2017年上半年四川省注冊會計師考試《審計》：業(yè)務(wù)期間考試題

1、精品文檔2017 年上半年四川省注冊會計師考試 審計 ： 業(yè)務(wù)期間考試題一、單項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？a:比率估計b:試驗樣本c:回歸d:發(fā)現(xiàn)抽樣2、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期（sdlc）時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。 在審計報告該發(fā)現(xiàn)時， 審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？a:調(diào)研階段b:設(shè)計階段c:開發(fā)階段d:實施階段3、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)

2、的審計程序是a:從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。b:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。c:通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。d:使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。4、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)a:將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理b:將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置c:將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容d:按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系5、某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師

3、一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。 高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂， 因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件， 該事件可能是形成該差異的主要原因。 以下哪項表述最為恰當(dāng)a:新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師；b:高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛啵詼p少無謂的調(diào)查；c:高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；d:高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。6、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？a:該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計。b:與遵循性審計相關(guān)的

4、舞弊的可能性。c:過去一年中該分部費用的增長。d:與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。7、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明a:有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的 可能性。b：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。c:驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。d:存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再 進(jìn)行審計。8、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是a：要求將未送達(dá)的支票退回出納。b:對工資單上的員工定期進(jìn)行基

5、數(shù)核對。c:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。d:定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。9、在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來a:測試計算結(jié)果。b：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。c:選擇并打印需要查證的賬款。d:確定各賬款的準(zhǔn)確性。10、 公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。 如果在某一年度， 固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為2 ， 000 ， 000。則完全產(chǎn)能銷售水平為a：2 ， 500 ， 000b：10， 000 ， 000c：1， 600 ， 000d：2 ， 000 ， 00011、 在審計過程中， 審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。 盡管

6、這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是a:沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。b:缺乏對組織的忠誠。c:沒有此領(lǐng)域的法定資格。d:沒有遵循法律。12、 如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較， 那么， 以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(euc)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險？a管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應(yīng) 用程序出具的報告。b:管理層可能為終端用戶計算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護 成本。c:由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會受到 損害。d:由于應(yīng)

7、用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對競爭壓力。13、某大型零售商的審計執(zhí)行主管(cae)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所， 來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)， 審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作a：專家們根據(jù)合同條件開展工作b:專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作c：專家們根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作d:專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作14、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是a:與一定樣本的病人面談b:對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核c:對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核d:與醫(yī)院最高層面談15、 以下

8、哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務(wù)報表的原因？a:國際會計準(zhǔn)則要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進(jìn)行審計b:內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度c:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計工作d:外部審計師一般開展財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域16、 在應(yīng)付賬款工作的審計過程中， 內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的a:內(nèi)部審計活動的章程b:內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)c:內(nèi)部審計道德行為規(guī)范d:內(nèi)部審

9、計活動的政策與程序17、 通常認(rèn)為， 通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。a:這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。b:這種觀點對，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。c:這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期獲益d:這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。18、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(edi) 可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項開始 ?a:選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。b:將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。c:畫出為實現(xiàn)組織目

10、標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。d:為edi系統(tǒng)購買新的硬件。19、 與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比， 以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？ i 、數(shù)據(jù)庫能力； ii 、對同時使用系統(tǒng)的用4歡迎下載 。精品文檔戶的支持；iii、備份iv、回復(fù)時間；v、持續(xù)操作。a:只有ii , iv和v是對的；b:只有i , iii , iv和v是對的；c:只有i和iii是對的；d:只有i , ii和iv是對的。20、 內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表， 以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。 該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。 經(jīng)營活動的復(fù)雜程度； 部門員工的

11、勝任程度； 部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(post-retirement benefit) 等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。 內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議， 以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。 其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。 審計主管對各因素設(shè)定了 0.5 至 1.0 的權(quán)數(shù)， 然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。 下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是a:風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù) 值的計算。b:將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級別不可量化；c:僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元

12、回歸分析等程序來確定；d:通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?1、 如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單， 但在存款時將其遺漏， 并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是a:每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。b：客戶向客戶服務(wù)部查詢。c:定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。d：對所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching),并將其過帳金額與應(yīng)收帳款 和現(xiàn)金帳戶相核對。22、 某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰， 這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是a：不采取任何行動

13、，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。b：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。c:在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。d:詢問團隊其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。23、在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢?a:調(diào)低銀行貼現(xiàn)率b:鼓勵收取更高的稅率c:出售政府證券d:調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求24、以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本?a:銷售工人的車輛折舊。b:銷售經(jīng)理的薪水。c:公司總部建筑物的保險費。d:工廠的財產(chǎn)稅。25、有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是a:這么

14、做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。b:競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。c:離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。d:發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場二、多項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分； 少選， 所選的每個選項得0.5 分）1、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項審計程序最為恰當(dāng)a:從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對b:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對c:通

15、過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程d:使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理2、 某利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（ edi） 的公司實行如下控制追蹤貿(mào)易伙伴對特種交易的確認(rèn)， 并對在一定期限內(nèi)仍未得到確認(rèn)的交易給出警告信息。 該項控制是為了防范什么風(fēng)險？a不是從合法的貿(mào)易伙伴發(fā)出的交易信息可能會進(jìn)入edi網(wǎng)絡(luò)。b:通過edi系統(tǒng)向貿(mào)易伙伴傳輸交易信息有時會不成功。c:交易雙方可能會對該edi交易能否形成合法有效的合同存在分歧。d： edi 系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可能不能被 edi 系統(tǒng)正確、完整地處理。3、當(dāng)組織轉(zhuǎn)為使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換（edi）時，他們大部分使用的是增值網(wǎng)絡(luò) （van o下列哪一項

