǎn) 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸： 庫(kù)存商品 預(yù)收款方式銷售商品1 ）預(yù)收貨款 借: 最新資料推薦 銀行存款貸： 預(yù)收帳款2 ）發(fā)出商品 預(yù)收帳款貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 稅（銷項(xiàng)稅額） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

6、 貸： 庫(kù)存商品銷售材料等存貨 銀行存款貸： 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值 借： 1 ）取得原材料銷售收入借： 11 / 14 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 其他業(yè)務(wù)成本貸： 原材料銷售過程的費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)） 銷售費(fèi)用 銀行存款應(yīng)交消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅金及附加貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 （罰沒利得、 捐贈(zèng)利得等） 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（罰款支出、 公益性捐贈(zèng)支出、非常 應(yīng)交稅費(fèi)- 其他業(yè)務(wù)收入 2 ）結(jié)轉(zhuǎn)已銷原材料的實(shí)際成本借: （企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、 借： 貸： 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品借： 六、財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算營(yíng)業(yè)外收入 借： 銀行存款貸: 借: 損失等） 本年利潤(rùn)成本類 借： 本年利

7、潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 用管理費(fèi)用所得稅的會(huì)計(jì)處理 所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 本年利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 本年利潤(rùn)貸： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借： 利潤(rùn)分配- -應(yīng)付現(xiàn)金股利 盈余公積 借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配-提 提取法定盈余公積 提取法 貸： 營(yíng)業(yè)外支出貸: 銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶收益類借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資 收益營(yíng)業(yè)外收入貸: 貸： 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi) 借： 貸： 借： 貸： 借： 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 定盈余公積 應(yīng)付股利同時(shí) 貸： 取法定盈余公積 -應(yīng)付現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配如借方余額表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損數(shù)，貸 方余額表示累計(jì)

8、未分配的利潤(rùn)數(shù) 財(cái)產(chǎn)清查 1.存貨盤盈批準(zhǔn)前 借: 原材料（等） 貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后 借: 待處理 益待 產(chǎn)損益 貸: 管理費(fèi)用 盤虧 批準(zhǔn)前 借: 待處理 益待 產(chǎn)損益 貸: 原材料 批準(zhǔn)后 借: 原材料（殘料入庫(kù)） 其他應(yīng)收款 （保險(xiǎn)或過失人賠償） 管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失） 營(yíng)業(yè)外支出（非 常損失）貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 附注非常損 失材料要負(fù)擔(dān)增值稅 借: 營(yíng)業(yè)外支出貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流 動(dòng)資產(chǎn)損益 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.固定資產(chǎn) 盤盈（1）盤 盈固定資產(chǎn) 借: 固定資產(chǎn)貸: 以前年度損益調(diào)整(2) 確定應(yīng)交所得

9、稅 借: 以前年度損益調(diào)整 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 (3) 結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 借: 以前年度損益調(diào)整 貸: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 盤虧 (1) 盤虧固定資產(chǎn) 借: 待處理財(cái)產(chǎn)損益 累計(jì)折舊貸: 固定資產(chǎn) (2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 借: 營(yíng)業(yè)外支出-盤虧損失 貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢3 .現(xiàn)金清查a. 現(xiàn)金短缺 借: 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處 產(chǎn)損益 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 借: 其他應(yīng)收款XX 貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 無法查明原因借: 借: 貸: 管理費(fèi)用 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 b.現(xiàn)金溢余 借: 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 待處理 財(cái) 產(chǎn)損 、人 益 -待

10、處 理 流動(dòng) 資 產(chǎn) 損益 貸: 其他應(yīng)付款 無法查明 用原 因 借： 待處理 財(cái) 產(chǎn)損 、人 益 -待 處 理 流動(dòng) 資 產(chǎn) 損益 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 公司規(guī)章 制度- 、 公 司形象 1 、 員工 必須清楚地了解公司的經(jīng)營(yíng)范圍和管理結(jié)構(gòu)，并能向客戶及外界正 確地介紹公司情況。 2 、 在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、 要求等任何場(chǎng)合， 應(yīng)注 視對(duì)方，微笑應(yīng)答， 切不可冒犯對(duì)方。 3 、 在任何場(chǎng)合應(yīng)用語規(guī)范， 語氣溫和， 音量適中， 嚴(yán) 禁大聲喧嘩。 4 、 遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)地應(yīng)禮貌勸阻， 上班時(shí)間（包括 午餐時(shí)間） 辦公室內(nèi)應(yīng)保證有人接待。 5 、 接聽電話應(yīng)及時(shí)， 一般鈴響不應(yīng)超過三聲， 如

11、受話人 不能接聽， 離之最近的職員應(yīng)主動(dòng)接聽，重要電話作好接聽記錄， 嚴(yán)禁占用公司電話時(shí)間太長(zhǎng)。 6 、 員工在接聽電話、 洽談業(yè)務(wù)、 發(fā)送電子郵件及招待來 賓時(shí)，必須時(shí)刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、 公司標(biāo)識(shí)及落款。 7 、 員工在工作時(shí)間內(nèi)須保持良好的精神面貌。 8 、員工要注重個(gè)人儀態(tài)儀表，工作時(shí)間的著裝及修飾須 大方得體。 二、生活作息1、 員工應(yīng)嚴(yán)格按照公司統(tǒng)一的工作 作息時(shí)間規(guī)定上下班。 2 、 作息時(shí)間規(guī)定1 ）、夏季作息時(shí)間表（4月9月） 上班時(shí)間早8 : 30 午休1 2 : 001 4: 00下班時(shí)間晚1 8 : 00 2）、冬季作息時(shí)間表（1 0月3月）

