企業(yè)信用風險分析與控制

1、湖南信息學院畢業(yè)論文企業(yè)信用風險分析與控制學生姓名：龔順午學 號：201204183853年級專業(yè)：二0一二級工程造價指導老師：系 另i：管理學院湖南長沙提交日期：2015年5月摘要 2前言 21企業(yè)信用管理的含義、現狀及現實意義 31.1 信用風險的含義 31.2 信用管理的現狀 31.3 信用風險管理白現實意義 31.3.1 構建科學的企業(yè)信用風險防范機制 31.3.2 適應當前國際信用經濟的特點 41.3.3 企業(yè)信用管理是基礎和主體 42企業(yè)信用風險形成的原因 52.1 企業(yè)經營管理目標發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績的增長 52.2 觀念陳舊，缺乏專門的信用管理職能部門 i 52.3 信用

2、管理方法和技術落后 62.4 信用管理工作的重點嚴重滯后 62.5 缺乏經過專門訓練的信用管理人員 62.6 客戶經營不善，無力償還 62.7 社會信用體制存在缺陷 63信用風險識別及衡量 73.1 信用風險識別 73.1.1 信用風險識別原則 73.1.2 信用風險識另方法 73.2 信用風險衡量 84企業(yè)信用管理體系建立的思路 94.1 樹立全程信用管理意識 94.2 建立明確的信用政策 94.3 建立專門的信用管理結構 104.4 建立客戶信用等級評定 105建立企業(yè)信用管理體系的措施 125.1 企業(yè)領導對信用管理必須給予足夠的重視 二| 125.2 建立合理的信用管理部門 125.3

3、 全面提高信用管理人員的素質 125.4 實行客戶資信管理制度 125.5 建立內部授信制度 125.6 建立客戶信用等級評定 13結束語 13參考文獻 1314企業(yè)信用風險分析與控制作者：龔順午 指導老師：（湖南信息學院管理科學與工程系2012級財務管理，長沙 410151）摘要：在市場經濟國家中， 企業(yè)已經毫無爭議地成為最重要的經濟主體，而企業(yè)自身的信用管理也必然在整個社會信用體系的建設中起著至關重要的作用。在征信國家中，進行信用交易的企業(yè)之間十分注重信用觀念， 為成功地進行賒銷和賒購而發(fā)展了不少的企業(yè)信用管理理 論、方法和技術。而在我國，企業(yè)信用管理尚處于起步階段，企業(yè)信用管理體系建設的

4、嚴重滯后己成為制約企業(yè)進一步發(fā)展與市場經濟進一步完善的瓶頸。在我國，大多數企業(yè)迄今為止尚未意識到信用管理是企業(yè)管理中最行之有效的措施，關系到企業(yè)財務目標的順利實現。本文嘗試通過回顧中外企業(yè)信用管理理論、方法和技術，并從實際出發(fā)分析我國企業(yè)目前的信用管理狀況，歸納出一個相對完整的符合我國企業(yè)現狀的信用管理體系。關鍵詞：風險；信用；管理刖百當前我國正處于市場經濟階段，現代市場經濟本質上就是信用經濟， 信用風 險的管理與控制不可避免地成為現代企業(yè)的主要管理內容之一。然而，在當前我國的企業(yè)管理中，信用風險管理卻存在許多薄弱的環(huán)節(jié)， 有的企業(yè)甚至在信用風 險管理方面一片空白，可以說，我國企業(yè)普遍缺乏科學

5、化的信用風險管理體系。 與此同時，商業(yè)信用卻在各行業(yè)中得到廣泛應用， 由此對企業(yè)產生的影響日益凸 現。特別是我國加入 wt3后，貿易融資和結算方式對我國企業(yè)的信用風險管理 與控制能力提出了更加嚴格的要求。因此，建立一套科學、系統、完整、規(guī)范的 信用風險管理體系，加強信用風險管理，對增強企業(yè)的持續(xù)盈利能力、加快資金 周轉、降低企業(yè)的經營風險等具有重要的戰(zhàn)略意義。1企業(yè)信用管理的含義、現狀及現實意義1.1 信用風險的含義信用風險(credit risk )又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約 中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人 的預期收益與實際收益發(fā)生偏離

6、的可能性；借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約， 致使銀行、投資者或交易對方遭 受損失的可能性。它是金融風險的主要類型。1.2 信用管理的現狀2006年，據有關部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企 業(yè)信用缺失的調查顯示，在企業(yè)的應收賬款7887億元中，屬于拖欠的應收賬款約有5500億元，占70%左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24%。 另據工商部門不完全統計，我國每年訂立的合同有40億份左右，合同標的140億萬元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80% 90%, 1990年 以后的十幾年間，合同履約率只有 50%左右

