財政與金融習題冊及答案

1、 財政與金融習題冊 第一講財政導論 一、名詞解釋 1、財政（“國家分配論”觀點）： 財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配。 2、外部效應： 當生產(chǎn)或使用某種產(chǎn)品時，除了生產(chǎn)者和消費者本身付出一定成本或享受一定好處外，也對其他人產(chǎn)生額外的成本或效益，但生產(chǎn)者或消費者并未進行賠償或得到報酬。 3、公共產(chǎn)品： 是具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品。 二、填空題 1、“國家分配論”認為： 財政是國家為了滿足（社會公共需要），對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配。 2、“公共財政論”認為財政即公共財政是指公共部門的（公共經(jīng)濟）行為。 3、通過財政分配滿足的需要，其性質(zhì)屬于（社會公共需要

2、）。 4、公共財政學的理論認為，（市場失靈）決定著公共財政存在的必要性。 5、公共產(chǎn)品應具有（非排他）性和（非競爭）性。 6、稅收屬于財政的（收入分配）職能。 7、社會發(fā)展的終極目的被歸結(jié)為追求（效率）與（公平）。 1 / 53 三、單項選擇題 1、財政分配的主體是（ A ）。 A 國家B 政府C 政黨D 民眾 2、財政分配的對象是（ C ）。 A 國民生產(chǎn)總值B 商品價值C 一部分社會產(chǎn)品D 社會總產(chǎn)值 3、財政分配的目的是（ D ）。 A 增加就業(yè)B 調(diào)節(jié)社會收入C 滿足經(jīng)濟發(fā)展需要D 滿足社會公共需要 4、一般認為，物價上漲率在（ D ）以下可視為物價穩(wěn)定。 A 0B 1%C 3%D 5

3、% 四、多項選擇題 1、屬于典型的社會公共需要的是（A B E ）。 A 衛(wèi)生保健B 生態(tài)環(huán)境保護C 醫(yī)療事業(yè)D 郵政電信E 公安司法 2、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義包括（C E ）。1A充分就業(yè)B 通貨緊縮C 物價穩(wěn)定D 經(jīng)濟滯脹E 經(jīng)濟增長 3、實現(xiàn)財政資源配置職能的手段有（B D E ）。 A “相機抉擇”B投資性支出C “自動穩(wěn)定器”D財政收入E轉(zhuǎn)移性支出 五、判斷并簡要說明理由 1、經(jīng)濟穩(wěn)定是指在經(jīng)濟適度增長中的穩(wěn)定。（） 2、充分就業(yè)是指有勞動能力的人都參加就業(yè)。（） 3、公共產(chǎn)品一般都是無形產(chǎn)品。（） 2 / 53 4、財政收支活動既參與國民收入的初次分配，又參與國民收入的再分配。（） 六、

4、簡答題 1、公共財政理論的基本思路。 答： 公共財政理論的基本思路是： 社會發(fā)展的終極目的被歸結(jié)為效率與公平，而在追求效率與公平的過程中，若由社會自發(fā)去實現(xiàn)，往往會出現(xiàn)許多問題，即存在著市場失靈。 要解決這個問題就需要有一個為公眾服務的部門，也就是政府，從社會整體利益和宏觀角度出發(fā)，去主動地干預，引導企業(yè)和個人向著正確的目標邁進，從而產(chǎn)生了公共財政的職能。 2、市場失靈主要表現(xiàn)有哪些？ 答： (1)公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品 (2)外部效應（或稱外部性） (3)規(guī)模效益 (4)失業(yè)、通貨膨脹與經(jīng)濟失衡 (5)人們的主觀性 (6)收入分配 3、財政的職能有哪些？每種職能由哪些手段實現(xiàn)？ 1投資性支出 2

5、轉(zhuǎn)移性支出 3 / 53 3財政收入 答： （1）資源配置職能實現(xiàn)手段：1稅收 2轉(zhuǎn)移性支出 3投資性支出 （2）收入分配職能實現(xiàn)手段：1“相機抉擇” 2“自動穩(wěn)定器” （3）經(jīng)濟穩(wěn)定職能實現(xiàn)手段：3稅收和財政投資 4基礎建設和公共服務 七、論述題 財政的三大職能。 答題要點： 1、資源配置職能 資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目的。 實現(xiàn)手段： （1）投資性支出 （2）轉(zhuǎn)移性支出 （3）財政收入2 2、收入分配職能 4 / 53 收入分配是指國民收入的分配，即每個人或企業(yè)在國家一年所生產(chǎn)的總產(chǎn)品中所獲得的份額大小。 實現(xiàn)手段：

6、（1）稅收 （2）轉(zhuǎn)移性支出 （3）投資性支出 3、經(jīng)濟穩(wěn)定職能 經(jīng)濟穩(wěn)定的含義是實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和經(jīng)濟增長。 實現(xiàn)手段： （1）“相機抉擇” （2）“自動穩(wěn)定器” （3）稅收和財政投資 （4）基礎建設和公共服務 具體參考912 第二講財政支出概述 一、填空題 1、按支出最終用途不同，可將財政支出分為（補償性）支出、（積累性）支出和（消費性）支出。 2、按支出的經(jīng)濟性質(zhì)不同，可將財政支出分為（購買性）支出和（補償性）支出。 3、按支出的受益范圍不同，可將財政支出分為（普通）支出和（特殊）支出。 5 / 53 4、按支出的目的不同，可將財政支出分為（預防性）支出和（創(chuàng)造性）支出。 5、公平

7、分配是提高效率的（前提）；效率是公平分配的（基礎）。 二、多項選擇題 1、下列屬于經(jīng)濟建設費支出的是（A B D ）。 A 增撥國企流動資金B(yǎng) 科技三費C 文物研究費D 國道建設費E 醫(yī)療經(jīng)費 2、下列屬于購買性支出的是（A C D E ）。 A 文教科衛(wèi)支出B 社會救濟C 國企技改資金D 國道建設費E 醫(yī)療經(jīng)費 3、影響財政支出規(guī)模的因素有（A B D ） A 經(jīng)濟因素B 社會因素C 法律因素D 政治因素E 國際因素 三、判斷并簡要說明理由 1、經(jīng)濟建設支出是我國財政支出中一項最重要的支出。（） 2、企業(yè)流動資金的籌措應以財政撥款為主。（） 四、簡答題 1、按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)進行分類的意義