16、功能通常不能由 van完成a:保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問。b： 提供公司間的公用接口， 使公司與貿(mào)易伙伴間不需設(shè)置計算機直接通訊設(shè)施。c:維護公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息。d:將客戶計算機應(yīng)用協(xié)議轉(zhuǎn)換成用于edi通訊的標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。4、管理當(dāng)局?jǐn)嘌詢?nèi)部審計師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)。管理當(dāng)局制定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)模糊， 不得不由審計人員進(jìn)行解釋。 在這種情況下審計人員為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎（due care）應(yīng)該a:保證他們的解釋是合理的。b:保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。c:就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。d:將管理當(dāng)局的異議寫入審計報告。5、在一次信息安全審計中，審計

17、師發(fā)現(xiàn)，目前的災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)計劃是三年前開發(fā)的，但從未得到測試。自從該計劃開發(fā)以來，各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化，在此種情形下，審計師應(yīng)該a:要求管理層立即對恢復(fù)計劃進(jìn)行測試b:建議管理層和用戶升級并測試恢復(fù)計劃c:把為管理層升級該恢復(fù)計劃作為審查工作的一部分來抓d:審查該恢復(fù)計劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報告管理層6、為了證明公司已發(fā)生舞弊，內(nèi)部審計師必須證明以下哪項內(nèi)容？a:存在內(nèi)部控制缺陷。b:串通作案的證據(jù)。c:受害人遭受的經(jīng)濟損失。d:嫌疑人的意圖。7、內(nèi)部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā)，在各開發(fā)階段結(jié)束時參加系統(tǒng)，在系統(tǒng)實施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā)， 相對于其他兩種參加方式， 內(nèi)審部門連

18、續(xù)參加的好處是a:審計參與的成本可以降到最低程度b:存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點c:重新設(shè)計成本可以降到最低程度d:缺乏審計獨立性的威脅可以降到最低程度8、某首席審計執(zhí)行官(cae)認(rèn)為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險水平是其所在公司所不能接受的。 根據(jù) 標(biāo)準(zhǔn) ， 該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該首先與誰討論該事項？a:公司高層管理人員。b:公司審計委員會。c:公司的外部審計師。d:公司董事會。9、依據(jù)下面的資料回答問題6 和 7 一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。 特別的， 審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認(rèn) 1 未充分利用的設(shè)備2 人員超編還是不足 3 非生產(chǎn)性作業(yè)

19、4 成本不合理的程序為了測試未充分利用的設(shè)備， 審計人員對給市場部的所有場地進(jìn)行徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用， 審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論， 設(shè)備既不是未充分利用， 也沒有按最大能力使用。 為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論， 該部門職員規(guī)模非常理想。 為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談， 根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論， 沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。 因此， 審計人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計工作來尋找成本不合

20、理的工作程序。 作為這次審計業(yè)務(wù)主管， 你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對于 1 和 2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):a:得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。b:沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。c:沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注。d:沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。10、 信息系統(tǒng)管理層最近通知信息系統(tǒng)審計人員， 他們決定取消薪資支付系統(tǒng)中部分完整性參照控制措施(referentialintegritycontrols) ， 從而能夠更快捷地

21、為用戶提供相關(guān)報告。這一舉措最可能提高以下哪類風(fēng)險a:未經(jīng)授權(quán)用戶進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入b:向不存在的雇員支付薪資c:違反規(guī)定提高某雇員薪資d:授權(quán)用戶的重復(fù)數(shù)據(jù)錄入11、 如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？a:在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。b:審計是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因為對重要交易的適當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測試。c:由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進(jìn)行測試。d:對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關(guān)注，審計師應(yīng)該對疏忽負(fù)責(zé)。8歡迎下載 。精品文檔12、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回

22、報。這個原則叫a:極大極小原則b:極大極大原則c:極小最大遺憾原則d:極大效用原則13、 管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計師應(yīng)當(dāng)a： 不接受該業(yè)務(wù)， 因為建議控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計的客觀性；b:接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性， 將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；c:不接受該業(yè)務(wù)，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；d:接受該業(yè)務(wù)，因為沒有損害客觀性。14、該公司在投資于本項目前為事先知道三個投資方案( 樂觀的、悲觀的或是最可能的 ) 中哪個能實

23、際發(fā)生并愿意支付a： $0b： $150c： $300d： $55015、以下哪種做法最有可能確定a:查閱以前的審計結(jié)果；b:走訪生產(chǎn)車間；c:與負(fù)責(zé)生產(chǎn)a類產(chǎn)品的員工面談；d:分析財務(wù)和經(jīng)營報告。16、在業(yè)績評價時，剩余收入通常優(yōu)于投資報酬率(roi) ，這是因為a:剩余收入是長期評價指標(biāo)，而 roi僅代表單個期間的結(jié)果。b:剩余收入強調(diào)收入的絕對金額，而 roi更強調(diào)報酬率。c:用于計算剩余收入的利率比計算 roi的目標(biāo)折現(xiàn)率更易求得。d:剩余收入使用平均投資，而 roi使用年末投資。17、屬性抽樣適用于以下哪項內(nèi)容？a:估計存貨的貨幣價值b:對應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實c:檢查發(fā)票，核實付

24、款批準(zhǔn)情況d:檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價值18、 內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進(jìn)行審計。 空白支票、 控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。 每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。 財務(wù)經(jīng)理不知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出 $25000 的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。 內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是a:不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽 名；b:不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

25、不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；c:不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；d:恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的。19、在年末對存貨盤點(physical inventory process) 中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出一一不列入存貨”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。 但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“fo蹌庫”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員應(yīng)當(dāng)a:建議尋在運輸部門的存貨進(jìn)行清點并將其納入存貨盤點結(jié)果中。b:清點并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。c:繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。d:索取簽發(fā)