7、，有些地區(qū)甚至才30%左右。在信 用管理方面，我國企業(yè)存在著一系列的問題急需解決。我國企業(yè)信用管理的現狀大體是這樣的： 企業(yè)均設有銷售部門、財務部門來 對信用銷售進行管理，其后果一是由于銷售部門和財務部門各自為政，因而對企業(yè)信用風險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標與信用風險管理目標的不一致 和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應的技術條件下，若由銷售部門承擔信用風 險的職責，反而會在銷售報酬的激勵機制下形成更大的風險；三是由于財務人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應的專業(yè)知識，由財務部門控制信用銷售和信用風險，會造成財務與銷售兩部門的激烈沖突。1.3 信用風險管理的現實意義1.3.1 構建

8、科學的企業(yè)信用風險防范機制構建科學的企業(yè)信用風險防范機制，使我國企業(yè)從根本上走出拖欠和虧損的 困境。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。究其根源，在于我國企業(yè)內部缺少一套科學的信用風險管理制度。實踐證明，我國企業(yè)經營管理在從計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制轉變過程中，急需彌補信用管理上的缺陷。一個企業(yè)的生存、發(fā)展離不開借貸。如果沒有信用，企業(yè)的生產活動只能斷斷續(xù)續(xù)地進行，任何企業(yè)都不可避免的要利用信用手段來保障生產連續(xù)進行或擴 大生產；如果沒有信用，企業(yè)的生產活動只能在自有資金狹小的范圍內進行和維持，就不可能吸納社會資金使企業(yè)規(guī)模擴大到無以倫比的程度，就形不成社會化大生產

9、的規(guī)模和能力；如果沒有信用，生產和流通的速度達不到空前的速度， 只 能在自給自足的范圍內維持，不可能使生產和流通的發(fā)展速度超過任何時代而飛 躍前進。加強企業(yè)信用管理，是提升企業(yè)競爭力的需要。誠信是企業(yè)賴以生存的基礎， 是企業(yè)的生命，也是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。 現代企業(yè)之間的競爭，不 僅僅是產品質量、價格競爭，更重要的是企業(yè)品牌、企業(yè)形象的競爭。企業(yè)只有 高度重視誠信建設，才能在市場競爭中贏得信譽，提高企業(yè)的知名度和美譽度， 才能提高競爭力，從而贏得市場，健康持久地發(fā)展下去，不講誠信則寸步難行。1.3.2 適應當前國際信用經濟的特點適應當前國際信用經濟的特點，提高我國企業(yè)的信用融資能力和

10、市場競爭能 力。最近十幾年來，國際經濟的一個突出變化就是信用方式的廣泛應用，它已經取代傳統的現金方式而成為占居主導地位的經營和貿易形式。因此，對于一個企業(yè)來說，信用不僅是一種企業(yè)形象和口碑， 更是一種重要的戰(zhàn)略資源和市場競爭 工具。信用能力和信用風險管理水平已成為影響未來企業(yè)綜合競爭力的核心要素 之一。1.3.3 企業(yè)信用管理是基礎和主體企業(yè)的信用管理是建立整個經濟和社會信用體系的基礎和主體。一個社會的信用狀況，不僅取決于外部信用服務水平和法制環(huán)境， 更取決于各經濟主體自身 的信用約束和風險防范能力。企業(yè)作為社會經濟運行的基本細胞和主體， 其自身 的信用管理狀況決定了整個宏觀經濟系統的運行特點

11、和條件。加強企業(yè)信用管理，是維護社會主義市場經濟秩序的需要。 市場經濟是建立 在法制基礎上的“信用經濟”，或者說，“信用經濟”是市場經濟的最高階段。良 好的社會信用是現代經濟正常運轉的根基，是社會主義市場經濟健康發(fā)展的前提 和保證。多年來，制售假冒偽劣商品、發(fā)布虛假廣告信息、偷稅漏稅、惡意拖欠 逃廢債務等各種違法違章和商業(yè)欺詐行為一直比較突出，屢禁不止，其中重要原因之一，就是企業(yè)信用缺失、信用管理薄弱。因此，只有下大力氣加強企業(yè)的信 用管理，從源頭上消除失信、欺詐的根源，才能從根本上規(guī)范企業(yè)經營行為，促 進市場經濟秩序好轉，保障社會主義市場經濟的健康發(fā)展。2企業(yè)信用風險形成的原因企業(yè)信用風險的