8、？ 答： 1、政府購買性支出直接影響著社會的生產(chǎn)與就業(yè)，對資源配置的調(diào)節(jié)作用較強；而轉(zhuǎn)移性支出的作用主要是調(diào)節(jié)國家收入分配；3 2、政府的購買性支出必須遵守市場的等價交換原則，因而對政府具有較強的約束；而轉(zhuǎn)移性支出是單方面的支出，沒有效益衡量標準，所以對政府的約束則相對較模糊； 6 / 53 3、企業(yè)想獲得購買性支出這部分財政資金就必須通過市場競爭，所以對其效益約束嚴格；而轉(zhuǎn)移性支出的獲得，主要是依靠同政府談判的能力，對其效益約束不明確。 2、財政支出的原則。 答： 1、量入為出的原則； 2、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則； 3、公平與效率兼顧的原則。 3、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)要處理好哪些關(guān)系？ 答： （1）要正

9、確處理積累與消費的比例關(guān)系； （2）要正確處理國民經(jīng)濟各部門之間的比例關(guān)系； （3）要正確處理生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出之間的比例關(guān)系。 第三講財政支出的具體形式 一、名詞解釋 1、社會保障: 政府按照國家法律規(guī)定，向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會以及遇到其他不幸事故而面臨經(jīng)濟困難的公民所提供的基本生活保障。 2、財政補貼: 一國政府為調(diào)節(jié)社會總需求與總供給及社會經(jīng)濟生活，根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟方針政策的需要，以直接或間接方式，對微觀經(jīng)濟主體所實施的一種經(jīng)濟補償。 7 / 53 3、政府采購: 又稱公共采購是指各級政府為了日常政務活動的開展或者為公眾提供公共服務的需要，按照法定的方式和程序，購買商品

10、和服務的行為。 二、填空題 1、從投資性支出的特點上看，它主要是以追求（社會效益）為主，而不以（盈利）為目的。 2、教育屬于混合產(chǎn)品，基礎教育應由（政府）投資，高等教育應由（市場）投資。 3、科研屬于混合產(chǎn)品，基礎性科研應由（政府）投資，應用性科研應由（市場）投資。 4、社會保障支出具體形式有四種，分別是（社會保險）、（社會救濟）、（社會福利）和（優(yōu)撫安置）。 5、（社會救濟）是指政府對遭受不可抗力或其他原因無法維持最低生活水平的城鄉(xiāng)居民提供的一次或多次、短期或長期的物質(zhì)幫助或資金救助。 6、國家和社會按照規(guī)定，為保證退休、退伍軍人、烈軍屬一定的生活水平，而向他們提供的資助、就業(yè)等服務，是屬于

11、（優(yōu)撫安置）。 7、（社會福利）是政府或社會在法律和政策范圍內(nèi)對居民住宅、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護、基礎教育等事業(yè)方面的財政支出。4 8、投資性支出包括兩個主要部分，一是（基礎產(chǎn)業(yè)）投資，二是（基礎設施）投資。 三、單項選擇題 1、國家物資儲備支出從性質(zhì)上看屬于（C ）。 A 消費性支出B 補償性支出C 積累性支出D 轉(zhuǎn)移性支出 2、政府出資建養(yǎng)老院屬于社會保障中的（C ）。 8 / 53 A 社會保險B 社會救助C 社會福利D 優(yōu)撫安置 四、多項選擇題 1、政府的投資性支出應主要用于（B C D ）。 A 國防費B 基礎設施C 基礎工業(yè)D 農(nóng)業(yè)E 醫(yī)療衛(wèi)生 2、文教科學衛(wèi)生支出按用途不同可以分為（

12、A C ）。 A 人員經(jīng)費B 事業(yè)經(jīng)費C 公用經(jīng)費D 發(fā)展經(jīng)費E 業(yè)務經(jīng)費 3、不應由政府出資提供是（C E ）。 A 公共衛(wèi)生B 基礎教育C 高等教育D 基礎性科研E 應用性科研 五、判斷并簡要說明理由 1、我國財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出占主要地位。（） 2、我國養(yǎng)老保險適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌集資金模式。（） 3、一般說來，發(fā)達國家轉(zhuǎn)移支付的比重比發(fā)展中國家低。（） 4、政府采購一般都采取公開競爭性招標方式。（） 六、簡答題 1、投資性支出的作用。 答： 1、投資性支出為國民經(jīng)濟發(fā)展建立雄厚的物質(zhì)基礎； 2、政府投資可作為市場的補充； 3、投資性支出有利于提高人民群眾的物質(zhì)文化生活水平。 2、文

13、教科衛(wèi)支出中哪些必須由政府提供，哪些應由市場提供，哪些應由二者共同提供？答： 9 / 53 （1）教育混合產(chǎn)品基礎教育應由政府投資 高等教育應由市場投資 （2）科研混合產(chǎn)品基礎性科研應由政府投資 應用性科研應由市場投資 （3）醫(yī)療混合產(chǎn)品應由政府和市場共同提供 （4）衛(wèi)生公共產(chǎn)品應由政府提供 3、什么是社會保障，包含哪些內(nèi)容？ 答： 社會保障是政府按照國家法律規(guī)定，向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會以及遇到其他不幸事故而面臨經(jīng)濟困難的公民所提供的基本生活保障。 包括： （1）社會保險； （2）社會救濟； （3）社會福利； （4）優(yōu)撫安置。 5 4、財政補貼支出的作用。 答： （1）彌補市場缺陷，實現(xiàn)