12、上班時(shí)間早 9： 00 午休1 2 : 001 3: 30下班時(shí)間晚1 7 : 30 3、 員工上下班施行簽到制， 上下班均須本人親自簽到， 不得托、替他人簽到。 4 、員工上下班考勤記錄將作為公司績(jī)效考核的重要組成部 分。 5 、員工如因事需在工作時(shí)間內(nèi)外出， 要向主管經(jīng)理請(qǐng)示 簽退后方可離開公司。 6 、員工遇突發(fā)疾病須當(dāng)天向主管經(jīng)理請(qǐng)假， 事后補(bǔ)交相 關(guān)證明。 詳見員工試用期考核表O 7 、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請(qǐng)， 并填寫【請(qǐng)假申請(qǐng) 單】，經(jīng)批準(zhǔn)后方可休息。 8 、員工享有國(guó)家法定節(jié)假日正常休息的權(quán)利， 公司不提 倡員工加班， 鼓勵(lì)員工在日常工作時(shí)間內(nèi)做好本職工作。 如公司要求員工

13、加班， 計(jì)發(fā)加班工資及補(bǔ)貼； 員工因工作需要 自行要求加班， 需向部門主管或經(jīng)理提出申請(qǐng)，準(zhǔn)許后方可加班。 1 ）、加班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 公司規(guī)定加班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1 0元/小時(shí); 2）、加班費(fèi)領(lǐng)取 加班費(fèi)領(lǐng)取時(shí)間為每月24日（工資發(fā)放日）。 三、衛(wèi)生規(guī)范1、 員工須每天清潔個(gè)人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi) 生，確保地面、 桌面及設(shè)備的整潔。 2 、 員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況， 應(yīng)及時(shí)清理。 3 、 員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會(huì)客區(qū)。 4 、辦公區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁吸煙。 5 、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設(shè)施， 最后離開 辦公室的員工應(yīng)關(guān)閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應(yīng)該關(guān)閉的設(shè)施。 6 、要愛護(hù)辦公

14、區(qū)域的花木。 四、工作要求1 、 工作時(shí)間內(nèi)不應(yīng)無故離崗、串 崗，不得閑聊、 吃零食、大聲喧嘩， 確保辦公環(huán)境的安靜有序。 2 、新入職員工的試用期為三個(gè)月，員工在試用期內(nèi)要按 月進(jìn)行考評(píng)。 3 、 公司內(nèi)所制定的員工日程表 是衡量員工完成工作 量的依據(jù),要求員工每天要認(rèn)真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作 量的標(biāo)準(zhǔn)。 4 、職員間的工作交流應(yīng)在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)進(jìn)行（大廳、會(huì)議 室），如需在個(gè)人工作區(qū)域內(nèi)進(jìn)行談話的，時(shí)間一般不應(yīng)超過三 分鐘（特殊情況除外）。 5 、 加強(qiáng)學(xué)習(xí)與工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí)及技能， 積極參加公 司組織的各項(xiàng)培訓(xùn)（培訓(xùn)將施行簽到制， 出席記錄和培訓(xùn)考核也將 作為公司績(jī)效考核的部

15、分）。 6 、 經(jīng)?？偨Y(jié)工作中的得失， 并參與部門的業(yè)務(wù)討論，不 斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。 7 、 不得無故缺席部門的工作例會(huì)及公司的重要會(huì)議。 8 、 員工在工作時(shí)間必須全身心地投入， 保持高效率地工 作。 9 、 員工在任何時(shí)間均不可利用公司的場(chǎng)所、 設(shè)備及其他 資源從事私人活動(dòng)。 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予警告， 情節(jié)嚴(yán)重者， 公司將予以辭退。 1 0、 員工須保管好個(gè)人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同 意不可挪用他人的資料和辦公用品。 10、員工要保管好個(gè)人電腦， 按公司規(guī)定進(jìn)行文檔存儲(chǔ)、 殺 毒及日常維護(hù)，如發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告綜合管理部，由公司安排修 最新資料推薦 理。 五、保密規(guī)定1 、 員工須嚴(yán)守公司商業(yè)機(jī)密，妥 善保存重要的商業(yè)客戶資料、數(shù)據(jù)等信息。 2 、 管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并 妥善記錄網(wǎng)絡(luò)密碼及口令。 并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡(luò)口令清單。 3 、 任何時(shí)間，員工均不可擅自邀請(qǐng)親朋好友在公司聚會(huì)。 4 、 員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計(jì)劃、 策略、 客戶資料及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)， 除接受罰款、 辭退等內(nèi)部 處理外，情節(jié)嚴(yán)重的， 公司將追究其法律責(zé)任。 六、人員管理1 、 員工必須服從公司的整體管理， 包括職務(wù)的分配及工作內(nèi)容的安排。 2 、 員工須尊重上司，按照上司的指導(dǎo)進(jìn)