12、產生有外部原因和內部原因：(1)外部原因主要是貿易糾紛、客戶無力償還、蓄意欺詐及有意占用對方 資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的， 因此， 這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風險所在，科學決策和采取有效措 施。(2)企業(yè)信用風險內部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不 真實；沒有準確判斷客戶的資信狀況；沒有準確判斷客戶信用的變化情況； 缺乏 與客戶的有效溝通；未能有效轉嫁風險；對應收賬款監(jiān)控不嚴；缺乏對拖欠賬款 追討的方法、手段及管理措施；缺少科學的信用管理制度等。2.1 企業(yè)經營管理目標發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績的增長現在市場進入買方市場，市場競爭不

13、斷加劇，企業(yè)為了保持其在市場中的地 位，維持或者提高市場占有率，紛紛采取導向的經營管理模式，如銷售承包制、 銷售買斷制和賒銷等方式刺激銷售的增長，但在其背后卻是資產周轉率的下降， 應收賬款急速膨脹，收賬費用、銷售費用不斷增加，呆賬壞賬數量上升，企業(yè)利 潤質量下降，形成“白條利潤”，造成財務狀況日益惡化。許多企業(yè)的領導者為 了應付上級主管部門的業(yè)績考核， 不顧企業(yè)長遠利益，急功近利，有的企業(yè)迫于 市場競爭的壓力，單純追求銷售額的急速增長，偏離最終利潤和合理的現金凈流 量等企業(yè)最主要的財務目標。強化企業(yè)信用風險管理，就是要在銷售業(yè)績增長與 風險控制這兩個目標之間建立和諧的動態(tài)均衡， 確保企業(yè)獲得高

14、質量利潤這一根 本目標的實現。2.2 觀念陳舊，缺乏專門的信用管理職能部門企業(yè)的領導者在思想觀念上不重視客戶的信用管理， 在不詳細了解客戶信用 和財務狀況的情況下匆忙做出交易決策，以致造成以后賬款的回收工作相當艱 難。與此同時，我國大多數企業(yè)都缺乏獨立的信用風險管理職能部門。在現有的企業(yè)管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部共同或者其中 之一來承擔的。然而在實踐中卻經常出現職責分工不清、相互推諉扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。信用風險管理是一項涉及銷售部和財務部的 綜合性管理工作，由于銷售部和財務部在管理目標、 管理職能、部門利益和市場 反應等方面存在較大差異，它們

15、都不可能較好地完成企業(yè)信用風險管理和應收賬 款的管理職能。國內外成功企業(yè)的管理經驗表明， 增加獨立的信用管理職能，由 信用部門或信用經理承擔和協調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方 式。2.3 信用管理方法和技術落后在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數企業(yè)還沒有很好地掌握或運 用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信 用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據； 在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。2.4 信用管理工作的重點嚴重滯后目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取 “事后”控制的方法，即只有在賬款被

16、拖 欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了 “前清后欠”的現象，使企業(yè) 顧此失彼，包袱越背越重。并且我國絕大多數企業(yè)對應收賬款的管理主要是對銷 售以后形成的應收賬款的管理。企業(yè)把主要的精力集中在“追賬”上面，甚至成 立專門的追賬部門，但效果并不理想，主要原因在于企業(yè)忽視了對交易之前和交 易過程之中的客戶信用的管理與控制。2.5 缺乏經過專門訓練的信用管理人員信用管理是現代企業(yè)管理的核心內容。 在企業(yè)內部管理制中，信用管理與市 場營銷、財務管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求 和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質偏低。2.6 客戶經營不善，無力償還這是目前我國企業(yè)間

17、相互拖欠賬款的主要原因。由于企業(yè)內部經營出現困 難，資金流動性下降，有些企業(yè)為了保證本企業(yè)的資金流轉順暢， 拖欠他人貨款, 使債務關系復雜化，形成困擾我國企業(yè)發(fā)展的一大毒瘤一一“三角債” 。2.7 社會信用體制存在缺陷我國現有的法律對契約關系的維護不夠，對債權人的合法權益缺乏有效的保 護；在執(zhí)法上存在行政干預的問題，許多地方保護主義十分嚴重，法院受當地政 府和企業(yè)的影響頗大，在司法中存在隨意性與非公正性，甚至存在有意偏袒企業(yè)、 損害債權人利益的行為。由于我國還沒有建立起完善的社會信用體系和相應的懲 罰機制與制約機制，造成在法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。3信用風險識別及衡量3.1 信用風險識別