14、社會效率； （2）調(diào)節(jié)需求和供給結(jié)構(gòu)； （3）促進社會公平的實現(xiàn)。 10 / 53 5、我國建立政府采購制度的意義。 答1、有利于提高財政支出效益； 2、有利于國家進行宏觀調(diào)控； 3、有利于我國經(jīng)濟走向世界； 4、有利于提高政府本身的效率。 七、論述題 政府對農(nóng)業(yè)投資的重要意義。 答題參考： 3132 第四講財政收入 一、名詞解釋 1、財政收入： 政府為履行其職能，滿足財政支出的需要，從微觀經(jīng)濟主體所取得的一切貨幣收入。 2、稅收： 國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律預先規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)貙①Y源從微觀經(jīng)濟主體向政府部門進行轉(zhuǎn)移的一種手段。 3、納稅人： 稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人

15、。 4、課稅對象： 指對什么東西或什么行為征稅，即課稅的目的物。 11 / 53 5、稅率： 國家征稅時規(guī)定的稅額占課稅對象的比例。 二、填空題 1、財政收入既是（一個過程），又是一定量的（貨幣資金）。 2、按財政收入形式分類,通常把財政收入分為（稅收）、（國債）和（其他收入）三種。 3、稅收的基本屬性： 稅收是個（分配）xx。 4、從稅收的特點上看，稅收具有（強制）性、（無償）性和（固定）性。 5、實際利率是以名義利率剔除（通貨膨脹）因素后的真實利率。 6、稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額稱為（起征點）。 7、（稅目）是在稅法中對課稅對象分類規(guī)定的具體征稅品種與項目。 8、（課稅

16、標準）是指課稅對象的計量單位和征收標準。 9、根據(jù)課稅對象的性質(zhì),可將稅收劃分為（流轉(zhuǎn)稅）、（所得稅）、（資源稅）、（財產(chǎn)稅）6 和（行為稅）。 10、由于計算方法不同，稅率一般有（比例稅率）、（階梯式稅率）和（定額稅率）三種。 三、單項選擇題 1、在財政收入形式中，占比重最大的收入是（A ）。 A 稅收B 公債C 規(guī)費D 國有資產(chǎn)收益 2、在財政收入形式中，國家采取有償方式獲取的是（B ）。 12 / 53 A 稅收B 公債C 規(guī)費D 國有資產(chǎn)收益 3、能體現(xiàn)量能負稅原則的稅率是（B ）。 A 比例稅率B 累進稅率C 固定稅率D 浮動稅率 4、一種稅區(qū)別于另一種稅的標志是（B ）。 A 納稅

17、人B 課稅對象C 稅率D 稅目 四、多項選擇題 1、影響財政收入規(guī)模的因素（ A B C D ）。 A 經(jīng)濟發(fā)展水平B 生產(chǎn)技術(shù)水平C 收入分配政策D 價格E 自然條件 ）。2、一般說來，比例稅率的形式主要包括（C D C B 幅度比例稅率差別比例稅率A 協(xié)議比例稅率 統(tǒng)一比例稅率E固定比例稅率D 五、簡答題 1、影響財政收入規(guī)模的因素。 答： ）經(jīng)濟發(fā)展水平1（ ）生產(chǎn)技術(shù)水平（2 3（）收入分配政策 （4）價格 2、稅收的組成要素有哪些？ 答： （1）納稅人； 13/ 53 （2）課稅對象； （3）稅率； （4）納稅環(huán)節(jié)； （5）納稅期限； （6）附加、加成和減免； （7）起征點和免征額；

18、 （8）違章處理。 第五講稅收具體制度 一、名詞解釋 1、增值稅： 對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 2、消費稅： 對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品所征收的一種稅。 3、關(guān)稅： 由海關(guān)對進出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。 4、個人所得稅： 對個人(自然人)取得的各項應稅所得征收的一種稅。7二、填空題 1、流轉(zhuǎn)稅又稱商品課稅，是以商品（流轉(zhuǎn)額）為課稅對象的稅類。 2、對煙、酒等特定消費品所征收的是（消費）稅。 14 / 53 3、屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有四

19、類，分別是（增值稅）、（消費稅）、（營業(yè)稅）和（關(guān)稅）。 4、一般增值稅稅率為（17%）。 5、一般企業(yè)所得稅稅率為（33%）。 6、按稅收的管理權(quán)限劃分，稅收可分為中央稅、（地方稅）和（中央地方共享稅）。 三、多項選擇題 1、以下對稅收的分類中，屬于按同一標準進行的分類有（A D ）。 A 所得稅B 價內(nèi)稅C 直接稅D 財產(chǎn)稅E 中央稅 2、現(xiàn)行增值稅劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準是（C E ）。 A 年利潤額B 企業(yè)規(guī)模C 年銷售額D 職工人數(shù)E 會計核算 3、以下屬于資源課稅的有（A B C D ）。 A 資源稅B 土地增值稅C 耕地占用稅D 土地作用稅E 農(nóng)業(yè)稅 四、判斷并簡要說明

20、理由 1、增值稅實行的是價外稅。（） 2、消費稅、增值稅、資源稅屬于中央地方共享稅。（） 3、我國的個體工商企業(yè)所得稅屬于個人所得稅。（） 4、我國目前實行的是稅后還貸的辦法。（） 5、流轉(zhuǎn)稅的各個稅種均實行比例稅率。（） 五、簡答題 1、增值稅的優(yōu)點。 15 / 53 答： 1、在就一種貨物多次課征中避免重復征稅； 2、課征與貨物流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應,但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響； 3、在納稅上互相監(jiān)督,減少乃至杜絕偷稅漏稅； 4、便于出口退稅； 5、企業(yè)的兼并和分解都不影響增值稅額,可以保證財政收入的穩(wěn)定。 2、征收關(guān)稅的作用。 答： （1）經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用； （2）促進改革開放和對外貿(mào)易

21、發(fā)展； （3）貫徹平等互利和對等原則； （4）增加國家財政收入。 3、什么是資源課稅，征收資源課稅有什么作用？ 答： 資源課稅是以自然資源為課稅對象的稅類。8作用： 促進資源合理開發(fā)和有效使用； 調(diào)解資源級差收入，創(chuàng)造公平競爭環(huán)境； 增加財政收入。 4、什么是財產(chǎn)課稅，征收財產(chǎn)課稅有什么作用？ 答： 16 / 53 財產(chǎn)課稅是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的稅類。 作用： （1）增加財政收入； （2）調(diào)節(jié)財產(chǎn)擁有人的收入，節(jié)制財富集中； （3）加強對國有財產(chǎn)監(jiān)管，提高使用效果。 六、計算題 1、某人某月稅前工資收入4000元，其應繳多少個人所得稅？ 解： （4000-800）15% - 1

22、25 = 355元 2、某人某月稅前工資收入3560元，則其稅后收入為多少？ 解：3560（3560-800）15% - 125 = 3271元 第六講國債 一、名詞解釋 國債： 又稱國家公債是國家或政府以債務人的身份，采取信用的方式，向國內(nèi)外舉借的 一種債務。 二、填空題 1、按發(fā)行地域可將國債分為（國內(nèi)國債）和（國外國債）。 2、按償還期限可將國債分為（有期國債）和（無期國債）。 3、按照可否上市流通可將國債分為（上市國債）和（非上市國債）。 17 / 53 4、按債券用途可分為（普通債務國債）和（收益國債）。 5、國債的發(fā)行價格有（平價）、（溢價）和折價三種。 6、國債的基本功能是（彌補

23、財政赤字）。 7、國債市場由（發(fā)行）市場和（流通）市場構(gòu)成。 三、單項選擇題 1、在彌補財政赤字方式中，最易引起通貨膨脹的方式是（C ）。 A 動用財政結(jié)余B 發(fā)行政府債券C 向銀行透支D 增稅 2、下面哪項不是短期國債的特點（A ）。 A 發(fā)行困難B 流動性大C 風險小D 變現(xiàn)容易 3、國債在償還時對政府壓力最大的是（C ）。 9A 抽簽償還B 買進償還C一次償還D分期償還 四、多項選擇題 1、國債的發(fā)行方式有（ A B C D E ）。 A 公募法B 包銷法C 攤派法D 公賣法E 綜合法 2、國債還本資金來源有（ B C D E ）。 A 民間籌集B 國家預算撥款C 建立償債基金D 預算盈

24、余E 發(fā)新債還舊債 3、國債償還方式一般有（ A B C D E ）。 A 一次償還B 分期償還C買進償還D抽簽償還E以新替舊 五、判斷并簡要說明理由 1、國債的基本功能是籌集建設資金。（） 2、銀行利率高低不會影響國債發(fā)行。（） 18 / 53 六、簡答題 1、國債的作用。 答： 1、彌補財政赤字； 2、調(diào)控國民經(jīng)濟運行； 3、為公眾提供方便的投資手段。 2、分析國債不同償還方式的優(yōu)缺點。 答： （1）一次償還 優(yōu)點： 國債還本管理工作簡單、易行，且不必為國債的還本而頻繁地籌措資金；缺點： 集中一次償還，有可能造成政府支出的急劇上升，給國庫帶來較大壓力。 （2）分期償還 優(yōu)點： 可以分散國債

25、還本對國庫的壓力，避免集中償還給財政帶來的困難； 缺點： 頻繁進行本金兌付，手續(xù)繁雜，工作量大。 （3）買進償還 優(yōu)點： 19 / 53 給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性，并會對政府債券的價格起支持作用；缺點： 政府需為市場購銷做大量繁雜的工作，對從事此項工作的人員有較高要求。 （4）抽簽償還 優(yōu)點： 可以分散國債還本對國庫的壓力，避免集中償還給財政帶來的困難； 缺點： 手續(xù)繁雜，工作量大。 （5）以新替舊 優(yōu)點： 相當于債務后延； 缺點： 損壞政府信譽。 3、國債還本資金來源。 答： （1）國家預算撥款； （2）建立償債基金； （3）預算盈余； （4）發(fā)新債還舊債。 七、論述題 20 / 53

26、 為什么說國債的基本功能是彌補財政赤字？ 10 答題參考： 118119 第七講國家預算與財政管理體制 一、名詞解釋 1、國家預算： 按法定程序編制、審查和批準的政府年度財政收支計劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的、具有法律效力的文件。 2、復式預算： 將全部財政收支按照經(jīng)濟性質(zhì)或其它標準分成兩個或兩個以上的預算，用兩個或兩個以上的計劃表格來分別反映收支計劃的預算。 3、財政管理體制： 在中央與地方政府之間以及地方各級政府之間劃分財政收支范圍和預算管理職權(quán)的一項根本制度。 4、分稅制： 是分稅制財政管理體制的簡稱，是在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種財政管理體制。 二

27、、填空題 1、從預算形式上分，可將國家預算分為（單式預算）和（復式預算）。 2、從預算編制上分，可將國家預算分為（增量預算）和（零基預算）。 3、從預算內(nèi)容上分，可將國家預算分為（一般預算）和（特別預算）。 21 / 53 4、政府財政收支計劃通過一個統(tǒng)一的計劃表格來反映的預算稱為（單式預算）。 5、（決算）是預算執(zhí)行的總結(jié)和終結(jié)。 6、在綜合財政計劃中，（政府預算）處于主導地位。 三、單項選擇題 1、財政管理體制的核心是（C ）。 A 稅收管理體制B 財務管理體制C預算管理體制D 行政管理體制 2、我國財政管理體制的基本原則是（C ） A 兼顧效率與公平B 統(tǒng)一領導，分級管理C 財權(quán)、事權(quán)相