18、信用風險識別是指在各種信用風險發(fā)生之前，通過統一的標準分析確定可能 導致風險的因素的行為。風險識別所要解決的核心問題是企業(yè)要判明自己所承受 的風險在性質上歸屬于何種具體形態(tài)。企業(yè)面臨的風險往往是多種多樣的、相互 交織的，需要認真地加以識別，方能對其進行有的放矢的估計和處理。 中小企業(yè) 主要通過客戶的綜合信息、財務信息、賬戶信息和授信信息等尋找和確定風險因 素，所采用的主要方法有：財務報表分析法、風險樹搜尋法、專家預測分析法(德 爾菲法)等方法。在實際工作中，主要根據風險的來源來進行風險識別。3.1.1 信用風險識別原則主要有以下幾個原則：(1)全面周詳原則了解各種風險存在的條件、因素、可能發(fā)生

19、的概率、損失的嚴重程度，以及 風險可能導致的其他連帶問題，測算損失發(fā)生的概率并由此推測風險發(fā)生后果的 嚴重程度，進而衡量風險的危害和損失，最終決定風險政策措施的選擇以及管理 效果的優(yōu)劣。全面、詳細地了解風險存在和發(fā)生的可能性，可以及時、準確的為 制定決策者提供相對完備的信息。(2)綜合考察原則信用風險不是孤立存在的，而是存在于復雜的風險系統中，與其他風險有著 千絲萬縷的關系。獨立的分析信用風險的方法往往難以取得預期的效果，必須綜 合使用多種分析手段，采用多種相關的風險識別方法。(3)科學計算原則為了使企業(yè)獲得最大的安全保障，減少不必要的風險損失，力求做到風險識 別過程科學、準確、合理。可以結合

20、風險衡量的方法，以嚴密的數學理論作為分 析工具，在普遍估計的基礎上，進行計算和統計，對識別客體及其所處環(huán)境進行 具體的量化核算，以得出比較科學合理的分析結果。(4)系統化、制度化原則在以上原則基礎上，還要以系統化、制度化作為其基本的原則。只有借助于 科學系統的方法對風險加以識別和衡量，才可能對風險有一個全面綜合的認識。 信用風險無時不在、無處不有，因此，風險識別也應該是一個連續(xù)的、經常不斷 進行的、制度化、規(guī)范化的過程。3.1.2 信用風險識別方法信用風險識別的方法很多。一般來說，對于傳統的、常見的信用風險，憑借 經驗和簡單的風險識別方法便可識別，但對于新的、潛在的信用風險，必須按照 一定的途

21、徑，運用一定的方法加以識別?？梢越柚獠苛α?，利用外界的風險信 息、資料識別風險；或依靠企業(yè)自身力量，根據企業(yè)特性識別風險。為此，風險 管理者首先需要獲得對于同類企業(yè)具有普遍意義的風險損失資料，然后按照一套系統的方法，在這些具有共性損失的資料中去發(fā)現本企業(yè)所面臨的風險。風險識別的基本方法很多，如失誤樹分析法、幕景分析法、財務狀況分析法、專家調查 列舉法、分解分析法等。3.2 信用風險衡量信用風險的衡量是指通過制定統一標準來測算及比較所有的授信風險，將風險的可能性進行量化，得到由于某些風險因素而導致在給定收益的情況下損失的 數額或在給定損失的情況下收益的數額的行為過程。信用風險衡量是在風險識別的

22、基礎上對風險進行分析和描述，是對風險識別的深化，也是確定風險管理技術選擇和決策的重要依據之一。風險衡量需要風險管理人員掌握完整的、系統的、連續(xù)的相關資料，以增強 風險衡量結果的準確性。目前，國際流行的現代信用風險度量模型主要有：j.p.摩 根公司的信用度量模型(credit metrics) 、kmv公司的信用監(jiān)控模型(kmv)、 csfp(credit suisse financial products)開發(fā)的信用風險附加模型(creditrisk+)、麥肯錫公司的信貸組合模型(credit portfolio view) 等。這些模型對 于企業(yè)進行信用風險量化及管理具有重要的借鑒意義。4企

23、業(yè)信用管理體系建立的思路4.1 樹立全程信用管理意識所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關鍵業(yè)務環(huán) 節(jié)，從而達到控制客戶信用風險的目的，具具體方法包括：選擇客戶接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。 接觸客 戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級， 選擇信用良好的客戶進行 交易。確定信用條件這里的談判是指從最初與客戶的協商直到雙方達成一致協議的過程。 談判過 程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式（如付款方式） 、期限和 金額。尋求債權保障從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經濟法允許的范圍內， 在合同中使用一定的債權保障手