28、對稱D 體制穩(wěn)定 3、以上個財政年度的指標為基礎，按照本財政年度經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整的預算編制形式我們稱其為（A ）。 A 增量預算B 零基預算C 一般預算D 特別預算 四、多項選擇題 1、預算外資金具有（ A B C D ）特點 A 自主性B 專用性C 分散性D 靈活性E增值性 2、分稅制財政管理體制具有（B C D E ）特點 A 分利B 分稅C 分權(quán)D 分征E 分管 11 3、下列屬于中央固定收入的有（A C E ） A 消費稅B 營業(yè)稅C 地方銀行所得稅D 個人所得稅 E 鐵道部集中繳納的xx維護建設稅 22 / 53 4、下列屬于中央地方共享收入的有（A C E ） A 資源稅B 營

29、業(yè)稅C 增值稅D 企業(yè)所得稅E 證券交易稅 五、判斷并簡要說明理由 1、我國采用的預算年度是跨年制。（） 2、我國政府預算按照復式預算編制，分為經(jīng)常性預算和債務預算兩部分。（） 六、簡答題 1、國家預算的編制原則。 答： 1、公開性原則 2、完整性原則 3、可靠性原則 4、年度性原則 2、復式預算的優(yōu)、缺點。 答： 優(yōu)點： 對財政收支結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟建設狀況反映明確，可以根據(jù)財政收入的不同性質(zhì)， 分別進行分析和管理，有利于政府職能規(guī)范化，有利于提高財政支出的經(jīng)濟效益，有利于國家實行宏觀決策與管理。 缺點： 對預算整體性反應較弱，對管理方面要求高。 23 / 53 3、預算外資金的特點。 答： （1）

30、自主性 （2）專用性 （3）分散性 （4）靈活性 4、分稅制的優(yōu)點。 答： （1）有利于理順并規(guī)范各級政府間的財政分配關(guān)系，消除隨意性； （2）有利于調(diào)動中央和地方兩方面的積極性； （3）有利于實現(xiàn)政企分開和政府職能的轉(zhuǎn)變； （4）通過建立統(tǒng)一、規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，有利于逐步縮小地區(qū)間差距。 七、論述題 建立分稅制財政管理體制對我國經(jīng)濟發(fā)展的意義。 答題參考： 150151 第八講金融和金融工具 一、名詞解釋 1、金融： 即貨幣資金的融通。 2、信用： 24 / 53 以償還為條件的借貸行為。 12 3、商業(yè)信用： 企業(yè)之間由于商品賒銷、或預付貨款所提供的信用。 4、消費信用： 企業(yè)、銀行或其

31、他金融機構(gòu)對沒有現(xiàn)款或現(xiàn)款不足的消費者在購買耐用 消費品時所提供的信用。 5、金融工具： 以書面形式發(fā)行和流通、借以證明債務人的義務和債權(quán)人權(quán)利的證書。 6、股票： 股份公司發(fā)給股東的用以證明其出資并擁有權(quán)益的有價證券。 7、本票： 債務人向債權(quán)人開出的在約定期限無條件支付一定金額給收款人或持票人的 債務憑證。 8、匯票： 債權(quán)人發(fā)給債務人的，命令付款人在約定的時間、地點，以一定的金額支付 給指定的收款人的支付命令書。 9、支票： 在銀行開立支票存款賬戶的付款人向開戶銀行簽發(fā)的，通知它的開戶銀行從 25 / 53 其賬戶中按票面金額付給持票人的付款憑證。 二、填空題 1、金融的融通對象是（貨幣

32、）和（貨幣資金）。 2、在我國，（銀行信用）一直是最基本的信用形式。 3、債券按發(fā)行主體不同，可分為政府債券、（金融債券）和（企業(yè)債券）。 4、我國債券信用評級的最高級是（AAA級）。 5、按股東權(quán)益，可將股票分為（普通股）和（優(yōu)先股）。 6、銀行信用產(chǎn)生的前提條件： 一方面有（財政赤字），另一方面社會上有充足的（閑散資金）。 三、單項選擇題 1、消費貸款屬于（D） A 商業(yè)信用B 銀行信用C 國家信用D 消費信用 2、以下金融工具中，不具有償還性的是（D ）。 A 政府債券B 回購協(xié)議C 大額可轉(zhuǎn)讓存單D 股票 3、必須經(jīng)過承兌才能生效信用工具是（C ） A 銀行本票B 銀行匯票C 商業(yè)匯票

33、D 支票 4、在現(xiàn)代信用中，最主要的信用形式是（ B ） A 商業(yè)信用B 銀行信用C 國家信用D 消費信用 四、多項選擇題 1、商業(yè)信用的局限性表現(xiàn)在（ A B C ） 26 / 53 A 在提供對象方面有限制B在提供方向方面有限制C在提供數(shù)量方面有限制D在提供性質(zhì)方面有限制E 在提供頻率方面有限制 2、金融工具具有（A B C D ）特點。 A風險性B償還性C流動性D收益性E 虛擬性 13 3、下面屬于直接融資工具的有（ A E ） A股票B匯票C支票D大額存單E 債券 4、下面屬于間接融資工具的有（ B C D ） A股票B匯票C支票D大額存單E 債券 5、下列金融工具中，在銀行信用基礎上

34、產(chǎn)生的有（C D ） A 公司債券B 商業(yè)匯票C 支票D 銀行券E 優(yōu)先股 五、簡答題 1、什么是信用，它有哪些形式？ 答： 信用是以償還為條件的借貸行為。 形式： （1）商業(yè)信用 （2）銀行信用 （3）國家信用 （4）消費信用 （5）民間信用 27 / 53 2、什么是商業(yè)信用，它有哪些不足？ 答： 商業(yè)信用是企業(yè)之間由于商品賒銷、或預付貨款所提供的信用。 局限性： 在提供對象方面有限制； 在提供方向方面有限制； 在提供數(shù)量方面有限制。 3、債券信用評級的目的。 答： 債券信用評級的目的一方面為投資者提供參考，另一方面為債券發(fā)行打開銷路 第九講利息和金融體系 一、名詞解釋 1、利息： 在借貸

35、活動中，債務人為取得貨幣使用權(quán)而向債權(quán)人支付超過本金的報酬。 2、利息率： 簡稱利率，它是指一定時間內(nèi)利息額與借入或貸出本金的比率。 3、金融體系： 一國所有從事金融活動的組織按照一定結(jié)構(gòu)形成的整體。 4、中央銀行： 28 / 53 在一國金融體系中居于主導地位，負責制定和執(zhí)行國家的金融政策、調(diào) 節(jié)貨幣流通與信用活動，在對外金融活動中代表國家，并對國內(nèi)整個金融體系和金融活動實行管理與監(jiān)督的特殊金融機構(gòu)。 5、商業(yè)銀行： 可以經(jīng)營各項存款、貸款業(yè)務，并為客戶提供各種金融服務，以獲取利潤為主要目的的銀行。 二、填空題 1、我國的金融體系由（中央銀行）、（商業(yè)銀行）、（政策性銀行）和（非銀行金融機構(gòu)

36、）四部分構(gòu)成。 2、按利率的決定方式，可分為（公定利率）和（市場利率）。 14 3、按借貸期內(nèi)利率是否變動，可分為（固定利率）和（浮動利率）。 4、按同類存貸款利率是否統(tǒng)一，可分為（統(tǒng)一利率）和（差別利率）。 5、按利率的真實水平，可分為（名義利率）和（實際利率）。 6、商業(yè)銀行最基本的職能是（充當信用中介）。 7、從中央銀行的特點上看，它是（發(fā)行）的銀行、（銀行）的銀行和（政府）的銀行。 三、單項選擇題 1、在我國現(xiàn)行的金融體系中，處于主導地位的是（A ） A 中央銀行B 國有商業(yè)銀行C 國有專業(yè)銀行D 政策性銀行 2、在我國現(xiàn)行的金融體系中，處于主體地位的是（B ） A 中央銀行B 國有商

37、業(yè)銀行C 國有專業(yè)銀行D 政策性銀行 29 / 53 3、我國的中央銀行屬于（A ）。 A 單一型B 復合型C 跨國型D 準中央銀行型 4、在我國行使中央銀行職能的是（A ） A 中國人民銀行B 國有商業(yè)銀行C 國有專業(yè)銀行D 政策性銀行 四、多項選擇題 1、中國人民銀行與商業(yè)銀行的關(guān)系是（B C ）。 A 行政上隸屬B 監(jiān)管與被監(jiān)管C 服務與被服務 D 總部與派出機構(gòu)E 利潤參與分配 2、各國商業(yè)銀行所采用的組織形式主要有（C D ） A 集團制B 連鎖制C 單一行制D 分支行制E 持股公司制 3、非銀行金融機構(gòu)包括（A B C D E ） A 保險公司B 投資公司C 信用合作社D 基金公司

38、E 財務公司 4、我國國有商業(yè)銀行有（A B C E ） A 中國工商銀行B 中國建設銀行C 中國銀行 D 國家開發(fā)銀行E 中國農(nóng)業(yè)銀行 5、我國政策性銀行有（A D E ） A 中國進出口信貸銀行B 交通銀行C 光大銀行 D 國家開發(fā)銀行E xx農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 五、判斷并簡要說明理由 1、我國的商業(yè)銀行全部都是由國家參股的銀行。（） 2、信用合作社是世界各國最重要的非銀行金融機構(gòu)。（） 30 / 53 六、簡答題 1、利率的作用。 答： （1）適當?shù)睦仕接欣诖偈蛊髽I(yè)加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益； 15 （2）利率是調(diào)節(jié)國家、集體和個人三方面經(jīng)濟利益的手段； （3）利率是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重

39、要杠桿。 2、中央銀行存在有什么必要性？ 答： （1）統(tǒng)一發(fā)行銀行券的需要； （2）集中辦理全國票據(jù)清算的需要； （3）為商業(yè)銀行提供最后資金支持的需要； （4）代表政府管理全國金融業(yè)的需要。 3、中央銀行的特點和經(jīng)營原則是什么？ 答： 特點： （1）發(fā)行的銀行 （2）銀行的銀行 （3）政府的銀行 原則： （1）不以盈利為目的； 31 / 53 （2）保持相對獨立性； （3）對自身行為規(guī)范化。 4、我國的金融體系構(gòu)成。 答： 我國的金融體系構(gòu)成是以中國人民銀行為核心，國有商業(yè)銀行為主體，包括其他商業(yè)銀行和政策性銀行以及非銀行金融機構(gòu)并存、協(xié)作的金融機構(gòu)體系 第十講銀行業(yè)務 一、名詞解釋 1、票

40、據(jù)貼現(xiàn)： 商業(yè)銀行應客戶的要求，買進其未到付款日期的票據(jù)而把資金提供給客戶的業(yè)務。 2、派生存款： 由于商業(yè)銀行用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式發(fā)放貸款從而增加的存款。 3、再貸款: 由中央銀行對商業(yè)銀行和非銀行的金融機構(gòu)發(fā)放的貸款。 二、填空題 1、負債業(yè)務即資金來源業(yè)務,是銀行（吸收資金）的業(yè)務。 2、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務是商業(yè)銀行運用其（負債）,從事各種貸款,票據(jù)貼現(xiàn)及證券投資等方面的業(yè)務。 3、商業(yè)銀行的投資業(yè)務是指商業(yè)銀行購買（有價證券）的業(yè)務。 4、若原是存款為1000元，法定存款準備率為2%，則派生存款為 （49000）元。 32 / 53 5、中央銀行的業(yè)務包括三大類，分別是（負債業(yè)務）（資產(chǎn)業(yè)務