24、段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶 調查一起，構成了信用管理的事前保障機制。事中控制銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形 成的應收賬款進行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應 收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。早期拖欠款的催收貨款遲付的現象不僅影響企業(yè)的資金周轉，而且極有可能造成長期拖欠隱 患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關理，是銷售經理和財務經理較難處理的問題。壞賬追討當發(fā)生呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理 的事后反饋。4.2 建立明確的信用政策信

25、用政策主要是指企業(yè)根據自身的發(fā)展需要，針對信用銷售（賒銷）情況下制定的一系列業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法，是企業(yè)進行信用管理的基礎， 是信用銷售風險控制的核心內容。主要包括以下內容：信用標準信用標準是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標準， 通常用客戶的信用等 級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為 信用標準。制訂信用標準要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的發(fā) 展。信用條件信用條件是指企業(yè)要求客戶支付信用銷售貨款的條件， 包括信用限額、信用 期限和現金折扣。如“ 3/10, n/30”表示客戶如果在10天內付款可按發(fā)票金額 給予3%勺折扣，超過10天

26、不在享受折扣，但付款總期限不得超過 30天。信用限額信用限額是指根據客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度，一股以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客 戶的資本、抵押品、經營狀況。收賬政策通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策， 會減少應收賬款的投資，減少壞 賬損失，但是，成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少， 但是增加應收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應根據催款所增加的收益與成本 做比較后，做出決定。4.3 建立專門的信用管理結構有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念， 企業(yè)需要建立專門的機構來實 現對整個過程的控制。設置時，必須在成本一

27、效益原則的指導下， 并根據企業(yè)的 規(guī)模、所處的行業(yè)、經濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、 監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應收賬款、協助催收逾期賬款、委托第三 方追索賬款、建議或決定采取法律措施。4.4 建立客戶信用等級評定客戶信用等級的評估是為了加強信用控制， 并為客戶分類提供依據。信用等 級的評估，以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心， 進行量化的評定?？蛻粜?用等級每季度根據客戶上一季度的經營和財務狀況評定一次。信用評估指標分為品質特性評價、 信用履約率評價、償債能力評價、經營能 力評價、盈利能力評價

28、5大類共 20項，對各項指標設置相應分值。即在統一標 準的基礎上，評審委員會根據定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結果，計算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級統一分為 aaa aa a b c五個等級（有 效期均為一年）。5建立企業(yè)信用管理體系的措施5.1 企業(yè)領導對信用管理必須給予足夠的重視企業(yè)信用風險管理涉及企業(yè)的各個部門與業(yè)務的各個環(huán)節(jié)， 僅僅依靠某一個 部門顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領導層對信用風險管理給予高度的重視， 從 整體上加強企業(yè)各部門之間的溝通與協調， 投入適當的人力、物力與財力，并且 要求企業(yè)各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。5.2 建立合理的信用管理部門企業(yè)信

29、用風險管理是一項專業(yè)性、 技術性和綜合性較強的工作，須由特定的 部門才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經營管理過程中對信用進行事前 控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調查、分析、專業(yè)化的管 理和控制。因此，企業(yè)應建立一個信用管理部門， 有效地協調企業(yè)的銷售目標和 財務目標，在企業(yè)內部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、 銷售、財務、采購等各業(yè)務部門之間進行科學合理地分工， 并進行及時有效地溝 通配合。5.3 全面提高信用管理人員的素質信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性， 它要求企業(yè)領導層、財務人員、銷售 人員以及客戶的共同努力、協調一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員

30、具備足夠的 專業(yè)知識、技術方法和經驗。所以，必須加強對現行企業(yè)信用管理人員的培訓工 作，提高其信用管理的能力和技巧。5.4 實行客戶資信管理制度客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作， 主要要求企業(yè)全面收集管理客戶 信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查，篩選信用良好的 客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。企業(yè)可通過客戶、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業(yè)協會等各種合法有效的渠 道收集客戶的信用信息。5.5 建立內部授信制度內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。 授信管理是 信用風險管理的核心工作，在企業(yè)根據客戶信用等級決定給予信用時， 應根據與 客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風險政策，由專門的客戶審查部門 來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業(yè)信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業(yè)的風險管理責任，以防止 個別部門或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。5.6 建立客戶信用等級評定客戶信用等級的評估是為了加強信用控制