41、）和（中間業(yè)務）。 三、單項選擇題 1、以下不屬于同業(yè)借款形式的是（B ）。 A 同業(yè)拆借B 回購協(xié)議C 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)D 轉(zhuǎn)抵押 2、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，貸款余額與存款余額的比例不得超過（C ）。 A 50%B 80%C 75%D 60% 16 3、商業(yè)銀行最核心、最重要的業(yè)務是（C ） A 存款B 資本金C 資產(chǎn)D 結(jié)算 四、多項選擇題 1、下列可以用于異地結(jié)算的方式有（A B D E ）。 A 銀行匯票B 商業(yè)匯票C 銀行本票D 匯兌E 異地托收承付 2、下列屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務的有（B D E ）。 A 同業(yè)拆借B 現(xiàn)金出納C 證券投資D 轉(zhuǎn)帳結(jié)算E 信用卡業(yè)務 3、商業(yè)銀行的

42、負債業(yè)務包括（A B C E ）。 A 自有資本B 各項存款C 各項借款D 轉(zhuǎn)帳結(jié)算E 發(fā)行債券 4、商業(yè)銀行貸款的基本原則（C D E ）。 A 高效性B 穩(wěn)定性C 安全性D 效益性E 流動性 5、轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務包括（A B C D E ）。 33 / 53 A匯兌結(jié)算B托收承付投資C委托收款D商業(yè)匯票E銀行匯票 6、中央銀行的負債業(yè)務包括（A B C D E ）。 A 自有資本B 存款準備金C 財政性存款D 貨幣發(fā)行E國際金融機構(gòu)負債 五、判斷并簡要說明理由 1、再貸款只能用于補充準備金不足和資產(chǎn)的臨時調(diào)整，而不能用于證券投資。（） 2、吸收財政性存款實際上是商業(yè)銀行為中國人民銀行代理的一項

43、業(yè)務。（） 3、人民幣實質(zhì)就是銀行券，它表明中國人民銀行對持有人的一種負債。（） 六、簡答題 1、什么是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務，包括哪些內(nèi)容？ 答： 商業(yè)銀行的負債業(yè)務即資金來源業(yè)務,是商業(yè)銀行吸收資金的業(yè)務。 包括： （1）自有資本； （2）各項存款； （3）各項借款； （4）發(fā)行金融債券 2、托收承付的運作過程。（參看204205） 3、銀行承兌匯票的運作過程？（參看208） 4、中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務有哪些？ 34 / 53 答： 1、貸款 2、再貼現(xiàn)業(yè)務 3、金銀、外匯占款 4、證券買賣業(yè)務 5、中央銀行的負債業(yè)務有哪些？ 答： 1、自有資本 2、存款準備金 3、財政性存款 4、貨幣發(fā)行 5、

44、國際金融機構(gòu)負債 6、商業(yè)銀行進行信用貨幣創(chuàng)造的原理。（參看218） 第十一講金融市場 17 一、名詞解釋 1、金融市場： 經(jīng)營資金借貸和買賣各種金融商品市場的總稱。 2、貨幣市場： 也叫短期資金市場，它是指資金融通期限在一年以內(nèi)的金融市場。 3、資本市場： 35 / 53 也叫長期資金市場，是經(jīng)營期限在一年以上的長期性資金的市場。 4、同業(yè)拆借市場： 銀行及非銀行金融機構(gòu)之間，由于資金不足或有余而相互融通所形成的市場。 二、填空題 1、按金融交易的性質(zhì)劃分，金融市場可分為（發(fā)行市場）和（流通市場）。 2、票據(jù)市場包括兩部分，分別是（票據(jù)承兌市場）和（票據(jù)貼現(xiàn)市場）。 3、外匯交易方式一般包括

45、（現(xiàn)匯）交易、（期匯）交易和（套匯）交易。 4、債券持有人在賣出一筆債券的同時與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格買回同一筆債券，這種融資活動我們稱為（回購協(xié)議）。 5、各國對證券交易的管理以保證交易的公平、（公開）、（公正）為原則。 三、單項選擇題 1、證券買賣雙方成交后23天內(nèi)進行交割的交易方式稱為（A ）。 A 現(xiàn)貨交易B 期貨交易C 期權(quán)交易D 信用交易 2、被稱為“金邊債券”的是（C ） A 金融債券B 長期國債C 短期國債D 企業(yè)債券 3、證交所的交易價格是由（D ）決定的。 A 證交所B 證券公司C 管理者D 買賣雙方 四、多項選擇題 1、外匯市場的參與者包括（A B D E ）。

46、 36 / 53 A外匯銀行B外匯經(jīng)紀人C 政府D 客戶E中央銀行 2、下列屬于貨幣市場的有（A C D ）。 A同業(yè)拆借市場B外匯交易市場C證券回購市場D 短期國債市場E股票市場 3、證券市場總體上可分為（A B ）。 A 一級市場B 二級市場C 第三市場D 第四市場E 第五市場 4、世界四大黃金市場是指（A C D E ）。 A 倫敦B 法蘭克福C 蘇黎世D 紐約E 香港 五、判斷并簡要說明理由 1、商業(yè)票據(jù)都需要承兌。（） 2、證券交易所只能交易xx證券。（） 3、證券經(jīng)紀人自己不可以買賣證券。（） 4、狹義的金融市場就是指證券市場。（） 18 5、回購協(xié)議實質(zhì)上是一種以證券作抵押的借貸

47、交易。（） 六、簡答題 1、金融市場的作用。 答： （1）聚集和分配社會資金； （2）提高資金使用效益 （3）促進整個社會生產(chǎn)要素的合理流動 37 / 53 （4）進產(chǎn)權(quán)的重組,使所有制結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化 （5）為宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供有效手段 2、資本市場的特點及構(gòu)成。 1交易期限長； 答： 特點 2交易的目的是為了解決長期性資金的需要；3資金借貸金額大；4收益更高，風險更大。 構(gòu)成： （1）證券發(fā)行市場（一級市場、初級市場） （2）證券交易市場（二級市場、次級市場） 3、貨幣市場的含義及形式。 答： 貨幣市場也叫短期資金市場，它是指資金融通期限在一年以內(nèi)的金融市場。 形式： （1）同業(yè)拆借市場； （2

48、）票據(jù)市場； （3）短期債券市場； （4）證券回購市場。 第十二講信托、金融租賃和保險 38 / 53 一、名詞解釋 1、信托： 接受他人信任與委托，代為經(jīng)營財物或代辦事務，為指定的人謀取利益的經(jīng) 濟行為。 2、金融租賃： 又稱融資租賃，它由出租人按承租人選定的設備和談妥的購買條件，出 資購進設備財產(chǎn)，然后以出租方式長期提供給承租人使用，出租人以收取租金方式逐漸收回購買設備的全部投資，并取得相應利息。 3、保險： 為了應付特定的災害事故或意外事件，通過訂立合同實現(xiàn)補償?shù)囊环N經(jīng)濟形 式。 二、填空題 1、按信托資金的運用對象,可以劃分為（信托存款）和（信托貸款）。 2、按信托人的意愿劃分,可分為

49、（委托貸款）和（委托投資）。 3、按規(guī)定的信托意圖來區(qū)分,可分為（有公益信托）和（利益信托）。 4、信托類業(yè)務包括（信托存款）業(yè)務、（信托貸款）業(yè)務和（信托投資）業(yè)務。 19 5、委托類業(yè)務包括（委托存款）業(yè)務、（委托貸款）業(yè)務和（委托投資）業(yè)務。 39 / 53 6、金融租賃的方式有（自營租賃）、（回租租賃）、（轉(zhuǎn)租賃）和（衡平租賃）。 7、按照保障范圍可將保險分為（財產(chǎn)保險）、（人身保險）、（責任保險）和（保證保險）。 8、按危險轉(zhuǎn)嫁可將信托分為（原保險）、（再保險）和（共同保險）。 9、（再保險）是指保險人將其承擔的保險業(yè)務，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的保險。 四、多項選擇題 1、

50、信托的當事人包括（A C D ） A委托人B信托人C 受托人D 受益人E 監(jiān)督人 2、融資租賃的方式有（B C D E ） A賒銷租賃B自營租賃C 回租租賃D 轉(zhuǎn)租賃E 衡平租賃 3、保險合同主體包括（A B C D）。 A投保人B保險人C 被保險人D 受益人E 監(jiān)督人 五、判斷并簡要說明理由 1、從性質(zhì)上講，信托財產(chǎn)具有獨立性，即信托財產(chǎn)有獨立于其他財產(chǎn)的性質(zhì)。（） 2、保險一般不具有強制性。（） 3、未成年人、精神病人不能成為信托受益人。（） 六、簡答題 1、信托的特點 答： 40 / 53 （1）受托人所經(jīng)營的信托財產(chǎn)只是為受益人的利益進行管理； （2）受托人要嚴格履行合同； （3）信托

51、所得收益歸受益人，受托人只收取勞務報酬。 （4）信托財產(chǎn)發(fā)生損失時,只要符合信托合同規(guī)定,受托人可不承擔損失。 （5）信托的融通不僅表現(xiàn)在貨幣上的融通,同時還表現(xiàn)在物資上的融通。 2、什么是保險，其構(gòu)成要素有哪些？ 答： 保險是為了應付特定的災害事故或意外事件，通過訂立合同實現(xiàn)補償?shù)囊环N經(jīng)濟形式。 構(gòu)成要素： （1）危險的存在并導致經(jīng)濟上的困難； （2）收取保險費建立保險基金使得保險有堅實的物質(zhì)基礎； （3）訂立保險合同保證保險的執(zhí)行。 3、委托投資與信托投資的區(qū)別。 答： 委托投資是信托機構(gòu)只限于在合同規(guī)定范圍內(nèi)辦理各種委托投資事項,不參與投資企業(yè)的收益分配,對投資企業(yè)經(jīng)營成果及虧損不負任何

52、經(jīng)濟責任,不承擔任何經(jīng)濟風險,只收取一定的手續(xù)費。 20 信托投資是指信托機構(gòu)用自有資金和組織的資金以投資者的身份直接進行投資，直接經(jīng)營,自擔風險,并參與經(jīng)營成果分配的投資活動。 4、對四種金融租賃的形式各舉一例。 41 / 53 答： 自營租賃、回租租賃、轉(zhuǎn)租賃、衡平租賃（例子自舉） 第十三講貨幣流通 一、名詞解釋 1、貨幣流通： 貨幣在商品交換和商品流通過程中，不斷作為流通手段和支付手段，在不同的商品所有者之間形成的連續(xù)不斷地轉(zhuǎn)手運動。 2、通貨膨脹： 流通中紙幣過多從而導致物價持續(xù)上漲和單位幣值下降的經(jīng)濟現(xiàn)象。 二、填空題 1、貨幣流通的形式有（現(xiàn)金流通）和（轉(zhuǎn)賬結(jié)算）兩種 2、商業(yè)銀行

53、必須按照規(guī)定比例將部分存款上交中央銀行作為（法定存款準備金）。 3、通貨膨脹是一種（貨幣）現(xiàn)象。 4、按物價年上漲率的快慢，可將通貨膨脹分為（一般性）通貨膨脹、（中性）通貨膨脹和（惡性）通貨膨脹。 5、按市場機制能否正常發(fā)揮作用，可將通貨膨脹分為（公開）通貨膨脹和（隱蔽）通貨膨脹。 6、按通貨膨脹形成的原因，可將通貨膨脹分為（需求拉上型）通貨膨脹、（成本推動型通貨膨脹和（結(jié)構(gòu)失調(diào)型）通貨膨脹。 三、單項選擇題 1、在通貨膨脹時期，貨幣流通速度會（A ）。 42 / 53 A 加快B 減慢C 不變D 難以確定 2、年物價上漲率10%，這樣的通貨膨脹為（B ）。 A 一般性通貨膨脹B 中性通貨膨脹C 嚴重通貨膨脹D 惡性通貨膨脹 3、貨幣化分層次的依據(jù)是貨幣的（A